A nam je prejšnji mesec po e-pošti poslal vprašanje, ki se nenehno pojavlja. Stem opisuje oporočitelja, ki je podpisal svojo oporoko za kuhinjsko mizo, medtem ko ga je sosed opazoval, nato pa papir odnesel k sosedu, da ga je lahko podpisala tudi sosedova žena. Štiri možnosti odgovora. Dva sta bila videti verjetna. Izbral je napačnega in ni mogel ugotoviti, zakaj.
To je na kratko Wills and the Administration of Estates. Zakon konceptualno ni težak - vendar je neprizanesljiv do podrobnosti in SQE1 FLK2 izpraševalci to vedo. Ta predmet nagrajuje kandidate, ki lahko vodijo mehanski kontrolni seznam pod časovnim pritiskom. Spodaj je kontrolni seznam, ki ga poučujemo, razdelek za razdelkom.
Veljavnost v SQE1 FLK2: zmogljivost, namen in formalnosti razdelka 9
Vsako vprašanje se začne na istem mestu: ali je ta dokument veljaven? Trije kraki, vedno v tem vrstnem redu.
Capacity. Še vedno velja preizkus običajnega prava v zadevi Banks proti Goodfellow (1870). Oporočitelj mora razumeti naravo dejanja in njegove posledice, razumeti približno obseg premoženja, s katerim se razpolaga, razumeti in ceniti zahtevke tistih, za katere se pričakuje, da jih bo skrbel, in nima nobene duševne motnje, ki bi popačila njegov občutek za pravico. Oporoka, ki je na prvi pogled razumna in pravilno izvršena, pritegne domnevo sposobnosti – zato bodite pozorni na dejstva, ki jo ovržejo, kot je diagnoza demence ali nepojasnjeno radikalno odstopanje od prejšnjih oporok.
Znanje in odobritev. Običajno se domneva, ko sta prikazana zmogljivost in ustrezno izvajanje. Domneva odpade, če je oporočitelj slep ali nepismen, če je oporoko podpisal nekdo drug po njegovem naročilu ali kjer obstajajo sumljive okoliščine – klasično, kjer se tisti, ki je oporoko sestavil, z njo bistveno okoristi. Ne zamenjujte tega z neupravičenim vplivom, ki mora biti v oporočnem pravu pozitivno dokazan; ne obstaja domneva o nedovoljenem vplivu, ne glede na to, kako tesno je razmerje. Prisila, ne prepričevanje, je standard.
Formalnosti po členu 9 Zakona o oporokah iz leta 1837. Naučite se tega kot pet ločenih polj. Oporoka mora biti pisna in podpisana s strani zapustnika (ali kdo drug v njegovi navzočnosti in po njegovem navodilu). Izkazati se mora, da je oporočitelj s svojim podpisom nameraval izvršiti oporoko. Podpis mora biti opravljen oziroma potrjen v navzočnosti dveh ali več prič hkrati. Vsaka priča mora nato potrditi in podpisati ali potrditi svoj podpis v navzočnosti oporočitelja. Upoštevajte asimetrijo, ki ujame vse: priči morata biti obe prisotni, ko oporočitelj podpiše ali potrdi, vendar ni treba, da sta v navzočnosti drug drugega, ko podpišeta.
Nazaj k scenariju za kuhinjsko mizo: oporočitelj je podpisal samo pred eno pričo, druga priča pa ga nikoli ni videla podpisati ali potrditi. Razdelek 9 ne uspe. Nič pozneje ne ozdravi. Zapuščina preide na intestacy.
Preklic, spremembe in ločitvena past
A veljavna oporoka lahko preneha delovati na več načinov, FLK2 pa rad preizkuša robove.
Poroka ali ustanovitev civilnega partnerstva prekliče obstoječo oporoko v skladu z s.18 Wills Act 1837, razen če je bila oporoka izrecno sestavljena v pričakovanju te določene poroke. Ločitev ali prenehanje zakonske zveze pomeni nekaj ožjega v skladu s členom 18A: oporoka ostane veljavna, vendar se nekdanji zakonec obravnava kot umrl na dan prenehanja zakonske zveze. Torej imenovanje bivšega zakonca za izvršitelja spodleti in kakršno koli darilo ji spodleti, toda preostanek oporoke gre naprej - in darilo običajno pade v ostanek, namesto da bi preneslo oporoko.
