A-Kandidat hat uns letzten Monat eine E-Mail mit einer Frage geschickt, die ständig auftaucht. Der Stamm beschrieb einen Erblasser, der sein Testament am Küchentisch unterzeichnete, während sein Nachbar zusah, und dann das Papier nach nebenan trug, damit die Frau des Nachbarn es ebenfalls unterschreiben konnte. Vier Antwortmöglichkeiten. Zwei davon sahen plausibel aus. Er hat sich für das Falsche entschieden und konnte nicht herausfinden, warum.
Das ist Wills and the Administration of Estates auf den Punkt gebracht. Das Gesetz ist konzeptionell nicht schwierig – aber es ist im Detail gnadenlos, und die Prüfer wissen das. Dieses Fach belohnt Kandidaten, die unter Zeitdruck eine mechanische Checkliste durchführen können. Nachfolgend finden Sie die Checkliste, die wir Abschnitt für Abschnitt unterrichten.
Gültigkeit in SQE1 FLK2: Kapazität, Absicht und Abschnitt 9-Formalitäten
Jede Frage beginnt an der gleichen Stelle: Ist dieses Dokument gültig? Drei Gliedmaßen, immer in dieser Reihenfolge.
Capacity. Der Common-Law-Test in Banks gegen Goodfellow (1870) gilt weiterhin. Der Erblasser muss die Art der Handlung und ihre Auswirkungen verstehen, ungefähr den Umfang des veräußerten Vermögens verstehen, die Ansprüche derjenigen, für die er sorgen muss, verstehen und einschätzen und darf keine Geistesstörung haben, die seinen Rechtssinn verfälscht. Ein Testament, das auf den ersten Blick rational ist und ordnungsgemäß ausgeführt wird, zieht die Vermutung der Geschäftsfähigkeit nach sich – achten Sie also auf Fakten, die es widerlegen, wie etwa eine Demenzdiagnose oder eine ungeklärte radikale Abweichung von früheren Testamenten.
Kenntnis und Genehmigung. Normalerweise vorausgesetzt, sobald die Leistungsfähigkeit und die ordnungsgemäße Ausführung nachgewiesen sind. Die Vermutung entfällt, wenn der Erblasser blind oder Analphabet ist, wenn das Testament von jemand anderem auf seine Anweisung unterzeichnet wurde oder wenn verdächtige Umstände vorliegen – klassischerweise, wenn die Person, die das Testament erstellt hat, daraus einen erheblichen Vorteil zieht. Verwechseln Sie dies nicht mit unzulässiger Einflussnahme, die im Willensgesetz positiv nachgewiesen werden muss; Es besteht keine Vermutung einer unzulässigen Einflussnahme, wie eng die Beziehung auch sein mag. Zwang, nicht Überredung, ist der Standard.
Formalitäten gemäß Abschnitt 9 Wills Act 1837. Erfahren Sie dies als fünf separate Felder. Das Testament muss schriftlich verfasst und vom Erblasser (oder von einer anderen Person in seiner Anwesenheit und auf seine Anweisung) unterzeichnet werden. Es muss der Eindruck entstehen, dass der Erblasser mit seiner Unterschrift beabsichtigte, dem Testament Wirksamkeit zu verleihen. Die Unterschrift muss in Anwesenheit von zwei oder mehreren gleichzeitig anwesenden Zeugen erfolgen oder bestätigt werden. Jeder Zeuge muss dann im Beisein des Erblassers beglaubigen und unterzeichnen bzw. seine Unterschrift bestätigen. Beachten Sie die Asymmetrie, die alle auffällt: Die Zeugen müssen beide anwesend sein, wenn der Erblasser unterschreibt oder anerkennt, aber sie müssen nicht in der Gegenwart des anderen sein, wenn sie unterschreiben.
Zurück zum Küchentisch-Szenario: Der Erblasser unterschrieb nur vor einem Zeugen, und der zweite Zeuge sah ihn nie unterschreiben oder bestätigen. Abschnitt 9 schlägt fehl. Nichts später heilt es. Der Nachlass vererbt Erbrecht.
