Föreställ dig examensklockan på 4 timmar in. Du träffade en fråga där en man dör och lämnar en fru, två barn och ett dödsbo på £480 000 — inget testamente. Du måste dela den rätt, i huvudet, på ungefär 90 sekunder. Få den lagstadgade arvssiffran fel och hela svaret kollapsar. Detta är den dagliga verkligheten för Wills and the Administration of Estates på tidningen SQE1 FLK2, och det är ett av de mest regeltunga ämnena du kommer att ägna dig åt.
De goda nyheterna? Nästan varje fråga inom detta område belönar en kandidat som kan en handfull stadgar kallt och kan tillämpa dem lugnt. Låt mig gå igenom de delar som bedömningen älskar att testa och exakt vad du bör göra för att låsa in dem.
Varför Wills and Estates gör ont på FLK2 Paper
Det här ämnet finns i FLK2 tillsammans med egendom, stiftelser, markrätt, advokatkonton och straffrättslig praxis. Varje FLK-papper är 180 Single Best Answer MCQs under 5 timmar och 20 minuter, så du har ingen tid att rekonstruera regler från grunden. Wills frågor straffar vaghet. De ger dig en exakt uppsättning fakta – ett vittne som också är förmånstagare, ett äktenskap efter att ett testamente undertecknats, ett barn som föregår arvlåtaren – och bara ett alternativ tillämpar lagen korrekt.
Fällan är att fel svar vanligtvis är Nästan rätt. De återspeglar regeln som den var före en reform, eller så tillämpar de intetitet när en partiell intestäsitet är vad som faktiskt uppstår. Så ditt jobb är precision, inte bredd.
Intestacy-regler: Det lagstadgade arvet du måste memorera
Börja här, eftersom intetacy visas konstant. När någon dör utan ett giltigt testamente övergår dödsboet enligt Administration of Estates Act 1925, som ändrats av Inheritance and Trustees' Powers Act 2014.
Rättens ordning beror på vem som överlever:
- Make eller civil partner och fråga (barn): maken tar allt personligt lösöre, ett fast lagstadgat arv (för närvarande £322 000) plus ränta, och hälften av den återstående resterande delen absolut. Den andra hälften går till frågan om de lagstadgade trusterna.
- Smaka men ingen fråga: maken tar hela dödsboet. Föräldrar och syskon får ingenting — en förändring som många kandidater glömmer kom in med 2014 års lag.
- Ningen make: dödsboet passerar en strikt lagstadgad stege - fråga, sedan föräldrar, sedan syskon av helblod, och så vidare.
Överlevandefälla: en make måste överleva den avlidne senast 28 dagar för att ärva på intetat. Om de dör inom det fönstret fördelas godset som om de inte hade överlevt. Granskare älskar den här.
A andra favorit är lagstiftade trusts för utfärdande. Barn tar lika delar, men deras intresse är beroende av att de fyller 18 år (eller gifter sig tidigare). Om ett barn redan har dött och efterlämnat egna barn, tar dessa barnbarn sin förälders andel - det är substitutionsregeln. Träna på att rita släktträdet innan du räknar. Det räddar dig från det klassiska felet att ge allt till en efterlevande make när problemet också finns.
Giltiga testamenten: Avsnitt 9 Formaliteter och återkallelse
Om ett testamente är giltigt är en ren regeltillämpning, och reglerna kommer från Wills Act 1837. För att ett testamente ska vara formellt giltigt enligt 9 § måste det vara:
- i skrift;
- Undertecknad av testatorn (eller av någon i deras närvaro och på deras anvisning);
- med testatorns avsikt att genom denna underskrift verkställa testamentet;
- och den underskrift som gjorts eller bekräftas i närvaro av två vittnen som är närvarande samtidigt, som sedan skriver under.
Utöver formen behöver testatorn testamentarisk kapacitet. Det klassiska testet är fortfarande Banks v Goodfellow (1870): testatorn måste förstå karaktären av att upprätta ett testamente, omfattningen av deras egendom och de anspråk som de borde ge effekt. De måste också ha kunskap och godkännande av innehållet och vara fria från otillbörlig påverkan.
NNu den delen som fångar folk – regeln om förmånstagare-vittne. Enligt section 15 i Wills Act 1837, om en förmånstagare (eller deras make) bevittnar testamentet, misslyckas gåvan till dem, men testamentet i sig förblir giltigt och de förblir ett behörigt vittne. Så viljan fungerar; den vittnande förmånstagaren förlorar bara sitt arv.
Revocation är den andra halvan av detta ämne. Lägg dessa till minnet:
- Äktenskap eller partnerskap återkallar automatiskt ett tidigare testamente (s.18), såvida inte testamentet gjordes med tanke på just det äktenskapet.
- Skilsmässa återkallar inte hela testamentet, men den tidigare maken behandlas som avliden på upplösningsdagen, så gåvor och utnämningar till dem misslyckas (s.18A).
- Destruction med avsikt att återkalla, eller ett senare testamente eller kodicil, återkallar också.
Håll avsnitt 18 och avsnitt 18A tydligt åtskilda i ditt sinne. En fråga som inleds med "hon gifte sig igen efter att ha skrivit på testamentet" testar automatisk återkallelse; en som inleds med "de skilde sig" testar bara förfallotiden för makens gåva.
