דמיין את שעון הבחינה על 4 שעות פנימה. נתקלת בשאלה שבה גבר מת כשהוא משאיר אישה, שני ילדים ועיזבון בסך 480,000 פאונד - ללא צוואה. אתה צריך לפצל אותו נכון, בראש שלך, בערך ב-90 שניות. טועה בנתון המורשת הסטטוטורי והתשובה כולה קורסת. זו המציאות היומיומית של Wills and the Administration of Estates בעיתון SQE1 FLK2, וזה אחד הנושאים הכי כבדי כללים שתשב.
החדשות הטובות? כמעט כל שאלה בתחום זה מתגמלת מועמד שמכיר קומץ חוקים קר ויכול ליישם אותם בשלווה. תן לי להדריך אותך על החלקים שההערכה אוהבת לבדוק, ומה בדיוק עליך לעשות כדי לנעול אותם.
Why Wills and Estates Hurts on the FLK2 Paper
נושא זה נמצא בתוך FLK2 לצד רכוש, נאמנויות, דיני מקרקעין, חשבונות עורך דין ועיסוק בפלילים. כל נייר FLK הוא 180 תשובה אחת הטובה ביותר MCQs במשך 5 שעות ו-20 דקות, כך שאין לך זמן לשחזר כללים מאפס. שאלות צוואות מענישות עמימות. הם נותנים לך סדרה מדויקת של עובדות - עד שהוא גם מוטב, נישואין לאחר שנחתמה צוואה, ילד שהלך לפני המוריש - ורק אפשרות אחת מיישמת את החוק בצורה נכונה.
המלכודת היא שהתשובות השגויות הן בדרך כלל almost נכונות. הם משקפים את הכלל כפי שהיה לפני רפורמה, או שהם מיישמים חוסר רצון כאשר נטייה חלקית היא מה שמתעורר בפועל. אז העבודה שלך היא דיוק, לא רוחב.
כללים לאיבוד: המורשת הסטטוטורית שעליך לשנן
התחל כאן, כי אינסטציה מופיעה כל הזמן. כאשר מישהו נפטר ללא צוואה תקפה, העיזבון עובר תחת חוק Administration of Estates Act 1925, כפי שתוקן על ידי חוק רשות הירושה והנאמנים 2014.
סדר הזכאות קובע מי נשאר בחיים:
- Sבן זוג או שותף אזרחי והנפקה (ילדים): בן הזוג לוקח את כל הרכוש האישי, מורשת סטטוטורית קבועה (כרגע 322,000 ליש"ט) בתוספת ריבית, ומחצית מהשארית הנותרת באופן מוחלט. החצי השני הולך לנושא על הנאמנויות הסטטוטוריות.
- S בן זוג אבל אין בעיה: בן הזוג לוקח את כל העיזבון. הורים ואחים לא מקבלים כלום - שינוי שרבים שוכחים שמועמדים שוכחים הגיע עם חוק 2014.
- Nלא בן זוג: העיזבון עובר בסולם סטטוטורי קפדני - נושא, אחר כך הורים, אחר כך אחים מכל הדם, וכן הלאה.
מלכודת הישרדות: בן/בת זוג חייב לשרוד את המנוח עד 28 ימים כדי לרשת בירושה. אם הם מתים בתוך החלון הזה, האחוזה מחולקת כאילו לא שרדו. הבוחנים אוהבים את זה.
A המועדף השני הוא אמון סטטוטורי להנפקה. ילדים מקבלים חלקים שווים, אבל האינטרס שלהם מותנה בהגיעם לגיל 18 (או להתחתן מוקדם יותר). אם ילד כבר מת והותיר ילדים משלו, אותם נכדים לוקחים את חלק הוריהם - זה כלל ההחלפה. תרגל ציור אילן היוחסין לפני שאתה עושה חישוב. זה חוסך ממך את השגיאה הקלאסית של לתת הכל לבן זוג בחיים כאשר הבעיה קיימת גם.
