A-kandidaten sendte os en e-mail i juni med et spørgsmål, der opsummerer, hvorfor Solicitor Accounts gør folk nervøse. Hun havde siddet en hån og ramt dette scenarie: et firma har £85.000 på sin kundekonto for en kunde, hvis ejendomskøb lige er faldet igennem. Klienten ringer og siger: "Hold fat i det lige nu - og kan du sende £12.000 af det til min bror? Han venter det i denne uge." Fire svarmuligheder. Alle så de forsvarlige ud kl. 23.00 aftenen før en eksamen.
Shu valgte den, der lod firmaet betale broderen efter kundens skriftlige instruks. Forkert. Og grunden til, at det var forkert, er den mest undersøgte idé i dette emne.
Solicitor Accounts er kun et af de seks FLK2-fag, men det slår over sin vægt i SQE1-eksamenen. Reglerne er korte, regnestykket er enkelt, og eksaminatorerne ved præcis, hvor kandidaterne gætter. Lad os arbejde gennem de områder, der rent faktisk genererer mærker.
Hvad tæller som kundepenge i henhold til SRA-kontireglerne 2019?
Alt i dette emne starter med klassifikation. Får etiketten forkert, og hver efterfølgende finanspostering falder over.
I henhold til regel 2.1 er klientpenge penge, der opbevares eller modtages af firmaet, som: vedrører regulerede tjenester leveret til en klient; er på vegne af en tredjepart i forhold til regulerede tjenester (for eksempel penge, der opbevares som agent eller interessent); holdes som administrator eller i en personlig egenskab, der hidrører fra et bestemt hverv eller udnævnelse; eller modtages penge til gebyrer og ubetalte udbetalinger, før en regning er blevet leveret.
Den sidste lem fanger de fleste kandidater ud. Penge på grund af omkostninger er klientpenge. Den sidder på klientkontoen indtil en regning eller anden skriftlig meddelelse om omkostninger er sendt. Men bemærk den snævre undtagelse i regel 2.2: hvor de eneste kundepenge, et firma har, falder ind under den fjerde kategori, kan firmaet beholde dem på sin virksomhedskonto, forudsat at det skriftligt fortæller kunden, hvor pengene skal opbevares, og omgående redegør for dem.
Eksamensvane værd at opbygge: Før du ser på mulighederne, skal du skrive to bogstaver ved siden af kvitteringen - "C" for klientpenge, "B" for forretningspenge. Omtrent en tredjedel af Solicitor Accounts-spørgsmålene kollapser i det øjeblik, du gør dette.
Penge, der tilhører firmaet - fortjenesteomkostninger, der allerede er faktureret, en kvittering for firmaets egne renter eller bankgebyrer - er forretningspenge og hører hjemme på virksomhedskontoen. Penge, der betales for at refundere virksomheden for en udbetaling, den allerede har betalt af egne midler, er også forretningspenge. Hvis virksomheden endnu ikke har betalt udbetalingen, er pengene modtaget for det klientpenge.
Bankfacilitetsfælden: reglen SQE1 FLK2 elsker at teste
Tilbage til de £85.000. Regel 3.3 siger, at et firma ikke må bruge en kundekonto til at levere bankfaciliteter til kunder eller tredjeparter, og at betalinger til og overførsler eller hævninger fra en kundekonto skal relateres til virksomhedens levering af regulerede tjenester.
Klientens skriftlige instruktion afhjælper ikke problemet. Det gør heller ikke, at pengene reelt tilhører kunden. Hvis der ikke er noget underliggende juridisk arbejde - transaktionen er kollapset, tilbageholdelsen er reelt overstået - kan firmaet ikke blot fungere som en betalingskanal. Det rigtige svar er at returnere pengene til klienten omgående og lade klienten betale sin bror selv.
Dette er ikke en ny idé. Solicitors Disciplinary Tribunal gjorde klart pointen i Wood og Burdett (2004): det er ikke en ordentlig del af en advokats daglige praksis at drive en bankfacilitet for tredjemand. SRA har gentaget meddelelsen i sin advarsel om ukorrekt brug af en klientkonto, og risikoen er indlysende - klientkonti, der bruges på denne måde, bliver ekstremt attraktive for hvidvaskere.
