A-kandidaten sendte os en e-mail i sidste måned med et spørgsmål, som dukker op konstant. Stammen beskrev en testator, der underskrev sit testamente ved køkkenbordet, mens hans nabo så på, og derefter bar papiret ved siden af, så naboens kone også kunne underskrive det. Fire svarmuligheder. To af dem så plausible ud. Han valgte den forkerte, og han kunne ikke finde ud af hvorfor.
Det er Wills and the Administration of Estates i en nøddeskal. Loven er ikke begrebsmæssigt svær - men den er uforsonlig med hensyn til detaljer, og SQE1 FLK2 eksaminatorer ved det. Dette emne belønner kandidater, der kan køre en mekanisk tjekliste under tidspres. Nedenfor er den tjekliste, vi underviser i, afsnit for afsnit.
Gyldighed i SQE1 FLK2: kapacitet, hensigt og sektion 9 formaliteter
Hvert vil spørgsmål starter på samme sted: er dette dokument gyldigt? Tre lemmer, altid i denne rækkefølge.
Capacity. Common law-testen i Banks v Goodfellow (1870) er stadig gældende. Testator skal forstå handlingens karakter og dens virkninger, forstå groft omfanget af den ejendom, der bortskaffes, forstå og værdsætte kravene fra dem, han kan forventes at sørge for, og ikke have nogen sindsforstyrrelse, der forvansker hans følelse af ret. Et testamente, der er rationelt på sit ansigt og behørigt udført, tiltrækker en formodning om kapacitet - så hold øje med fakta, der afkræfter det, såsom en diagnose af demens eller en uforklarlig radikal afvigelse fra tidligere testamenter.
Viden og godkendelse. Antages normalt, når kapacitet og korrekt udførelse er vist. Formodningen bortfalder, hvor testator er blind eller analfabet, hvor testamentet er underskrevet af en anden på hans anvisning, eller hvor mistænkelige omstændigheder eksisterer - klassisk, hvor den person, der har udarbejdet testamentet, får en væsentlig fordel under det. Forveksle dette ikke med utilbørlig påvirkning, som i testamenteloven skal være positivt bevist; der er ingen formodning om utilbørlig indflydelse, uanset hvor tæt forholdet er. Tvang, ikke overtalelse, er standarden.
Formaliteter under s.9 Wills Act 1837. Lær dette som fem separate bokse. Testamentet skal være skriftligt og underskrevet af testator (eller af en anden i dennes nærværelse og efter hans anvisning). Det skal fremgå, at arveladeren ved sin underskrift havde til hensigt at gennemføre testamentet. Underskriften skal foretages eller bekræftes i overværelse af to eller flere vidner til stede på samme tid. Hvert vidne skal derefter attestere og underskrive eller anerkende sin underskrift i arveladerens nærværelse. Bemærk den asymmetri, der fanger alle: Vidnerne skal både være der, når testator underskriver eller kvitterer, men de behøver ikke være i hinandens nærvær, når de underskriver.
Tilbage til køkkenbordets scenarie: testatoren underskrev kun foran ét vidne, og det andet vidne så ham aldrig underskrive eller anerkende. Afsnit 9 mislykkes. Intet kurerer det senere. Boet går i arv.
Tilbagekaldelse, ændringer og skilsmissefælden
A gyldig testamente kan holde op med at virke på flere måder, og FLK2 elsker at teste kanterne.
Ægteskab eller dannelsen af et civilt partnerskab tilbagekalder et eksisterende testamente i henhold til s.18 Wills Act 1837, medmindre testamentet udtrykkeligt er lavet i forventning om det pågældende ægteskab. Skilsmisse eller opløsning gør noget snævrere i henhold til §18A: testamentet forbliver gyldigt, men den tidligere ægtefælle behandles som død på datoen for ægteskabets ophør. Så udnævnelsen af den tidligere ægtefælle som bobestyrer mislykkes, og enhver gave til hende mislykkes, men resten af testamentet marcherer videre - og gaven falder normalt til rester i stedet for at videregive intetacy.
