A ens va enviar un correu electrònic el mes passat amb una pregunta que apareix constantment. La tija descriu un testador que va signar el seu testament a la taula de la cuina mentre el seu veí mirava, i després portava el paper del costat perquè la dona del veí també el pogués signar. Quatre opcions de resposta. Dos d'ells semblaven plausibles. Va escollir la equivocada i no va saber per què.
Això és Wills and the Administration of Estates en poques paraules. La llei no és conceptualment difícil, però no perdona els detalls i els examinadors SQE1 FLK2 ho saben. Aquesta assignatura recompensa els candidats que poden executar una llista de verificació mecànica sota pressió de temps. A continuació es mostra la llista de verificació que ensenyem, secció per secció.
Vigència en SQE1 FLK2: capacitat, intenció i tràmits de l'apartat 9
Totes les preguntes comencen al mateix lloc: és vàlid aquest document? Tres extremitats, sempre en aquest ordre.
Capacity. La prova del dret comú a Banks v Goodfellow (1870) encara regeix. El testador ha d'entendre la naturalesa de l'acte i els seus efectes, entendre aproximadament l'extensió dels béns de què es disposa, comprendre i apreciar les pretensions d'aquells que s'espera que proporcioni, i no tenir cap trastorn mental que perverteixi el seu sentit del dret. Un testament que és racional a primera vista i degudament executat atrau una presumpció de capacitat; així que vigileu els fets que el rebatin, com ara un diagnòstic de demència o una desviació radical inexplicada de testaments anteriors.
Coneixement i aprovació. Normalment es presumeix un cop es mostra la capacitat i l'execució deguda. La presumpció desapareix quan el testador és cec o analfabet, quan el testament va ser signat per una altra persona a la seva direcció o quan existeixen circumstàncies sospitoses, clàssicament, quan la persona que va preparar el testament en treu un benefici substancial. No ho confongueu amb influència indeguda, que en el dret de voluntats s'ha de demostrar positivament; no hi ha cap presumpció d'influència indeguda, per molt estreta que sigui la relació. La coacció, no la persuasió, és l'estàndard.
Tràmits segons l'article 9 de la Llei de testaments de 1837. Apreneu-ho com a cinc requadres diferents. El testament ha d'estar per escrit i signat pel testador (o per una altra persona en la seva presència i sota la seva direcció). Ha de semblar que el testador pretenia amb la seva signatura fer efectiu el testament. La signatura s'ha de fer o reconèixer en presència de dos o més testimonis presents al mateix temps. Cada testimoni ha de donar fe i signar, o reconèixer la seva signatura, en presència del testador. Fixeu-vos en l'asimetria que atrapa a tothom: els testimonis han d'estar tots dos allà quan el testador signa o reconeix, però no cal que estiguin en presència l'un de l'altre quan signen.
Retorn a l'escenari de la taula de cuina: el testador va signar davant d'un sol testimoni, i el segon testimoni mai el va veure signar ni reconèixer. L'article 9 falla. Més tard res el cura. La finca passa per intestat.
La revocació, les alteracions i la trampa del divorci
A la voluntat vàlida pot deixar de funcionar de diverses maneres, i FLK2 li encanta provar les vores.
El matrimoni o la formació d'una parella civil revoca un testament existent segons s.18 Wills Act 1837, tret que el testament s'hagi fet expressament a l'espera d'aquest matrimoni en concret. El divorci o la dissolució fan quelcom més restringit en virtut de l'article 18A: el testament continua vigent, però l'antic cònjuge es considera que ha mort en la data en què va acabar el matrimoni. Així doncs, el nomenament de l'ex-cònjuge com a marmessor falla, i qualsevol regal que li faci, però la resta del testament continua, i el regal sol quedar-se en residu en lloc de transmetre intestat.