Preklic z uničenjem po členu 20 zahteva tako dejanje kot namen. Sežiganje, trganje ali kako drugače uničevanje - opravi ga zapustnik ali kdo v njegovi navzočnosti in po njegovem navodilu. Simbolične geste niso dovolj; prečrtanje celotne oporoke s peresom ali pisanje "preklicano" čez naslovno stran je ne uniči. Kadar je bilo nazadnje znano, da je bila oporoka v posesti zapustnika in je ni mogoče najti po smrti, nastane domneva o preklicu, čeprav je izpodbojna.
Spremembe, narejene po izvedbi, so neučinkovite po členu 21, razen če so izvedene ločeno, izvirno besedilo pa velja, če je še vedno "očitno" — kar pomeni, da ga je mogoče brati z običajnimi sredstvi. Če so bile besede izbrisane tako temeljito, da jih ni mogoče prebrati, darilo običajno spodleti. Kodicil, pravilno podpisan, lahko spremeni, potrdi ali oživi oporoko; potrditev ponovno objavi oporoko na datum kodicila, ki občasno spremeni, kdo prevzame razredno darilo.
Zakaj darila ne uspejo: prevzem, prenehanje veljavnosti in pravilo priča-upravičenec
Tukaj je najboljša oblika odgovora. Oporoka je veljavna, klavzula je jasna, vendar imenovani upravičenec ne prejme ničesar. Preglejte seznam napak:
Ademption. Določeno darilo ("moje delnice v Redwood Ltd", "moja koča na Hilltop Lane") ne uspe, če sredstva ob smrti niso več v zapuščini. Prodano, podarjeno, uničeno — upravičenec ne vzame ničesar in nima pravice do izkupička. Splošne in denarne zapuščine ni mogoče unovčiti.
Lapse. Upravičenec, ki je umrl pred zapustnikom, ne vzame ničesar. Toda preverite s.33 Zakon o oporokah 1837: če je darilo zapustnikovemu otroku ali daljnjemu potomcu, ki prvi umre in ob zapustnikovi smrti zapusti osebo pri življenju, darilo preide na to izdajo per stirpes, razen če oporoka kaže nasproten namen. Darila prijatelju ali bratu ali sestri ne dobijo take rešitve.
Razdelek 15. Darilo priči ali zakoncu ali civilnemu partnerju priče je neveljavno – čeprav oporoka ostane veljavno izvršena. V skladu z Zakonom o oporokah iz leta 1968 se pravilo ne upošteva, če je bila oporoka pravilno izvršena, ne da bi se upoštevalo potrdilo te priče, tako da lahko oporoka, ki so jo podpisale tri priče, še vedno koristi eni od njih.
Tudi na seznamu: zavrnitev odgovornosti, odvzem premoženja, če je upravičenec nezakonito ubil zapustnika, in negotovost glede predmeta ali predmeta. Če preostalo darilo v celoti ne uspe, ta delež preide na delno zapuščino v skladu z Zakonom o upravljanju nepremičnin iz leta 1925.
Upravljanje posesti: donacije, PR pooblastila in zaščita
Izvršitelji izhajajo iz oporoke in njihova pooblastila tečejo od trenutka smrti; podelitev zapuščine le potrdi. Nasprotno pa skrbniki nimajo pooblastil, dokler ne izdajo nepovratnih sredstev. Samo to razlikovanje odgovarja na presenetljivo veliko vprašanj.
Tri podelitve, ki jih je treba razlikovati: zapuščina, kjer veljavna oporoka imenuje voljne izvršitelje; upravna pisma s priloženo oporoko, kjer obstaja oporoka, vendar ni dokaznega izvršitelja, z upravičenostjo, odrejeno v skladu s pravilom 20 Non-Contentious Probate Rules 1987; in preprosta upravna pisma o oporoki, odrejena po pravilu 22, ki se začnejo s preživelim zakoncem ali civilnim partnerjem, nato otroci, nato starši, nato polnokrvni bratje in sestre itd. Dva upravitelja sta potrebna, če posestvo vključuje manjšinski delež ali dosmrtni delež.
Osebni zastopniki imajo široka zakonska pooblastila: za prodajo, prilastitev sredstev v izpolnitev upravičenosti po s.41 AEA 1925 (s soglasjem upravičenca), za zavarovanje, za vlaganje v skladu s splošnim pooblastilom v Zakonu o skrbništvu iz leta 2000 in za prenos — vedno ob upoštevanju zakonske dolžnosti skrbnega ravnanja.
