SQE1 FLK2 Testamentos y administración: intestado hasta la concesión de un testamento

Imagínese el patrón de hechos que aparece una y otra vez en el artículo FLK2. Un hombre muere. Hay un trozo de papel que parece un testamento, pero sólo una persona lo vio firmarlo. Estaba casado, tenía dos hijos y dejó una casa valorada en 400.000 libras esterlinas y algunos ahorros. La pregunta es quién toma qué. Tienes noventa segundos. ¿Por dónde empezar?

Este es el corazón de Wills and the Administration of Estates, uno de los seis sujetos evaluados en SQE1 FLK2. Recompensa a los candidatos que trabajan en el patrimonio en un orden fijo en lugar de adivinar. Déjame guiarte a través de ese orden, porque una vez que lo internalizas, la mejor respuesta generalmente desaparece por sí sola.

¿Es válido el testamento? Trámites y capacidad primero

NNunca distribuya un patrimonio hasta que haya decidido si existe un testamento válido. Los requisitos formales provienen de , sección 9 de la Ley de Testamentos de 1837. El testamento debe constar por escrito y estar firmado por el testador (o por alguien en su presencia bajo sus instrucciones), y debe parecer que el testador pretendía con esa firma dar efecto al testamento. Fundamentalmente, la firma debe realizarse o reconocerse en presencia de dos o más testigos presentes al mismo tiempo, y luego cada testigo debe firmar o reconocer en presencia del testador.

Volver a nuestro escenario de apertura. Sólo una persona vio la firma. Ese testamento no cumple con la sección 9 y es inválido, lo que significa que el patrimonio pasa por intestado. A los examinadores les encanta esta trampa porque es fácil pasar directamente a la distribución y olvidarse de comprobar los fundamentos.

La validez también depende de capacidad testamentaria. La prueba clásica proviene de Banks v Goodfellow (1870): el testador debe comprender la naturaleza del acto y sus efectos, el alcance de sus bienes y las pretensiones a las que debe dar efecto, sin que ningún trastorno del ánimo envenene sus afectos. Esté atento también a la falta de conocimiento y aprobación, la influencia indebida y las reglas especiales en las que un beneficiario o su cónyuge actúa como testigo: según la sección , sección 15 de la Ley de Testamentos de 1837, esa donación fracasa, aunque el testamento en sí sigue siendo válido.

Hábito de examen que vale la pena desarrollar: antes de leer las opciones de respuesta, hágase tres preguntas rápidas: ejecución válida, capacidad y revocación. El matrimonio revoca un testamento según la sección 18 (a menos que se haga en consideración de ese matrimonio), y el divorcio trata al excónyuge como si hubiera fallecido antes según la sección 18A.

¿No hay testamento válido? Las reglas de intestado para SQE1 FLK2

Cuando no existe un testamento válido, la Ley de Administración de Sucesiones de 1925, modificada por la Ley de Sucesiones y Poderes de los Fideicomisarios de 2014, decide quién hereda. Esta es una de las áreas más probadas de todo el tema, por lo que debes conocer la estructura de ramificación en detalle.

Si el difunto deja un cónyuge o pareja de hecho sobreviviente y emite (hijos, nietos, etc.), el cónyuge se queda con todos los bienes personales, un legado legal fijo (actualmente £ 322 000, aunque se revisa la cifra; aplique siempre la cantidad indicada en la pregunta) y la mitad del resto en forma absoluta. La otra mitad del resto se destina a la cuestión de los fideicomisos estatutarios. Tenga en cuenta la regla de supervivencia: el cónyuge debe sobrevivir al fallecido 28 días.

Cuando hay cónyuge pero sin emisión, el cónyuge se queda con todo el patrimonio. Esa ha sido la posición desde 2014, por lo que cualquier respuesta que reparta una parte para los padres o hermanos cuando el cónyuge sobrevive es incorrecta.

Con sin cónyuge sobreviviente, se avanza en un orden estricto: emisión sobre los fideicomisos estatutarios; luego padres; luego hermanos y hermanas de toda sangre; luego mestizo; abuelos; tíos y tías; y eventualmente la Corona como bona vacantia. La frase "fideicomisos estatutarios" es importante: significa que el interés depende de que se cumplan 18 años o de que se casen antes, y activa el principio per Stirpes, por lo que la parte de un hijo fallecido antes pasa a sus propios hijos.

