A שלח לנו אימייל בחודש שעבר עם שאלה שעולה כל הזמן. הסט תיאר מוריש שחתם על צוואתו ליד שולחן המטבח בזמן ששכן צפה, ואז נשא את הנייר הסמוך כדי שאשת השכן תוכל לחתום עליו גם כן. ארבע אפשרויות תשובה. שניים מהם נראו סבירים. הוא בחר באחד הלא נכון, והוא לא הצליח להבין למה.
זהו Wills and the Administration of Estates בקצרה. החוק אינו קשה מבחינה רעיונית - אבל הוא לא סלחן לגבי פרטים, ובוחני SQE1 FLK2 יודעים זאת. נושא זה מתגמל מועמדים שיכולים להריץ רשימת בדיקה מכנית בלחץ זמן. להלן רשימת התיוג שאנו מלמדים, סעיף אחר סעיף.
תוקף ב-SQE1 FLK2: יכולת, כוונה ורשמי סעיף 9
כל שאלה מתחילה באותו מקום: האם מסמך זה תקף? שלוש איברים, תמיד בסדר הזה.
Capacity. מבחן המשפט המקובל ב-Banks v Goodfellow (1870) עדיין שולט. על המוריש להבין את מהות המעשה והשפעותיו, להבין בערך את היקף הרכוש שנפטר ממנו, להבין ולהעריך את הטענות של מי שניתן לצפות ממנו לפרנס, ואין לו הפרעת נפש המעוותת את תחושת הזכות שלו. צוואה שהיא רציונלית על פניה ומבוצעת כדין מושכת חזקת יכולת - אז צפה בעובדות המפריכות אותה, כגון אבחנה של דמנציה או סטייה רדיקלית בלתי מוסברת מצוואות קודמות.
ידע ואישור. משוער בדרך כלל ברגע שמוצגים קיבולת וביצוע ראוי. החזקה נופלת כאשר המוריש עיוור או אנאלפביתי, כאשר הצוואה נחתמה על ידי מישהו אחר לפי הוראתו, או כאשר קיימות נסיבות חשודות - באופן קלאסי, כאשר מי שערך את הצוואה נוטל תחתיה טובת הנאה משמעותית. אין לבלבל זאת עם השפעה בלתי ראויה, שבדיני הצוואות יש להוכיח באופן חיובי; אין הנחה של השפעה בלתי הוגנת, ככל שהקשר קרוב. כפייה, לא שכנוע, היא הסטנדרט.
Formalities לפי s.9 Wills Act 1837. למד זאת כחמש תיבות נפרדות. על הצוואה להיות בכתב וחתומה על ידי המוריש (או על ידי מישהו אחר בנוכחותו ובהוראתו). יש להראות כי המוריש התכוון בחתימתו לתת תוקף לצוואה. החתימה צריכה להיעשות או לאשר בנוכחות שני עדים או יותר הנוכחים בו זמנית. לאחר מכן על כל עד להעיד ולחתום, או לאשר את חתימתו, בנוכחות המוריש. שימו לב לאי-סימטריה שמושכת את כולם: העדים חייבים להיות שם כשהמוריש חותם או מאשר, אבל הם לא צריכים להיות זה בנוכחות זה כשהם חותמים.
חזרה לתרחיש של שולחן המטבח: המוריש חתם בפני עד אחד בלבד, והעד השני מעולם לא ראה אותו חותם או מאשר. סעיף 9 נכשל. שום דבר אחר כך לא מרפא את זה. העיזבון עובר לעירייה.
ביטול, שינויים ומלכודת הגירושין
צוואה חוקית שלA יכולה להפסיק לפעול בכמה דרכים, ו-FLK2 אוהבת לבדוק את הקצוות.
נישואין או היווצרות שותפות אזרחית מבטלים צוואה קיימת לפי s.18 Wills Act 1837, אלא אם כן הצוואה נעשתה במפורש בציפייה לאותו נישואים ספציפיים. גירושין או פירוק עושים משהו צר יותר לפי סעיף 18א: הצוואה נשארת בתוקף, אך מתייחסים לבן הזוג לשעבר כאילו נפטר בתאריך שבו הסתיימו הנישואין. אז המינוי של בת הזוג לשעבר כמנהל עזבון נכשל, וכל מתנה לה נכשלת, אבל שאר הצוואה צועדת הלאה - והמתנה בדרך כלל נופלת לשאריות ולא מעבירות לידה.
