Представьте себе фактическую картину, которая снова и снова появляется в статье FLK2. Человек умирает. Есть листок бумаги, похожий на завещание, но только один человек видел, как он его подписывал. Он был женат, имел двоих детей, оставил после себя дом стоимостью 400 000 фунтов стерлингов и некоторые сбережения. Вопрос в том, кто что берет. У вас есть девяносто секунд. С чего начать?
Это сердце Wills and the Administration of Estates, одного из шести субъектов, протестированных в SQE1 FLK2. Он вознаграждает кандидатов, которые работают с имуществом в установленном порядке, а не угадывают. Позвольте мне объяснить вам этот порядок, потому что, как только вы его усвоите, единственный лучший ответ обычно выпадет сам по себе.
Завещание действительно? Формальности и мощность в первую очередь
Никогда не распределяйте наследство, пока не решите, существует ли действительное завещание. Формальные требования взяты из раздела 9 Закона о завещаниях 1837. Завещание должно быть составлено в письменной форме и подписано завещателем (или кем-либо в его присутствии по его указанию), и должно быть очевидно, что завещатель намеревался этой подписью придать завещанию силу. Важно отметить, что подпись должна быть сделана или подтверждена в присутствии двух или более свидетелей, присутствующих одновременно, и каждый свидетель затем должен поставить подпись или подтвердить свое согласие в присутствии завещателя.
Вернитесь к нашему вступительному сценарию. Подпись смотрел только один человек. Это не соответствует разделу 9 и является недействительным, что означает, что наследство переходит по завещанию. Экспертам нравится эта ловушка, потому что легко сразу перейти к распределению и забыть проверить основы.
Действительность также зависит от правоспособности завещания. Классический тест взят из дела Banks v Goodfellow (1870 г.): завещатель должен понимать природу действия и его последствия, размер своей собственности и требования, которые он должен осуществить, при этом никакое психическое расстройство не отравляет его привязанностей. Также следите за недостатком знаний и одобрения, неправомерным влиянием и особыми правилами, согласно которым бенефициар или его супруга выступает в качестве свидетеля — согласно разделу 15 Закона о завещаниях 1837 этот подарок недействителен, хотя само завещание остается действительным.
Привычка к сдаче экзамена, которую стоит выработать: прежде чем читать варианты ответов, задайте себе три быстрых вопроса — действительное выполнение, емкость и отзыв. Брак аннулирует завещание в соответствии с разделом 18 (если только оно не было составлено с учетом этого брака), а при разводе бывший супруг считается умершим раньше согласно разделу 18A..
Нет действительного завещания? Правила завещания для SQE1 FLK2
При отсутствии действительного завещания вопрос о том, кто является наследником, определяется Законом об управлении наследством 1925 с поправками, внесенными Законом о наследовании и полномочиях попечителей 2014 года. Это одна из наиболее тщательно тестируемых областей во всем предмете, поэтому вы должны хорошо знать структуру ветвления.
Если умерший оставляет пережившего супруга или гражданского партнера и детей (детей, внуков и т. д.), супруг забирает все личное имущество, установленное законом наследство (в настоящее время 322 000 фунтов стерлингов, хотя эта цифра пересматривается — всегда применяйте сумму, указанную в вопросе), и половину остатка абсолютно. Другая половина остатка идет на выпуск уставных трастов. Обратите внимание на правило выживания: супруг должен пережить умершего на 28 дней.
Если есть супруг, но без проблем, супруг сразу получает все имущество. Такая позиция существует с 2014 года, поэтому любой ответ, предусматривающий выделение доли родителям или братьям и сестрам в случае, если супруг выживет, является неверным.
Если у нет оставшегося в живых супруга, вы переходите к строгому порядку: выпуск установленных законом трастов; затем родители; затем братья и сестры цельной крови; затем полукровка; бабушки и дедушки; дяди и тети; и, в конечном итоге, Корона как bona vacantia. Фраза «законные доверительные фонды» имеет значение — она означает, что проценты зависят от достижения 18-летнего возраста или более раннего вступления в брак, и это запускает принцип per stipes, поэтому доля умершего ребенка переходит к собственным детям этого ребенка.
Вернитесь к нашему проработанному примеру. Недействительное завещание означает отсутствие завещания. Супруг плюс двое детей, состояние около 400 000 фунтов стерлингов. Супруга забирает движимое имущество, 322 000 фунтов стерлингов и половину остатка в 78 000 фунтов стерлингов (39 000 фунтов стерлингов). Остальные 39 000 фунтов дети делят на уставные фонды. Практикуйте эту арифметику до тех пор, пока она не станет автоматической.
Выбор права представительства
Прежде чем кто-либо сможет иметь дело с активами, ему обычно нужны полномочия. Тип гранта зависит от наличия действительного завещания и желания и возможности исполнителей действовать.