Volver a nuestro ejemplo resuelto. El testamento inválido significa intestado. Cónyuge y dos hijos, patrimonio de unas 400.000 libras esterlinas. El cónyuge se queda con los bienes muebles, £ 322 000, y la mitad del saldo de £ 78 000 (£ 39 000). Los niños comparten las otras 39.000 libras esterlinas de los fideicomisos estatutarios. Practica esa aritmética hasta que sea automática.

Elección del derecho de representación

Antes de que alguien pueda manejar los activos, normalmente necesita autoridad. El tipo de concesión depende de si existe un testamento válido y de si los albaceas están dispuestos y son capaces de actuar.

• Concesión testamentaria: emitida a los albaceas nombrados en un testamento válido. En realidad, su autoridad deriva de la voluntad misma; la concesión simplemente lo confirma.
• Cartas de administración con testamento adjunto: cuando hay un testamento válido pero no hay un albacea capaz o dispuesto a actuar (por ejemplo, el albacea nombrado ha fallecido o ha renunciado).
• Cartas de administración: cuando no hay un testamento válido, por lo que el patrimonio se transmite por intestado.

El orden de prioridad para quién puede presentar la solicitud está establecido por las Reglas sucesorias no contenciosas de 1987 : regla 20 para concesiones en las que hay un testamento y regla 22 para intestado (que sigue en términos generales el orden de derecho al patrimonio). Un MCQ común prueba si una persona que se encuentra en un nivel inferior en el orden puede presentar una solicitud mientras que alguien con mejores derechos aún está dispuesto; no pueden, a menos que esa persona con mejores derechos se retire renunciando o siendo ignorada.

El proceso de administración: lo que realmente hacen los representantes personales

OUna vez nombrados, los representantes personales (RP) (albaceas en virtud de un testamento, administradores en caso de intestado) siguen una secuencia reconocible. Aprendalo como una historia, no como una lista de deberes, y las preguntas serán mucho más fáciles de leer.

Recaudan y valoran los bienes, luego se ocupan del impuesto a la herencia. El IHT generalmente vence antes de que se emita la subvención, razón por la cual los BP a veces necesitan conseguir financiación para pagarlo. Recuerde los alivios clave que los candidatos confunden: la banda de tasa cero , la banda de tasa cero transferible entre cónyuges, la banda de tasa cero de residencia para una vivienda que pasa a descendientes directos, y las exenciones de cónyuge y caridad. Por lo general, no se le pedirá que calcule una responsabilidad total, pero debe reconocer qué transferencias están exentas y cómo las donaciones vitalicias dentro de siete años se retroalimentan.

Después de la concesión, los RP pagan las deudas y gastos del fallecido. La orden de pago para un patrimonio solvente sigue la Parte II del Primer Anexo de la Ley de Administración de Sucesiones de 1925, y los RP que deseen protección contra acreedores desconocidos deben colocar anuncios legales según la sección 27 de la Ley de Fideicomisarios de 1925. Ese único paso surge regularmente, porque permite que un PR distribuya sin responsabilidad personal a un acreedor que emerge más tarde.

Solo entonces distribuyen a los beneficiarios y preparan cuentas patrimoniales. No se espera que los RP completen todo de la noche a la mañana; los tribunales reconocen el año del ejecutor , lo que significa que los beneficiarios generalmente no pueden forzar la distribución dentro de los doce meses posteriores a la muerte. En todo momento, los RP tienen deberes fiduciarios y deben actuar con cuidado y habilidad razonables según la Ley de Fideicomisarios de 2000.

Trampas de distribución que les encantan a los examinadores: caída, abandono y reducción

Incluso con un testamento válido, los obsequios pueden fracasar. Este es un terreno fértil para las preguntas de mejor respuesta, así que tenga en mente los tres principales fracasos.

Lapse ocurre cuando un beneficiario muere antes que el testador. El regalo suele fracasar y caer en el desuso. Pero observe la sección 33 de la Ley de Testamentos de 1837: cuando una donación es para el hijo del testador o un descendiente más remoto que fallece antes y deja descendencia propia, esa descendencia toma la donación en su lugar, a menos que el testamento muestre una intención contraria.

Ademption se aplica a obsequios específicos. Si el testador deja "mis acciones en X plc" pero las vende antes de morir, la donación tiene validez: simplemente desaparece y el beneficiario no recibe nada para reemplazarla. Compárese esto con un legado general o pecuniario, que no adecenta.

Abatement muerde cuando el patrimonio no puede cubrir todas las donaciones y deudas. Las donaciones se reducen en un orden establecido, utilizándose primero los residuos, luego los legados generales y luego las donaciones específicas. Si una pregunta le dice que el patrimonio es corto, busque inmediatamente una reducción.