想像考試時鐘在 4 小時後。你遇到了一個問題，一名男子去世，留下妻子、兩個孩子和 480,000 英鎊的遺產 - 沒有遺囑。你需要在大約 90 秒內，在腦中正確地分割它。如果法定遺產數字錯誤，整個答案就會崩潰。這是 SQE1 FLK2 試卷上 Wills and the Administration of Estates 的日常現實，它是您將參加的規則最重的科目之一。
好消息？幾乎該領域的每個問題都會獎勵那些了解一些法規並能夠冷靜地應用它們的候選人。讓我帶您了解評估喜歡測試的部分，以及您應該如何鎖定它們。
Why Wills and Estates Hurts on the FLK2 Paper
該科目與財產、信託、土地法、律師帳戶和刑事實踐一起位於 FLK2 內。每篇 FLK 試卷在 5 小時 20 分鐘內都有 180 個最佳答案 MCQs，因此您沒有時間從頭開始重建規則。遺囑問題懲罰含糊不清。它們為您提供了一組精確的事實 - 證人也是受益人、遺囑簽署後的婚姻、先於立遺囑人去世的孩子 - 只有一個選項正確適用法律。
的陷阱是，錯誤的答案通常是幾乎是正確的。他們反映了改革前的規則，或當實際出現部分無遺囑時，他們適用無遺囑。所以你的工作是精確性，而不是廣度。
無遺囑規則：您必須記住的法定遺產
從這裡開始，因為無遺囑不斷出現。當某人在沒有有效遺囑的情況下去世時，遺產將根據經《2014 年繼承和受託人權力法》修訂的《1925 年遺產管理法》 轉移。
權利順序取決於誰生存：
- 配偶或民事伴侶和子女（子女）： 配偶獲得所有個人動產、固定法定遺產（目前為 322,000 英鎊）加利息，以及絕對剩餘餘額的一半。另一半涉及法定信託問題。
- 配偶但沒有問題：配偶擁有全部遺產。父母和兄弟姐妹一無所獲——許多候選人忘記了 2014 年法案帶來的一項變化。
- 無配偶： 遺產按照嚴格的法定階梯傳遞 - 後代，然後是父母，然後是全血統的兄弟姐妹，依此類推。
倖存者陷阱：配偶必須在死者過世後存活 28 天 才能繼承無遺囑。如果他們在該窗口內死亡，則遺產將被分配，就好像他們沒有倖存一樣。考官很喜歡這個。
A 第二個最喜歡的是 法定信託 發行。孩子們享有同等份額，但他們的興趣取決於年滿 18 歲（或更早結婚）。如果一個孩子已經死了，留下了自己的孩子，那麼這些孫子們就會繼承父母的份額——這就是替代規則。在計算之前練習繪製家譜。它可以幫助您避免在問題還存在時將一切交給尚存配偶的經典錯誤。
有效遺囑：第 9 節手續並撤銷
遺囑是否有效純粹是規則應用，規則來自遺囑法1837。根據第 9 條，遺囑要正式有效，必須是：
- 正在書寫；
- 由遺囑人（或由在場的人並在其指示下）簽署；
- 立遺囑人打算透過該簽名使遺囑生效；
- 並且在兩名證人同時在場的情況下作出或確認簽名，然後每位證人簽名。
超越形式，遺囑人需要遺囑能力。經典的測試仍然是 Banks v Goodfellow (1870)：立遺囑人必須了解立遺囑的性質、其財產的範圍以及應生效的主張。他們還必須了解 內容並同意 內容，並且不受不當影響。
現在是令人困惑的部分－受益人-證人規則。根據遺囑法 1837 第 第 15 條，如果受益人（或其配偶）見證遺囑，則向他們提供的禮物失敗，但遺囑本身仍然有效，並且他們仍然是有資格的見證人。所以意志是有效的；見證受益人只是失去了繼承權。
撤銷是本主題的另一半。記住這些：
- 婚姻或民事伴侶關係自動撤銷先前的遺囑（第18條），除非該遺囑是為了考慮該特定婚姻而製定的。
- 離婚不會撤銷整個遺囑，但前配偶被視為在解散之日已死亡，因此對他們的禮物和任命失敗（第18A條）。
