Wyobraź sobie schemat faktów, który pojawia się raz po raz w gazecie FLK2. Człowiek umiera. Jest tam kartka papieru, która wygląda jak testament, ale tylko jedna osoba widziała, jak ją podpisywał. Był żonaty, miał dwójkę dzieci i pozostawił dom wart 400 000 funtów oraz pewne oszczędności. Pytanie dotyczy tego, kto co bierze. Masz dziewięćdziesiąt sekund. Od czego w ogóle zaczynasz?
To jest serce Wills and the Administration of Estates, jednego z sześciu obiektów testowanych w SQE1 FLK2. Nagradza kandydatów, którzy przeglądają majątek w ustalonej kolejności, zamiast zgadywać. Pozwól, że przeprowadzę Cię przez tę kolejność, ponieważ kiedy już ją przyswoisz, najlepsza odpowiedź zwykle pojawia się sama.
Czy testament jest ważny? Formalności i możliwości najpierw
Nigdy nie rozdzielaj spadku, dopóki nie zdecydujesz, czy istnieje ważny testament. Wymogi formalne pochodzą z art. 9 ustawy o testamentach z 1837. Testament musi być sporządzony na piśmie i podpisany przez spadkodawcę (lub przez osobę znajdującą się w jego obecności pod jego kierunkiem) oraz musi wynikać, że spadkodawca zamierzał za pomocą tego podpisu nadać testamentowi skuteczność. Co najważniejsze, podpis musi zostać złożony lub potwierdzony w obecności dwóch lub większej liczby świadków obecnych jednocześnie, a następnie każdy świadek musi złożyć podpis lub potwierdzić w obecności spadkodawcy.
Wróć do naszego scenariusza otwarcia. Tylko jedna osoba zauważyła podpis. Testament ten nie spełnia postanowień art. 9 i jest nieważny, co oznacza, że spadek przechodzi na dziedzictwo ustawowe. Egzaminatorzy uwielbiają tę pułapkę, ponieważ łatwo jest przejść od razu do dystrybucji i zapomnieć o sprawdzeniu podstaw.
Ważność zależy także od posiadalności testamentowej. Klasyczny test pochodzi z wyroku Banks przeciwko Goodfellow (1870): spadkodawca musi rozumieć naturę czynu i jego skutki, zakres swojego majątku oraz roszczenia, którym powinien nadać skutek, bez zaburzeń umysłu zatruwających jego uczucia. Należy także zwrócić uwagę na brak wiedzy i zgody, nadmierny wpływ oraz szczególne zasady, w przypadku których beneficjent lub jego małżonek występuje w charakterze świadka – zgodnie z sekcją 15 ustawy o testamentach z roku 1837 taki prezent nie zostaje uznany, chociaż sam testament pozostaje ważny.
Warto wykształcić w sobie nawyk egzaminowania: zanim przeczytasz opcje odpowiedzi, zadaj sobie trzy krótkie pytania — prawidłowe wykonanie, pojemność i unieważnienie. Małżeństwo unieważnia testament na mocy art. 18 (chyba że został sporządzony z myślą o tym małżeństwie), a rozwód traktuje byłego współmałżonka jako zmarłego przed śmiercią zgodnie z art. 18A.
Brak ważnego testamentu? Zasady dotyczące dziedziczenia dla SQE1 FLK2
W przypadku braku ważnego testamentu o tym, kto dziedziczy, decyduje ustawa o zarządzaniu majątkiem z 1925, zmieniona ustawą o dziedziczeniu i uprawnieniach powierników z 2014 r. Jest to jeden z najbardziej przetestowanych obszarów w całym temacie, dlatego musisz znać strukturę rozgałęzień na zimno.
Jeśli zmarły pozostawił pozostającego przy życiu współmałżonka lub partnera cywilnego i wyda (dzieci, wnuki itd.), małżonek przejmuje wszystkie osobiste rzeczy ruchome, ustalony zapis ustawowy (obecnie 322 000 GBP, choć kwota ta jest weryfikowana – zawsze należy stosować kwotę podaną w pytaniu) i bezwzględnie połowę pozostałej kwoty. Druga połowa pozostałej części przypada na kwestię trustów ustawowych. Zwróć uwagę na zasadę przeżycia: małżonek musi przeżyć zmarłego o 28 dni.
