A ci ha inviato un'e-mail il mese scorso con una domanda che si presenta costantemente. La radice descriveva un testatore che firmava il suo testamento al tavolo della cucina mentre il suo vicino guardava, poi portava il foglio accanto in modo che anche la moglie del vicino potesse firmarlo. Quattro opzioni di risposta. Due di loro sembravano plausibili. Ha scelto quello sbagliato e non è riuscito a capire perché.
Questo è Wills and the Administration of Estates in poche parole. La legge non è concettualmente difficile, ma è implacabile nei dettagli e gli esaminatori di SQE1 FLK2 lo sanno. Questo argomento premia i candidati che riescono a eseguire una lista di controllo meccanica sotto pressione. Di seguito è riportata la lista di controllo che insegniamo, sezione per sezione.
Validità nel SQE1 FLK2: capacità, intenzione e formalità della sezione 9
Ogni domanda inizia dallo stesso punto: questo documento è valido? Tre arti, sempre in questo ordine.
Capacity. Il test di diritto comune nel caso Banks v Goodfellow (1870) è ancora valido. Il testatore deve comprendere la natura dell'atto e i suoi effetti, comprendere approssimativamente l'entità della proprietà di cui si dispone, comprendere e apprezzare le pretese di coloro a cui ci si potrebbe aspettare che provveda, e non avere disturbi mentali che pervertano il suo senso del diritto. Un testamento apparentemente razionale e debitamente eseguito attrae una presunzione di capacità, quindi fai attenzione ai fatti che lo confutano, come una diagnosi di demenza o un inspiegabile allontanamento radicale dai testamenti precedenti.
Conoscenza e approvazione. Ordinariamente presunta una volta dimostrata capacità e regolare esecuzione. La presunzione decade se il testatore è cieco o analfabeta, se il testamento è stato firmato da qualcun altro su sua indicazione o se esistono circostanze sospette – classicamente, quando la persona che ha redatto il testamento ne trae un vantaggio sostanziale. Non confondere ciò con l'influenza indebita, che nel diritto testamentario deve essere positivamente provata; non vi è alcuna presunzione di influenza indebita, per quanto stretto sia il rapporto. La coercizione, non la persuasione, è lo standard.
Formalità ai sensi dell'articolo 9 Wills Act 1837. Impara questo come cinque caselle separate. Il testamento deve essere scritto e firmato dal testatore (o da qualcun altro in sua presenza e sotto la sua direzione). Deve risultare che con la sua firma il testatore ha inteso dare esecuzione al testamento. La firma deve essere apposta o riconosciuta alla presenza di due o più testimoni presenti contemporaneamente. Ciascun testimone deve quindi attestare e firmare, o riconoscere la propria firma, in presenza del testatore. Da notare l'asimmetria che sorprende tutti: i testimoni devono essere entrambi presenti quando il testatore firma o riconosce, ma non è necessario che siano l'uno in presenza dell'altro quando firmano.
Torniamo allo scenario del tavolo della cucina: il testatore ha firmato davanti a un solo testimone, e il secondo testimone non lo ha mai visto firmare o riconoscere. La sezione 9 fallisce. Niente poi lo cura. L'eredità viene trasmessa in eredità.
Revoca, modifiche e la trappola del divorzio
A una volontà valida può smettere di essere operativa in diversi modi, e FLK2 ama testare i limiti.
Il matrimonio o la formazione di un'unione civile revoca un testamento esistente ai sensi di s.18 Wills Act 1837, a meno che il testamento non sia stato espressamente redatto in attesa di quel particolare matrimonio. Il divorzio o lo scioglimento fanno qualcosa di più ristretto ai sensi dell'articolo 18A: il testamento rimane valido, ma l'ex coniuge è considerato morto alla data della fine del matrimonio. Quindi la nomina dell’ex coniuge come esecutore testamentario fallisce, e qualsiasi donazione a lei fallisce, ma il resto del testamento va avanti – e il dono di solito cade come residuo anziché tramandarsi nell’intestino.
La revoca mediante distruzione ai sensi dell'articolo 20 richiede sia l'atto che l'intenzione. Bruciore, lacerazione o distruzione in altro modo: eseguiti dal testatore o da qualcuno in sua presenza e sotto la sua direzione. I gesti simbolici non bastano; cancellare l'intero testamento a penna, o scrivere "revocato" in prima pagina, non lo distrugge. Se si sa che un testamento è in possesso del testatore per l'ultima volta e non può essere ritrovato dopo la morte, sorge una presunzione di revoca, sebbene confutabile.
Le modifiche apportate dopo l'esecuzione sono inefficaci ai sensi dell'articolo 21 a meno che non siano eseguite separatamente, e la formulazione originale rimane se è ancora "apparente" - ovvero leggibile con mezzi ordinari. Se le parole sono state cancellate così completamente da non poter essere lette, generalmente il dono fallisce. Un codicillo, correttamente eseguito, può modificare, confermare o ravvivare un testamento; la conferma ripubblica il testamento alla data del codicillo, che occasionalmente cambia chi accetta in dono una classe.
Perché le donazioni falliscono: adesione, decadenza e regola del testimone-beneficiario
Qui è dove il formato della risposta migliore unica fa davvero il suo effetto. Il testamento è valido, la clausola è chiara, eppure il beneficiario nominato non riceve nulla. Esegui l'elenco degli errori:
Adenzione. Una donazione specifica ("le mie azioni in Redwood Ltd", "il mio cottage a Hilltop Lane") fallisce se il bene non è più nella proprietà alla morte. Venduto, ceduto, distrutto: il beneficiario non prende nulla e non ha alcun diritto sul ricavato. I legati generali e pecuniari non possono essere accettati.