ביטול על ידי השמדה לפי סעיף 20 מחייב הן את המעשה והן את הכוונה. שריפה, קריעה או השמדה אחרת - מבוצעת על ידי המוריש, או על ידי מישהו בנוכחותו ובהוראתו. מחוות סמליות אינן מספיקות; מחיקת הצוואה כולה בעט, או כתיבת "מבוטל" על פני העמוד הראשון, אינה הורסת אותה. מקום בו נודע לאחרונה כי צוואה נמצאת ברשות המוריש ולא ניתן למצוא אותה לאחר המוות, קמה חזקת ביטול, אם כי היא ניתנת להפרכה.
שינויים שנעשו לאחר ביצוע אינם יעילים לפי סעיף 21 אלא אם בוצעו בנפרד, והנוסח המקורי עומד על כנו אם הוא עדיין "גלוי" - כלומר ניתן לקריאה באמצעים רגילים. אם המילים נמחקו כל כך ביסודיות עד שלא ניתן לקרוא אותן, המתנה בדרך כלל נכשלת. קודציל, המבוצע כהלכה, יכול לתקן, לאשר או להחיות צוואה; האישור מפרסם מחדש את הצוואה בתאריך הקודציל, שמדי פעם משנה מי מקבל מתנה כיתתית.
למה מתנות נכשלות: קבלת מתנות, ביטול וכלל העדים-הנהנים
כאן הוא המקום שבו פורמט התשובה הבודד הכי טוב באמת נושך. הצוואה תקפה, הסעיף ברור, ובכל זאת המוטב הנקוב אינו מקבל דבר. הפעל את רשימת הכשלים:
Ademption. מתנה ספציפית ("המניות שלי ברדווד בע"מ", "הקוטג' שלי ב-Hilltop Lane") נכשלת אם הנכס אינו נמצא עוד בעיזבון בעת המוות. נמכר, נמסר, הושמד - המוטב אינו לוקח דבר ואין לו טענה לתמורה. ירושות כלליות וממוניות אינן יכולות לתפוס.
Lapse. מוטב שהקדים את המוריש אינו לוקח דבר. אך בדוק את s.33 Wills Act 1837: כאשר המתנה היא לילד המוריש או לצאצא המרוחק של המוריש שמת ראשון ומותיר את הנושא בחיים במותו של המוריש, המתנה עוברת לסוגיה זו לפי עוררין, אלא אם כן הצוואה מראה כוונה מנוגדת. מתנות לחבר או אח לא זוכות להצלה כזו.
Sסעיף 15. מתנה לעד מעיד, או לבן זוגו או שותפו האזרחי של עד מעיד, בטלה - אם כי הצוואה עצמה נשארת ערוכה בתוקף. ולפי חוק צוואות 1968, הכלל מתעלם אם הצוואה נערכה כדין מבלי לספור את אישורו של אותו עד, כך שצוואה חתומה על ידי שלושה עדים עדיין יכולה להועיל לאחד מהם.
גם ברשימה: כתב ויתור, חילוט כאשר המוטב הרג את המוריש שלא כדין, ואי ודאות בנושא או אובייקט. כאשר מתנה שיורית נכשלת לחלוטין, מניה זו מועברת לחלקית במסגרת חוק ניהול העיזבון 1925.
ניהול עזבונות: מענקים, סמכויות יחסי ציבור והגנה
מנהלים שואבים סמכות מהצוואה וסמכויותיהם פועלות מרגע המוות; מתן צוואה רק מאשר זאת. למנהלים, לעומת זאת, אין סמכות עד להנפקת המענק. ההבחנה הזו לבדה עונה על מספר מפתיע של שאלות.
שלושה מענקים להבחין: צוואה, כאשר צוואה תקפה ממנה מנהלי עזבון מרצון; כתבי מינהל עם צוואה מצורפת, כאשר קיימת צוואה אך אין מנהל עיזבון מוכיח, עם הזכאות לפי כלל 20 לכללי הצוואה ללא מחלוקת 1987; ומכתבי מינהל פשוטים על אינטרסנטיות, שהוזמנו על פי כלל 22, המתחילים בבן הזוג שנותר בחיים או בפרטנר האזרחי, אחר כך ילדים, אחר כך הורים, אחר כך אחים מדם מלא, וכן הלאה. דרושים שני מנהלים כאשר העיזבון כולל עניין מיעוט או עניין חיים.
נציגים אישיים מחזיקים בסמכויות סטטוטוריות רחבות: למכור, לנכסים מתאימים בסיפוק זכאות לפי s.41 AEA 1925 (בהסכמת המוטב), לבטח, להשקיע במסגרת הסמכות הכללית בחוק הנאמן 2000, ולכפוף תמיד לסמכות הסמכות XXY.