W przypadku współmałżonka, ale nie ma problemu, małżonek przejmuje cały spadek od razu. Takie stanowisko obowiązuje od 2014 r., więc każda odpowiedź, która przewiduje udział rodziców lub rodzeństwa w przypadku przeżycia współmałżonka, jest błędna.
W przypadku bez pozostałego przy życiu małżonka przesuwasz się w dół według ścisłej kolejności: emisja na funduszach powierniczych; następnie rodzice; następnie bracia i siostry pełnej krwi; potem półkrwi; dziadkowie; wujkowie i ciotki; i ostatecznie Korona jako bona vacantia. Wyrażenie „trusty ustawowe” ma znaczenie — oznacza, że odsetki są uzależnione od ukończenia 18. roku życia lub wcześniejszego zawarcia związku małżeńskiego i uruchamia zasadę per stirpes, w związku z czym udział dziecka zmarłego przed śmiercią przechodzi na jego własne dzieci.
Wróć do naszego przykładu. Nieważny testament oznacza dziedzictwo ustawowe. Małżonek i dwójka dzieci, majątek około 400 000 funtów. Małżonek przejmuje majątek ruchomy w wysokości 322 000 funtów i połowę pozostałych 78 000 funtów (39 000 funtów). Pozostałe 39 000 funtów dzieci dzielą się z funduszami powierniczymi. Ćwicz tę arytmetykę, aż stanie się automatyczna.
Wybór odpowiedniego udzielenia reprezentacji
Zanim ktokolwiek będzie mógł zająć się aktywami, zwykle potrzebuje uprawnień. Rodzaj przyznania zależy od tego, czy istnieje ważny testament oraz czy wykonawcy testamentu chcą i mogą działać.
- Udzielenie spadku – wydawane wykonawcom wskazanym w ważnym testamencie. Ich władza faktycznie wywodzi się z samej woli; dotacja po prostu to potwierdza.
- Pisma administracyjne z załączonym testamentem — w przypadku, gdy istnieje ważny testament, ale nie ma wykonawcy zdolnego lub chcącego działać (np. wskazany wykonawca zmarł lub zrzekł się prawa).
- Pisma administracyjne — gdy nie ma ważnego testamentu, a spadek przechodzi na dziedzictwo.
Kolejność pierwszeństwa, kto może złożyć wniosek, jest określona w Zasady dotyczące spadków niespornych z 1987: zasada 20 w przypadku darowizn w przypadku sporządzenia testamentu i zasada 22 w przypadku dziedziczenia (co zasadniczo odpowiada kolejności uprawnień do spadku). Typowy test MCQ sprawdza, czy osoba znajdująca się niżej w kolejności może ubiegać się o zgodę, podczas gdy osoba o większych prawach jest nadal chętna – nie może, chyba że ta osoba o większych uprawnieniach zrezygnuje lub zostanie pominięta.
Proces administracyjny: czym właściwie zajmują się osobiści przedstawiciele
Po wyznaczeniu osobiści przedstawiciele (PR) – wykonawcy testamentu, zarządcy testamentu – działają w rozpoznawalnej kolejności. Naucz się tego jako opowieści, a nie listy obowiązków, a pytania staną się znacznie łatwiejsze do odczytania.
Zbierają i wyceniają majątek, a następnie zajmują się podatkiem od spadków. IHT jest zazwyczaj należny przed przyznaniem dotacji i dlatego PR czasami muszą zapewnić środki finansowe, aby je zapłacić. Należy pamiętać o kluczowych ulgach, które kandydaci mylą: zerowy przedział stawki, zerowy przedział stawki zbywalnej między małżonkami, zerowy przedział stawki zamieszkania w przypadku przekazania domu na bezpośrednich zstępnych oraz zwolnienia dla współmałżonka i organizacji charytatywnej. Zwykle nie zostaniesz poproszony o obliczenie pełnego zobowiązania, ale musisz rozpoznać, które przelewy są zwolnione i w jaki sposób prezenty dożywotnie przekazane w ciągu siedmiu lat zwracają się.
Po przyznaniu stypendium PR spłacają długi i wydatki zmarłego. Nakaz zapłaty w przypadku wypłacalnego majątku jest zgodny z częścią II pierwszego załącznika do ustawy o zarządzaniu majątkiem z 1925 r., a PR, którzy chcą ochrony przed nieznanymi wierzycielami, powinni zamieścić ustawowe ogłoszenia zgodnie z sekcją 27 ustawy o powiernikach z 1925. Ten pojedynczy krok pojawia się regularnie, ponieważ umożliwia PR dystrybucję bez osobistej odpowiedzialności na rzecz wierzyciela, który pojawi się później.
