Imagineu el rellotge de l'examen a les 4 hores. Vau fer una pregunta en què mor un home deixant una dona, dos fills i un patrimoni de 480.000 £, sense testament. Heu de dividir-lo correctament, al vostre cap, en uns 90 segons. Equivoqueu la figura del llegat legal i tota la resposta s'enfonsa. Aquesta és la realitat diària de Wills and the Administration of Estates al paper SQE1 FLK2, i és un dels temes amb més regles que us asseureu.
Les bones notícies? Gairebé totes les preguntes d'aquest àmbit premien un candidat que conegui un grapat d'estatuts freds i els pugui aplicar amb calma. Permeteu-me explicar-vos les parts que li agrada provar l'avaluació i exactament què hauríeu de fer per bloquejar-les.
Per què Wills and Estates fa mal al paper FLK2
Aquest tema es troba dins de FLK2 juntament amb la propietat, els fideïcomisos, el dret de la terra, els comptes d'advocats i la pràctica penal. Cada document FLK té 180 respostes individuals MCQs en 5 hores i 20 minuts, de manera que no teniu temps per reconstruir les regles des de zero. Les preguntes de Wills castiguen la vaguetat. Et donen un conjunt precís de fets —un testimoni que també és beneficiari, un matrimoni després de la signatura del testament, un fill que mor abans del testador— i només una opció aplica correctament la llei.
La trampa és que les respostes incorrectes solen ser quasi correctes. Reflecteixen la regla tal com era abans d'una reforma, o apliquen l'intestat quan el que realment sorgeix és un intestat parcial. Així que la vostra feina és la precisió, no l'amplitud.
Normes d'intestació: el llegat legal que heu de memoritzar
Comença aquí, perquè l'intestacia apareix constantment. Quan algú mor sense un testament vàlid, el patrimoni passa sota la Llei d'administració de patrimonis 1925, modificada per la Llei de poders d'herències i fiduciaris de 2014.
.L'ordre dels drets activa qui sobreviu:
- Cònjuge o parella civil i emissió (fills): el cònjuge s'emporta tots els béns mobles personals, un llegat legal fix (actualment 322.000 £) més els interessos i la meitat del residu restant absolutament. L'altra meitat va a la qüestió dels fideïcomisos estatutaris.
- Cònjuge però sense cap problema: el cònjuge s'emporta tota la successió. Els pares i els germans no obtenen res: un canvi que molts candidats obliden es va produir amb la Llei de 2014.
- Sense cònjuge: la propietat passa per una escala estatutària estricta: problema, després pares, després germans de tota la sang, etc.
Trampa de supervivència: un cònjuge ha de sobreviure al difunt durant 28 dies per heretar per intestat. Si moren dins d'aquesta finestra, la finca es distribueix com si no haguessin sobreviscut. Als examinadors els encanta aquest.
Un segon favorit és el trusts estatutaris per a l'emissió. Els fills tenen parts iguals, però el seu interès depèn d'arribar als 18 anys (o casar-se abans). Si un nen ja ha mort deixant els seus fills, aquests néts prenen la part dels seus pares, aquesta és la regla de substitució. Practica dibuixant l'arbre genealògic abans de calcular. Us estalvia el clàssic error de donar-ho tot a un cònjuge supervivent quan també hi ha un problema.
Testaments vàlids: Secció 9 Tràmits i revocació
Si un testament és vàlid és pura aplicació de regles, i les regles provenen de la Wills Act 1837. Perquè un testament sigui vàlid formalment segons l'article 9 ha de ser:
- per escrit;
- signat pel testador (o per algú en la seva presència i sota la seva indicació);
- amb la intenció del testador mitjançant aquesta signatura de fer efectiu el testament;
- i la signatura feta o reconeguda en presència de dos testimonis presents al mateix temps, que després signen cadascun.
Més enllà de la forma, el testador necessita capacitat testamentària. La prova clàssica segueix sent Banks v Goodfellow (1870): el testador ha d'entendre la naturalesa de fer un testament, l'abast de la seva propietat i les pretensions a les quals hauria de fer efectiu. També han de tenir coneixement i aprovació dels continguts i estar lliures d'influències indegudes.
Ara la part que atrau la gent: la regla del beneficiari-testimoni. En virtut de l'article de l'article 15 de la Llei de testaments 1837, si un beneficiari (o el seu cònjuge) és testimoni del testament, la donació falla, però el testament en si segueix sent vàlid i segueix sent un testimoni competent. Així que la voluntat funciona; el beneficiari testimoni acaba de perdre la seva herència.
La revocació és l'altra meitat d'aquest tema. Enregistreu-los a la memòria:
- El matrimoni o la parella civil revoca automàticament un testament anterior (art.18), tret que el testament s'hagi fet en contemplació d'aquest matrimoni en concret.
- Divorci no revoca la totalitat del testament, però l'antic cònjuge es considera mort en la data de la dissolució, per la qual cosa les donacions i els nomenaments a ells fallen (art.18A).
- Destrucció amb la intenció de revocar, o un testament o codicil posterior, també revoca.
Mantingueu la secció 18 i la secció 18A clarament separades en la vostra ment. Una pregunta que s'obre amb "es va tornar a casar després de signar el testament" és provar la revocació automàtica; una que s'obre amb "es van divorciar" només està provant la caducitat del regal del cònjuge.
