A nous a envoyé un e-mail le mois dernier avec une question qui revient constamment. La tige décrivait un testateur qui signait son testament à la table de la cuisine sous le regard de son voisin, puis emportait le papier à côté pour que la femme du voisin puisse le signer également. Quatre options de réponse. Deux d’entre eux semblaient plausibles. Il a choisi le mauvais choix et il n'arrivait pas à comprendre pourquoi.
C'est Wills and the Administration of Estates en un mot. La loi n’est pas difficile sur le plan conceptuel, mais elle ne pardonne pas les détails, et les examinateurs de SQE1 FLK2 le savent. Ce sujet récompense les candidats capables d'exécuter une liste de contrôle mécanique sous pression. Vous trouverez ci-dessous la liste de contrôle que nous enseignons, section par section.
Validité en SQE1 FLK2 : capacité, intention et formalités section 9
Chaque question commence au même endroit : ce document est-il valide ? Trois membres, toujours dans cet ordre.
Capacity. Le test de common law dans Banks contre Goodfellow (1870) s'applique toujours. Le testateur doit comprendre la nature de l'acte et ses effets, comprendre approximativement l'étendue des biens dont il dispose, comprendre et apprécier les réclamations de ceux dont il pourrait pourvoir aux besoins, et ne souffrir d'aucun trouble d'esprit qui pervertirait son sens du droit. Un testament apparemment rationnel et dûment exécuté suscite une présomption de capacité – alors surveillez les faits qui la réfutent, comme un diagnostic de démence ou un écart radical inexpliqué par rapport à des testaments antérieurs.
Connaissance et approbation. Généralement présumé une fois que la capacité et l'exécution en bonne et due forme sont démontrées. La présomption disparaît lorsque le testateur est aveugle ou analphabète, lorsque le testament a été signé par quelqu'un d'autre sur sa demande, ou lorsqu'il existe des circonstances suspectes - classiquement, lorsque la personne qui a préparé le testament en tire un avantage substantiel. Ne confondez pas cela avec une influence indue, qui, dans la loi des volontés, doit être positivement prouvée ; il n’existe aucune présomption d’influence indue, aussi étroite soit-elle. La coercition, et non la persuasion, est la norme.
Formalités en vertu de l'article 9 de la loi sur les testaments 1837. Apprenez cela sous forme de cinq cases distinctes. Le testament doit être écrit et signé par le testateur (ou par quelqu'un d'autre en sa présence et sous ses instructions). Il doit apparaître que le testateur a voulu par sa signature donner effet au testament. La signature doit être faite ou reconnue en présence de deux ou plusieurs témoins présents en même temps. Chaque témoin doit alors attester et signer, ou accuser réception de sa signature, en présence du testateur. Notez l'asymétrie qui surprend tout le monde : les témoins doivent tous deux être présents lorsque le testateur signe ou reconnaît, mais ils n'ont pas besoin d'être en présence l'un de l'autre lorsqu'il signe.
Retour au scénario de la table de cuisine : le testateur a signé devant un seul témoin, et le deuxième témoin ne l'a jamais vu signer ou accuser réception. L’article 9 échoue. Rien ne le guérit plus tard. La succession est transmise intestat.
Révocation, modifications et piège du divorce
Un testament valideA peut cesser de fonctionner de plusieurs manières, et FLK2 adore tester les limites.
Le mariage ou la formation d'un partenariat civil révoque un testament existant en vertu de s.18 Wills Act 1837, à moins que le testament n'ait été expressément rédigé dans l'attente de ce mariage particulier. Le divorce ou la dissolution a quelque chose de plus restrictif en vertu de l'article 18A : le testament reste valable, mais l'ancien conjoint est considéré comme décédé à la date de fin du mariage. Ainsi, la nomination de l’ex-conjoint comme exécuteur testamentaire échoue, et tout don qui lui est fait échoue, mais le reste du testament continue – et le don tombe généralement dans le résidu plutôt que de se transmettre intestat.