Dopiero wtedy przekazują beneficjentom i sporządzają rachunki majątkowe. Nie oczekuje się, że PR zrobią wszystko z dnia na dzień; sądy uznają rok wykonawcy, co oznacza, że beneficjenci zasadniczo nie mogą wymusić wypłaty w ciągu dwunastu miesięcy od śmierci. Przez cały czas PR mają obowiązki powiernicze i muszą działać z należytą starannością i umiejętnościami zgodnie z Ustawą o powiernikach z 2000 r.
Pułapki dystrybucyjne, które egzaminatorzy uwielbiają: wygaśnięcie, wykup i umorzenie
Nawet jeśli testament jest ważny, prezenty mogą się nie udać. To podatny grunt na pytania z jedną najlepszą odpowiedzią, więc pamiętaj o trzech głównych porażkach.
YYLapse ma miejsce, gdy spadkobierca umiera przed spadkodawcą. Prezent zwykle się nie udaje i zostaje porzucony. Ale spójrz na art. 33 ustawy o testamentach z 1837: w przypadku gdy darowizna jest przekazywana dziecku spadkodawcy lub dalszemu potomkowi, który przed śmiercią pozostawił własny potomek, osoba ta przyjmuje w zamian prezent, chyba że testament wskazuje przeciwny zamiar.
Wykup dotyczy określonych prezentów. Jeżeli spadkodawca pozostawi „moje udziały w X plc”, ale sprzeda je przed śmiercią, darowizna zostanie przekazana — po prostu znika, a beneficjent nie otrzymuje nic w zamian. Porównaj to ze spadkiem ogólnym lub pieniężnym, który nie przysługuje.
Abatement gryzie, gdy majątek nie jest w stanie pokryć wszystkich darowizn i długów. Dary są redukowane w ustalonej kolejności, w pierwszej kolejności wykorzystywane są pozostałości, następnie zapisy ogólne, a na końcu konkretne prezenty. Jeśli pytanie powie Ci, że majątek jest krótki, natychmiast poszukaj ulgi.
A szybki autotest: testament przekazuje Annie „moje BMW”, Benowi „5000 funtów”, a resztę Chloe. Spadkodawca sprzedał BMW przed śmiercią i spadek nie jest w stanie spłacić Bena całości. Które doktryny mają zastosowanie? Odkupienie usuwa dar Anny; obniżka zmniejsza dziedzictwo Bena. Jeśli bez wahania wymieniłeś oba, jesteś gotowy do egzaminu w tym punkcie.
Ostatni obszar wymagający przeglądu: roszczenia na podstawie ustawy o dziedziczeniu (zapewnienie rodzinie i osobom pozostającym na utrzymaniu) z 1975 r.. Niektóre kategorie osób – małżonkowie, byli współmałżonkowie, dzieci, konkubenci od dwóch lat i osoby pozostające na utrzymaniu – mogą ubiegać się o rozsądne zabezpieczenie finansowe, jeśli w testamencie lub dziedziczeniu ustawowym ich nie ma. Dowiedz się, kto może ubiegać się o dotację i jaki jest sześciomiesięczny termin przyznania dotacji, a omówisz to, o co zwykle pyta SQE.
Jak CELE SQE może pomóc Ci opanować ten przedmiot
Wills and the Administration of Estates bardziej nagradza ustrukturyzowaną praktykę niż czytanie, do czego właśnie stworzono nasze materiały. Podręczniki CELE SQE obejmują wszystkie trzynaście przedmiotów (pełny zestaw 950 funtów lub 570 funtów za pojedynczy zestaw FLK), a nasz bank pytań, wynoszący 575 funtów miesięcznie, drąży obliczenia dotyczące wieku emerytalnego i pułapki wyboru stypendiów, dopóki nie staną się rutynowe. Jeśli wolisz ścieżkę z przewodnikiem, kursy SQE1 kosztują od 1750 GBP w przypadku opcji krótkoterminowej do 3720 GBP w przypadku kursu długoterminowego, z pojedynczą trasą FLK za połowę tej ceny, jeśli potrzebujesz tylko FLK2. Skontaktuj się z nami w dowolnym momencie na WeChat SQE100 lub pod adresem [email protected] — bez presji, po prostu pomóż, kiedy tego chcesz.