Widerruf, Änderungen und die Scheidungsfalle
Ein gültiges Testament kann auf verschiedene Arten außer Kraft gesetzt werden, und FLK2 liebt es, die Grenzen zu testen.
Eine Heirat oder die Bildung einer Lebenspartnerschaft widerruft ein bestehendes Testament gemäß s.18 Wills Act 1837, es sei denn, das Testament wurde ausdrücklich in Erwartung dieser bestimmten Ehe erstellt. Bei einer Scheidung oder Auflösung ergibt sich gemäß Abschnitt 18A eine engere Regelung: Das Testament bleibt gültig, der frühere Ehegatte wird jedoch so behandelt, als wäre er am Tag der Beendigung der Ehe gestorben. Die Ernennung des Ex-Ehepartners zum Testamentsvollstrecker scheitert also, und jede Schenkung an sie scheitert, aber der Rest des Testaments geht weiter – und die Schenkung bleibt normalerweise bestehen, anstatt die Testamentsvollstreckung fortzusetzen.
Der Widerruf durch Vernichtung gemäß § 20 erfordert sowohl die Handlung als auch die Absicht. Brennen, Zerreißen oder anderweitige Zerstörung – durchgeführt vom Erblasser oder von jemandem in seiner Gegenwart und auf seine Anweisung hin. Symbolische Gesten reichen nicht aus; Durch das Durchstreichen des gesamten Testaments mit der Feder oder durch die Aufschrift „widerrufen“ auf der Titelseite wird es nicht zerstört. Wenn ein Testament zuletzt bekanntermaßen im Besitz des Erblassers war und nach dem Tod nicht mehr auffindbar ist, besteht die Vermutung eines Widerrufs, der jedoch widerlegbar ist.
Änderungen, die nach der Ausführung vorgenommen werden, sind gemäß Abschnitt 21 unwirksam, es sei denn, sie werden separat ausgeführt, und der ursprüngliche Wortlaut bleibt bestehen, sofern er noch „offensichtlich“ – also mit normalen Mitteln lesbar – ist. Wenn die Wörter so vollständig verwischt sind, dass sie nicht mehr gelesen werden können, scheitert die Gabe im Allgemeinen. Ein ordnungsgemäß ausgeführtes Kodizil kann ein Testament ändern, bestätigen oder wiederbeleben; Durch die Bestätigung wird das Testament mit dem Datum des Nachtrags neu veröffentlicht, wodurch sich gelegentlich ändert, wer eine Schenkung in Anspruch nimmt.
Warum Schenkungen scheitern: Freistellung, Verfall und die Zeugen-Begünstigten-Regel
Hier ist das einzelne beste Antwortformat wirklich beeindruckend. Das Testament ist gültig, die Klausel klar und dennoch erhält der genannte Begünstigte nichts. Gehen Sie die Fehlerliste durch:
Ademption. Eine bestimmte Schenkung („meine Anteile an Redwood Ltd“, „mein Cottage in Hilltop Lane“) schlägt fehl, wenn sich der Vermögenswert zum Zeitpunkt des Todes nicht mehr im Nachlass befindet. Verkauft, verschenkt, vernichtet – der Begünstigte nimmt nichts und hat keinen Anspruch auf den Erlös. Allgemeine und finanzielle Hinterlassenschaften können nicht abgegolten werden.
Lapse. Ein Begünstigter, der vor dem Erblasser verstirbt, erhält nichts. Aber überprüfen Sie s.33 Testamentsgesetz 1837: Wenn die Schenkung an das Kind des Erblassers oder einen entfernteren Nachkommen geht, der als erster stirbt und die Nachkommenschaft beim Tod des Erblassers am Leben lässt, geht die Schenkung per Stirpes auf diese Nachkommenschaft über, es sei denn, das Testament zeigt eine gegenteilige Absicht. Geschenke an einen Freund oder ein Geschwisterkind erhalten keine solche Rettung.
