Stel je het feitenpatroon voor dat keer op keer opduikt in het FLK2 artikel. Een man sterft. Er is een stuk papier dat op een testament lijkt, maar slechts één persoon zag hoe hij het ondertekende. Hij was getrouwd, had twee kinderen en liet een huis achter ter waarde van £ 400.000 en wat spaargeld. De vraag stelt u wie wat neemt. Je hebt negentig seconden. Waar begin je überhaupt?
Dit is het hart van Wills and the Administration of Estates, een van de zes proefpersonen die zijn getest in SQE1 FLK2. Het beloont kandidaten die de nalatenschap in een vaste volgorde doorlopen, in plaats van te raden. Laat me je door die volgorde leiden, want als je het eenmaal internaliseert, valt het beste antwoord meestal vanzelf uit.
Is het testament geldig? Formaliteiten en capaciteit eerst
Verdeel nooit een nalatenschap totdat u hebt besloten of er een geldig testament bestaat. De formele vereisten komen uit sectie 9 van de Wills Act 1837. Het testament moet schriftelijk zijn opgesteld en zijn ondertekend door de erflater (of door iemand in diens aanwezigheid op diens aanwijzing), en het moet blijken dat de erflater met die handtekening de bedoeling had het testament ten uitvoer te leggen. Van cruciaal belang is dat de handtekening moet worden gezet of erkend in aanwezigheid van twee of meer getuigen die tegelijkertijd aanwezig zijn, en dat elke getuige vervolgens moet tekenen of bevestigen in aanwezigheid van de erflater.
Ga terug naar ons openingsscenario. Slechts één persoon heeft de handtekening bekeken. Dat voldoet niet aan sectie 9 en is ongeldig, wat betekent dat de nalatenschap het testament overdraagt. Examinatoren zijn dol op deze valkuil, omdat je gemakkelijk direct naar de distributie kunt gaan en de fundamenten niet meer hoeft te controleren.
De geldigheid hangt ook af van de testamentaire capaciteit. De klassieke test komt uit Banks v Goodfellow (1870): de erflater moet de aard van de handeling en de gevolgen ervan, de omvang van hun eigendom en de aanspraken waaraan zij uitvoering moeten geven, begrijpen, zonder dat een stoornis van de geest hun genegenheid vergiftigt. Let ook op gebrek aan kennis en goedkeuring, ongepaste beïnvloeding en de speciale regels waarbij een begunstigde of zijn/haar echtgenoot als getuige optreedt – op grond van section 15 van de Wills Act 1837 mislukt dat geschenk, hoewel het testament zelf geldig blijft.
Examengewoonte die de moeite waard is om te ontwikkelen: voordat u de antwoordopties leest, moet u uzelf drie korte vragen stellen: geldige uitvoering, capaciteit en intrekking. Bij het huwelijk wordt een testament ingetrokken op grond van artikel 18 (tenzij dit wordt gedaan ter overweging van dat huwelijk), en bij echtscheiding wordt een ex-echtgenoot behandeld als iemand die is vooroverleden op grond van artikel 18A.
Geen geldig testament? De darmregels voor SQE1 FLK2
Als er geen geldig testament is, beslist de Administration of Estates Act 1925, zoals gewijzigd door de Inheritance and Trustees' Powers Act 2014, wie erft. Dit is een van de zwaarst geteste gebieden in het hele onderwerp, dus je moet de vertakkingsstructuur goed kennen.
Als de overledene een overlevende echtgeno(o)t(e) of geregistreerde partner achterlaat en (kinderen, kleinkinderen, enzovoort) achterlaat, neemt de echtgeno(o)t(e) alle persoonlijke bezittingen, een vaste wettelijke erfenis (momenteel £322.000, hoewel het cijfer wordt herzien – pas altijd het bedrag toe dat in de vraag wordt vermeld), en de helft van de rest absoluut. De andere helft van de rest gaat naar de kwestie van de wettelijke trusts. Let op de overlevingsregel: de echtgenoot moet de overledene 28 dagen overleven.
