Immagina lo schema dei fatti che ricorre ripetutamente nell'articolo FLK2. Un uomo muore. C'è un pezzo di carta che sembra un testamento, ma solo una persona lo ha visto firmarlo. Era sposato, aveva due figli e lasciava una casa del valore di 400.000 sterline e alcuni risparmi. La domanda ti chiede chi prende cosa. Hai novanta secondi. Da dove inizi?
Questo è il cuore di Wills and the Administration of Estates, uno dei sei soggetti testati in SQE1 FLK2. Premia i candidati che lavorano attraverso l'eredità in un ordine fisso piuttosto che indovinare. Lascia che ti guidi attraverso questo ordine, perché una volta interiorizzato, la risposta migliore di solito viene fuori da sola.
Il testamento è valido? Formalità e capacità first
Non distribuire mai un patrimonio finché non hai deciso se esiste un testamento valido. I requisiti formali provengono dalla sezione 9 del Wills Act 1837. Il testamento deve essere scritto e firmato dal testatore (o da qualcuno in sua presenza su suo ordine) e deve risultare che il testatore intendeva con quella firma dare effetto al testamento. Fondamentalmente, la firma deve essere apposta o riconosciuta in presenza di due o più testimoni presenti contemporaneamente, e ciascun testimone deve poi firmare o riconoscere in presenza del testatore.
Torna al nostro scenario di apertura. Solo una persona ha osservato la firma. Ciò non rispetta la sezione 9 e non è valido, il che significa che l'eredità passa in eredità. Gli esaminatori adorano questa trappola perché è facile passare direttamente alla distribuzione e dimenticare di controllare le basi.
La validità dipende anche dalla capacità testamentaria. Il test classico viene da Banks v Goodfellow (1870): il testatore deve comprendere la natura dell'atto e i suoi effetti, l'entità dei suoi beni e le pretese a cui deve dare seguito, senza che alcun disturbo della mente avveleni i suoi affetti. Fai attenzione anche alla mancanza di conoscenza e approvazione, all'influenza indebita e alle regole speciali in cui un beneficiario o il suo coniuge funge da testimone: ai sensi della sezione 15 del Wills Act 1837, la donazione fallisce, sebbene il testamento stesso rimanga valido.
Abitudine all'esame che vale la pena sviluppare: prima di leggere le opzioni di risposta, poniti tre brevi domande: esecuzione valida, capacità e revoca. Il matrimonio revoca un testamento ai sensi della sezione 18 (a meno che non sia stato redatto in previsione di tale matrimonio) e il divorzio considera un ex coniuge come deceduto prima ai sensi della sezione 18A.
Nessun testamento valido? Le regole dell'intestino per SQE1 FLK2
Laddove non esiste un testamento valido, il Administration of Estates Act 1925, come modificato dall'Inheritance and Trustees' Powers Act 2014, decide chi eredita. Questa è una delle aree più testate dell'intero argomento, quindi devi conoscere a freddo la struttura della ramificazione.
Se il defunto lascia un coniuge o partner civile sopravvissuto e emette (figli, nipoti e così via), il coniuge prende tutti i beni personali, un'eredità legale fissa (attualmente £ 322.000, anche se la cifra è rivista - applica sempre l'importo indicato nella domanda) e metà del resto in assoluto. L'altra metà del resto va alla questione sui trust statutari. Da notare la regola di sopravvivenza: il coniuge deve sopravvivere al defunto entro 28 giorni.
Se c'è un coniuge ma nessun problema, il coniuge prende l'intero patrimonio a titolo definitivo. Questa è la posizione dal 2014, quindi qualsiasi risposta che riserva una quota ai genitori o ai fratelli quando un coniuge sopravvive è sbagliata.
Con nessun coniuge superstite, sposti un ordine rigoroso: emissione sui trust statutari; poi i genitori; poi fratelli e sorelle del sangue intero; poi mezzo sangue; nonni; zii e zie; e infine la Corona come bona vacantia. La frase "trust statutario" è importante: significa che l'interesse è subordinato al raggiungimento dei 18 anni o al matrimonio anticipato, e innesca il principio per stirpes, quindi la quota di un figlio premorto passa ai suoi figli.
Torna al nostro esempio pratico. Il testamento non valido significa intestino. Coniuge e due figli, patrimonio di circa 400.000 sterline. Il coniuge prende i beni mobili, £ 322.000, e la metà del saldo di £ 78.000 (£ 39.000). I bambini condividono le altre £ 39.000 sui trust statutari. Esercitati con i calcoli finché non diventano automatici.
Scelta del diritto di concessione della rappresentanza
Prima di poter gestire i beni, di solito è necessaria l'autorità. Il tipo di sovvenzione dipende dalla presenza o meno di un testamento valido e dalla volontà e capacità degli esecutori di agire.
XX0AAL'ordine di priorità per chi può presentare domanda è stabilito dalle Non-Contentious Probate Rules 1987: regola 20 per le sovvenzioni in cui esiste un testamento e regola 22 per l'eredità (che segue ampiamente l'ordine di diritto all'eredità). Un MCQ comune verifica se una persona in basso nell'ordine può presentare domanda mentre qualcuno con un diritto migliore è ancora disposto: non può, a meno che la persona con più diritti non si allontani rinunciando o venendo ignorata.
