Testamente und Nachlassverwaltung: SQE1 FLK2 Prüfungsleitfaden

Stellen Sie sich den Prüfungstermin in 4 Stunden vor. Sie haben eine Frage gestellt, bei der ein Mann stirbt und eine Frau, zwei Kinder und einen Nachlass von 480.000 £ hinterlässt – kein Testament. Sie müssen es in Ihrem Kopf in etwa 90 Sekunden richtig aufteilen. Wenn man die gesetzliche Hinterlassenschaftszahl falsch angibt, bricht die ganze Antwort zusammen. Dies ist die tägliche Realität von Wills and the Administration of Estates auf dem SQE1 FLK2-Papier und es ist eines der regellastigsten Themen, die Sie besprechen werden.

Die gute Nachricht? Fast jede Frage in diesem Bereich belohnt einen Kandidaten, der eine Handvoll Gesetze kennt und sie gelassen anwenden kann. Lassen Sie mich Sie durch die Teile führen, die das Assessment gerne testet, und was Sie genau tun sollten, um sie zu fixieren.

Warum Wills and Estates auf dem FLK2-Papier

Dieses Thema gehört zu FLK2 neben Eigentum, Trusts, Landrecht, Anwaltskonten und Strafrecht. Jeder FLK-Aufsatz besteht aus 180 Single Best Answer MCQs über 5 Stunden und 20 Minuten, sodass Sie keine Zeit haben, die Regeln von Grund auf neu zu erstellen. Testamentsfragen bestrafen Unbestimmtheit. Sie liefern Ihnen einen genauen Sachverhalt – einen Zeugen, der auch Begünstigter ist, eine Ehe nach der Unterzeichnung eines Testaments, ein Kind, das vor dem Erblasser verstorben ist – und nur eine Möglichkeit, das Gesetz korrekt anzuwenden:

Die Falle besteht darin, dass die falschen Antworten normalerweise fast richtig sind. Sie geben die Regel wieder, wie sie vor einer Reform war, oder sie wenden die Intestität an, wenn es sich tatsächlich um eine teilweise Intestatität handelt. Ihr Job ist also Präzision, nicht Breite.

Intestacy Rules: Das gesetzliche Erbe, das Sie sich merken müssen

Beginnen Sie hier, denn Intestat tritt ständig auf. Wenn jemand ohne gültiges Testament stirbt, unterliegt der Nachlass dem Administration of Estates Act 1925, geändert durch den Inheritance and Trustees' Powers Act 2014.

Die Reihenfolge der Ansprüche hängt davon ab, wer überlebt:

• Ehegatte oder Lebenspartner und Nachkommen (Kinder): Der Ehegatte übernimmt alle persönlichen Besitztümer, ein festes gesetzliches Erbe (derzeit 322.000 £) zuzüglich Zinsen und die Hälfte des verbleibenden Restbetrags. Die andere Hälfte entfällt auf die Frage der gesetzlichen Trusts.
• Ehegatte, aber kein Nachlass: Der Ehegatte übernimmt den gesamten Nachlass. Eltern und Geschwister bekommen nichts – eine Änderung, die viele Kandidaten vergessen, kam mit dem Act.
von 2014
• Kein Ehegatte: Der Nachlass verläuft auf einer strengen gesetzlichen Stufenleiter – zuerst die Eltern, dann die Vollblutgeschwister und so weiter.

Überlebensfalle: Ein Ehegatte muss den Verstorbenen um 28 Tage überleben, um durch Testament zu erben. Wenn sie innerhalb dieses Zeitfensters sterben, wird der Nachlass so verteilt, als ob sie nicht überlebt hätten. Prüfer lieben dieses.

A zweiter Favorit ist der statutory Trusts zur Emission. Kinder erhalten gleiche Anteile, ihr Anteil hängt jedoch davon ab, dass sie 18 Jahre alt sind (oder früher heiraten). Wenn ein Kind bereits gestorben ist und eigene Kinder hinterlässt, übernehmen diese Enkel den Anteil ihrer Eltern – das ist die Ersatzregel. Üben Sie das Zeichnen des Stammbaums, bevor Sie mit der Berechnung beginnen. Es erspart Ihnen den klassischen Fehler, alles einem überlebenden Ehepartner zu geben, wenn auch Probleme bestehen.

