A mengirim email kepada kami bulan lalu dengan pertanyaan yang terus-menerus muncul. Batangnya menggambarkan seorang pewaris yang menandatangani surat wasiatnya di meja dapur sementara tetangganya mengawasi, lalu membawa kertas itu ke sebelahnya agar istri tetangganya bisa menandatanganinya juga. Empat pilihan jawaban. Dua di antaranya tampak masuk akal. Dia memilih yang salah, dan dia tidak tahu alasannya.
Singkatnya adalah Wills and the Administration of Estates. Undang-undang ini tidak sulit secara konseptual — namun tidak bisa memaafkan detailnya, dan penguji SQE1 FLK2 mengetahuinya. Mata pelajaran ini memberi penghargaan kepada kandidat yang dapat menjalankan daftar periksa mekanis di bawah tekanan waktu. Di bawah ini adalah daftar periksa yang kami ajarkan, bagian demi bagian.
Validitas di SQE1 FLK2: kapasitas, niat dan formalitas bagian 9
Setiap pertanyaan akan dimulai di tempat yang sama: apakah dokumen ini valid? Tiga anggota badan, selalu dalam urutan ini.
Capacity. Tes hukum umum di Banks v Goodfellow (1870) masih berlaku. Pewaris harus memahami hakikat perbuatan dan akibat-akibatnya, memahami kira-kira luasnya harta benda yang dilepaskan, memahami dan menghargai tuntutan orang-orang yang diharapkan untuk ditanggungnya, dan tidak mempunyai gangguan pikiran yang menyimpangkan rasa benarnya. Surat wasiat yang tampak rasional dan dilaksanakan dengan baik akan memunculkan anggapan akan adanya kapasitas — jadi perhatikan fakta-fakta yang membantahnya, seperti diagnosis demensia atau penyimpangan radikal dari surat wasiat sebelumnya yang tidak dapat dijelaskan.
Pengetahuan dan persetujuan. Biasanya diasumsikan setelah kapasitas dan pelaksanaan yang tepat ditampilkan. Anggapan tersebut hilang jika pewaris buta atau buta huruf, jika surat wasiat ditandatangani oleh orang lain atas arahannya, atau jika terdapat keadaan yang mencurigakan — secara klasik, ketika orang yang menyiapkan surat wasiat tersebut mengambil keuntungan besar dari hal tersebut. Jangan bingung membedakan hal ini dengan pengaruh yang tidak semestinya, yang mana dalam hukum kehendak harus dibuktikan secara positif; tidak ada anggapan adanya pengaruh yang tidak semestinya, betapapun dekatnya hubungannya. Paksaan, bukan bujukan, adalah standarnya.
Formalitas berdasarkan s.9 Wills Act 1837. Pelajari ini sebagai lima kotak terpisah. Surat wasiat harus dibuat secara tertulis dan ditandatangani oleh pewaris (atau oleh orang lain di hadapannya dan atas petunjuknya). Tampaknya pewaris bermaksud dengan tanda tangannya untuk melaksanakan wasiat. Tanda tangan itu harus dibuat atau diakui di hadapan dua orang saksi atau lebih yang hadir pada waktu yang bersamaan. Setiap saksi kemudian harus mengesahkan dan menandatangani, atau mengakui tanda tangannya, di hadapan pewaris. Perhatikan asimetri yang menarik perhatian semua orang: para saksi harus berada di sana ketika pewaris menandatangani atau mengakui, namun mereka tidak perlu saling hadir ketika mereka menandatangani.
Kembali ke skenario meja dapur: pewaris menandatangani di depan satu saksi saja, dan saksi kedua tidak pernah melihatnya menandatangani atau mengakui. Bagian 9 gagal. Tidak ada yang bisa menyembuhkannya nanti. Harta warisan diwariskan atas wasiat.
Pencabutan, perubahan dan jebakan perceraian
A kemauan yang sah dapat berhenti bekerja dalam beberapa cara, dan FLK2 suka menguji tepiannya.
Perkawinan atau pembentukan kemitraan sipil membatalkan surat wasiat yang ada berdasarkan s.18 Undang-Undang Surat Wasiat 1837, kecuali surat wasiat itu secara tegas dibuat untuk mengharapkan pernikahan tersebut. Perceraian atau pembubaran mempunyai arti yang lebih sempit berdasarkan pasal 18A: surat wasiat tetap sah, tetapi mantan pasangan dianggap telah meninggal pada tanggal perkawinan berakhir. Jadi penunjukan mantan pasangan sebagai eksekutor gagal, dan pemberian apa pun kepadanya gagal, namun surat wasiat lainnya tetap berjalan — dan hadiah tersebut biasanya menjadi residu dan bukan diteruskan melalui warisan.