Hold øje med disse faktamønstre i FLK2 spørgsmål:
- A-klient beder firmaet om at modtage midler "til opbevaring", mens ingen sag er live.
- A afsluttet overdragelsesfil, hvor kunden ønsker resterende midler omdirigeret til en person uden forbindelse til transaktionen.
- A erhvervskunde, der ønsker, at virksomheden betaler sine leverandører fra kundekontoen.
- Rundbeløbskvitteringer og umiddelbare viderebetalinger uden juridisk arbejde imellem.
Overførsler til omkostninger: når klientpenge bliver til forretningspenge
Rule 4.3 er sekventeringsreglen. Hvor en virksomhed er i besiddelse af klientpenge og har til hensigt at bruge nogle af dem til at betale sine egne omkostninger, skal den aflevere en regning eller anden skriftlig meddelelse om omkostningerne til kunden eller den betalende part , før overfører noget fra klientkontoen. Overførslen skal være for det specifikke beløb, der er identificeret, og det skal være dækket af de midler, der faktisk opbevares for den pågældende kunde.
ONår regningen er leveret, ophører pengene øremærket til profitomkostninger og VAT med at være klientpenge. Det bør ikke blive hængende på klientkontoen; virksomheden overfører det til erhvervskontoen uden forsinkelse. Den dobbelte indgang er værd at bore, indtil den er automatisk:
Overførsel af £1.200 omkostninger plus £240 VAT fra klient til virksomhedskonto:
Kundeside — DR-klientbog (klientkontokolonne) £1.440; CR-kasseark (klientkonto) £1.440,
Forretningsside — DR-kasseark (virksomhedskonto) £1.440; CR-klientreskontro (virksomhedskontokolonne) £1.440, clearing omkostningerne og VAT allerede bogført, da regningen blev udstedt.
Og den hårde grænse: Regel 5.3 tillader kun en tilbagetrækning, hvis der er tilstrækkelige midler til den specifikke kunde. En kundereskontro må aldrig vise, at en kreditsaldo er overskredet - med andre ord kan du ikke bruge klient A's penge til klient B's sager, heller ikke i en time, selv ved et uheld. Hvis et spørgsmål viser en betaling, der ville medføre overtræk i en individuel kundebog, er denne mulighed forkert, uanset hvor fornuftig den ser kommercielt ud.
Renter og restsaldi: oprydningsreglerne
Regel 7 kræver, at et firma over for klienten eller tredjepart tegner sig for et rimeligt rentebeløb på klientpenge, som opbevares på deres vegne. Der er ingen fastsat takst i reglerne. Virksomheder har en interessepolitik, og parterne kan aftale en anden aftale skriftligt, forudsat at kunden har fået tilstrækkelig information til at give informeret samtykke, og vilkårene er rimelige. En almindelig eksamensdistraktion er et svar, der antyder, at firmaet skal betale den nøjagtige renter, der faktisk er optjent på en generel kundekonto - det behøver det ikke; standarden er fairness.
Renter, der betales til kunden af virksomhedens egne midler, er en virksomhedskontobetaling, der debiteres kundereskontroens forretningskolonne – den kommer ikke ud af andre kunders penge.
Regel 2.5 omhandler resterende saldi: Kundens penge skal omgående returneres til kunden eller den tredjepart, som de opbevares for, så snart der ikke længere er nogen ordentlig grund til at beholde dem. Små sovende saldi, der er blevet siddende i årevis, er en klassisk reguleringsfejl. Hvis den retmæssige ejer reelt ikke kan spores, kan firmaet have brug for SRA's forudgående skriftlige tilladelse til at hæve pengene (typisk ved at betale dem til velgørenhed) - det er den "foreskrevne omstændigheder"-ruten i Regel 5.1.
