Уявіть екзаменаційний годинник на 4 годині. Ви натискаєте на запитання, коли чоловік помирає, залишаючи дружину, двох дітей і маєток у 480 000 фунтів стерлінгів — без заповіту. Вам потрібно правильно розділити це в голові приблизно за 90 секунд. Отримайте неправильну цифру законної спадщини, і вся відповідь зруйнується. Це щоденна реальність Wills and the Administration of Estates на папері SQE1 FLK2, і це одна з найбільш важких тем, які ви будете розглядати.
Хороші новини? Майже кожне запитання в цій галузі винагороджує кандидата, який добре знає кілька законів і може спокійно їх застосовувати. Дозвольте мені розповісти, які частини тестування любить перевіряти, а також те, що вам потрібно зробити, щоб зафіксувати їх.
Why Wills and Estates Hurts on the FLK2 Paper
Цей предмет знаходиться всередині FLK2 разом із майном, трастами, земельним правом, рахунками адвокатів і кримінальною практикою. Кожна стаття FLK містить 180 одиничних найкращих відповідей MCQs протягом 5 годин 20 хвилин, тому у вас немає часу відновлювати правила з нуля. Питання волі карають за нечіткість. Вони надають вам точний набір фактів — свідок, який також є бенефіціаром, шлюб після підписання заповіту, дитина, яка померла раніше від спадкодавця, — і лише один варіант дозволяє правильно застосувати закон.
Пастка полягає в тому, що неправильні відповіді зазвичай є майже правильними. Вони відображають правило, яке було до реформи, або вони застосовують відсутність заповіту, коли фактично виникає часткова відсутність заповіту. Тож ваша робота — точність, а не широта.
Правила незаповіту: законна спадщина, яку ви повинні пам’ятати
Почніть тут, тому що незаповіт з'являється постійно. Якщо хтось помирає без дійсного заповіту, маєток переходить під дію Закону про управління майном 1925 із змінами, внесеними Законом про спадщину та повноваження піклувальників 2014 року.
Порядок отримання прав залежить від того, хто виживе:
- Подружжя або цивільний партнер і особа (діти): подружжя отримує все особисте рухоме майно, фіксовану законну спадщину (наразі 322 000 фунтів стерлінгів) плюс відсотки та половину залишку в повному обсязі. Інша половина йде на випуск статутних трастів.
- Подружжя, але не проблема: подружжя забирає все майно. Батьки, брати і сестри нічого не отримають — зміни, про які багато кандидатів забувають, відбулися після прийняття Закону 2014 року.
- Без подружжя: маєток переходить вниз за суворою статутною драбиною — потомство, потім батьки, потім однокровні брати і сестри тощо.
Пастка виживання: подружжя має пережити померлого на 28 днів, щоб успадкувати після відмови від заповіту. Якщо вони помирають у цьому вікні, маєток розподіляється так, ніби вони не вижили. Екзаменатори люблять цей.
A другим фаворитом є статутні трасти для випуску. Діти отримують однакові частки, але їхні інтереси залежать від досягнення 18 років (або раннього шлюбу). Якщо дитина вже померла, залишивши своїх дітей, ці онуки отримують частку своїх батьків — це правило заміни. Потренуйтеся намалювати генеалогічне дерево, перш ніж обчислювати. Це позбавляє вас від класичної помилки віддавати все пережилому подружжю, коли проблема також існує.
Дійсні заповіти: Розділ 9 Формальності та анулювання
Чи є заповіт дійсним, це суто застосування правила, а правила походять із Закону про заповіти 1837 . Щоб заповіт був формально дійсним відповідно до розділу 9, він має бути:
- письмово;
- підписано заповідачем (або кимось у його присутності та за їх вказівкою);
- , коли заповідач має намір цим підписом надати заповіту чинності;
- та підпис, зроблений або засвідчений у присутності двох свідків, присутніх одночасно, кожен з яких підписує.
Окрім форми, заповідач потребує заповідальної дієздатності. Класичним тестом все ще є Банки проти Гудфеллоу (1870): заповідач повинен розуміти природу складання заповіту, обсяг свого майна та претензії, яким він повинен надати чинності. Вони також повинні бути обізнаними та схваленими щодо вмісту та бути вільними від неналежного впливу.
Тепер частина, яка виловлює людей, — правило бенефіціара-свідка. Відповідно до розділу 15 Закону про заповіти 1837, якщо бенефіціар (або його дружина) є свідком заповіту, дарування йому не вдається, але сам заповіт залишається дійсним, і вони залишаються компетентним свідком. Так діє воля; свідок-бенефіціар просто втрачає свою спадщину.
Відкликання - друга половина цієї теми. Закріпіть їх у пам’яті:
- Шлюб або цивільне партнерство автоматично скасовує попередній заповіт (розділ 18), якщо тільки заповіт не було складено з метою укладення цього конкретного шлюбу.
- Розлучення не скасовує весь заповіт, але колишнє подружжя вважається таким, що померло на дату розірвання шлюбу, тому подарунки та призначення їм не підлягають (розділ 18A).
- Знищення з наміром відкликати, або пізніший заповіт чи кодицил також скасовує.
Чітко розділяйте розділи 18 і 18A. Питання, яке починається словами «вона знову вийшла заміж після підписання заповіту», перевіряє автоматичне скасування; той, який починається словами «вони розлучилися», перевіряє лише те, що подарунок подружжя втратив чинність.