Dva zaščitna koraka sta temeljito preučena. Oglaševanje v skladu z s.27 Trustee Act 1925 v London Gazette in lokalnem krožečem časopisu, ki dovoljuje vsaj dva meseca, ščiti PR pred osebno odgovornostjo do neznanih upnikov in upravičencev – to ne ustavi tistih upravičencev, ki sledijo premoženju v rokah upravičencev. In če upravičenca ni mogoče izslediti, je varna pot Benjaminov nalog sodišča in ne tiha odločitev, da se vseeno razdeli.
Zapomnite si tudi šestmesečno obdobje za zahtevke po Zakonu o dedovanju (zagotovitev za družino in vzdrževane člane) iz leta 1975, ki teče od datuma dodelitve. Predčasno razdeljevanje ni nezakonito, vendar PR, ki to počne, tvega osebno odgovornost, če zahtevek uspe.
Osnove davka na dediščino za FLK2
Od vas ne zahtevajo, da ste davčni svetovalec. Prosimo vas, da opazite oprostitev in uporabite pravo stopnjo. Zgradite zapuščino smrti, odštejte dolgove in pogrebne stroške, nato pa uporabite izjeme – izjema za zakonca ali civilnega partnerja in izjema za dobrodelne namene sta neomejeni (ob upoštevanju omejitve, če preživeli zakonec nima stalnega prebivališča v Združenem kraljestvu in ni bila opravljena nobena izbira).
Nato razpon ničelne obrestne mere v višini 325.000 GBP, plus morebitni prenosljivi neuporabljeni razpon predhodno umrlega zakonca, plus razpon ničelne obrestne mere stalnega prebivališča, kjer kvalificirani stanovanjski interes preide na neposredne potomce – zmanjšan, če premoženje presega 2 milijona GBP. Stopnja smrtnosti je 40 %, zmanjšana na 36 %, pri čemer gre vsaj 10 % osnovnega zneska v dobrodelne namene. Prenosi za vse življenje, opravljeni v sedmih letih, se ponovno upoštevajo, pri čemer znižana olajšava zmanjša davek (ne prenos) na darila, opravljena več kot tri leta pred smrtjo. Olajšava za poslovno lastnino in olajšavo za kmetijsko lastnino sta bili predmet reforme, zato raje preverite trenutno stanje na datum izpita, kot da se zanašate na stare zapiske.
Glede mehanike: IHT na zapuščini smrti običajno zapade šest mesecev po koncu meseca smrti, z možnostjo obročnega odplačevanja v desetih letih za zemljišča, podjetja in določene deleže. Številna posestva se štejejo za izvzeta in ne potrebujejo celotnega računa.
Kako vrtati to temo pred SQE1
Tri navade, ki hitro odpravijo madeže. En teden si vsako jutro iz spomina izpišite elemente s.9, dokler tega ne zmorete v manj kot šestdesetih sekundah. Sestavite enostransko "zakaj to darilo ni uspelo?" diagram poteka in se z njim preizkusite z dejanskimi stebli vprašanj. In kadarkoli srečate zmenek v stebru - poroka, ločitev, prodaja koče, darilo pred petimi leti - se takoj vprašajte, kakšne pravne posledice ima ta datum. Datumi v tej temi niso nikoli okras.
Še zadnja navada: preberite zadnji stavek vprašanja pred dejstvi. "Kaj od naštetega najbolje opisuje izvršiteljevo odgovornost?" te pošlje nekam čisto drugače kot "Kdo je upravičen do koče?"
Če želite strukturirano podporo, CELE SQE poučuje vseh 13 predmetov FLK1 in FLK2 od prvega zasedanja SQE leta 2021. Naši tečaji SQE1 potekajo po 3720 £ (dolgoročni), 2750 £ (srednji) in 1750 £ (kratkoročni), z možnostmi enega FLK za polovico manj. cene in 150 GBP popusta za zgodnje prijave ali rezervacije v treh mesecih po izpitu. Naročnina na banko vprašanj SQE1 znaša 575 £ na mesec, učbeniki pa 950 £ za celoten komplet ali 570 £ za en FLK. Vprašanja so dobrodošla kadar koli – WeChat SQE100, [email protected] ali celebar.com.