שני שלבי הגנה נבדקים בכבדות. פרסום לפי s.27 Trustee Act 1925 ב-London Gazette ועיתון המופץ מקומי, המאפשר לפחות חודשיים, מגן על אנשי יחסי ציבור מפני אחריות אישית כלפי נושים ומוטבים לא ידועים - זה לא מונע מאותם תובעים לרדוף אחר הנכסים בידי המוטבים. ובמקום שלא ניתן לאתר נהנה, הדרך הבטוחה היא צו בנימין מבית המשפט ולא החלטה שקטה להפיץ בכל מקרה.
זכור גם את חלון ששת החודשים לתביעות במסגרת חוק Hiritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975, החל מתאריך ההענקה. הפצה מוקדמת אינה בלתי חוקית, אך יחסי ציבור שעושה זאת מסתכן באחריות אישית אם התביעה תצליח.
יסודות מס ירושה עבור FLK2
אתה לא מתבקש להיות יועץ מס. אתה מתבקש לזהות את הפטור ולהחיל את התעריף הנכון. בנה את עיזבון המוות, נכה חובות והוצאות לוויה, ולאחר מכן החל פטורים - הפטור של בן הזוג או השותף האזרחי והפטור לצדקה הם בלתי מוגבלים (בכפוף למגבלה כאשר בן הזוג שנותר בחיים אינו מגוריו בבריטניה ולא נערכו בחירות).
.ואז טווח התעריף האפסי של 325,000 ליש"ט, בתוספת כל רצועה שאינה מנוצלת ניתנת להעברה מבן זוג שנפטר, בתוספת טווח השיעור האפסי של המגורים שבו ריבית מגורים זכאית עוברת לצאצאים ישירים - מצטמצם כאשר העיזבון עולה על 2 מיליון ליש"ט. שיעור התמותה הוא 40%, מופחת ל-36% כאשר לפחות 10% מהסכום הבסיסי הולך לצדקה. העברות לכל החיים שבוצעו בתוך שבע שנים חוזרות בחשבון, עם הקלות הקטנות שמפחיתות את המס (לא ההעברה) על מתנות שנעשו יותר משלוש שנים לפני המוות. הקלות ברכוש עסקי והקלות ברכוש חקלאי עברו רפורמה, אז בדוק את המיקום הנוכחי בתאריך הבחינה שלך במקום להסתמך על פתקים ישנים.
מכניקה שלOn: IHT בעיזבון המוות אמור להגיע בדרך כלל שישה חודשים לאחר תום חודש הפטירה, עם אפשרות לתשלומים על פני עשר שנים עבור קרקעות, עסקים ואחזקות מניות מסוימות. עזבונות רבים זכאים לחריגה ואינם זקוקים לחשבון מלא.
איך לקדוח נושא זה לפני SQE1
שלושה הרגלים שמעלימים סימנים במהירות. כתוב את רכיבי s.9 מהזיכרון כל בוקר במשך שבוע עד שתוכל לעשות זאת בפחות משישים שניות. בנה עמוד אחד "מדוע המתנה הזו נכשלה?" תרשים זרימה ובדקו את עצמכם מולו באמצעות גזעי שאלות אמיתיים. ובכל פעם שאתה פוגש דייט בגבעול - נישואין, גירושין, מכירת הקוטג', מתנה שנעשתה לפני חמש שנים - שאלו מיד מה ההשלכה המשפטית של התאריך הזה. תאריכים בנושא זה לעולם אינם קישוט.
Oהרגל אחרון: קרא את המשפט האחרון של השאלה לפני העובדות. "איזה מהבאים מתאר בצורה הטובה ביותר את אחריותו של מנהל העזבון?" שולח אותך למקום שונה לגמרי מ"מי זכאי לקוטג'?"
אם תרצו תמיכה מובנית, CELE SQE מלמדת את כל 13 המקצועות FLK1 ו-FLK2 מאז המפגש הראשון של SQE בשנת 2021. הקורסים SQE1 שלנו מתקיימים ב-3,720 ליש"ט (לטווח ארוך), 2,750 ליש"ט (באמצע טווח) ואפשרויות ל-1,75 ליש"ט ולחצה. הנחה של 150 פאונד עבור ציפורים מוקדמות או הזמנות בתוך שלושה חודשים מהבחינה. מנוי הבנק לשאלות SQE1 הוא 575 ליש"ט לחודש, וספרי לימוד הם 950 ליש"ט עבור הסט המלא או 570 ליש"ט עבור FLK יחיד. שאלות יתקבלו בברכה בכל עת - WeChat SQE100, [email protected] או celebar.com.