Gültige Testamente: Abschnitt 9 Formalitäten und Widerruf

Ob ein Testament gültig ist, ist reine Regelanwendung, und die Regeln stammen aus dem Wills Act 1837. Damit ein Testament gemäß Abschnitt 9 formell gültig ist, muss es

• schriftlich;
• unterzeichnet vom Erblasser (oder von jemandem in seiner Anwesenheit und auf seine Anweisung);
• mit der Absicht des Erblassers, mit dieser Unterschrift dem Testament Wirksamkeit zu verleihen;
• und die im Beisein von zwei gleichzeitig anwesenden Zeugen geleistete bzw. bestätigte Unterschrift, die dann jeweils unterzeichnen.

Über die Form hinaus benötigt der Erblasser Testierfähigkeit. Der klassische Test ist immer noch Banks gegen Goodfellow (1870): Der Erblasser muss die Art der Testamentserrichtung, den Umfang seines Vermögens und die Ansprüche, denen er Wirkung verleihen soll, verstehen. Sie müssen außerdem Kenntnis und Zustimmung des Inhalts haben und frei von unzulässiger Einflussnahme sein.

Jetzt kommt der Teil, der die Leute überrascht – die Begünstigten-Zeugen-Regel. Gemäß Abschnitt 15 des Testamentsgesetzes 1837 gilt: Wenn ein Begünstigter (oder sein Ehegatte) Zeuge des Testaments ist, schlägt die Schenkung an ihn fehl, das Testament selbst bleibt jedoch gültig und er bleibt ein kompetenter Zeuge. Der Wille funktioniert also; Der bezeugende Begünstigte verliert gerade sein Erbe.

Revocation ist die andere Hälfte dieses Themas. Speichern Sie diese im Speicher:

• Ehe oder Lebenspartnerschaft widerruft automatisch ein früheres Testament (§ 18), es sei denn, das Testament wurde im Hinblick auf diese bestimmte Ehe erstellt.
• Eine Scheidung widerruft nicht das gesamte Testament, aber der frühere Ehegatte wird so behandelt, als wäre er am Tag der Auflösung gestorben, sodass Schenkungen und Ernennungen an ihn fehlschlagen (s.18A).
• Destruction mit der Absicht zu widerrufen, oder ein späteres Testament oder Nachtrag widerruft auch.

Behalten Sie Abschnitt 18 und Abschnitt 18A klar getrennt im Kopf. Eine Frage, die mit „Sie hat nach der Unterzeichnung des Testaments erneut geheiratet“ beginnt, testet den automatischen Widerruf. Eines, das mit „sie haben sich scheiden lassen“ beginnt, testet nur den Verfall der Schenkung des Ehepartners.

Misserfolg von Geschenken: Verfall, Annahme und Abschnitt 33

Sogar ein gültiges Testament kann eine Schenkung enthalten, die scheitert. Drei Lehren erledigen hier die meiste Arbeit.

Lapse gilt, wenn ein Begünstigter vor dem Erblasser verstirbt – die Schenkung fällt in die Restschuld bzw., wenn es sich dabei um die Restschuld handelte, in die teilweise Erbschaft. Aber beachten Sie Abschnitt 33 des Testamentsgesetzes 1837: Wenn eine Schenkung an das Kind des Erblassers oder einen entfernteren Nachkommen gerichtet ist, der vor seinem Tod gestorben ist und eigene Nachkommen hinterlässt, nehmen stattdessen diese Schenkungen die Schenkung an. Es handelt sich um die Testamentsversion der Vertretungsregel.

Ademption gilt für bestimmte Geschenke. Wenn der Erblasser „meine Anteile an der Im Gegensatz dazu handelt es sich um ein allgemeines oder finanzielles Erbe, das die Testamentsvollstrecker aus dem Nachlass begleichen müssen.

A kurzes Beispiel. Ein Erblasser hinterlässt „mein Auto“ einem Freund und 20.000 Pfund einem Neffen, der Rest kommt einer Wohltätigkeitsorganisation zugute. Das Auto wurde vor seinem Tod verschrottet. Das Autogeschenk gilt; die 20.000 £ sind noch zahlbar; Den Rest übernimmt die Wohltätigkeitsorganisation. Zu erkennen, welches Geschenk überlebt und welches nicht, ist genau die Diskriminierung, die das SBA-Format belohnen soll.