Tilbagekaldelse ved tilintetgørelse i henhold til §20 kræver både handlingen og hensigten. Afbrænding, rivning eller på anden måde ødelæggelse - udført af testator eller af nogen i dennes nærværelse og efter hans anvisning. Symbolske gestus er ikke nok; at strege hele testamentet over med kuglepen, eller at skrive "tilbagekaldt" henover forsiden, ødelægger det ikke. Hvor et testamente sidst var kendt for at være i arveladerens besiddelse og ikke kan findes efter døden, opstår der en formodning om tilbagekaldelse, selvom det kan afkræftes.
Ændringer foretaget efter udførelse er ineffektive i henhold til §21, medmindre de udføres separat, og den oprindelige ordlyd gælder, hvis den stadig er "tilsyneladende" - hvilket betyder, at det kan læses på almindelig vis. Hvis ordene er blevet udslettet så grundigt, at de ikke kan læses, udebliver gaven generelt. En kodicil, korrekt udført, kan ændre, bekræfte eller genoplive et testamente; bekræftelse genudgiver testamentet som på datoen for kodicillen, som lejlighedsvis ændrer, hvem der tager under en klassegave.
Hvorfor gaver mislykkes: modtagelse, bortfald og vidne-begunstiget-reglen
Her er det, hvor det enkelte bedste svarformat virkelig bider. Testamentet er gyldigt, klausulen er klar, og alligevel modtager den navngivne modtager intet. Kør gennem fejllisten:
Ademption. En specifik gave ("mine aktier i Redwood Ltd", "mit sommerhus ved Hilltop Lane") mislykkes, hvis aktivet ikke længere er i dødsboet. Solgt, givet væk, ødelagt - modtageren tager intet og har intet krav på udbyttet. Generelle og økonomiske arv kan ikke adeem.
Lapse. En modtager, der går forud for arveladeren, tager intet. Men tjek s.33 Wills Act 1837: hvor gaven er til arveladerens barn eller fjernere efterkommer, som dør først og efterlade spørgsmålet i live ved testators død, går gaven over til dette spørgsmål pr. stirpes, medmindre testamentet viser en modsat hensigt. Gaver til en ven eller søskende får ingen sådan redning.
Safsnit 15. En gave til et vidne eller til ægtefællen eller den civile partner til et vidne er ugyldig - selvom testamentet i sig selv forbliver gyldigt udført. Og i henhold til Wills Act 1968 ses der bort fra reglen, hvis testamentet blev behørigt eksekveret uden at tælle vidnets attestation med, så et testamente underskrevet af tre vidner kan stadig gavne et af dem.
Også på listen: ansvarsfraskrivelse, fortabelse, hvor modtageren ulovligt har dræbt testatoren, og usikkerhed om emnet eller genstanden. Hvor en resterende gave mislykkes fuldstændigt, overføres denne andel delvist uskifte i henhold til Administration of Estates Act 1925.
Administration af dødsboer: bevillinger, PR-beføjelser og beskyttelse
Eksekutører henter autoritet fra testamentet, og deres beføjelser løber fra dødsøjeblikket; skifteretten bekræfter det blot. Administratorer har derimod ingen autoritet, før bevillingen udstedes. Alene den sondring besvarer et overraskende antal spørgsmål.
Tre bevillinger til at skelne mellem: skifte, hvor et gyldigt testamente udpeger villige bobestyrere; administrationsbreve med vedlagt testamente, hvor der er et testamente, men ingen bevisende bobestyrer, med berettigelse i henhold til regel 20 i Non-Contentious Probate Rules 1987; og simple administrationsbreve om intetacy, bestilt i henhold til regel 22, begyndende med den efterlevende ægtefælle eller den civile partner, så børn, så forældre, så helblodssøskende og så videre. Der er behov for to bobestyrere, hvor boet omfatter en minoritetsinteresse eller en livsinteresse.
Personlige repræsentanter har vidtrækkende lovbestemte beføjelser: at sælge, til passende aktiver til opfyldelse af en berettigelse i henhold til s.41 AEA 1925 (med modtagerens samtykke), at forsikre, at investere under den generelle beføjelse i Trustee Act 2000, og altid undergivet delegerede lovpligtige XXY3Y.
