A nos envió un correo electrónico el mes pasado con una pregunta que surge constantemente. La raíz describía a un testador que firmó su testamento en la mesa de la cocina mientras su vecino observaba, y luego llevó el papel a la casa de al lado para que la esposa del vecino pudiera firmarlo también. Cuatro opciones de respuesta. Dos de ellos parecían plausibles. Escogió el equivocado y no pudo entender por qué.
Eso es Wills and the Administration of Estates en pocas palabras. La ley no es conceptualmente difícil, pero no perdona los detalles, y los examinadores lo saben. Esta materia premia a los candidatos que pueden ejecutar una lista de verificación mecánica bajo presión de tiempo. A continuación se muestra la lista de verificación que enseñamos, sección por sección.
Vigencia en SQE1 FLK2: capacidad, intención y trámites del apartado 9
Todas las preguntas comienzan en el mismo lugar: ¿es válido este documento? Tres miembros, siempre en este orden.
Capacity. La prueba del derecho consuetudinario en Banks v Goodfellow (1870) todavía rige. El testador debe comprender la naturaleza del acto y sus efectos, comprender aproximadamente el alcance de los bienes de los que se dispone, comprender y apreciar los derechos de aquellos que se espera que proporcione y no tener ningún desorden mental que pervierta su sentido del derecho. Un testamento que es racional a primera vista y debidamente ejecutado atrae una presunción de capacidad; así que esté atento a los hechos que lo refutan, como un diagnóstico de demencia o un alejamiento radical inexplicable de testamentos anteriores.
Conocimiento y aprobación. Se presume ordinariamente una vez acreditada capacidad y debida ejecución. La presunción desaparece cuando el testador es ciego o analfabeto, cuando el testamento fue firmado por otra persona bajo su dirección o cuando existen circunstancias sospechosas; clásicamente, cuando la persona que preparó el testamento obtiene un beneficio sustancial del mismo. No confundas esto con influencia indebida, que en el derecho de testamentos debe probarse positivamente; no existe presunción de influencia indebida, por muy estrecha que sea la relación. La coerción, no la persuasión, es la norma.
Formalidades según la sección 9 de la Ley de Testamentos de 1837. Lea esto en cinco cuadros separados. El testamento debe constar por escrito y firmado por el testador (o por otra persona en su presencia y bajo sus instrucciones). Debe constar que el testador pretendió con su firma dar efecto al testamento. La firma deberá hacerse o reconocerse en presencia de dos o más testigos presentes al mismo tiempo. Luego, cada testigo debe dar fe y firmar, o reconocer su firma, en presencia del testador. Note la asimetría que sorprende a todos: ambos testigos deben estar presentes cuando el testador firma o reconoce, pero no necesitan estar en presencia del otro cuando firman.
Volviendo al escenario de la mesa de la cocina: el testador firmó frente a un solo testigo, y el segundo testigo nunca lo vio firmar ni reconocer. La sección 9 falla. Después nada lo cura. El patrimonio se transmite por intestado.
Revocación, alteraciones y la trampa del divorcio
La voluntad válida deA puede dejar de ser operativa de varias maneras, y a FLK2 le encanta probar los bordes.
El matrimonio o la formación de una sociedad civil revoca un testamento existente según s.18 Ley de Testamentos de 1837, a menos que el testamento se haya hecho expresamente en espera de ese matrimonio en particular. El divorcio o la disolución tienen un efecto más limitado según el artículo 18A: el testamento sigue siendo válido, pero se considera que el ex cónyuge ha fallecido en la fecha en que terminó el matrimonio. Por lo tanto, el nombramiento del excónyuge como albacea fracasa, y cualquier donación a ella fracasa, pero el resto del testamento sigue adelante, y la donación generalmente cae en un residuo en lugar de transmitirse sin testar.
La revocación por destrucción según el artículo 20 requiere tanto el acto como la intención. Quemar, desgarrar o destruir de cualquier otra forma: realizado por el testador o por alguien en su presencia y bajo sus instrucciones. Los gestos simbólicos no son suficientes; tachar todo el testamento con bolígrafo o escribir "revocado" en la portada no lo destruye. Cuando se supo por última vez que un testamento estaba en posesión del testador y no puede encontrarse después de su muerte, surge una presunción de revocación, aunque sea refutable.
Las modificaciones realizadas después de la ejecución son ineficaces según la sección 21 a menos que se ejecuten por separado, y la redacción original se mantiene si todavía es "aparente", es decir, legible por medios ordinarios. Si las palabras han sido borradas tan completamente que no se pueden leer, el regalo generalmente falla. Un codicilo, debidamente otorgado, puede modificar, confirmar o reavivar un testamento; la confirmación vuelve a publicar el testamento en la fecha del codicilo, que ocasionalmente cambia quién recibe una donación de clase.
Por qué fracasan los obsequios: redención, caducidad y la regla testigo-beneficiario
Aquí es donde realmente importa el mejor formato de respuesta. El testamento es válido, la cláusula es clara y, sin embargo, el beneficiario designado no recibe nada. Revisa la lista de errores:
Ademption. Una donación específica ("mis acciones en Redwood Ltd", "mi cabaña en Hilltop Lane") falla si el activo ya no está en el patrimonio al momento de la muerte. Vendido, regalado, destruido: el beneficiario no se queda con nada y no tiene derecho a reclamar las ganancias. Los legados generales y pecuniarios no pueden acumularse.