La révocation par destruction en vertu de l'article 20 nécessite à la fois l'acte et l'intention. Brûler, déchirer ou autrement détruire — effectué par le testateur ou par quelqu'un en sa présence et sous sa direction. Symbolic gestures are not enough; Rayer tout le testament au stylo ou écrire « révoqué » sur la première page ne le détruit pas. Lorsqu'on sait pour la dernière fois qu'un testament était en possession du testateur et qu'il ne peut être retrouvé après le décès, une présomption de révocation existe, bien qu'elle soit réfutable.
Les modifications apportées après l'exécution sont inefficaces en vertu de l'article 21 à moins qu'elles ne soient exécutées séparément, et le libellé original demeure s'il est toujours « apparent », c'est-à-dire lisible par des moyens ordinaires. Si les mots ont été tellement effacés qu’ils ne peuvent plus être lus, le don échoue généralement. Un codicille, dûment exécuté, peut modifier, confirmer ou rétablir un testament ; la confirmation republie le testament à la date du codicille, ce qui change occasionnellement qui prend en charge un don de classe.
Pourquoi les cadeaux échouent : rachat, déchéance et règle du témoin-bénéficiaire
C’est ici que le meilleur format de réponse unique mord vraiment. Le testament est valide, la clause est claire et pourtant le bénéficiaire désigné ne reçoit rien. Parcourez la liste des échecs :
Ademption. Un don spécifique (« mes actions dans Redwood Ltd », « mon chalet à Hilltop Lane ») échoue si l'actif ne fait plus partie de la succession au décès. Vendu, donné, détruit – le bénéficiaire ne prend rien et n’a aucun droit au produit. Les legs généraux et pécuniaires ne peuvent pas être pris en compte.
Lapse. Un bénéficiaire qui décède avant le testateur ne prend rien. Mais vérifiez s.33 Wills Act 1837 : lorsque le don est destiné à l'enfant du testateur ou à un descendant plus éloigné qui décède en premier, laissant le descendant vivant au décès du testateur, le don est transmis à ce descendant par Stirpes, à moins que le testament ne montre une intention contraire. Les cadeaux à un ami ou à un frère ou une sœur ne bénéficient pas d'un tel sauvetage.
Section 15. Un don à un témoin attestant, ou au conjoint ou partenaire civil d'un témoin attestant, est nul — bien que le testament lui-même reste valablement exécuté. Et en vertu du Wills Act 1968, la règle n'est pas respectée si le testament a été dûment exécuté sans compter l'attestation de ce témoin, de sorte qu'un testament signé par trois témoins peut toujours bénéficier à l'un d'eux.
Également sur la liste : renonciation, confiscation lorsque le bénéficiaire a illégalement tué le testateur et incertitude quant au sujet ou à l'objet. En cas d'échec total d'un don résiduel, cette part est transmise partiellement ab intestat en vertu de la Loi sur l'administration des successions de 1925.
Administration des successions : subventions, pouvoirs RP et protection
Les exécuteurs testamentaires tirent leur autorité de la volonté et leurs pouvoirs courent à partir du moment de la mort ; l'octroi de l'homologation ne fait que le confirmer. Les administrateurs, en revanche, n'ont aucune autorité jusqu'à l'octroi de la subvention. Cette distinction répond à elle seule à un nombre surprenant de questions.
Trois concessions à distinguer : l'homologation, où un testament valide nomme des exécuteurs testamentaires consentants ; lettres d'administration avec testament annexé, lorsqu'il y a un testament mais pas d'exécuteur testamentaire, avec droit ordonné en vertu de la règle 20 des règles d'homologation non contentieuses de 1987 ; et de simples lettres d'administration ab intestat, ordonnées en vertu de la règle 22, en commençant par le conjoint ou le partenaire civil survivant, puis les enfants, puis les parents, puis les frères et sœurs de sang pur, et ainsi de suite. Deux administrateurs sont nécessaires lorsque la succession comprend un intérêt minoritaire ou un intérêt viager.
Les représentants personnels détiennent de larges pouvoirs statutaires : vendre, s'approprier des actifs en satisfaction d'un droit en vertu des s.41 AEA 1925 (avec le consentement du bénéficiaire), assurer, investir en vertu du pouvoir général de la loi sur les fiduciaires de 2000 et déléguer - toujours sous réserve de l'obligation légale de diligence.
