4 時間後の試験時計を想像してください。あなたは、ある男性が妻、2 人の子供、そして 48 万ポンドの財産を残して亡くなり、遺言書も残されていないという質問にぶつかりました。頭の中でおよそ 90 秒以内に正しく分割する必要があります。法定遺産の数値を間違えると、答え全体が崩れてしまいます。これは、SQE1 FLK2 紙に掲載された Wills and the Administration of Estates の日常の現実であり、これはあなたが座る最もルールの多い主題の 1 つです。
良いニュースはありますか？この分野のほぼすべての質問で、いくつかの法令を熟知し、冷静に適用できる候補者が評価されます。評価でテストが必要な部分と、それらを固定するために具体的に何をすべきかを説明しましょう。
Why Wills and Estates Hurts on the FLK2 Paper
この主題は、不動産、信託、土地法、弁護士アカウント、刑事実務と並んで FLK2 内にあります。 FLK の各論文は 5 時間 20 分で 180 件の単一ベスト アンサー MCQs であるため、ルールを最初から再構築する時間はありません。遺言書の質問は曖昧さを罰します。彼らは、受益者でもある証人、遺言書に署名された後の結婚、遺言者より先に亡くなった子供など、正確な一連の事実を提供し、法律を正しく適用する選択肢は 1 つだけです。
罠は、間違った答えは通常 ほぼ 正解であるということです。改革前の規則をそのまま反映するか、部分的な無遺言が実際に生じた場合には無遺言を適用します。つまり、あなたの仕事は幅広さではなく正確さです。
遺言書の規則: 覚えておくべき法的遺産
無遺言が絶えず現れるため、ここから始めてください。誰かが有効な遺言書なしに死亡した場合、その遺産は 2014 年相続および受託者権限法によって改正された 遺産管理法 1925 に基づいて引き継がれます。
権利の順序により、誰が生き残るかが決まります:
- 配偶者または民事パートナーおよび問題（子供）：配偶者は、すべての個人財産、固定法定遺産（現在322,000ポンド）と利息、および残りの残余の半分を完全に受け取ります。残りの半分は法定信託に関する問題に当てられます。
- 配偶者ですが問題ありません:配偶者が全財産を取得します。親や兄弟は何も得られません - 多くの候補者が忘れている変更は、2014 年法 で導入されたものです
- 配偶者なし: 遺産は、発行、次に両親、次に全血の兄弟というように、厳格な法定のはしごを通過します。
生存者制度の罠: 無遺言相続をするには、配偶者が故人から28日まで生存していなければなりません。その期間内に死亡した場合、遺産は生存していないかのように分配されます。試験官はこれを気に入っています。
Aの2番目のお気に入りは法定信託の銘柄です。子どもたちは平等に相続分を受け取りますが、子どもたちの関心は18歳に達するか（または早く結婚するか）に左右されます。自分の子供を残して子供がすでに死亡した場合、その孫が親の相続分を引き継ぎます。これが代替規則です。計算する前に家系図を描く練習をしてください。これにより、問題が存在する場合に、生き残った配偶者にすべてを与えるという古典的な間違いからあなたを救うことができます。
有効な遺言: セクション 9 手続きと取消し
遺言書が有効かどうかは純粋な規則の適用であり、その規則は 遺言法 1837 に基づいています。第 9 条に基づいて遺言が正式に有効となるには、
でなければなりません。- 陰書き込み;
- 遺言者（または遺言者の立会いのもと、遺言者の指示を受けた誰か）によって署名された;
- 遺言者がその署名によって遺言を有効にする意図がある場合;
- および、同時に出席する 2 人の証人の前で作成または承認された署名。その後、それぞれが署名します。
形式を超えて、遺言者には 遺言能力 が必要です。古典的なテストは依然として Banks v Goodfellow (1870 年) です。遺言者は、遺言を作成する性質、自分の財産の範囲、および効力を与えるべき請求を理解する必要があります。また、内容について の知識と承認を持ち、不当な影響を受けてはなりません。
次に、人々を捕まえる部分、つまり受益者証人のルールです。遺言法 1837 の セクション 15 に基づき、受益者 (またはその配偶者) が遺言書を証人にした場合、彼らへの贈与は失敗しますが、遺言書自体は有効であり、適格な証人であり続けます。したがって、意志は機能します。証人受益者は相続財産を失うだけです。
失効はこのトピックの残りの半分です。これらをメモリにコミットします:
- 結婚またはシビルパートナーシップは、その特定の結婚を考慮して遺言が作成された場合を除き、以前の遺言書(s.18)を自動的に取り消します。
- 離婚は遺言書全体を取り消しませんが、元配偶者は解散日に死亡したものとして扱われるため、彼らへの贈与や任命は失敗します(s.18A)。