- Destruction 意圖撤銷，或後來的遺囑或附錄也撤銷。
將第 18 節和第 18A 條清楚地分開。以「簽署遺囑後她再次結婚」開頭的問題正在測試自動撤銷；以「他們離婚」開頭的一個僅測試配偶贈與的失效。
禮物失敗：失效、贖回和第 33
條即使有效的遺囑也可能包含失敗的禮物。三種學說在這裡完成了大部分工作。
Lapse 適用於受益人在立遺囑人之前死亡的情況 - 贈與物陷入殘留，或者如果是殘留，則部分無遺囑。但請注意遺囑法 1837 的 第 33 條：如果禮物是送給立遺囑人的孩子或在留下自己的後代的遠房後裔，則這些後代將接受該禮物。這是替換規則的遺囑版本。
兌換適用於特定禮物。如果立遺囑人贈予“我在 X Ltd 的股份”，但在去世前已將其出售，則贈與視為——它根本就失敗了，受益人甚麼也得不到。對比一般遺產或金錢遺產，遺囑執行人必須從遺產中滿足。
A 簡短的範例。立遺囑人將「我的車」留給一位朋友，將 20,000 英鎊留給一位侄子，剩餘部分捐獻給慈善機構。死前車子就報廢了。汽車禮品視為； 20,000 英鎊仍需支付；其餘的則由慈善機構承擔。找出哪些禮物能夠留存下來，哪些禮物不能留存，這正是 SBA 格式旨在獎勵的歧視。
管理遺產：補助金和永久居民的職責
O一旦發生死亡，必須有人管理遺產。如果有指定執行人的有效遺囑，他們會申請 遺囑認證書 。如果沒有能夠行事的遺囑執行人，或沒有遺囑，管理人可以申請 管理函 －如果有遺囑但沒有指定可用的遺囑執行人，則附上遺囑。 1987 年《無爭議遺囑認證規則》第 22 條規定了誰可以申請無遺囑的順序，大致追蹤了遺產的權利。
個人代表負有實際職責：收取資產、依照正確的法定順序償還債務和負債、繳納任何遺產稅，然後再分配給受益人。值得記住的保護措施是 1925 年受託人法第 27 條通知 — 在倫敦公報和當地報紙上為債權人做廣告，保護 PR 免受未知索賠的影響。
記住權力的差異：遺囑執行人的權力源自遺囑，從死亡那一刻起就存在（授予只是確認這一點）。在授予之前，管理員沒有任何權限。該時間點出現在有關誰可以有效出售房地產的問題中。
FLK2 預期的繼承稅基礎知識
您沒有接受稅務顧問培訓，但評估需要框架。 nil 費率範圍 目前為 325,000 英鎊；高於此價值的遺產通常按 40% 徵稅。您應該能夠申請的主要減免和豁免：
- 配偶/民事伴侶豁免 — 他們之間的轉讓不受限制。
- 慈善豁免 — 捐贈給英國慈善機構的禮物可豁免，如果至少有 10% 的淨資產轉給慈善機構，則可適用 36% 的折扣。
- 可轉讓零利率範圍 - 已故配偶的任何未使用的範圍都可以由倖存者的遺產索取。
- 住宅零稅率範圍 — 房屋傳給直系後代的額外津貼。
- 可能豁免的轉移 — 如果捐贈者存活七年，終身贈與將完全豁免，其間有逐漸減免。
我的實用提示：當問題給出數字時，記下零稅率範圍，然後扣除免稅禮物（配偶、慈善機構），然後對超額部分應用 40% 的稅率。混淆順序是標記洩漏的地方。
A 有效的簡單修訂例程
未經鑽研的知識無法在五小時的論文中存活。製作一張一頁的表格，其中包含重複出現的數字和規則：28 天生存規則、法定遺產、第 9 條手續、第 15、18、18A 和 33 條以及 IHT 範圍。背誦它們直到它們自動出現。
然後以混合組的形式做題，而不是逐個主題。真題不會說“這是一個救贖”，你必須從事實中認識問題。始終在無遺囑問題上勾勒家譜，並始終檢查遺囑是在婚前還是婚後制定的。光是這兩個習慣就可以挽救數量驚人的分數。
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