Lapse. Un beneficiario che è morto prima del testatore non prende nulla. Ma controlla s.33 Wills Act 1837: quando la donazione è al figlio del testatore o discendente più remoto che muore per primo lasciando in vita la discendenza alla morte del testatore, la donazione passa a quella discendenza per stirpes, a meno che il testamento non mostri un'intenzione contraria. I regali a un amico o a un fratello non ricevono tale aiuto.
Sezzione 15. Una donazione a un testimone attestante, o al coniuge o partner civile di un testimone attestante, è nulla, sebbene il testamento stesso rimanga validamente eseguito. E ai sensi del Wills Act del 1968, la regola viene ignorata se il testamento è stato debitamente eseguito senza contare l'attestazione del testimone, quindi un testamento firmato da tre testimoni può comunque avvantaggiare uno di loro.
Anche nell'elenco: rinuncia, decadenza qualora il beneficiario abbia ucciso illegalmente il testatore e incertezza sull'oggetto o sull'oggetto. Laddove una donazione residua fallisca completamente, tale quota passa all'integrità parziale ai sensi dell'Administration of Estates Act 1925.
Amministrazione dei patrimoni: sovvenzioni, poteri di PR e tutela
Gli esecutori traggono autorità dalla volontà e i loro poteri decorrono dal momento della morte; la concessione della successione non fa altro che confermarlo. Gli amministratori, al contrario, non hanno alcuna autorità fino al rilascio della sovvenzione. Questa distinzione da sola risponde a un numero sorprendente di domande.
Tre sovvenzioni per distinguere: successione, dove un testamento valido nomina esecutori volontari; lettere di amministrazione con testamento allegato, in cui esiste un testamento ma non un esecutore testamentario, con i diritti ordinati ai sensi della regola 20 delle Non-Contentious Probate Rules 1987; e semplici lettere di amministrazione sull'eredità, ordinate ai sensi della regola 22, iniziando dal coniuge o partner civile superstite, poi i figli, poi i genitori, poi i fratelli consanguinei e così via. Sono necessari due amministratori nel caso in cui il patrimonio includa una quota di minoranza o una quota vitalizia.
I rappresentanti personali detengono ampi poteri statutari: vendere, appropriarsi di beni in soddisfazione di un diritto ai sensi di s.41 AEA 1925 (con il consenso del beneficiario), assicurare, investire sotto il potere generale previsto dal Trustee Act del 2000 e delegare, sempre soggetto al dovere di diligenza previsto dalla legge.
Due passaggi protettivi vengono esaminati approfonditamente. La pubblicità ai sensi del s.27 Trustee Act 1925 sulla London Gazette e su un giornale che circola localmente, concedendo almeno due mesi, protegge i PR dalla responsabilità personale nei confronti di creditori e beneficiari sconosciuti: non impedisce ai ricorrenti di perseguire i beni nelle mani dei beneficiari. E laddove non sia possibile rintracciare un beneficiario, la via sicura è un ordine Benjamin del tribunale piuttosto che una decisione silenziosa di distribuire comunque.
Ricorda anche la finestra di sei mesi per le richieste ai sensi del Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975, a partire dalla data della concessione. La distribuzione anticipata non è illegale, ma un PR che lo fa rischia la responsabilità personale se un reclamo viene accolto.
Elementi essenziali per l'imposta di successione per FLK2
Non ti viene chiesto di diventare un consulente fiscale. Ti viene chiesto di individuare l'esenzione e applicare la giusta tariffa. Costruisci l'eredità della morte, deduci i debiti e le spese funerarie, quindi applica le esenzioni: l'esenzione del coniuge o del partner civile e l'esenzione di beneficenza sono illimitate (soggette alla restrizione in cui il coniuge superstite non è domiciliato nel Regno Unito e non è stata effettuata alcuna elezione).
Quindi la fascia di tasso pari a zero di £ 325.000, più qualsiasi fascia trasferibile inutilizzata da un coniuge deceduto, più la fascia di tasso di residenza pari a zero in cui un interesse residenziale qualificato passa ai discendenti diretti - ridotta laddove il patrimonio supera i 2 milioni di £. Il tasso di mortalità è del 40%, ridotto al 36% laddove almeno il 10% dell’importo di base va in beneficenza. I trasferimenti una tantum effettuati entro sette anni tornano in considerazione, con uno sgravio graduale che riduce l'imposta (non il trasferimento) sulle donazioni effettuate più di tre anni prima della morte. Gli sgravi per le proprietà commerciali e gli sgravi per le proprietà agricole sono stati soggetti a riforme, quindi controlla la posizione attuale alla data dell'esame anziché fare affidamento su vecchie note.
O Sulla meccanica: l'IHT sull'eredità è generalmente dovuta sei mesi dopo la fine del mese della morte, con opzione di rateizzazione su dieci anni per terreni, aziende e alcune partecipazioni. Molte proprietà si qualificano come esenti e non necessitano di un conto completo.
Come approfondire questo argomento prima di SQE1
Tre abitudini che sollevano rapidamente i segni. Scrivi gli elementi 9 dalla memoria ogni mattina per una settimana finché non riuscirai a farlo in meno di sessanta secondi. Costruisci una pagina "perché questo regalo è fallito?" diagramma di flusso e mettiti alla prova utilizzando domande reali. E ogni volta che incontri una data in una radice – un matrimonio, un divorzio, una vendita del cottage, un regalo fatto cinque anni fa – chiedi subito quali conseguenze legali comporta quella data. Le date in questo argomento non sono mai decorative.
Un'ultima abitudine: leggere prima dei fatti la frase finale della domanda. "Quale delle seguenti affermazioni descrive meglio la responsabilità dell'esecutore testamentario?" ti manda in un posto molto diverso da "Chi ha diritto al cottage?"
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