צוואות תקפות: סעיף 9 פורמליות וביטול
האם צוואה תקפה היא יישום כללים טהור, והכללים מגיעים מחוק Wills 1837. כדי שצוואה תהיה תקפה פורמלית לפי סעיף 9 עליה להיות:
- in כתיבה;
- חתום על ידי המוריש (או על ידי מישהו בנוכחותו ובהוראתו);
- כשהמוריש מתכוון בחתימה זו לתת תוקף לצוואה;
- והחתימה שנעשתה או מאושרת בנוכחות שני עדים הנוכחים בו-זמנית, שכל אחד מהם חותם.
מעבר לטופס, המוריש צריך יכולת צוואה. המבחן הקלאסי הוא עדיין Banks v Goodfellow (1870): על המוריש להבין את מהות עריכת הצוואה, את היקף רכושו ואת התביעות שעליו לתת תוקף. הם חייבים גם להיות בעלי ידע ואישור של התוכן, ולהיות נקיים מהשפעה בלתי הוגנת.
Nעכשיו החלק שמושך אנשים - כלל המוטב-עד. לפי סעיף 15 לחוק צוואות 1837, אם מוטב (או בן זוגם) עדים לצוואה, המתנה להם נכשלת, אך הצוואה עצמה נשארת בתוקף והם נשארים עדים מוסמכים. אז הרצון עובד; המוטב העד פשוט מאבד את הירושה שלו.
Revocation הוא החצי השני של הנושא הזה. הקדש את אלה לזיכרון:
- נישואין או שותפות אזרחית מבטלים אוטומטית צוואה קודמת (ס.18), אלא אם כן הצוואה נעשתה מתוך מחשבה על נישואים מסוימים.
- גירושין אינה מבטלת את כל הצוואה, אך מתייחסים לבן הזוג לשעבר כאילו נפטר במועד הפירוק, ולכן מתנות ומינויים אליהם נכשלים (ס.18א).
- Destruction בכוונה לבטל, או צוואה מאוחרת יותר או קודציל, מבטל גם.
שמור את סעיף 18 וסעיף 18A מופרדים בבירור במוחכם. שאלה שנפתחת ב"היא התחתנה שוב לאחר חתימת הצוואה" עומדת במבחן ביטול אוטומטי; אחד שנפתח ב"הם התגרשו" הוא בוחן את חלוף המתנה של בן הזוג בלבד.
כישלון של מתנות: ביטול, מימוש וסעיף 33
אפילו צוואה תקפה יכולה להכיל מתנה שלא מצליחה. שלוש דוקטרינות עושות את רוב העבודה כאן.
Lapse חל כאשר מוטב נפטר לפני המוריש - המתנה נופלת לשאריות, או אם זו הייתה השארית, לחלקית. אבל צפו ב- סעיף 33 של חוק צוואות 1837: כאשר מתנה היא לילדו של המוריש או לצאצא המרוחק של המוריש שקדם לו להשאיר נושא משלהם, הנושאים הללו מקבלים את המתנה במקום זאת. זוהי גרסת הרצון של כלל ההחלפה.
Ademption חל על מתנות ספציפיות. אם המוריש נותן את "המניות שלי ב-X בע"מ" אך מכר אותן לפני המוות, המתנה מחייבת - היא פשוט נכשלת, והמוטב לא מקבל דבר. לעומת מורשת כללית או כספית, שעל מנהלי העזבון לספק מתוך העיזבון.
A דוגמה קצרה. מוריש משאיר את "המכונית שלי" לחבר ו-20,000 פאונד לאחיין, שאריות לצדקה. המכונית נגרטה לפני המוות. מתנת המכונית מכבדת; עדיין יש לשלם את 20,000 ליש"ט; הצדקה לוקחת את השאר. לזהות איזו מתנה שורדת ואיזו לא היא בדיוק האפליה שפורמט SBA נועד לתגמל.
ניהול העיזבון: מענקים וחובות יחסי ציבור
O לאחר שהתרחש המוות, מישהו חייב לנהל את העיזבון. אם קיימת צוואה תקפה למינוי מנהלי עיזבון, הם מבקשים הענקת צוואה. אם אין מנהל עיזבון המסוגל לפעול, או אין צוואה, מנהל פונה לקבלת אותיות מינהל - כאשר הצוואה מצורפת כאשר קיימת צוואה אך אינו ממנה מנהל בר שימוש. הסדר של מי רשאי להגיש בקשה לעיזבון נקבע בכלל 22 של חוקי הצוואה ללא מחלוקת 1987, העוקבים באופן נרחב אחר הזכאות לעיזבון.
