Testamenten en beheer van nalatenschappen: SQE1 FLK2 Examengids

Stel je de examenklok voor om vier uur. Je krijgt een vraag waarbij een man sterft en een vrouw, twee kinderen en een nalatenschap van £ 480.000 achterlaat – geen testament. Je moet het in ongeveer 90 seconden correct in je hoofd splitsen. Als je het wettelijke erfeniscijfer verkeerd hebt, stort het hele antwoord in. Dit is de dagelijkse realiteit van Wills and the Administration of Estates op het SQE1 FLK2-papier, en het is een van de onderwerpen die het meest aan regels onderhevig zijn.

Het goede nieuws? Bijna elke vraag op dit gebied beloont een kandidaat die een handvol statuten koud kent en deze rustig kan toepassen. Ik zal u door de onderdelen leiden die de beoordeling graag test, en wat u precies moet doen om ze vast te leggen.

Waarom Wills and Estates pijn doet op het FLK2-papier

Dit onderwerp bevindt zich in FLK2 naast eigendom, trusts, grondrecht, notarisrekeningen en strafpraktijk. Elk FLK-paper bevat 180 beste antwoorden MCQs gedurende 5 uur en 20 minuten, dus u heeft geen tijd om de regels helemaal opnieuw op te bouwen. Vragen over testamenten bestraffen vaagheid. Ze geven u een precieze reeks feiten – een getuige die ook begunstigde is, een huwelijk nadat een testament was ondertekend, een kind dat vóóroverlijdt aan de erflater – en slechts één optie past de wet correct toe.

De valkuil is dat de verkeerde antwoorden meestal bijna goed zijn. Ze weerspiegelen de regel zoals die was vóór een hervorming, of ze passen een testament toe als er feitelijk sprake is van een gedeeltelijk testament. Jouw taak is dus precisie, niet breedte.

Intestacy-regels: de wettelijke erfenis die u moet onthouden

Begin hier, omdat er voortdurend een darminfectie optreedt. Wanneer iemand overlijdt zonder een geldig testament, valt de nalatenschap onder de Administration of Estates Act 1925, zoals gewijzigd door de Inheritance and Trustees' Powers Act 2014.

De volgorde van het recht hangt af van wie er overleeft:

Overlevingsval: een echtgenoot moet de overledene uiterlijk 28 dagen overleven om te erven op basis van een testament. Als ze binnen dat tijdsbestek overlijden, wordt de nalatenschap verdeeld alsof ze het niet hebben overleefd. Examinatoren zijn dol op deze.

A tweede favoriet is de statutaire trusts voor uitgifte. Kinderen krijgen een gelijk deel, maar hun interesse is afhankelijk van het bereiken van 18 jaar (of eerder trouwen). Als een kind al is overleden en zelf kinderen heeft achtergelaten, nemen die kleinkinderen het deel van hun ouders over – dat is de vervangingsregel. Oefen met het tekenen van de stamboom voordat u gaat rekenen. Het behoedt u voor de klassieke fout om alles aan de langstlevende echtgenoot te geven als er ook een probleem bestaat.

Geldige testamenten: Sectie 9 Formaliteiten en intrekking

Of een testament geldig is, is pure toepassing van regels, en de regels komen uit de Wills Act 1837. Om een ​​testament formeel geldig te laten zijn op grond van artikel 9, moet het zijn:

Naast de vorm heeft de erflater testamentaire capaciteit nodig. De klassieke test is nog steeds Banks v Goodfellow (1870): de erflater moet de aard van het opmaken van een testament begrijpen, de omvang van zijn eigendom en de claims waaraan hij uitvoering moet geven. Ze moeten ook kennis en goedkeuring hebben van de inhoud, en vrij zijn van ongepaste beïnvloeding.

Nu het deel dat mensen opvalt: de begunstigde-getuigeregel. Volgens sectie 15 van de Wills Act 1837, als een begunstigde (of zijn/haar echtgenoot) getuige is van het testament, mislukt het geschenk aan hem of haar, maar blijft het testament zelf geldig en blijven zij een competente getuige. Dus de wil werkt; de getuige-begunstigde verliest gewoon zijn erfenis.

Intrekking is de andere helft van dit onderwerp. Leg deze in het geheugen vast:

Houd sectie 18 en sectie 18A duidelijk gescheiden in uw gedachten. Een vraag die begint met 'ze trouwde opnieuw na ondertekening van het testament' is het testen van automatische intrekking; een die begint met 'ze zijn gescheiden' test alleen het verstrijken van het geschenk van de echtgenoot.

Mislukken van geschenken: verval, aanvaarding en artikel 33

Zelfs een geldig testament kan een schenking bevatten die mislukt. Drie doctrines doen hier het meeste werk.