Il processo amministrativo: cosa fanno effettivamente i rappresentanti personali
Una volta nominati, i rappresentanti personali (PR) - esecutori testamentari, amministratori di eredità - seguono una sequenza riconoscibile. Imparalo come una storia, non come un elenco di compiti, e le domande diventeranno molto più facili da leggere.
Raccolgono e valutano i beni, quindi si occupano di imposta di successione. L'IHT è generalmente dovuto prima dell'emissione della sovvenzione, motivo per cui i PR a volte devono organizzare i finanziamenti per pagarlo. Ricordate i principali sgravi che i candidati confondono: la fascia di aliquota nulla , la fascia di aliquota nulla trasferibile tra coniugi, la fascia di aliquota nulla di residenza per una casa trasferita ai discendenti diretti e le esenzioni per coniuge e enti di beneficenza. Di solito non ti verrà chiesto di calcolare una responsabilità completa, ma devi riconoscere quali trasferimenti sono esenti e in che modo le donazioni a vita entro sette anni si riflettono.
Dopo la concessione, i PR pagano i debiti e le spese del defunto. L'ordine di pagamento per un patrimonio solvibile segue la Parte II del Primo Programma dell'Administration of Estates Act del 1925 e i PR che desiderano protezione contro creditori sconosciuti dovrebbero inserire annunci legali ai sensi della sezione 27 del Trustee Act 1925. Questo singolo passaggio si presenta regolarmente, perché consente a un PR di distribuire senza responsabilità personale a un creditore che emerge in seguito.
Solo allora distribuiscono ai beneficiari e preparano i conti patrimoniali. Non ci si aspetta che i PR completino tutto dall'oggi al domani; i tribunali riconoscono l'anno dell'esecutore testamentario , il che significa che i beneficiari generalmente non possono forzare la distribuzione entro dodici mesi dalla morte. In ogni caso, i PR hanno doveri fiduciari e devono agire con ragionevole cura e competenza ai sensi del Trustee Act 2000.
La distribuzione intrappola l'amore degli esaminatori: abbandono, abbandono e abbattimento
Anche con un testamento valido, i regali possono fallire. Questo è un terreno fertile per le domande con la risposta migliore, quindi tieni ben chiari in mente i tre principali fallimenti.
Lapse avviene quando un beneficiario muore davanti al testatore. Il dono di solito fallisce e cade in residuo. Ma attenzione alla sezione 33 del Wills Act 1837: quando la donazione è destinata al figlio del testatore o a un discendente più remoto che è morto prima lasciando una propria discendenza, tale discendenza accetta invece la donazione, a meno che il testamento non mostri un'intenzione contraria.
Adenzione si applica a doni specifici. Se il testatore lascia "le mie azioni in X plc" ma le vende prima di morire, la donazione è valida: semplicemente scompare e il beneficiario non ottiene nulla per sostituirla. Confrontatelo con un lascito generale o pecuniario, che non soddisfa.
Abatement morde quando il patrimonio non riesce a far fronte a tutte le donazioni e ai debiti. Le donazioni vengono ridotte in un ordine prestabilito, con i residui utilizzati per primi, poi i lasciti generali, quindi le donazioni specifiche. Se una domanda ti dice che il patrimonio è breve, cerca immediatamente abbattimento.
A rapido autotest: un testamento dà "la mia BMW" ad Anna, "£ 5.000" a Ben e il residuo a Chloe. Il testatore ha venduto la BMW prima della morte e l'eredità non può ripagare Ben per intero. Quali dottrine si applicano? L'adesione rimuove il dono di Anna; l'abbattimento riduce l'eredità di Ben. Se li hai nominati entrambi senza esitare, su questo punto sei pronto per l'esame.
Un'ultima area da rivedere: rivendicazioni ai sensi del Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975. Alcune categorie – coniugi, ex coniugi, figli, conviventi da due anni e persone a carico – possono richiedere un provvedimento finanziario ragionevole se il testamento o l’eredità li esclude. Sapere chi può richiedere e il limite di tempo di sei mesi dalla concessione, e hai coperto ciò che SQE tende a chiedere.
Come CELE SQE può aiutarti a padroneggiare questo argomento
Wills and the Administration of Estates premia la pratica strutturata più della lettura, che è esattamente lo scopo per cui sono stati creati i nostri materiali. I libri di testo CELE SQE coprono tutti e tredici gli argomenti (set completo £ 950, o £ 570 per un singolo set FLK), e la nostra banca delle domande a £ 575 al mese approfondisce i calcoli sull'intestino e le trappole per la selezione delle sovvenzioni fino a quando non sembrano routine. Se preferisci un percorso guidato, i corsi SQE1 vanno da £ 1.750 per l'opzione a breve termine fino a £ 3.720 per il corso a lungo termine, con un percorso FLK singolo a metà prezzo se ti serve solo FLK2. Raggiungici in qualsiasi momento su WeChat SQE100 o all'indirizzo [email protected]: nessuna pressione, aiuta solo quando lo desideri.