Abschnitt 15. Eine Schenkung an einen beglaubigenden Zeugen oder an den Ehegatten oder Lebenspartner eines beglaubigenden Zeugen ist ungültig – das Testament selbst bleibt jedoch gültig ausgeführt. Und nach dem Testamentsgesetz von 1968 wird die Regel nicht beachtet, wenn das Testament ordnungsgemäß ausgeführt wurde, ohne die Bescheinigung dieses Zeugen zu berücksichtigen, sodass ein von drei Zeugen unterzeichnetes Testament immer noch einem von ihnen zugute kommen kann.
Außerdem auf der Liste: Haftungsausschluss, Verfall, wenn der Begünstigte den Erblasser unrechtmäßig getötet hat, und Ungewissheit über den Gegenstand oder Gegenstand. Wenn eine Restschenkung vollständig fehlschlägt, geht dieser Anteil gemäß dem Administration of Estates Act 1925.
auf eine teilweise Erbschaft überNachlassverwaltung: Zuschüsse, PR-Befugnisse und Schutz
Vollstrecker leiten ihre Autorität aus dem Testament ab und ihre Befugnisse bestehen vom Augenblick des Todes an; die Erteilung eines Nachlasses bestätigt dies lediglich. Im Gegensatz dazu haben Administratoren keine Befugnisse, bis der Zuschuss erteilt wird. Allein diese Unterscheidung beantwortet überraschend viele Fragen.
Drei Zuschüsse sind zu unterscheiden: Nachlass, bei dem ein gültiges Testament willige Testamentsvollstrecker ernennt; Verwaltungsschreiben mit beigefügtem Testament, wenn ein Testament, aber kein nachweislicher Testamentsvollstrecker vorhanden ist, mit Anspruch gemäß Regel 20 der Non-Contentious Probate Rules 1987; und einfache Testamentsvollstreckungsbescheinigungen, angeordnet gemäß Regel 22, beginnend mit dem überlebenden Ehegatten oder Lebenspartner, dann den Kindern, dann den Eltern, dann den Vollblutgeschwistern und so weiter. Wenn der Nachlass eine Minderheitsbeteiligung oder eine Lebensbeteiligung umfasst, sind zwei Verwalter erforderlich.
Persönliche Vertreter verfügen über umfassende gesetzliche Befugnisse: zu verkaufen, Vermögenswerte zur Befriedigung eines Anspruchs gemäß s.41 AEA 1925 zu verwenden (mit Zustimmung des Begünstigten), zu versichern, im Rahmen der allgemeinen Befugnisse des Trustee Act 2000 zu investieren und zu delegieren – immer vorbehaltlich der gesetzlichen Sorgfaltspflicht.
Zwei Schutzmaßnahmen werden intensiv geprüft. Werbung gemäß s.27 Trustee Act 1925 in der London Gazette und einer lokal verbreiteten Zeitung mit einer Frist von mindestens zwei Monaten schützt PRs vor persönlicher Haftung gegenüber unbekannten Gläubigern und Begünstigten – sie hindert diese Antragsteller nicht daran, die Vermögenswerte in den Händen der Begünstigten zu verfolgen. Und wenn ein Begünstigter nicht ausfindig gemacht werden kann, ist der sichere Weg eine Benjamin-Anordnung des Gerichts und nicht eine stille Entscheidung, trotzdem zu verteilen.
Denken Sie auch an die sechsmonatige Frist für Ansprüche gemäß dem Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975, die ab dem Datum der Gewährung läuft. Eine vorzeitige Verteilung ist nicht rechtswidrig, aber ein PR, der dies tut, riskiert eine persönliche Haftung, wenn seine Klage Erfolg hat.