Невиконання подарунків: припинення дії, викуп і розділ 33
Навіть дійсний заповіт може містити подарунок, який не виконується. Тут більшу частину роботи виконують три доктрини.
Lapse застосовується, якщо бенефіціар помирає раніше спадкодавця — подарунок потрапляє в залишок або, якщо це був залишок, у часткову відсутність заповіту. Але зверніть увагу на розділ 33 Закону про заповіти 1837: якщо подарунок призначено дитині або віддаленому нащадку спадкодавця, які померли раніше, залишивши власних потомків, вони отримують подарунок замість цього. Це вольова версія правила заміни.
Ademption стосується конкретних подарунків. Якщо спадкодавець віддає «мої акції в X Ltd», але продав їх перед смертю, дар вважається визнаним — він просто провалюється, і бенефіціар нічого не отримує. На відміну від загальної або грошової спадщини, яку виконавці повинні задовольнити за рахунок майна.
A короткий приклад. Спадкодавець залишає «моє авто» другові, а 20 000 фунтів стерлінгів — племіннику, залишки на благодійність. Машину перед смертю здали на металобрухт. Автомобіль у подарунок; 20 000 фунтів стерлінгів все ще підлягають сплаті; решту забирає благодійність. Виявлення того, який подарунок зберігається, а який ні, — це саме та дискримінація, яку винагороджує формат SBA.
Управління маєтком: гранти та обов’язки PR
Якщо настала смерть, хтось повинен керувати майном. Якщо є дійсний заповіт із призначенням виконавців, вони подають заявку на надання заповіту. Якщо немає виконавця, здатного діяти, або немає заповіту, адміністратор подає заявку на отримання листів адміністрування — із додатком заповіту, якщо заповіт існує, але не призначає придатного виконавця. Порядок того, хто може подавати заяву про відмову від заповіту, викладено в правилі 22 Правил про безспірні заповіти 1987 р., що широко визначає право на майно.
Особисті представники несуть реальні обов’язки: стягувати активи, сплачувати борги та зобов’язання відповідно до закону, сплачувати будь-який податок на спадщину, а потім розподіляти бенефіціарам. Захисним заходом, про який варто пам’ятати, є повідомлення про розділ 27 Закону про довірених осіб 1925 року — реклама кредиторів у London Gazette та місцевій газеті захищає PR від невідомих вимог.
Пам’ятайте різницю у повноваженнях: повноваження виконавця випливають із заповіту та існують з моменту смерті (грант лише підтверджує це). Адміністратор не має жодних повноважень, поки не буде видано грант. Ця точка часу відображається в проблемних питаннях про те, хто може правомірно продати майно.
Основи податку на спадщину, які FLK2 очікує
Ви не навчаєтесь на податкового консультанта, але оцінювання передбачає рамки. nil курсовий діапазон наразі становить £325 000; вартість майна, що перевищує її, зазвичай оподатковується за ставкою 40%. Основні пільги та винятки, які ви повинні мати можливість застосувати:
- Звільнення від подружжя/цивільного партнера — перекази між ними звільняються без обмежень.
- Звільнення від сплати благодійності — подарунки благодійним організаціям у Великій Британії звільняються від оподаткування, і може застосовуватися знижена ставка на 36%, якщо принаймні 10% чистого майна переходить на благодійність.
- Переданий діапазон нульової ставки — будь-яка невикористана група померлого подружжя може бути витребувана спадковим майном.
- Місце проживання за нульовою ставкою — додаткова надбавка, коли будинок переходить до прямих нащадків.
- Потенційно звільнені перекази — довічні подарунки, які стають повністю звільненими, якщо донор проживе сім років, із звуженням між ними.
Моя практична порада: коли запитання дає вам цифри, запишіть нульовий діапазон ставок, а потім відніміть звільнені подарунки (дружина, благодійність), перш ніж застосувати ставку 40% до надлишку. Змішування порядку – це місце, де сліди витікають.
A Проста процедура перегляду, яка працює
Знання без тренування не переживуть п’ятигодинної роботи. Створіть односторінковий аркуш із цифрами та правилами, які повторюються: правило про виживання протягом 28 днів, законодавча спадщина, формальності розділу 9, розділи 15, 18, 18A та 33, а також діапазони IHT. Декламуйте їх, поки вони не стануть автоматичними.
Тоді виконуйте запитання змішаними наборами, а не тема за темою. Справжні екзаменаційні запитання не повідомляють, що "йдеться про відрахування" — ви повинні розпізнати проблему на основі фактів. Завжди накидайте генеалогічне дерево в питаннях про незаповідання та завжди перевіряйте, чи був заповіт складений до чи після шлюбу. Тільки ці дві звички врятують дивовижну кількість оцінок.
Якщо вам потрібна структурована підтримка, курси CELE SQE охоплюють усі 13 предметів у FLK1 та FLK2 з практичними прикладами, подібними до наведених вище. Варіанти SQE1 варіюються від 1750 фунтів стерлінгів за короткостроковий курс до 3720 фунтів стерлінгів за довгостроковий курс, з опцією одного FLK за півціни, якщо вам потрібен лише FLK2, а наш банк питань SQE1 доступний за 575 фунтів стерлінгів на місяць для цілеспрямованої практики. Зв’яжіться з нами в будь-який час за адресою [email protected], на WeChat SQE100 або на celebar.com — без тиску, просто допоможіть, коли забажаєте.