Misligholdelse, afstemninger og revisorrapporter
Regel 6 pålægger en pligt til straks at rette brud på opdagelse, herunder at erstatte penge, der er hævet uretmæssigt. Ordet at huske er "prompt" - ikke "ved næste afstemning", ikke "når partneren vender tilbage fra ferie". Firmaet skal erstatte manglen med sine egne penge, og COFA (compliance officer for økonomi og administration) bærer personligt ansvar for overholdelse og for indberetning af alvorlige overtrædelser til SRA.
O Ved registrering kræver Regel 8 samtidige optegnelser, klientregnskaber, der viser en løbende saldo for hvert kundeanliggende, og en afstemning af klientkontoen mindst hver femte uge, underskrevet af COFA eller en leder. Optegnelser skal opbevares i mindst seks år.
Revisorernes rapporter i henhold til Regel 12 indhentes inden for seks måneder efter regnskabsperiodens afslutning. De leveres kun til SRA, hvis qualified. Et firma er fritaget, hvis alle klientpenge, der opbevares, er fra Legal Aid Agency, eller hvor den gennemsnitlige klientkontosaldo i regnskabsperioden ikke overstiger £10.000 og maksimum ikke overstiger £250.000. Lær begge figurer - spørgsmål test dem direkte.
To alternativer til at holde klientpenge står også på specifikationen. En -tredjepartsadministreret konto (Regel 9) tillader betalinger at flyde gennem en reguleret betalingstjeneste, forudsat at firmaet tager rimelige skridt for at sikre, at kunden forstår arrangementet og vilkårene. Og regel 11 dækker at optræde som underskriver på en klients egen konto – firmaet opbevarer optegnelserne, men pengene bliver aldrig til klientpenge.
Sådan reviderer man advokatkonti til SQE1-eksamen
Dette emne belønner gentagelse mere end læsning. Hvad der faktisk virker, efter vores erfaring med kandidater siden det første møde i 2021:
- Tegn en tom to-kolonne klientreskontro i hånden, og bogfør ti transaktioner fra hukommelsen — kvittering på konto, betalt udbetaling, faktura leveret, omkostningsoverførsel, saldo returneret. Gør det, indtil du holder op med at holde pause.
- For hvert spørgsmål skal du stille tre ting i rækkefølge: er denne klient penge eller forretningspenge? Er der tilstrækkelig kredit på this klientens hovedbog? Vedrører betalingen regulerede tjenester?
- Lær de tal, der faktisk er nummererede: fem uger, seks år, seks måneder, £10.000 og £250.000.
- Øv regnestykket under tidspres. Med 180 spørgsmål og 5 timer og 20 minutter pr. FLK-opgave har du ca. 1 minut og 45 sekunder hver — et Solicitor Accounts-spørgsmål burde tage mindre.
- Bevar en "fældelog": hver distraktor, der narrede dig, en linje hver. Læs den ugen før eksamen.
Solicitor Accounts er et af de få FLK2-fag, hvor næsten perfekte resultater er realistiske. Reglerne er begrænsede. Behandl det som frie mærker, og det vil subsidiere de fag, hvor loven virkelig kan anfægtes.
Hvordan CELE SQE kan hjælpe
Hvis hovedbogsposter stadig føles glatte, dækker vores SQE1-kurser alle 13 emner på tværs af FLK1 og FLK2, med bearbejdede kontoøvelser indbygget i hver enhed - langtidskurset er £3.720, Midt-kursuset £2.750 og korttidskurset £1.750, med mulighed for halvdelen af disse eller 1.750 £ for tidlige priser og 50 enkeltpriser for tidlige priser. inden for tre måneder efter eksamensbestillinger. SQE1 Question Bank-abonnementet (£575 pr. måned) er, hvor de fleste kandidater stryger klassificeringsfælderne beskrevet ovenfor, og lærebøger er tilgængelige som et komplet sæt til £950 eller et enkelt FLK-sæt til £570. Spørgsmål om, hvilken mulighed der passer til din tidslinje? Nå os på WeChat SQE100, på [email protected] eller gennem celebar.com - taler gerne igennem uden pres for at tilmelde dig.