נציגים אישיים חייבים בחובות אמיתיות: לגבות את הנכסים, לשלם את החובות וההתחייבויות בסדר הסטטוטורי הנכון, לשלם כל מס ירושה ולאחר מכן לחלק למוטבים. צעד מגן שכדאי לזכור הוא הודעת section 27 Trustee Act 1925 - פרסום עבור נושים ב-London Gazette ועיתון מקומי מגן על יחסי הציבור מפני תביעות לא ידועות.
זכור את ההבדל בסמכות: כוחו של מנהל עיזבון נובע מהצוואה וקיים מרגע המוות (ההענקה רק מאשרת זאת). למנהל אין סמכות עד למתן המענק. נקודת תזמון זו מופיעה בשאלות בעייתיות לגבי מי יכול למכור בתוקף נכסי עיזבון.
מס ירושה יסודות ש-FLK2 מצפה
אתה לא מתאמן להיות יועץ מס, אבל השומה מצפה למסגרת. טווח התעריף nil הוא כעת 325,000 ליש"ט; שווי עיזבון מעליו מחויב בדרך כלל ב-40%. הקלות ופטורים עיקריים שאתה אמור להיות מסוגל להחיל:
- Sפטור בן זוג/שותף אזרחי - העברות ביניהם פטורות ללא הגבלה.
- פטור צדקה - מתנות לעמותות צדקה בבריטניה פטורות, ושיעור מופחת של 36% יכול לחול כאשר לפחות 10% מהעיזבון נטו עובר לצדקה.
- רצועת שיעור אפסי ניתנת להעברה - כל רצועה שאינה בשימוש של בן זוג שנפטר ניתנת לתביעה על ידי עזבונו של השאיר.
- מגורים תעריף אפסי - קצבה נוספת כאשר בית עובר לצאצאים ישירים.
- העברות פוטנציאליות פטורות - מתנות לכל החיים שהופכות לפטור מלא אם התורם נשאר בחיים שבע שנים, עם הקלה קטנה ביניהם.
הטיפ המעשי שלי: כאשר שאלה נותנת לך מספרים, רשום את טווח התעריפים האפסי, ואז נכה מתנות פטורות (בן זוג, צדקה) לפני החלת שיעור 40% על העודף. ערבוב הסדר הוא המקום שבו סימנים דולפים.
A שגרת עדכון פשוטה שעובדת
ידע ללא קידוח לא שורד מאמר של חמש שעות. בנה דף אחד של הנתונים והכללים שחוזרים על עצמם: הלכת 28 יום הישרדות, המורשת הסטטוטורית, הפורמליות של סעיף 9, סעיפים 15, 18, 18A ו-33, ורצועות IHT. דקלמו אותם עד שהם יהיו אוטומטיים.
לאחר מכן בצע שאלות בקבוצות מעורבות, לא נושא אחר נושא. שאלות בבחינה אמיתיות אינן מכריזות על "זה על קבלה" - אתה צריך לזהות את הנושא מהעובדות. שרטטו תמיד את אילן היוחסין בשאלות ערוות, ובדקו תמיד האם נערכה צוואה לפני או אחרי נישואין. שני ההרגלים האלה לבדם יצילו מספר מפתיע של סימנים.
אם תרצה תמיכה מובנית, הקורסים של CELE SQE מכסים את כל 13 הנושאים ב-FLK1 ו-FLK2 עם דוגמאות עובדות כמו אלה שלמעלה. אפשרויות ה-SQE1 נעות בין 1,750 ליש"ט לקורס קצר טווח ועד 3,720 ליש"ט לקורס ארוך הטווח, עם אפשרות FLK בודדת בחצי מחיר אם אתה צריך רק FLK2, ומאגר השאלות SQE1 שלנו זמין ב-575 ליש"ט לחודש עבור תרגול ממוקד. פנה אלינו בכל עת בכתובת [email protected], ב-WeChat SQE100, או ב-celebar.com - בלי לחץ, רק תעזור מתי שתרצה.