To beskyttelsestrin er grundigt undersøgt. Annoncering i henhold til s.27 Trustee Act 1925 i London Gazette og en avis, der cirkulerer lokalt, og som tillader mindst to måneder, beskytter PR'ere mod personligt ansvar over for ukendte kreditorer og begunstigede - det forhindrer ikke disse fordringshavere i at forfølge aktiverne i modtagernes hænder. Og hvor en modtager ikke kan spores, er den sikre vej en Benjamin-ordre fra retten snarere end en stille beslutning om at distribuere alligevel.
Husk også seksmånedersperioden for krav i henhold til Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975, der løber fra datoen for bevillingen. At distribuere tidligt er ikke ulovligt, men en PR, der gør det, risikerer personligt ansvar, hvis et krav lykkes.
Arveafgift væsentlige for FLK2
Du bliver ikke bedt om at være skatterådgiver. Du bliver bedt om at få øje på fritagelsen og anvende den rigtige sats. Opbyg dødsboet, træk gæld og begravelsesudgifter fra, og anvend derefter undtagelser - fritagelsen for ægtefællen eller den civile partner og fritagelsen for velgørenhed er ubegrænset (med forbehold for begrænsningen, hvor den efterlevende ægtefælle ikke er bosat i Storbritannien, og der ikke er foretaget valg).
Derefter nulsatsbåndet på £325.000 plus et eventuelt overdrageligt ubrugt bånd fra en tidligere afdød ægtefælle, plus nulsatsbåndet for boligen, hvor en kvalificerende boligrente går over til direkte efterkommere - nedtrappet, hvor boet overstiger 2 millioner pund. Dødsraten er 40 %, reduceret til 36 %, hvor mindst 10 % af basisbeløbet går til velgørenhed. Livsvarige overførsler foretaget inden for syv år kommer i betragtning igen, med nedtrapning, der reducerer skatten (ikke overførslen) på gaver, der er foretaget mere end tre år før døden. Aflastning af erhvervsejendomme og aflastning af landbrugsejendom har været genstand for reformer, så tjek den aktuelle stilling på din eksamensdato i stedet for at stole på gamle notater.
On mekanik: IHT på dødsboet forfalder generelt seks måneder efter udgangen af dødsmåneden, med en afdragsmulighed over ti år for jord, virksomheder og visse aktiebesiddelser. Mange godser kvalificerer sig som undtaget og behøver ingen fuld konto.
Sådan bores dette emne før SQE1
Tre vaner, der hurtigt løfter mærker. Skriv s.9-elementerne fra hukommelsen hver morgen i en uge, indtil du kan gøre det på under tres sekunder. Byg en én-sides "hvorfor mislykkedes denne gave?" flowchart og test dig selv i forhold til det ved hjælp af rigtige spørgsmålsstammer. Og hver gang du møder en date i en stamme - et ægteskab, en skilsmisse, et salg af sommerhuset, en gave fra fem år siden - spørg med det samme, hvilken juridisk konsekvens den dato har. Datoer i dette emne er aldrig dekoration.
Oen sidste vane: læs den sidste sætning af spørgsmålet før fakta. "Hvilket af følgende beskriver bedst bobestyrerens ansvar?" sender dig et helt andet sted end "Hvem har ret til sommerhuset?"
Hvis du gerne vil have struktureret support, har CELE SQE undervist i alle 13 FLK1 og FLK2 fag siden det allerførste SQE møde i 2021. Vores SQE1 kurser løber til £3.720 (langsigtet), £2.750 (midtvejs) og £1,750 med disse priser og 1,75 £. £150 i rabat for early birds eller bookinger inden for tre måneder efter eksamen. SQE1 spørgsmålsbankabonnementet er £575 pr. måned, og lærebøger koster £950 for hele sættet eller £570 for en enkelt FLK. Spørgsmål er til enhver tid velkomne — WeChat SQE100, [email protected] eller celebar.com.