Als er wel een echtgenoot is, maar geen probleem, neemt de echtgenoot rechtstreeks de hele nalatenschap. Dat is al sinds 2014 het geval, dus elk antwoord dat een deel voor de ouders of broers en zussen verdeelt als een echtgenoot overleeft, is verkeerd.
Met geen langstlevende echtgenoot gaat u naar een strikte volgorde: uitgifte van de wettelijke trusts; dan ouders; dan broers en zussen van volbloed; dan halfbloed; grootouders; ooms en tantes; en uiteindelijk de Kroon als bona vacantia. De zinsnede 'wettelijke trusts' is van belang - het betekent dat de rente afhankelijk is van het bereiken van 18 jaar of eerder trouwen, en het activeert het per roerpes-principe, dus het aandeel van een vooroverleden kind gaat over naar de eigen kinderen van dat kind.
Ga terug naar ons uitgewerkte voorbeeld. Het ongeldige testament betekent een testament. Echtgenoot en twee kinderen, landgoed ongeveer £ 400.000. De echtgenoot neemt de bezittingen, £322.000, en de helft van het saldo van £78.000 (£39.000). De kinderen delen de overige £39.000 op de wettelijke trusts. Oefen die rekenkunde totdat het automatisch gaat.
Het recht op vertegenwoordiging kiezen
Voordat iemand met de bezittingen om kan gaan, heeft hij/zij doorgaans autoriteit nodig. Het soort schenking hangt af van de vraag of er een geldig testament is en of executeurs-testamentairen bereid en in staat zijn om op te treden.
XX0JJDe prioriteitsvolgorde voor wie een aanvraag kan indienen, wordt bepaald door de Non-Contentious Probate Rules 1987: regel 20 voor schenkingen waarbij er een testament is, en regel 22 voor testament (die in grote lijnen de volgorde volgt van het recht op de nalatenschap). Een gebruikelijke MCQ toetst of een persoon die laag in de rangorde staat een aanvraag kan indienen terwijl iemand met een beter recht nog steeds bereid is – dat kan niet, tenzij die persoon met de betere rechten afhaakt door afstand te doen of te worden gepasseerd.
Het administratieproces: wat persoonlijke vertegenwoordigers feitelijk doen
OEenmaal benoemd volgen persoonlijke vertegenwoordigers (PR’s) – executeurs-testamentairen, beheerders bij testament – een herkenbare volgorde. Leer het als een verhaal, niet als een lijst met taken, en de vragen worden veel gemakkelijker te lezen.
Zij innen en taxeren de bezittingen en behandelen vervolgens erfbelasting. IHT moet doorgaans vóór de subsidieverlening worden betaald, en daarom moeten PR's soms financiering regelen om deze te kunnen betalen. Denk aan de belangrijkste vrijstellingen die kandidaten verwarren: de nil-tariefband , de overdraagbare nil-tariefband tussen echtgenoten, de nul-tariefband voor een woning die wordt overgedragen aan directe nakomelingen, en de vrijstellingen voor echtgenoten en liefdadigheidsinstellingen. Normaal gesproken wordt u niet gevraagd een volledige aansprakelijkheid te berekenen, maar u moet wel weten welke overdrachten zijn vrijgesteld en hoe levenslange giften binnen zeven jaar worden terugverdiend.
Ana de schenking betalen PR's de schulden en uitgaven van de overledene. De betalingsvolgorde voor een solvabele boedel volgt deel II van de First Schedule to the Administration of Estates Act 1925, en PR's die bescherming willen tegen onbekende crediteuren moeten wettelijke advertenties plaatsen onder section 27 van de Trustee Act 1925. Die ene stap komt regelmatig voor, omdat hierdoor een PR kan worden uitgekeerd zonder persoonlijke aansprakelijkheid aan een schuldeiser die later opduikt.