Lapse. Un beneficiario que fallece antes que el testador no recibe nada. Pero verifique s.33 Ley de testamentos de 1837: cuando la donación es para el hijo del testador o un descendiente más remoto que muere primero y deja descendencia viva a la muerte del testador, la donación pasa a esa emisión por estirpes, a menos que el testamento muestre una intención contraria. Los regalos a un amigo o hermano no obtienen ese rescate.
Sección 15. Una donación a un testigo que da fe, o al cónyuge o pareja civil de un testigo que da fe, es nula, aunque el testamento en sí sigue siendo válidamente ejecutado. Y según la Ley de Testamentos de 1968, la norma no se tiene en cuenta si el testamento se ejecutó debidamente sin contar el testimonio del testigo, por lo que un testamento firmado por tres testigos aún puede beneficiar a uno de ellos.
También en la lista: renuncia, decomiso cuando el beneficiario ha matado ilegalmente al testador e incertidumbre sobre la materia u objeto. Cuando una donación residual fracasa por completo, esa parte se transfiere mediante intestado parcial según la Ley de Administración de Sucesiones de 1925.
Administración de patrimonios: subvenciones, facultades de PR y protección
Los albaceas derivan la autoridad de la voluntad y sus poderes corren desde el momento de la muerte; la concesión del testamento simplemente lo confirma. Los administradores, por el contrario, no tienen autoridad hasta que se emite la subvención. Esa distinción por sí sola responde a una sorprendente cantidad de preguntas.
Tres concesiones para distinguir: sucesiones, donde un testamento válido designa albaceas dispuestos; cartas de administración con testamento adjunto, cuando hay testamento pero no albacea probatorio, con derecho ordenado según la regla 20 de las Reglas sucesorias no contenciosas de 1987; y cartas simples de administración sobre intestado, ordenadas bajo la regla 22, comenzando con el cónyuge o pareja civil sobreviviente, luego los hijos, luego los padres, luego los hermanos de sangre pura, y así sucesivamente. Se necesitan dos administradores cuando el patrimonio incluye un interés minoritario o un interés vitalicio.
Los representantes personales tienen amplios poderes estatutarios: vender, apropiarse de activos en cumplimiento de un derecho en virtud de s.41 AEA 1925 (con el consentimiento del beneficiario), asegurar, invertir según el poder general de la Ley de Fideicomisarios de 2000 y delegar, siempre sujeto al deber legal de diligencia.
Se examinan minuciosamente dos pasos de protección. La publicidad conforme a la s.27 Trustee Act 1925 en el London Gazette y en un periódico que circula localmente, permitiendo al menos dos meses, protege a los RP de la responsabilidad personal ante acreedores y beneficiarios desconocidos; no impide que los reclamantes persigan los activos en manos de los beneficiarios. Y cuando no se puede rastrear a un beneficiario, la ruta segura es una orden Benjamin del tribunal en lugar de una decisión silenciosa de distribuir de todos modos.
Recuerde también el período de seis meses para reclamaciones en virtud de la Ley de herencia (provisión para familiares y dependientes) de 1975 , a partir de la fecha de concesión. Distribuir anticipadamente no es ilegal, pero un RP que lo haga corre el riesgo de responsabilidad personal si un reclamo tiene éxito.
Conceptos básicos del impuesto sobre sucesiones para FLK2
No se le solicita que sea asesor fiscal. Se le pide que detecte la exención y aplique la tasa correcta. Construya el patrimonio por fallecimiento, deduzca las deudas y los gastos funerarios, luego aplique las exenciones: la exención del cónyuge o pareja de hecho y la exención de caridad son ilimitadas (sujetas a la restricción cuando el cónyuge sobreviviente no tiene su domicilio en el Reino Unido y no se ha realizado ninguna elección).
Luego, la banda de tasa nula de £325 000, más cualquier banda transferible no utilizada de un cónyuge fallecido, más la banda de tasa nula de residencia donde un interés residencial calificado pasa a los descendientes directos (disminuido cuando el patrimonio excede los £2 millones). La tasa de mortalidad es del 40%, reducida al 36% cuando al menos el 10% del monto inicial se destina a organizaciones benéficas. Las transferencias vitalicias realizadas dentro de siete años se vuelven a tener en cuenta, y la reducción gradual reduce el impuesto (no la transferencia) sobre las donaciones realizadas más de tres años antes de la muerte. El alivio de la propiedad comercial y el alivio de la propiedad agrícola han estado sujetos a reformas, así que verifique la posición actual en la fecha de su examen en lugar de depender de notas antiguas.
Sobre mecánica: el IHT sobre la herencia por fallecimiento generalmente vence seis meses después del final del mes del fallecimiento, con una opción de pago a plazos durante diez años para terrenos, negocios y ciertas participaciones. Muchos patrimonios califican como exceptuados y no necesitan una cuenta completa.
Cómo profundizar en este tema antes de SQE1
Tres hábitos que quitan marcas rápidamente. Escribe los elementos del s.9 de memoria todas las mañanas durante una semana hasta que puedas hacerlo en menos de sesenta segundos. Cree una página "¿Por qué falló este regalo?" diagrama de flujo y compruébelo utilizando preguntas reales. Y cada vez que encuentre una fecha en un tallo (un matrimonio, un divorcio, la venta de la casa, un regalo hecho hace cinco años), pregunte inmediatamente qué consecuencias legales conlleva esa fecha. Las fechas en este tema nunca son decoración.
Un último hábito: leer la frase final de la pregunta antes de los hechos. "¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor la responsabilidad del albacea?" te envía a un lugar muy diferente de "¿Quién tiene derecho a la cabaña?"
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