La revocació per destrucció segons l'article 20 requereix tant l'acte com la intenció. Cremar, esquinçar o destruir d'una altra manera — realitzat pel testador, o per algú en la seva presència i sota la seva direcció. Els gestos simbòlics no són suficients; ratllar tot el testament a ploma, o escriure "revocat" a la portada, no el destrueix. Quan es coneixia per última vegada que un testament estava en poder del testador i no es pot trobar després de la mort, sorgeix una presumpció de revocació, encara que és refutable.
Les alteracions fetes després de l'execució són ineficaces segons l'article 21 tret que s'executen per separat, i la redacció original es manté si encara és "aparent", és a dir, es pot llegir per mitjans ordinaris. Si les paraules s'han esborrat tan a fons que no es poden llegir, el regal generalment falla. Un codicil, degudament executat, pot modificar, confirmar o reviure un testament; La confirmació torna a publicar el testament a la data del codicil, que ocasionalment canvia qui pren sota un regal de classe.
Per què fallen els regals: adempció, caducitat i la regla testimoni-beneficiària
Aquí és on realment pica el millor format de resposta. El testament és vàlid, la clàusula és clara i, tanmateix, el beneficiari nomenat no rep res. Executeu la llista d'errors:
Ademption. Un regal específic ("les meves accions de Redwood Ltd", "la meva casa de camp a Hilltop Lane") falla si l'actiu ja no es troba a la propietat en morir. Venut, regalat, destruït: el beneficiari no agafa res i no té cap reclamació sobre els ingressos. Els llegats generals i pecuniaris no poden adeem.
Lapse. Un beneficiari que mor abans del testador no agafa res. Però comproveu s.33 Llei de testaments 1837: quan la donació és al fill del testador o descendent més llunyà que mor primer deixant l'emissió amb vida a la mort del testador, la donació passa a aquesta emissió per stirpes, llevat que el testament mostri una intenció contrària. Els regals a un amic o a un germà no aconsegueixen aquest rescat.
Secció 15. Un regal a un testimoni acreditatiu, o al cònjuge o parella civil d'un testimoni testimoni, és nul, encara que el testament en si es manté vàlidament executat. I en virtut de la Llei de testaments de 1968, la regla s'ignora si el testament es va executar degudament sense comptar l'atestació d'aquest testimoni, de manera que un testament signat per tres testimonis encara pot beneficiar-se d'un d'ells.
També a la llista: exempció de responsabilitat, confiscació quan el beneficiari ha matat il·legalment el testador i incertesa sobre l'objecte o l'objecte. Quan una donació residual falla completament, aquesta quota passa per intestat parcial d'acord amb la Llei d'administració de patrimonis de 1925.
Administració de finques: subvencions, facultats de PR i protecció
Els executors deriven l'autoritat de la voluntat i els seus poders corren des del moment de la mort; la concessió de la testament només ho confirma. Els administradors, en canvi, no tenen autoritat fins que s'emet la subvenció. Només aquesta distinció respon a un nombre sorprenent de preguntes.
Tres subvencions per distingir: testament, on un testament vàlid nomena marmessors voluntaris; cartes administratives amb testament annex, on hi ha testament però no hi ha marmessor acreditatiu, amb dret ordenat en virtut de la regla 20 de les Regles de successió no contenciosa de 1987; i simples cartes d'administració sobre intestat, ordenades segons la regla 22, començant pel cònjuge o parella civil supervivent, després els fills, després els pares, després els germans de sang entera, etc. Es necessiten dos administradors quan el patrimoni inclou una participació minoritària o una participació vitalícia.
Els representants personals tenen amplis poders estatutaris: vendre, apropiar-se d'actius en satisfacció d'un dret en virtut de s.41 AEA 1925 (amb el consentiment del beneficiari), assegurar, invertir en virtut del poder general de la Llei de fideïcomís de 2000 i delegar, sempre subjecte al deure estatutari
.S'examinen molt dos passos de protecció. La publicitat en virtut de s.27 Trustee Act 1925 a la London Gazette i un diari de circulació local, que permeten almenys dos mesos, protegeix els PR de la responsabilitat personal davant creditors i beneficiaris desconeguts; no impedeix que els reclamants persegueixin els actius en mans dels beneficiaris. I quan no es pot localitzar un beneficiari, la ruta segura és una ordre de Benjamin del tribunal en lloc d'una decisió silenciosa de distribuir de totes maneres.
