Se for deg eksamensklokken på 4 timer inn. Du treffer et spørsmål der en mann dør og etterlater seg en kone, to barn og en eiendom på £480 000 — ingen testamente. Du må dele den riktig, i hodet, på omtrent 90 sekunder. Få den lovfestede arven feil og hele svaret kollapser. Dette er den daglige virkeligheten til Wills and the Administration of Estates på SQE1 FLK2-avisen, og det er et av de mest regeltunge fagene du vil sitte på.
De gode nyhetene? Nesten hvert spørsmål på dette området belønner en kandidat som kan en håndfull statutter kalde og kan bruke dem rolig. La meg lede deg gjennom delene vurderingen elsker å teste, og nøyaktig hva du bør gjøre for å låse dem inne.
Hvorfor Wills and Estates gjør vondt på FLK2 Paper
Dette emnet ligger innenfor FLK2 sammen med eiendom, stiftelser, jordlov, advokatregnskap og straffepraksis. Hvert FLK-papir er 180 Single Best Answer MCQs over 5 timer og 20 minutter, så du har ikke tid til å rekonstruere regler fra bunnen av. Wills spørsmål straffer vaghet. De gir deg et presist sett med fakta – et vitne som også er en begunstiget, et ekteskap etter at et testamente ble undertegnet, et barn som går før arvelateren – og bare ett alternativ anvender loven riktig.
Fellen er at feil svar vanligvis er nesten riktige. De gjenspeiler regelen slik den var før en reform, eller de bruker intetacy når en delvis intetestacy er det som faktisk oppstår. Så jobben din er presisjon, ikke bredde.
Intestacy-regler: Den lovfestede arven du må huske
Start her, fordi intetacy vises konstant. Når noen dør uten gyldig testamente, går boet over i henhold til Administration of Estates Act 1925, som endret av Inheritance and Trustees' Powers Act 2014.
Rekkefølgen av rettighetene avhenger av hvem som overlever:
- Sekte eller sivil partner og utstedelse (barn): ektefellen tar alt personlig løsøre, en fast lovfestet arv (for tiden £322 000) pluss renter, og halvparten av den gjenværende resten absolutt. Den andre halvparten går til spørsmålet om de lovfestede trustene.
- Sekte men ingen problem: ektefellen tar hele boet. Foreldre og søsken får ingenting – en endring mange kandidater glemmer kom inn med 2014-loven.
- Ningen ektefelle: boet går ned en streng lovfestet stige - utstedelse, deretter foreldre, deretter søsken av helblod, og så videre.
Overlevelsesfelle: en ektefelle må overleve den avdøde innen 28 dager for å arve på intest. Hvis de dør innenfor det vinduet, fordeles boet som om de ikke hadde overlevd. Undersøkere elsker denne.
A andre favoritt er lovfestede trusts for utstedelse. Barn tar like store deler, men interessen deres er betinget av å fylle 18 år (eller gifte seg tidligere). Hvis et barn allerede har dødd og etterlatt seg egne barn, tar disse barnebarna foreldrenes andel - det er erstatningsregelen. Øv på å tegne slektstreet før du regner. Det sparer deg fra den klassiske feilen å gi alt til en gjenlevende ektefelle når problemet også eksisterer.
Gyldige testamenter: Seksjon 9 Formaliteter og tilbakekall
Om et testamente er gyldig er ren regelanvendelse, og reglene kommer fra Wills Act 1837. For at et testamente skal være formelt gyldig etter § 9, må det være:
- i skrift;
- signert av testator (eller av noen i deres nærvær og på deres anvisning);
- med testator som har til hensikt med den signaturen å gi testamentet effekt;
- og signaturen laget eller bekreftet i nærvær av to vitner som er tilstede samtidig, som hver deretter signerer.
Utover form, trenger testator testamentær kapasitet. Den klassiske testen er fortsatt Banks v Goodfellow (1870): testator må forstå naturen av å lage et testamente, omfanget av eiendommen deres og kravene de burde gi effekt. De må også ha kunnskap og godkjenning av innholdet, og være fri for utilbørlig påvirkning.
NNå den delen som fanger folk ut – begunstiget-vitne-regelen. I henhold til seksjon 15 i Wills Act 1837, hvis en begunstiget (eller deres ektefelle) er vitne til testamentet, mislykkes gaven til dem, men selve testamentet forblir gyldig og de forblir et kompetent vitne. Så viljen virker; den vitnebegunstigede mister bare arven sin.
Revocation er den andre halvdelen av dette emnet. Overfør disse til minnet:
- Ekteskap eller sivil partnerskap tilbakekaller automatisk et tidligere testamente (s.18), med mindre testamentet ble opprettet med tanke på det aktuelle ekteskapet.
- Skilsmisse tilbakekaller ikke hele testamentet, men den tidligere ektefellen behandles som død på oppløsningsdatoen, så gaver og avtaler til dem mislykkes (s.18A).
- Destruction med den hensikt å tilbakekalle, eller et senere testamente eller kodisil, oppheves også.
Hold seksjon 18 og seksjon 18A klart atskilt i tankene dine. Et spørsmål som åpner med «hun giftet seg igjen etter å ha signert testamentet» tester automatisk tilbakekall; en som åpner med "de ble skilt" tester kun bortfallet av ektefellens gave.