Pas daarna verdelen ze het onder de begunstigden en stellen ze boedelrekeningen op. Er wordt niet van PR's verwacht dat ze alles van de ene op de andere dag voltooien; de rechtbanken erkennen het jaartal van de -executeur, wat betekent dat begunstigden over het algemeen de uitkering niet binnen twaalf maanden na het overlijden kunnen afdwingen. PR's zijn altijd fiduciaire plichten verschuldigd en moeten met redelijke zorg en vaardigheid handelen onder de Trustee Act 2000.
Distributievalkuilen waar examinatoren dol op zijn: verval, adempauze en vermindering
Zelfs met een geldig testament kunnen geschenken mislukken. Dit is een vruchtbare voedingsbodem voor vragen met het beste antwoord, dus houd de drie belangrijkste mislukkingen helder in gedachten.
Lapse vindt plaats wanneer een begunstigde overlijdt vóór de erflater. Het geschenk mislukt meestal en blijft achter. Maar let op sectie 33 van de Wills Act 1837: als een schenking bestemd is voor het kind van de erflater of een oudere afstammeling die vóóroverlijdt en de eigen nalatenschap achterlaat, neemt die afstammeling in plaats daarvan de schenking over, tenzij uit het testament een tegengestelde bedoeling blijkt.
Abetaling is van toepassing op specifieke geschenken. Als de erflater "mijn aandelen in X plc" achterlaat, maar ze vóór zijn overlijden verkoopt, blijft de schenking geldig - deze verdwijnt eenvoudigweg en de begunstigde krijgt niets om er voor in de plaats te komen. Vergelijk dit met een algemene of geldelijke erfenis, waarvoor geen recht bestaat.
Abatement bijt als de nalatenschap niet aan alle schenkingen en schulden kan voldoen. Geschenken worden in een vaste volgorde verminderd, waarbij eerst de resten worden gebruikt, dan de algemene erfenissen en vervolgens de specifieke geschenken. Als uit een vraag blijkt dat er sprake is van een tekort aan nalatenschap, zoek dan onmiddellijk naar korting.
A snelle zelftest: een testament geeft "mijn BMW" aan Anna, "£ 5.000" aan Ben, en het residu aan Chloe. De erflater heeft de BMW vóór zijn overlijden verkocht en de nalatenschap kan Ben niet volledig betalen. Welke doctrines zijn van toepassing? Door de aanvaarding wordt Anna's geschenk verwijderd; De vermindering vermindert de erfenis van Ben. Als je beide zonder aarzelen hebt genoemd, ben je op dit punt examenklaar.
Een laatste gebied dat moet worden herzien: claims onder de Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975. Bepaalde categorieën – echtgenoten, voormalige echtgenoten, kinderen, samenwonenden van twee jaar en personen ten laste – kunnen een redelijke financiële voorziening aanvragen als het testament of het testament hen buiten beschouwing laat. Weet wie aanspraak kan maken en wat de termijn van zes maanden is voor de subsidie, en u hebt gedekt wat de SQE doorgaans vraagt.
Hoe CELE SQE u kan helpen dit onderwerp onder de knie te krijgen
Wills and the Administration of Estates beloont gestructureerd oefenen meer dan lezen, en dat is precies waarvoor onze materialen zijn gebouwd. De CELE SQE-studieboeken behandelen alle dertien onderwerpen (volledige set £ 950, of £ 570 voor een enkele FLK-set), en onze vragenbank van £ 575 per maand doorzoekt de darmberekeningen en subsidieselectievallen totdat ze routinematig aanvoelen. Als je de voorkeur geeft aan een begeleid pad, lopen de SQE1-cursussen van £ 1.750 voor de kortetermijnoptie tot £ 3.720 voor de lange termijncursus, met een enkele FLK-route voor de helft van die prijzen als je alleen FLK2 nodig hebt. U kunt ons op elk gewenst moment bereiken via WeChat SQE100 of [email protected]. Geen druk, u kunt alleen hulp krijgen wanneer u dat wilt.