Feilande av gåvor: förfaller, återkallelse och avsnitt 33
Även ett giltigt testamente kan innehålla en gåva som misslyckas. Tre doktriner gör det mesta av arbetet här.
Lapse gäller när en förmånstagare avlider före testatorn – gåvan faller i rester, eller om det var resterna, till partiell intestat. Men titta på section 33 of Wills Act 1837: om en gåva är till testatorns barn eller avlägsna ättling som föregår att lämna sitt eget utfärdande, tar de som utfärdar gåvan istället. Det är testversionen av substitutionsregeln.
Ademption gäller specifika gåvor. Om testatorn ger "mina aktier i X Ltd" men har sålt dem före döden, betalas gåvan — den misslyckas helt enkelt och förmånstagaren får ingenting. Jämför ett allmänt eller ekonomiskt arv, som testamentsexekutorerna måste tillgodose ur dödsboet.
A kort utfört exempel. En testator lämnar "min bil" till en vän och 20 000 pund till en brorson, rester till välgörenhet. Bilen skrotades före döden. Bilen gåva adeems; £20 000 är fortfarande att betala; välgörenhet tar resten. Att se vilken gåva som överlever och vilken som inte gör det är exakt den diskriminering som SBA-formatet är utformat för att belöna.
Att förvalta dödsboet: Bidrag och PR:s skyldigheter
Onär döden har inträffat måste någon förvalta dödsboet. Om det finns ett giltigt testamente som utser testamentsexekutorer, ansöker de om ett beviljande av bouppteckning. Om det inte finns någon testamente som kan agera, eller inget testamente, ansöker en administratör om förvaltningsbrev — med testamentet bifogat där ett testamente finns men inte utser någon användbar testamentsexekutor. Ordningen på vem som kan ansöka om intetat anges i regel 22 i Non-Contentious Probate Rules 1987, som i stora drag spårar rätten till dödsboet.
Personliga representanter är skyldiga verkliga skyldigheter: att samla in tillgångarna, betala skulder och skulder i rätt lagstadgad ordning, betala eventuell arvsskatt och sedan distribuera till förmånstagarna. Ett skyddssteg som är värt att komma ihåg är meddelandet section 27 Trustee Act 1925 — annonsering för borgenärer i London Gazette och en lokaltidning skyddar PR mot okända anspråk.
Kom ihåg skillnaden i auktoritet: en testamentsexekutors makt härrör från testamentet och existerar från dödsögonblicket (bidraget bekräftar det bara). En handläggare har ingen behörighet förrän bidraget är utfärdat. Den tidpunkten dyker upp i problemfrågor om vem som giltigt kan sälja fastigheter.
Arvsskatt Grunderna som FLK2 förväntar sig
Du utbildar dig inte till skatterådgivare, men bedömningen förväntar sig ramarna. nil-kursbandet är för närvarande £325 000; fastighetsvärde över det beskattas i allmänhet med 40 %. Viktiga lättnader och undantag som du bör kunna tillämpa:
- Sundan för make/sambo — överföringar mellan dem är undantagna utan begränsning.
- Välgörenhetsundantag — gåvor till välgörenhetsorganisationer i Storbritannien är undantagna, och en reducerad skattesats på 36 % kan tillämpas där minst 10 % av nettogodset går till välgörenhet.
- Överförbart nollprisband — alla oanvända band av en avliden make kan krävas av den efterlevandes dödsbo.
- Bostad nolltaxeband — en extra ersättning där ett hem går över till direkta ättlingar.
- Potentiellt undantagna överföringar — livstidsgåvor som blir helt undantagna om givaren överlever sju år, med avsmalnande lättnad emellan.
Mitt praktiska tips: när en fråga ger dig siffror, anteckna nollprisintervallet, dra sedan av undantagna gåvor (make/maka, välgörenhetsorganisation) innan du tillämpar 40%-satsen på självrisken. Att blanda ihop ordningen är där märken läcker bort.
A Enkel revisionsrutin som fungerar
Kunskap utan borrning överlever inte ett femtimmarspapper. Bygg ett ark på en sida med siffrorna och reglerna som återkommer: regeln om 28 dagars överlevnad, det lagstadgade arvet, formaliteterna i avsnitt 9, avsnitt 15, 18, 18A och 33 och IHT-banden. Recitera dem tills de är automatiska.
Gör sedan frågor i blandade uppsättningar, inte ämne för ämne. Verkliga tentafrågor tillkännager inte "det här handlar om ademption" - du måste känna igen problemet från fakta. Skissa alltid släktträdet i frågor om intestitet, och kontrollera alltid om ett testamente upprättades före eller efter ett äktenskap. Enbart dessa två vanor kommer att rädda ett överraskande antal poäng.
Om du vill ha strukturerat stöd täcker CELE SQE-kurserna alla 13 ämnen över FLK1 och FLK2 med fungerande exempel som de ovan. SQE1-alternativen sträcker sig från £1 750 för den korta kursen upp till £3 720 för den långsiktiga kursen, med ett enkel-FLK-alternativ till halva priset om du bara behöver FLK2, och vår SQE1 frågebank är tillgänglig för £575 per månad för fokuserad träning. Nå oss när som helst på [email protected], på WeChat SQE100 eller på celebar.com — ingen press, bara hjälp när du vill.