Anwaltskonten SQE1 FLK2: Verstöße, Überweisungen und Zinsen

A-Kandidat schickte uns im Juni eine E-Mail mit einer Frage, die zusammenfasst, warum Anwaltskonten die Leute nervös machen. Sie hatte einen Spott hingelegt und folgendes Szenario erlebt: Eine Firma hält 85.000 £ auf ihrem Kundenkonto für einen Kunden, dessen Immobilienkauf gerade gescheitert ist. Der Kunde ruft an und sagt: „Behalten Sie es vorerst – und könnten Sie 12.000 Pfund davon an meinen Bruder schicken? Er erwartet es diese Woche.“ Vier Antwortmöglichkeiten. Sie alle sahen am Abend vor einer Prüfung um 23 Uhr vertretbar aus.

Sie wählte diejenige aus, die es der Firma ermöglichte, den Bruder auf schriftliche Anweisung des Kunden zu bezahlen. Falsch. Und der Grund dafür, dass es falsch war, ist die in diesem Thema am intensivsten untersuchte Idee:

Anwaltskonten ist nur eines der sechs FLK2-Fächer, aber in der SQE1-Prüfung schneidet es besser ab. Die Regeln sind kurz, die Arithmetik einfach und die Prüfer wissen genau, wo die Kandidaten raten. Lassen Sie uns die Bereiche durchgehen, die tatsächlich Markierungen erzeugen.

Was zählt gemäß den SRA Accounts Rules 2019 als Kundengelder?

Alles in diesem Thema beginnt mit der Klassifizierung. Wenn die Bezeichnung falsch ist, fällt jeder nachfolgende Hauptbucheintrag über.

Gemäß Regel 2.1 ist Kundengeld von der Firma gehaltenes oder erhaltenes Geld, das: sich auf regulierte Dienstleistungen bezieht, die einem Kunden erbracht werden; im Namen eines Dritten in Bezug auf regulierte Dienstleistungen handelt (z. B. Gelder, die als Agent oder Stakeholder gehalten werden); als Treuhänder oder in persönlicher Eigenschaft aufgrund eines bestimmten Amtes oder einer bestimmten Ernennung ausgeübt wird; oder erhalten Sie Geld für Gebühren und unbezahlte Auslagen, bevor eine Rechnung zugestellt wurde.

Das letzte Glied überrascht die meisten Kandidaten. Kostenvoranschläge sind Kundengelder. Sie verbleibt auf dem Kundenkonto, bis eine Rechnung oder eine andere schriftliche Kostenmitteilung versandt wird. Beachten Sie jedoch die enge Ausnahme in Regel 2.2: Wenn das einzige Kundengeld, das ein Unternehmen hält, in diese vierte Kategorie fällt, kann das Unternehmen es auf seinem Geschäftskonto behalten, vorausgesetzt, es teilt dem Kunden schriftlich mit, wo das Geld aufbewahrt wird, und bucht es umgehend ab.

Prüfungsgewohnheiten, die es wert sind, aufgebaut zu werden: Bevor Sie sich die Optionen ansehen, schreiben Sie zwei Buchstaben neben die Quittung – „C“ für Kundengelder, „B“ für Geschäftsgelder. Ungefähr ein Drittel der Fragen zu Anwaltskonten verschwinden in dem Moment, in dem Sie dies tun.

Geld, das dem Unternehmen gehört – bereits abgerechnete Gewinnkosten, eine Quittung über die eigenen Zinsen des Unternehmens oder Bankgebühren – ist Geschäftsgeld und gehört auf das Geschäftskonto. Auch Gelder, die gezahlt werden, um dem Unternehmen eine Ausschüttung zu erstatten, die es bereits aus eigenen Mitteln geleistet hat, sind Geschäftsgelder. Wenn das Unternehmen die Auszahlung noch nicht geleistet hat, handelt es sich bei dem dafür erhaltenen Geld um Kundengelder.