Feilelse av gaver: bortfall, fritak og paragraf 33
Selv et gyldig testamente kan inneholde en gave som mislykkes. Tre doktriner gjør det meste av arbeidet her.
Lapse gjelder der en begunstiget dør før testator - gaven faller inn i rester, eller hvis det var resten, i delvis intestacy. Men se seksjon 33 av Wills Act 1837: der en gave er til arvelaterens barn eller fjernere etterkommer som forlater sin egen utstedelse, tar de som har utstedt gaven i stedet. Det er viljeversjonen av substitusjonsregelen.
Ademption gjelder spesifikke gaver. Hvis arvelateren gir "mine aksjer i X Ltd", men har solgt dem før døden, blir gaven godtatt - den mislykkes rett og slett, og mottakeren får ingenting. Kontrast en generell eller økonomisk arv, som bobestyrerne må dekke ut av boet.
A kort utført eksempel. En testator overlater «bilen min» til en venn og £20 000 til en nevø, resten til veldedighet. Bilen ble vraket før døden. Bilen gave adeems; £20 000 skal fortsatt betales; veldedigheten tar resten. Å se hvilken gave som overlever og hvilken som ikke gjør det, er akkurat den diskrimineringen SBA-formatet er designet for å belønne.
Administrasjon av boet: Tilskudd og PRs plikter
Onår døden har inntruffet, må noen administrere boet. Hvis det er et gyldig testamente som utnevner bobestyrere, søker de om tildeling av skifte. Hvis det ikke er noen eksekutor i stand til å handle, eller ingen testamente, søker en administrator om administrasjonsbrev — med testamentet vedlagt der det eksisterer et testament, men ikke utnevner noen brukbar eksekutør. Rekkefølgen på hvem som kan søke om uskifte er angitt i regel 22 i Non-Contentious Probate Rules 1987, som i store trekk sporer retten til boet.
Personlige representanter skylder reelle plikter: å samle inn eiendelene, betale gjeld og forpliktelser i riktig lovbestemt rekkefølge, betale eventuell arveavgift og deretter distribuere til mottakerne. Et beskyttende skritt som er verdt å huske er section 27 Trustee Act 1925 notice — annonsering for kreditorer i London Gazette og en lokal avis beskytter PR-ene mot ukjente krav.
Husk forskjellen i autoritet: en eksekutors makt stammer fra testamentet og eksisterer fra dødsøyeblikket (bevilgningen bekrefter den bare). En administrator har ingen fullmakt før bevilgningen er gitt. Det tidspunktet dukker opp i problemspørsmål om hvem som gyldig kan selge eiendommer.
Grunnleggende om arveavgift som FLK2 forventer
Du utdanner deg ikke til skatterådgiver, men vurderingen forventer rammen. nil rate-båndet er for øyeblikket £325 000; eiendomsverdi over den beskattes vanligvis med 40 %. Viktige lettelser og unntak du bør kunne søke:
- Sektefelle/sivil partner — overføringer mellom dem er unntatt uten begrensning.
- Veldedighetsfritak – gaver til veldedige organisasjoner i Storbritannia er unntatt, og en redusert sats på 36 % kan gjelde der minst 10 % av nettogodset går til veldedige formål.
- Overførbart nullsatsbånd — ethvert ubrukt bånd til en avdød ektefelle kan kreves av etterlatteboet.
- Bolig nullsatsbånd — en tilleggsfradrag der et hjem går over til direkte etterkommere.
- Potensielt unntatte overføringer — livstidsgaver som blir fullstendig fritatt dersom giveren overlever syv år, med nedtrapping i mellom.
Mitt praktiske tips: når et spørsmål gir deg tall, noter nullsatsen, og trekk fra fritatte gaver (ektefelle, veldedighet) før du bruker 40 %-satsen på selvrisikoen. Å blande opp rekkefølgen er der merker lekker bort.
A Enkel revisjonsrutine som fungerer
Kunnskap uten boring overlever ikke et femtimers papir. Bygg et ark på én side med tallene og reglene som gjentar seg: 28-dagers overlevelsesregelen, den lovfestede arven, seksjon 9-formalitetene, seksjonene 15, 18, 18A og 33, og IHT-båndene. Si dem til de er automatiske.
Sett spørsmål i blandede sett, ikke emne for emne. Ekte eksamensspørsmål kunngjør ikke "dette handler om ademption" - du må gjenkjenne problemet fra fakta. Skisser alltid slektstreet på intestitetsspørsmål, og sjekk alltid om det ble opprettet testamente før eller etter et ekteskap. Disse to vanene alene vil redde et overraskende antall merker.
Hvis du vil ha strukturert støtte, dekker CELE SQE-kursene alle de 13 fagene på tvers av FLK1 og FLK2 med utførte eksempler som de ovenfor. SQE1-alternativene går fra £1 750 for korttidskurset opp til £3 720 for langtidskurset, med et enkelt-FLK-alternativ til halv pris hvis du bare trenger FLK2, og vår SQE1 spørsmålsbank er tilgjengelig for £575 per måned for fokusert praksis. Nå oss når som helst på [email protected], på WeChat SQE100 eller på celebar.com – ikke noe press, bare hjelp når du vil.