Fall de regals: caducitat, adempció i secció 33
Efins i tot un testament vàlid pot contenir un regal que falla. Tres doctrines fan la major part de la feina aquí.
Lapse s'aplica quan un beneficiari mor abans que el testador: la donació cau en residu, o si era el residu, en intestat parcial. Però mireu secció 33 de la Llei de testaments 1837: quan un regal és al fill del testador o descendent més llunyà que mor abans de deixar la seva emissió, aquests assumeixen el regal. És la versió testamentària de la regla de substitució.
Ademption s'aplica a regals específics. Si el testador dóna "les meves accions de X Ltd" però les ha venut abans de la mort, el regal s'accepta, simplement falla i el beneficiari no obté res. Contrasta un llegat general o pecuniari, que els marmessors han de satisfer fora del patrimoni.
A breu exemple treballat. Un testador deixa "el meu cotxe" a un amic i 20.000 lliures a un nebot, residus a la caritat. El cotxe va ser desballestat abans de morir. El cotxe regal adeems; les 20.000 £ encara es poden pagar; la caritat s'emporta la resta. Detectar quin regal sobreviu i quin no és exactament la discriminació que el format SBA està dissenyat per recompensar.
Administració del patrimoni: subvencions i deures del PR
Un cop s'ha produït la mort, algú ha d'administrar el patrimoni. Si hi ha un testament vàlid que nomena marmessors, sol·liciten una concessió de provate. Si no hi ha cap marmessor capaç d'actuar, o no hi ha testament, un administrador sol·licita Cartes d'administració, amb el testament annexat on existeix un testament però no nomena cap marmessor utilitzable. L'ordre de qui es pot sol·licitar en cas d'intestat s'estableix a la regla 22 de les Regles de successió no contenciosa de 1987, que fa un seguiment general del dret a la successió.
Els representants personals tenen deures reals: cobrar els actius, pagar els deutes i passius en l'ordre legal correcte, pagar qualsevol impost de successions i després distribuir-los als beneficiaris. Un pas protector que val la pena recordar és l'avís Section 27 Trustee Act 1925: la publicitat per als creditors a la London Gazette i un diari local protegeix els PR contra reclamacions desconegudes.
Recordeu la diferència d'autoritat: el poder d'un marmessor deriva de la voluntat i existeix des del moment de la mort (la concessió només ho confirma). Un administrador no té autoritat fins que s'emet la subvenció. Aquest punt de temps apareix en preguntes problemàtiques sobre qui podria vendre vàlidament la propietat immobiliària.
Conceptes bàsics de l'impost de successions que FLK2 espera
No t'estàs formant per ser assessor fiscal, però l'avaluació espera el marc. La banda de tarifa nil és actualment de 325.000 £; El valor de la finca per sobre d'ell es grava generalment al 40%. Relleus i exempcions clau que hauríeu de poder aplicar:
- Exempció del cònjuge/parella civil — les transferències entre ells estan exemptes sense límit.
- Exempció de beneficència: els regals a organitzacions benèfiques del Regne Unit estan exempts i es pot aplicar una taxa reduïda del 36% quan almenys el 10% del patrimoni net passa a organitzacions benèfiques.
- Banda de taxa nul transferible: qualsevol banda no utilitzada d'un cònjuge difunt pot ser reclamada pel patrimoni del supervivent.
- Banda de tarifa nul·la de residència — un subsidi addicional on una casa passa als descendents directes.
- Transferències potencialment exemptes: regals per a tota la vida que queden totalment exempts si el donant sobreviu set anys, amb un alleujament progressiu entremig.
El meu consell pràctic: quan una pregunta us doni números, anoteu la banda de la taxa nul·la i, a continuació, deduïu els regals exempts (cònjuge, entitat benèfica) abans d'aplicar la taxa del 40% a l'excés. La barreja de l'ordre és on les marques es desprenen.
A Rutina de revisió simple que funciona
El coneixement sense perforació no sobreviu a un paper de cinc hores. Construeix un full d'una pàgina amb les xifres i normes que es repeteixen: la norma de supervivència dels 28 dies, el llegat estatutari, els tràmits de l'article 9, els articles 15, 18, 18A i 33 i les bandes de l'IHT. Recita'ls fins que siguin automàtics.
A continuació, feu preguntes en conjunts mixts, no tema per tema. Les preguntes de l'examen real no anuncien "això és sobre l'adempció"; heu de reconèixer el problema a partir dels fets. Dibuixeu sempre l'arbre genealògic sobre qüestions d'intestat i comproveu sempre si es va fer testament abans o després del matrimoni. Només aquests dos hàbits rescataran un nombre sorprenent de notes.
Si voleu un suport estructurat, els cursos CELE SQE cobreixen les 13 assignatures de FLK1 i FLK2 amb exemples treballats com els anteriors. Les opcions SQE1 van des de 1.750 £ per al curs a curt termini fins a 3.720 £ per al curs a llarg termini, amb una opció FLK única a la meitat de preu si només necessiteu FLK2, i el nostre banc de preguntes SQE1 està disponible a 575 £ al mes per a una pràctica focalitzada. Posa't en contacte amb nosaltres en qualsevol moment a [email protected], a WeChat SQE100 o a celebar.com: sense pressió, només ajuda quan ho vulguis.