Die Bankfazilitätsfalle: Die Regel SQE1 FLK2 testet gerne

Zurück zu diesen 85.000 £. Regel 3.3 besagt, dass ein Unternehmen ein Kundenkonto nicht dazu nutzen darf, Kunden oder Dritten Bankdienstleistungen anzubieten, und dass Zahlungen auf ein Kundenkonto sowie Überweisungen oder Abhebungen von diesem Konto sich auf die Erbringung regulierter Dienstleistungen.

Die schriftliche Anweisung des Kunden behebt das Problem nicht. Auch nicht die Tatsache, dass das Geld tatsächlich dem Kunden gehört. Wenn es keine zugrunde liegende rechtliche Arbeit gibt – die Transaktion ist gescheitert, der Vorschuss ist faktisch abgelaufen – kann das Unternehmen nicht einfach als Zahlungsvermittler fungieren. Die richtige Antwort ist, das Geld umgehend an den Kunden zurückzugeben und den Kunden die Zahlung an seinen Bruder selbst zu überlassen.

Das ist keine neue Idee. Das Solicitors Disciplinary Tribunal hat in Wood und Burdett (2004) den Punkt deutlich gemacht: Es gehört nicht zur alltäglichen Praxis eines Anwalts, eine Bankeinrichtung für Dritte zu betreiben. Die SRA hat in ihrer Warnmeldung die missbräuchliche Nutzung eines Kundenkontos wiederholt und das Risiko liegt auf der Hand: Auf diese Weise genutzte Kundenkonten werden für Geldwäscher äußerst attraktiv.

Achten Sie auf diese Faktenmuster in FLK2-Fragen:

• A-Kunde bittet das Unternehmen um die Entgegennahme von Geldern „zur sicheren Verwahrung“, solange die Angelegenheit noch läuft.
• A abgeschlossene Übertragungsdatei, in der der Kunde möchte, dass Restbeträge an eine Person weitergeleitet werden, die nichts mit der Transaktion zu tun hat.
• Ein Firmenkunde, der möchte, dass das Unternehmen seine Lieferanten über das Kundenkonto bezahlt.
• Rundsummenbelege und sofortige Weiterzahlungen ohne dazwischenliegende Rechtsarbeit.

Transfers für Kosten: Wenn Kundengelder in Geschäftsgelder umgewandelt werden

Rule 4.3 ist die Reihenfolgeregel. Wenn ein Unternehmen über Kundengelder verfügt und beabsichtigt, einen Teil davon zur Begleichung seiner eigenen Kosten zu verwenden, muss es dem Kunden oder der zahlenden Partei eine Kostenrechnung oder eine andere schriftliche Mitteilung über die entstandenen Kosten vorlegen, bevor etwas vom Kundenkonto überweist. Die Überweisung muss über den angegebenen Betrag erfolgen und durch die tatsächlich für diesen bestimmten Kunden gehaltenen Mittel gedeckt sein.

Sobald die Rechnung zugestellt ist, ist das für die Gewinnkosten vorgesehene Geld VAT kein Kundengeld mehr. Es sollte nicht im Kundenkonto verbleiben; die Firma überweist es unverzüglich auf das Geschäftskonto. Es lohnt sich, die doppelte Eingabe zu bohren, bis sie automatisch lautet:

Überweisung von 1.200 £ Kosten plus 240 £ VAT vom Kunden- auf das Geschäftskonto:
Kundenseite – DR-Kundenbuch (Spalte Kundenkonto) £1.440; CR-Kassenblatt (Kundenkonto) £1.440,
Geschäftsseite – DR-Kassenblatt (Geschäftskonto) £1.440; CR-Kundenbuch (Spalte Geschäftskonto) 1.440 £, unter Verrechnung der Kosten und VAT bereits gebucht, als die Rechnung ausgestellt wurde.