Pencabutan dengan cara pemusnahan berdasarkan pasal 20 memerlukan tindakan dan niat. Pembakaran, perobekan, atau pemusnahan lainnya — dilakukan oleh pewaris, atau oleh seseorang di hadapannya dan atas arahannya. Gerakan simbolis saja tidak cukup; mencoret seluruh surat wasiat dengan pena, atau menulis “dicabut” di halaman depan, tidak merusaknya. Apabila suatu wasiat terakhir kali diketahui berada dalam kepemilikan pewaris dan tidak dapat ditemukan lagi setelah meninggal dunia, timbul anggapan pencabutan, meskipun hal ini dapat dibantah.
APerubahan yang dilakukan setelah eksekusi tidak efektif berdasarkan pasal 21 kecuali jika dieksekusi secara terpisah, dan kata-kata aslinya tetap berlaku jika masih "tampak" — artinya dapat dibaca dengan cara biasa. Jika kata-kata tersebut telah dihapus seluruhnya sehingga tidak dapat dibaca, biasanya hadiah tersebut gagal. Sebuah codicil, yang dilaksanakan dengan benar, dapat mengubah, menegaskan atau menghidupkan kembali suatu wasiat; pengukuhan menerbitkan ulang surat wasiat pada tanggal kodisil, yang sewaktu-waktu mengubah siapa yang menerima hadiah golongan.
Mengapa hadiah gagal: penebusan, lapse, dan aturan saksi-penerima
Di sinilah format jawaban terbaik benar-benar menarik. Surat wasiatnya sah, klausulnya jelas, namun penerima manfaat yang disebutkan namanya tidak menerima apa pun. Jalankan melalui daftar kegagalan:
Ademption. Hadiah tertentu ("saham saya di Redwood Ltd", "pondok saya di Hilltop Lane") gagal jika aset tersebut tidak lagi berada dalam harta warisan pada saat kematian. Dijual, diberikan, dimusnahkan – penerima manfaat tidak mengambil apa pun dan tidak berhak mengklaim hasilnya. Warisan umum dan uang tidak dapat diterima.
Lapse. Penerima manfaat yang mendahului pewaris tidak mengambil apa pun. Namun periksa s.33 Undang-undang Wasiat 1837: jika hadiah diberikan kepada anak pewaris atau keturunan jauh yang meninggal terlebih dahulu dan meninggalkan warisan hidup-hidup pada saat pewaris meninggal, hadiah tersebut diteruskan ke penerbitan itu per stirpes, kecuali jika wasiat menunjukkan niat sebaliknya. Hadiah untuk teman atau saudara tidak mendapatkan penyelamatan seperti itu.
Pasal 15. Pemberian kepada saksi yang memberikan kesaksian, atau kepada pasangan atau pasangan sipil dari saksi yang memberikan kesaksian, adalah batal — meskipun wasiat itu sendiri tetap dilaksanakan secara sah. Dan berdasarkan Undang-undang Surat Wasiat tahun 1968, aturan tersebut diabaikan jika surat wasiat itu dilaksanakan tanpa memperhitungkan pengesahan saksi tersebut, sehingga surat wasiat yang ditandatangani oleh tiga orang saksi tetap dapat menguntungkan salah satu dari mereka.
Juga ada dalam daftar: penafian, penyitaan jika penerima manfaat telah membunuh pewaris secara tidak sah, dan ketidakpastian subjek atau objek. Jika sisa hadiah gagal seluruhnya, bagian tersebut diteruskan berdasarkan warisan sebagian berdasarkan Undang-Undang Administrasi Perkebunan 1925.
AAdministrasi perkebunan: hibah, wewenang dan perlindungan PR
Pelaksana memperoleh otoritas dari kemauan dan kekuasaan mereka dijalankan sejak saat kematian; pemberian surat pengesahan hakim hanya menegaskan hal itu. Sebaliknya, para administrator tidak mempunyai wewenang sampai dana hibah dikeluarkan. Perbedaan itu sendiri menjawab sejumlah pertanyaan yang mengejutkan.
Tiga hibah yang perlu dibedakan: surat pengesahan hakim, di mana surat wasiat yang sah menunjuk pelaksana yang bersedia; surat administrasi dengan surat wasiat yang dilampirkan, jika ada surat wasiat tetapi tidak ada pelaksana pembuktian, dengan hak yang diatur berdasarkan aturan 20 Peraturan Surat Pengesahan Non-Contentious 1987; dan surat administrasi sederhana tentang warisan, yang diatur berdasarkan aturan 22, dimulai dengan pasangan atau pasangan sipil yang masih hidup, kemudian anak-anak, kemudian orang tua, kemudian saudara kandung, dan seterusnya. Diperlukan dua orang administrator jika harta warisan mencakup hak minoritas atau hak seumur hidup.
Perwakilan pribadi memegang kekuasaan hukum yang luas: untuk menjual, mengambil alih aset untuk memenuhi hak berdasarkan s.41 AEA 1925 (dengan persetujuan penerima manfaat), untuk mengasuransikan, untuk berinvestasi berdasarkan kekuasaan umum dalam Trustee Act 2000, dan untuk mendelegasikan — selalu tunduk pada kewajiban kehati-hatian menurut undang-undang.