Grundlagen der Erbschaftssteuer für FLK2
Sie werden nicht gebeten, Steuerberater zu sein. Sie werden gebeten, die Ausnahme zu erkennen und den richtigen Satz anzuwenden. Bauen Sie den Nachlass auf, ziehen Sie Schulden und Bestattungskosten ab und wenden Sie dann Befreiungen an – die Ehegatten- oder Lebenspartnerbefreiung und die Wohltätigkeitsbefreiung sind unbegrenzt (vorbehaltlich der Einschränkung, wenn der überlebende Ehegatte keinen Wohnsitz im Vereinigten Königreich hat und keine Wahl getroffen wurde).
Dann die Nullsatzspanne von 325.000 £, zuzüglich aller übertragbaren ungenutzten Bandbreite eines verstorbenen Ehegatten, plus die Nullsatzspanne für den Wohnsitz, wenn ein qualifiziertes Wohnrecht auf direkte Nachkommen übergeht – verjüngt, wenn der Nachlass 2 Millionen Pfund übersteigt. Die Sterblichkeitsrate beträgt 40 % und sinkt auf 36 %, wenn mindestens 10 % des Grundbetrags für wohltätige Zwecke verwendet werden. Lebenslange Übertragungen, die innerhalb von sieben Jahren vorgenommen wurden, werden wieder berücksichtigt, wobei die Taper-Erleichterung die Steuer (nicht die Übertragung) auf Schenkungen reduziert, die mehr als drei Jahre vor dem Tod getätigt wurden. Die Befreiung von Unternehmenseigentum und landwirtschaftlichem Eigentum wurde einer Reform unterzogen. Überprüfen Sie daher die zum Prüfungstermin aktuelle Position, anstatt sich auf alte Notizen zu verlassen.
Zur Mechanik: Die IHT auf den Nachlass ist in der Regel sechs Monate nach dem Ende des Sterbemonats fällig, mit einer Ratenzahlungsoption über zehn Jahre für Grundstücke, Unternehmen und bestimmte Beteiligungen. Viele Nachlässe gelten als ausgenommen und benötigen keine vollständige Abrechnung.
So vertiefen Sie dieses Thema vor SQE1
Drei Gewohnheiten, die schnell Spuren hinterlassen. Schreiben Sie die Elemente von Abschnitt 9 eine Woche lang jeden Morgen aus dem Gedächtnis, bis Sie es in weniger als 60 Sekunden schaffen. Erstellen Sie eine Seite mit der Frage „Warum ist dieses Geschenk fehlgeschlagen?“ Erstellen Sie ein Flussdiagramm und testen Sie sich anhand echter Fragestämme. Und wann immer Sie in einem Stammbaum auf ein Datum stoßen – eine Heirat, eine Scheidung, ein Verkauf des Hauses, ein Geschenk vor fünf Jahren – fragen Sie sofort, welche rechtlichen Konsequenzen dieses Datum hat. Datumsangaben in diesem Betreff sind niemals Dekorationsdaten.
Eine letzte Angewohnheit: Lesen Sie den letzten Satz der Frage vor den Fakten. „Welche der folgenden Aussagen beschreibt die Haftung des Testamentsvollstreckers am besten?“ schickt Sie an einen ganz anderen Ort als „Wer hat Anspruch auf die Hütte?“
Wenn Sie strukturierte Unterstützung wünschen, unterrichtet CELE SQE seit der ersten SQE-Sitzung im Jahr 2021 alle 13 FLK1- und FLK2-Fächer. Unsere SQE1-Kurse kosten 3.720 £ (langfristig), 2.750 £ (mittelfristig) und 1.750 £ (kurzfristig), mit Einzel-FLK-Optionen zum halben Preis und 150 £ Rabatt für Frühbucher oder Buchungen innerhalb von drei Monaten der Prüfung. Das Abonnement der SQE1-Fragenbank kostet 575 £ pro Monat, und Lehrbücher kosten 950 £ für den vollständigen Satz oder 570 £ für ein einzelnes FLK. Fragen sind jederzeit willkommen – WeChat SQE100, [email protected] oder celebar.com.