Recordeu també el període de sis mesos per a les reclamacions en virtut de la Llei d'herència (provisió per a la família i les persones a càrrec) de 1975, a partir de la data de la subvenció. Distribuir anticipadament no és il·legal, però un PR que ho fa s'arrisca a la responsabilitat personal si una reclamació té èxit.
Impost sobre successions essencials per a FLK2
No se us demana que sigui assessor fiscal. Se us demana que detecteu l'exempció i apliqueu la tarifa adequada. Construïu el patrimoni de la mort, deduïu els deutes i les despeses funeràries i, a continuació, apliqueu exempcions: l'exempció de cònjuge o parella civil i l'exempció de caritat són il·limitades (subjecte a la restricció quan el cònjuge supervivent no estigui domiciliat al Regne Unit i no s'hagi fet cap elecció).
A continuació, la franja de tipus nul de 325.000 £, més qualsevol banda transferible no utilitzada d'un cònjuge premort, més la franja de taxa nul·la de residència en què un interès residencial qualificat passa als descendents directes; es redueix quan la propietat supera els 2 milions de £. La taxa de mortalitat és del 40%, reduïda al 36% on almenys el 10% de l'import de referència es destina a la caritat. Es tornen a tenir en compte les transferències vitalicies realitzades en un termini de set anys, amb una reducció cónica que redueix l'impost (no la transferència) sobre les donacions realitzades més de tres anys abans de la mort. L'alleujament de la propietat empresarial i l'alleujament de la propietat agrícola han estat objecte de reforma, així que comproveu la posició actual a la data de l'examen en lloc de confiar en notes antigues.
On mecànics: L'IHT de la successió de defunció es vence generalment sis mesos després del final del mes de defunció, amb una opció de fraccionament a deu anys per a terrenys, negocis i determinades participacions. Moltes finques es consideren exemptes i no necessiten un compte complet.
Com perforar aquest tema abans de SQE1
Tres hàbits que aixequen marques ràpidament. Escriu els elements s.9 de la memòria cada matí durant una setmana fins que puguis fer-ho en menys de seixanta segons. Creeu una pàgina "per què va fallar aquest regal?" diagrama de flux i comproveu-vos-hi amb preguntes reals. I cada vegada que trobeu una cita en una tija —un matrimoni, un divorci, una venda de la casa de camp, un regal fet fa cinc anys— pregunteu immediatament quina conseqüència legal comporta aquesta data. Les dates d'aquesta assignatura no són mai decoració.
Un darrer hàbit: llegir la frase final de la pregunta abans dels fets. "Quin dels següents descriu millor la responsabilitat de l'executor?" t'envia a un lloc molt diferent de "Qui té dret a la casa de camp?"
Si voleu un suport estructurat, CELE SQE ha estat ensenyant les 13 assignatures FLK1 i FLK2 des de la primera sessió SQE el 2021. Els nostres cursos SQE1 tenen un cost de 3.720 £ (a llarg termini), 2.750 £ (mitjà termini) i 1.750 £ (mitjana durada) i 1.750 £ a mig termini (entre 1.750 i 1.750 £ i opcions individuals). 150 £ de descompte per a les reserves anticipades o en els tres mesos posteriors a l'examen. La subscripció al banc de preguntes SQE1 és de 575 £ al mes i els llibres de text són de 950 £ per al conjunt complet o 570 £ per un sol FLK. Les preguntes són benvingudes en qualsevol moment: WeChat SQE100, [email protected] o celebar.com.