ХХ0ГГОчередность того, кто может подать заявку, установлена Правилами о неконфликтном завещании 1987: правило 20 для грантов при наличии завещания и правило 22 для незавещаний (которое в целом соответствует порядку права на наследство). Обычный MCQ проверяет, может ли человек с более низким статусом подать заявку, в то время как кто-то с более высокими правами все еще желает - они не могут, если только человек с более высокими правами не уйдет, отказавшись или его обошли.
Процесс администрирования: чем на самом деле занимаются личные представители
После назначения личные представители (ПР) — исполнители по завещанию, администраторы по завещанию — следуют узнаваемой последовательности. Изучите это как историю, а не как список обязанностей, и вопросы станут гораздо легче читать.
Они собирают и оценивают активы, а затем уплачивают налог на наследство. IHT обычно подлежит уплате до выдачи гранта, поэтому ОР иногда должны организовать финансирование для его выплаты. Помните, какие основные льготы путают кандидаты: нулевая ставка , передаваемая нулевая ставка между супругами, нулевая ставка по месту жительства для дома, передаваемого прямым потомкам, а также льготы для супругов и благотворительных организаций. Обычно вас не просят рассчитать полную ответственность, но вы должны понимать, какие переводы освобождаются от налога и как пожизненные подарки в течение семи лет возвращаются.
После получения гранта ОР оплачивают долги и расходы умершего. Порядок оплаты платежеспособного имущества соответствует Части II Первого приложения к Закону об управлении имуществом 1925 года, и PR, желающие защититься от неизвестных кредиторов, должны размещать установленные законом объявления в соответствии с разделом 27 Закона о доверительных управляющих 1925. Этот единственный шаг происходит регулярно, потому что он позволяет распространять PR без личной ответственности перед кредитором, который появляется позже.
Только после этого они распределяют имущество среди бенефициаров и готовят отчеты о наследстве. От ПР не ожидается, что они завершат все в одночасье; суды признают годом исполнителя, а это означает, что бенефициары, как правило, не могут принудительно распределить имущество в течение двенадцати месяцев после смерти. В течение всего этого времени ОР несут фидуциарные обязанности и должны действовать с разумной осторожностью и умением в соответствии с Законом о доверительных управляющих 2000 года.
Ловушки распределения, которые любят экзаменаторы: упущения, оправдания и смягчения
Даже при наличии действительного завещания подарки могут не получиться. Это благодатная почва для вопросов с одним лучшим ответом, поэтому держите в голове три основные ошибки.
Lapse происходит, когда бенефициар умирает раньше наследодателя. Подарок обычно терпит неудачу и попадает в осадок. Но посмотрите раздел 33 Закона о завещаниях 1837: если подарок предназначен ребенку наследодателя или его дальнему потомку, который умер раньше, оставив собственного ребенка, этот наследник вместо этого принимает подарок, если только в завещании не указано иное намерение.
Ademption применяется к конкретным подаркам. Если наследодатель оставит «мои акции в X plc», но продаст их перед смертью, подарок считается — он просто исчезает, и бенефициар не получает ничего взамен. Сравните это с общим или денежным наследством, которое не признается.
Abatement кусается, когда наследство не может погасить все подарки и долги. Подарки уменьшаются в установленном порядке: сначала используется остаток, затем общее наследие, а затем конкретные дары. Если вопрос говорит вам о том, что наследства недостаточно, немедленно ищите скидку.
A быстрая самопроверка: завещание передает «мой BMW» Анне, «5000 фунтов стерлингов» Бену и остаток Хлое. Завещатель продал BMW перед смертью, и наследство не может выплатить Бену полную сумму. Какие доктрины применимы? Искупление лишает Анну дара; снижение выбросов уменьшает наследие Бена. Если вы без колебаний назвали оба, вы готовы к экзамену по этому пункту.
Одна последняя область, требующая пересмотра: претензии в соответствии с Законом о наследстве (положения о семьях и иждивенцах) 1975 года. Определенные категории — супруги, бывшие супруги, дети, сожители двух лет и иждивенцы — могут подать заявление на получение разумного финансового обеспечения, если завещание или отсутствие завещания не учитывают их. Знайте, кто может претендовать на получение гранта, а также шестимесячный срок получения гранта, и вы ответите на вопросы, которые обычно запрашивает SQE.
Как CELE SQE может помочь вам освоить этот предмет
Wills and the Administration of Estates поощряет структурированную практику больше, чем чтение, и именно для этого созданы наши материалы. Учебники CELE SQE охватывают все тринадцать предметов (полный набор — 950 фунтов стерлингов или 570 фунтов стерлингов за один набор FLK), а наш банк вопросов стоимостью 575 фунтов стерлингов в месяц отрабатывает расчеты отсутствия завещания и ловушки выбора грантов, пока они не покажутся рутинными. Если вы предпочитаете маршрут с гидом, стоимость курсов SQE1 составляет от 1750 фунтов стерлингов за краткосрочный вариант до 3720 фунтов стерлингов за долгосрочный курс, а маршрут с одним FLK стоит вдвое дешевле, если вам нужен только FLK2. Свяжитесь с нами в любое время по WeChat SQE100 или по адресу [email protected] — никакого давления, просто помогите, когда захотите.