Deux étapes de protection sont minutieusement examinées. La publicité en vertu de s.27 Trustee Act 1925 dans la London Gazette et dans un journal circulant localement, autorisant au moins deux mois, protège les PR de toute responsabilité personnelle envers des créanciers et des bénéficiaires inconnus - elle n'empêche pas ces demandeurs de poursuivre les actifs entre les mains des bénéficiaires. Et lorsqu’un bénéficiaire ne peut être retrouvé, la voie la plus sûre est une ordonnance Benjamin du tribunal plutôt qu’une décision discrète de distribuer de toute façon.
N'oubliez pas également le délai de six mois pour les réclamations en vertu de la loi Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975, à compter de la date d'octroi. La distribution anticipée n'est pas illégale, mais un PR qui le fait risque sa responsabilité personnelle si sa réclamation aboutit.
L'essentiel des droits de succession pour FLK2
On ne vous demande pas d'être conseiller fiscal. Il vous est demandé de repérer l’exonération et d’appliquer le bon taux. Constituez la succession, déduisez les dettes et les frais funéraires, puis appliquez les exonérations : l'exonération pour conjoint ou partenaire civil et l'exonération pour œuvres caritatives sont illimitées (sous réserve de la restriction lorsque le conjoint survivant n'est pas domicilié au Royaume-Uni et qu'aucun choix n'a été fait).
Ensuite, la tranche de taux nul de 325 000 £, plus toute tranche transférable inutilisée d'un conjoint prédécédé, plus la tranche de taux de résidence nulle où un intérêt résidentiel admissible passe aux descendants directs – diminuée lorsque la succession dépasse 2 millions de £. Le taux de mortalité est de 40 %, réduit à 36 % où au moins 10 % du montant de base est reversé à des œuvres caritatives. Les transferts à vie effectués dans les sept ans reviennent en compte, avec un allègement progressif réduisant l'impôt (et non le transfert) sur les dons effectués plus de trois ans avant le décès. L'allègement de la propriété commerciale et l'allégement de la propriété agricole ont fait l'objet de réformes, alors vérifiez la situation actuelle à la date de votre examen plutôt que de vous fier à d'anciennes notes.
Sur la mécanique : l'IHT sur la succession du décès est généralement due six mois après la fin du mois du décès, avec une option d'acompte sur dix ans pour les terrains, les fonds de commerce et certaines participations. De nombreuses successions sont exclues et ne nécessitent pas de compte complet.
Comment percer ce sujet avant SQE1
Trois habitudes qui font rapidement disparaître les marques. Écrivez de mémoire les éléments de l'article 9 chaque matin pendant une semaine jusqu'à ce que vous puissiez le faire en moins de soixante secondes. Créez une page d'une page « Pourquoi ce cadeau a-t-il échoué ? » organigramme et testez-vous en utilisant de vraies questions. Et chaque fois que vous rencontrez une date dans une tige – un mariage, un divorce, la vente du chalet, un don fait il y a cinq ans – demandez-vous immédiatement quelle conséquence juridique cette date entraîne. Les dates dans ce sujet ne sont jamais une décoration.
Une dernière habitude : lire la dernière phrase de la question avant les faits. « Lequel des énoncés suivants décrit le mieux la responsabilité de l'exécuteur testamentaire ? » vous envoie dans un endroit tout à fait différent de "Qui a droit au chalet ?"
Si vous souhaitez un soutien structuré, le CELE SQE enseigne les 13 matières FLK1 et FLK2 depuis la toute première session SQE en 2021. Nos cours SQE1 coûtent 3 720 £ (longue durée), 2 750 £ (à moyen terme) et 1 750 £ (court terme), avec des options FLK simples à la moitié de ces prix et 150 £ de réduction pour les lève-tôt ou les réservations dans les trois mois suivant l'examen. L'abonnement à la banque de questions SQE1 coûte 575 £ par mois et les manuels coûtent 950 £ pour l'ensemble complet ou 570 £ pour un seul FLK. Les questions sont les bienvenues à tout moment – WeChat SQE100, [email protected] ou celebar.com.