Und das harte Limit: Regel 5.3 erlaubt eine Auszahlung nur, wenn für diesen bestimmten Kunden ausreichende Mittel vorhanden sind. In einem Kundenbuch darf niemals eine Überschreitung des Guthabens angezeigt werden – mit anderen Worten: Sie können das Geld von Kunde A nicht für die Angelegenheiten von Kunde B verwenden, auch nicht für eine Stunde, auch nicht aus Versehen. Wenn in einer Frage eine Zahlung angezeigt wird, die zu einer Überziehung des Kontos eines einzelnen Kunden führen würde, ist diese Option falsch, unabhängig davon, wie sinnvoll sie wirtschaftlich erscheint.

Zinsen und Restguthaben: die Aufräumregeln

Regel 7 verlangt, dass ein Unternehmen dem Kunden oder Dritten gegenüber einen angemessenen Zinsbetrag auf die in seinem Namen gehaltenen Kundengelder abrechnet. In den Regeln gibt es keinen vorgeschriebenen Tarif. Firmen betreiben eine Interessenpolitik, und die Parteien können schriftlich eine andere Vereinbarung vereinbaren, vorausgesetzt, der Kunde hat ausreichende Informationen erhalten, um eine Einwilligung nach Aufklärung zu erteilen, und die Bedingungen sind fair. Ein häufiger Ablenkungsfaktor bei Prüfungen ist die Antwort, die besagt, dass das Unternehmen genau die Zinsen zahlen muss, die es tatsächlich auf einem allgemeinen Kundenkonto verdient hat – das muss aber nicht der Fall sein; Der Standard ist fairness.

Zinsen, die aus den Eigenmitteln des Unternehmens an den Kunden gezahlt werden, sind eine Geschäftskontozahlung, die der Geschäftsspalte des Kundenkontos belastet wird – sie stammen nicht aus dem Geld anderer Kunden.

Regel 2.5 befasst sich mit Restbeständen: Kundengelder müssen umgehend an den Kunden oder den Dritten, für den es gehalten wird, zurückgegeben werden, sobald kein triftiger Grund mehr für die Aufbewahrung besteht. Kleine ruhende Guthaben, die über Jahre hinweg liegen bleiben, sind ein klassisches Versagen der Regulierungsbehörde. Wenn der rechtmäßige Eigentümer tatsächlich nicht ausfindig gemacht werden kann, benötigt das Unternehmen möglicherweise die vorherige schriftliche Genehmigung von SRA, um das Geld abzuheben (normalerweise durch Zahlung an eine Wohltätigkeitsorganisation) – dies ist der Weg „vorgeschriebene Umstände“ in Regel 5.1.

Verstöße, Abstimmungen und Berichte von Buchhaltern

Regel 6 sieht die Pflicht vor, Verstöße unverzüglich nach Entdeckung zu beheben, einschließlich der Erstattung von zu Unrecht abgehobenen Beträgen. Das zu beachtende Wort ist „pünktlich“ – nicht „bei der nächsten Versöhnung“, nicht „wenn der Partner aus dem Urlaub zurückkommt“. Das Unternehmen muss den Fehlbetrag aus eigenen Mitteln ausgleichen, und der COFA (Compliance-Beauftragte für Finanzen und Verwaltung) trägt die persönliche Verantwortung für die Einhaltung und die Meldung schwerwiegender Verstöße an den SRA.

In Bezug auf die Führung von Aufzeichnungen erfordert Regel 8 zeitgleiche Aufzeichnungen, Kundenbücher mit einem laufenden Saldo für jede Kundenangelegenheit und einen Abgleich des Kundenkontos mindestens alle fünf Wochen, der vom COFA oder einem Manager unterzeichnet wird. Aufzeichnungen müssen mindestens sechs Jahre lang aufbewahrt werden.

Buchhalterberichte gemäß Regel 12 werden innerhalb von sechs Monaten nach Ende des Rechnungszeitraums eingeholt. Sie werden nur an den SRA geliefert, wenn die Qualifikation hat. Eine Firma ist davon ausgenommen, wenn das gesamte Kundengeld von der Legal Aid Agency stammt oder wenn im Abrechnungszeitraum der durchschnittliche Kontostand des Kunden 10.000 £ und der Höchstbetrag 250.000 £ nicht übersteigt. Lernen Sie beide Figuren – Fragen testen sie direkt.