- 取り消しを目的とした破壊、または後の遺言書または法典も取り消します。
セクション 18 とセクション 18A を頭の中で明確に分けておいてください。 「彼女は遺言書に署名した後、再び結婚した」で始まる質問は、自動取り消しをテストしています。 「彼らは離婚しました」で始まるものは、配偶者の贈与のみの失効をテストしています。
ギフトの失敗: 失効、償還およびセクション 33
有効な遺言であっても、贈与が失敗する場合があります。ここでは 3 つの教義がほとんどの作業を行います。
失効は、受益者が遺言者より先に死亡した場合に適用されます。贈与は遺留分に該当するか、遺留分であった場合は部分無遺言に該当します。しかし、遺言法 1837 の セクション 33 を見てください。贈与が、遺言者の子供または自分の遺言を残すよりも先に亡くなった遠い子孫に行われる場合、それらの遺言が代わりに贈与を受け取ります。置換ルールの遺言バージョンです。
Adeemption は特定のギフトに適用されます。遺言者が「X社の私の株式」を贈与したが、生前に売却してしまった場合、贈与は成立し、単に失敗となり、受益者は何も得られません。一般遺産または金銭遺産と対比してください。遺言執行者は遺産の中から満たさなければなりません。
A の短い作業例。遺言者は「私の車」を友人に、2万ポンドを甥に、残りは慈善団体に残した。車は死ぬ前に廃車になった。車のギフトは有効です。 20,000ポンドはまだ支払われます。慈善団体が残りを持ちます。どのギフトが生き残り、どのギフトが生き残らないかを見極めることは、まさに SBA フォーマットが報酬を与えるように設計された差別です。
不動産の管理: 助成金と PR の義務
O死亡すると、誰かが遺産を管理しなければなりません。有効な遺言執行者を任命する遺言書がある場合、遺言執行者は検認 の 許可を申請します。行為可能な遺言執行者がいない場合、または遺言書がない場合、管理者は の管理状 を申請します。遺言書は存在するが使用可能な遺言執行者が任命されていない場合には遺言書を添付します。無遺言を申請できる者の順序は、1987 年の非争議検認規則の規則 22 に規定されており、遺産に対する権利を幅広く追跡しています。
個人の代表者には実際の義務があります。つまり、資産を回収し、法定の正しい順序で債務と負債を支払い、相続税を支払い、その後受益者に分配することです。覚えておく価値のある保護措置は、1925 年受託者法第 27 条通知 です。ロンドンの官報と地元の新聞に債権者向けの広告が掲載され、未知の請求から PR を保護します。
権限の違いを忘れないでください。執行者の権限は遺言に由来し、死の瞬間から存在します（付与はそれを確認するだけです）。許可が発行されるまで、管理者には権限がありません。このタイミング ポイントは、誰が不動産を有効に売却できるかという問題に現れています。
FLK2が期待する相続税の基礎
あなたは税務顧問になるための訓練を受けていませんが、評価は枠組みを想定しています。 nilレートバンドは現在325,000ポンドです。それを超える不動産価値には通常 40% の税金がかかります。適用できる主な軽減および免除:
- 配偶者/シビルパートナーの免除 — 配偶者/シビルパートナー間の送金は無制限に免除されます。
- 慈善団体の免除 — 英国の慈善団体への寄付は免除され、純財産の少なくとも 10% が慈善団体に寄付される場合、36% の割引率が適用されます。
- 譲渡可能な無金利バンド — 亡くなった配偶者の未使用のバンドは、生存者の遺産によって請求できます。
- 住宅ゼロレート帯 — 直系子孫に住宅が引き継がれる場合の追加手当。
- 免除される可能性のある譲渡 — 寄付者が 7 年間生存した場合に全額免除される生涯贈与 (その間に減額緩和が含まれます)。
私の実践的なヒント: 質問で数字が得られた場合は、ゼロの税率範囲を書き留めてから、免除される贈与 (配偶者、慈善事業) を差し引いてから、超過額に 40% の税率を適用します。順序を間違えるとマークが漏れてしまいます。
A 機能するシンプルな改訂ルーチン
ドリルなしの知識は、5 時間の論文には耐えられません。 28 日間の生存者規則、法定の遺産、セクション 9 の手続き、セクション 15、18、18A および 33、および IHT バンドなど、繰り返し現れる図とルールをまとめた 1 ページのシートを作成します。自動的に暗唱できるまで暗唱します。
次に、トピックごとではなく、混合セットで質問を行います。実際の試験問題は、「これは償還に関するものです」と発表するものではありません。事実から問題を認識する必要があります。無遺言に関する質問については必ず家系図をスケッチし、遺言書が結婚前に作成されたのか結婚後に作成されたのかを必ず確認してください。これら 2 つの習慣だけで、驚くほど多くのマークを救うことができます。
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