Verwaltung des Nachlasses: Zuschüsse und PR-Pflichten

Nach Eintritt des Todes muss jemand den Nachlass verwalten. Liegt ein gültiges Testament zur Ernennung von Testamentsvollstreckern vor, beantragen sie eine -Nachlassgewährung. Wenn es keinen handlungsfähigen Testamentsvollstrecker oder kein Testament gibt, beantragt ein Verwalter Verwaltungsschreiben – mit dem beigefügten Testament, wenn zwar ein Testament vorhanden ist, aber kein verwendbarer Testamentsvollstrecker ernannt wird. Die Reihenfolge, wer einen Antrag auf Erbschaft stellen kann, ist in Regel 22 der Non-Contentious Probate Rules 1987 festgelegt und regelt im Großen und Ganzen den Anspruch auf den Nachlass.

Persönliche Vertreter haben echte Pflichten: das Vermögen einzuziehen, die Schulden und Verbindlichkeiten in der richtigen gesetzlichen Reihenfolge zu begleichen, etwaige Erbschaftssteuern zu zahlen und sie dann an die Begünstigten auszuschütten. Eine Schutzmaßnahme, an die man sich erinnern sollte, ist die Bekanntmachung § 27 Trustee Act 1925 – Werbung für Gläubiger im London Gazette und einer lokalen Zeitung schützt die PRs vor unbekannten Forderungen.

Denken Sie an den Unterschied in der Autorität: Die Macht eines Testamentsvollstreckers ergibt sich aus dem Testament und besteht vom Moment des Todes an (die Erteilung bestätigt sie lediglich). Ein Administrator hat keine Befugnis, bis der Zuschuss erteilt wird. Dieser Zeitpunkt taucht bei problematischen Fragen auf, wer Immobilien ordnungsgemäß verkaufen könnte.

Grundlagen der Erbschaftssteuer, die FLK2 von

Sie absolvieren keine Ausbildung zum Steuerberater, die Beurteilung setzt aber den Rahmen voraus. Die -Null-Tarifspanne beträgt derzeit 325.000 £; Darüber hinausgehende Immobilienwerte werden in der Regel mit 40 % besteuert. Die wichtigsten Erleichterungen und Ausnahmen, die Sie anwenden können sollten:

• Ehegatten-/Lebenspartnerbefreiung – Transfers zwischen ihnen sind unbegrenzt steuerbefreit.
• Befreiung von Wohltätigkeitsorganisationen – Schenkungen an Wohltätigkeitsorganisationen im Vereinigten Königreich sind von der Steuer befreit, und es kann ein ermäßigter Steuersatz von 36 % gelten, wenn mindestens 10 % des Nettovermögens an Wohltätigkeitsorganisationen gehen.
• Übertragbarer Nullsatz-Bereich – jeder nicht genutzte Bereich eines verstorbenen Ehepartners kann durch den Nachlass des Hinterbliebenen beansprucht werden.
• Residenz-Null-Tarifband – eine zusätzliche Zulage, wenn ein Haus an direkte Nachkommen übergeht.
• Potenziell steuerbefreite Überweisungen – lebenslange Schenkungen, die vollständig steuerfrei werden, wenn der Spender sieben Jahre überlebt, mit einer Verjüngungserleichterung dazwischen.

Mein praktischer Tipp: Wenn Sie bei einer Frage Zahlen erhalten, notieren Sie sich die Spanne des Nullsatzes und ziehen Sie dann steuerfreie Schenkungen (Ehepartner, Wohltätigkeitsorganisation) ab, bevor Sie den Satz von 40 % auf den Selbstbehalt anwenden. Durch die Verwechslung der Reihenfolge gehen die Markierungen verloren.

A Einfache Revisionsroutine, die funktioniert

Wissen ohne Bohren übersteht eine fünfstündige Arbeit nicht. Erstellen Sie ein einseitiges Blatt mit den wiederkehrenden Zahlen und Regeln: der 28-Tage-Hinterbliebenenregel, dem gesetzlichen Erbe, den Formalitäten in Abschnitt 9, den Abschnitten 15, 18, 18A und 33 sowie den IHT-Bändern. Rezitiere sie, bis sie automatisch sind.

Dann stellen Sie Fragen in gemischten Sätzen, nicht Thema für Thema. Echte Prüfungsfragen verkünden nicht „hier geht es um Befreiung“ – man muss die Sache anhand der Fakten erkennen. Skizzieren Sie bei Erbschaftsfragen immer den Stammbaum und prüfen Sie immer, ob ein Testament vor oder nach der Eheschließung erstellt wurde. Allein diese beiden Gewohnheiten werden überraschend viele Mark retten.

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