Zwei Alternativen zur Aufbewahrung von Kundengeldern sind ebenfalls in der Spezifikation aufgeführt. Ein von einem Dritten verwaltetes Konto (Regel 9) ermöglicht den Zahlungsfluss über einen regulierten Zahlungsdienst, sofern das Unternehmen angemessene Schritte unternimmt, um sicherzustellen, dass der Kunde die Vereinbarung und die Bedingungen versteht. Und Regel 11 deckt die Tätigkeit als Unterzeichner auf eigene Rechnung eines Kunden ab – die Firma führt die Aufzeichnungen, aber das Geld wird niemals zu Kundengeldern.

So überarbeiten Sie Anwaltskonten für die SQE1-Prüfung

Dieses Thema belohnt das Wiederholen mehr als das Lesen. Was nach unserer Erfahrung mit Kandidaten seit der ersten Sitzung im Jahr 2021 tatsächlich funktioniert:

• Zeichnen Sie von Hand ein leeres zweispaltiges Kundenbuch und buchen Sie zehn Transaktionen aus dem Speicher – Rechnungseingang, bezahlte Auszahlung, Rechnungsstellung, Kostenüberweisung, Restbetrag zurückgegeben. Machen Sie es so lange, bis Sie aufhören zu pausieren.
• Stellen Sie bei jeder Frage drei Dinge der Reihe nach: Handelt es sich um Kundengelder oder Geschäftsgelder? Ist im Kontobuch des Kunden this ausreichend Guthaben vorhanden? Bezieht sich die Zahlung auf regulierte Dienste?
• Erfahren Sie die Zahlen, die tatsächlich gezählt werden: fünf Wochen, sechs Jahre, sechs Monate, 10.000 £ und 250.000 £.
• Üben Sie das Rechnen unter Zeitdruck. Bei 180 Fragen und 5 Stunden und 20 Minuten pro FLK-Aufsatz haben Sie jeweils etwa 1 Minute und 45 Sekunden Zeit – eine Frage zu Anwaltskonten sollte weniger dauern.
• Führen Sie ein „Trap-Protokoll“: jeden Ablenker, der Sie getäuscht hat, jeweils eine Zeile. Lesen Sie es eine Woche vor der Prüfung.

Anwaltskonten ist eines der wenigen FLK2-Fächer, bei denen nahezu perfekte Ergebnisse realistisch sind. Die Regeln sind endlich. Behandeln Sie es als freie Marken und es werden die Themen subventioniert, bei denen das Gesetz wirklich anfechtbar ist.

Wie CELE SQE helfen kann

Wenn sich die Eintragungen in den Hauptbüchern immer noch schwierig anfühlen, decken unsere SQE1-Kurse alle 13 Fächer in den Jahren FLK1 und FLK2 ab, wobei in jede Einheit Übungsaufgaben zu Konten integriert sind – der Langzeitkurs kostet 3.720 £, der Mittelkurskurs 2.750 £ und der Kurzzeitkurs 1.750 £, mit Einzel-FLK-Optionen zum halben Preis und 150 £ Rabatt für Frühbucher oder innerhalb von drei Monaten nach der Prüfung Buchungen. Mit dem SQE1 Question Bank-Abonnement (575 £ pro Monat) beseitigen die meisten Kandidaten die oben beschriebenen Klassifizierungsfallen. Lehrbücher sind als vollständiger Satz für 950 £ oder als einzelner FLK-Satz für 570 £ erhältlich. Fragen dazu, welche Option zu Ihrem Zeitplan passt? Erreichen Sie uns auf WeChat SQE100, unter [email protected] oder über celebar.com – wir besprechen gerne alles ohne Druck, uns anzumelden.