Lapse is van toepassing wanneer een begunstigde overlijdt vóór de erflater: de schenking valt onder een residu, of, als het het residu was, in een gedeeltelijke darm. Maar let op sectie 33 van de Wills Act 1837: waar een schenking bestemd is voor het kind van de erflater of een oudere afstammeling die vóóroverlijdt en zelf een nalatenschap achterlaat, nemen deze nabestaanden in plaats daarvan de schenking aan. Het is de wilsversie van de vervangingsregel.

Abetaling is van toepassing op specifieke geschenken. Als de erflater "mijn aandelen in X Ltd" geeft, maar deze vóór zijn overlijden heeft verkocht, wordt de schenking aanvaard - het mislukt eenvoudigweg en de begunstigde krijgt niets. Vergelijk dit met een algemene of geldelijke erfenis, die de executeurs-testamentairen uit de nalatenschap moeten voldoen.

A kort uitgewerkt voorbeeld. Een erflater laat "mijn auto" na aan een vriend en £ 20.000 aan een neef, het residu aan een goed doel. De auto werd vóór de dood gesloopt. De auto cadeau waard; de £20.000 moet nog betaald worden; de liefdadigheidsinstelling neemt de rest. Ontdek welk geschenk overleeft en welk geschenk niet, dat is precies de discriminatie die het SBA-formaat moet belonen.

Het beheer van de nalatenschap: subsidies en de plichten van de PR

ONadat het overlijden heeft plaatsgevonden, moet iemand de nalatenschap beheren. Als er een geldig testament bestaat waarin executeurs-testamentairen worden benoemd, vragen zij een toekenning van erfrecht aan. Als er geen executeur-testamentair is die kan handelen, of geen testament, vraagt ​​een administrateur bewindbrieven aan – waarbij het testament wordt bijgevoegd als er wel een testament bestaat, maar geen bruikbare executeur-testamentair wordt benoemd. De volgorde van wie een aanvraag kan indienen voor een testament is vastgelegd in regel 22 van de Non-Contentious Probate Rules 1987, waarin in grote lijnen het recht op de nalatenschap wordt gevolgd.

Persoonlijke vertegenwoordigers hebben echte taken: het innen van de bezittingen, het betalen van de schulden en verplichtingen in de juiste wettelijke volgorde, het betalen van eventuele successierechten, en het vervolgens uitdelen aan de begunstigden. Een beschermende stap die het waard is om te onthouden is de section 27 Trustee Act 1925 kennisgeving – reclame voor crediteuren in de London Gazette en een lokale krant beschermt de PR’s tegen onbekende claims.

Onthoud het verschil in gezag: de macht van een executeur vloeit voort uit het testament en bestaat vanaf het moment van overlijden (de schenking bevestigt dit slechts). Een beheerder heeft geen bevoegdheid totdat de subsidie ​​is verleend. Dat tijdstip komt naar voren in probleemvragen over wie op geldige wijze onroerend goed zou kunnen verkopen.

Basisbeginselen van erfbelasting die FLK2 verwacht

Je volgt geen opleiding tot belastingadviseur, maar verwacht bij de beoordeling het kader. De nil-tariefband bedraagt ​​momenteel £325.000; De waarde van onroerend goed daarboven wordt doorgaans belast tegen 40%. Belangrijkste vrijstellingen en vrijstellingen die u zou moeten kunnen toepassen:

Mijn praktische tip: als een vraag u cijfers oplevert, noteert u het nultarief en trekt u de vrijgestelde giften (echtgenoot, liefdadigheidsinstelling) af voordat u het tarief van 40% op het meerdere toepast. Door de volgorde te verwisselen, lekken de markeringen weg.

A Eenvoudige revisieroutine die werkt

Kennis zonder boren overleeft een paper van vijf uur niet. Maak een blad van één pagina met de cijfers en regels die terugkeren: de regel van 28 dagen overlevingspensioen, de wettelijke erfenis, de formaliteiten van sectie 9, secties 15, 18, 18A en 33, en de IHT-banden. Reciteer ze totdat ze automatisch zijn.

Maak vervolgens de vragen in gemengde sets, niet per onderwerp. Echte examenvragen kondigen niet aan "dit gaat over adempion" - je moet het probleem herkennen aan de feiten. Schets bij testamentvragen altijd de stamboom en controleer altijd of er voor of na een huwelijk een testament is opgemaakt. Deze twee gewoonten alleen al zullen een verrassend aantal punten opleveren.

Als je gestructureerde ondersteuning wilt, behandelen de CELE SQE-cursussen alle 13 onderwerpen van FLK1 en FLK2 met uitgewerkte voorbeelden zoals die hierboven. De SQE1-opties lopen van £ 1.750 voor de kortetermijncursus tot £ 3.720 voor de langetermijncursus, met een enkele FLK-optie voor de halve prijs als je alleen FLK2 nodig hebt, en onze SQE1-vragenbank is beschikbaar voor £ 575 per maand voor gericht oefenen. U kunt ons op elk gewenst moment bereiken op [email protected], op WeChat SQE100 of op celebar.com – geen druk, u kunt gewoon hulp krijgen wanneer u dat wilt.