Dua langkah perlindungan diperiksa secara mendalam. Beriklan berdasarkan s.27 Trustee Act 1925 di London Gazette dan surat kabar yang beredar secara lokal, dengan jangka waktu setidaknya dua bulan, melindungi PR dari tanggung jawab pribadi kepada kreditor dan penerima manfaat yang tidak dikenal — hal ini tidak menghentikan penggugat untuk mengejar aset di tangan penerima manfaat. Dan jika penerima manfaat tidak dapat dilacak, maka jalan yang aman adalah dengan perintah Benjamin dari pengadilan, bukan keputusan diam-diam untuk mendistribusikannya.
Ingat juga jangka waktu enam bulan untuk klaim berdasarkan Undang-Undang Warisan (Penyediaan untuk Keluarga dan Tanggungan) tahun 1975, yang dimulai sejak tanggal hibah. Mendistribusikan lebih awal tidak melanggar hukum, namun PR yang melakukan hal tersebut menanggung risiko tanggung jawab pribadi jika klaim berhasil.
Pentingnya pajak warisan untuk FLK2
Anda tidak diminta menjadi penasihat pajak. Anda diminta untuk mengenali pengecualian tersebut dan menerapkan tarif yang tepat. Bangun warisan kematian, kurangi hutang dan biaya pemakaman, lalu terapkan pengecualian — pengecualian pasangan atau mitra sipil dan pengecualian amal tidak terbatas (sesuai dengan batasan jika pasangan yang masih hidup tidak berdomisili di Inggris dan tidak ada pemilihan yang dilakukan).
Kemudian kelompok tarif nihil sebesar £325.000, ditambah pita tarif tak terpakai yang dapat dipindahtangankan dari pasangan yang sudah meninggal, ditambah pita tarif nihil tempat tinggal di mana kepentingan perumahan yang memenuhi syarat diberikan kepada keturunan langsung — meruncing jika harta warisan melebihi £2 juta. Tingkat kematian adalah 40%, dikurangi menjadi 36% dimana setidaknya 10% dari jumlah dasar didonasikan untuk amal. Transfer seumur hidup yang dilakukan dalam waktu tujuh tahun akan diperhitungkan kembali, dengan keringanan pengurangan pajak yang mengurangi pajak (bukan transfer) atas hadiah yang dilakukan lebih dari tiga tahun sebelum kematian. Keringanan properti bisnis dan keringanan properti pertanian telah mengalami reformasi, jadi periksalah posisi terkini pada tanggal ujian Anda daripada mengandalkan catatan lama.
OPada mekanisme: IHT atas harta warisan pada umumnya jatuh tempo enam bulan setelah akhir bulan kematian, dengan pilihan cicilan di atas sepuluh tahun untuk tanah, usaha dan kepemilikan saham tertentu. Banyak perkebunan yang memenuhi syarat sebagai pengecualian dan tidak memerlukan perhitungan penuh.
Cara menelusuri subjek ini sebelum SQE1
Tiga kebiasaan yang menghilangkan tanda dengan cepat. Tuliskan elemen s.9 dari ingatan setiap pagi selama seminggu hingga Anda dapat melakukannya dalam waktu kurang dari enam puluh detik. Buat satu halaman "mengapa hadiah ini gagal?" diagram alur dan uji diri Anda terhadapnya menggunakan batang pertanyaan nyata. Dan setiap kali Anda menemukan tanggal yang sama – pernikahan, perceraian, penjualan pondok, hadiah yang diberikan lima tahun yang lalu – tanyakan segera apa konsekuensi hukum yang ditimbulkan oleh tanggal tersebut. Tanggal dalam subjek ini tidak pernah menjadi hiasan.
Salah satu kebiasaan terakhir: membaca kalimat terakhir pertanyaan sebelum faktanya. "Manakah dari berikut ini yang paling menggambarkan tanggung jawab pelaksana?" mengirimi Anda suatu tempat yang sangat berbeda dari "Siapa yang berhak atas pondok itu?"
Jika Anda menginginkan dukungan terstruktur, CELE SQE telah mengajar semua 13 mata pelajaran FLK1 dan FLK2 sejak SQE pertama pada tahun 2021. Kursus SQE1 kami berjalan dengan biaya £3,720 (jangka panjang), £2,750 (jangka menengah) dan £1,750 (jangka pendek), dengan opsi FLK tunggal dengan setengah harga tersebut dan diskon £150 untuk pemesanan awal atau pemesanan dalam tiga bulan ujian. Langganan bank soal SQE1 adalah £575 per bulan, dan buku teks berharga £950 untuk set lengkap atau £570 untuk satu FLK. Pertanyaan dipersilakan kapan saja — WeChat SQE100, [email protected], atau celebar.com.