Ügyvédi számlák SQE1 FLK2: jogsértések, átutalások és kamat

A jelölt júniusban e-mailt írt nekünk egy kérdéssel, amely összefoglalja, hogy a Solicitor Accounts miért idegesíti az embereket. Megálmodta ezt a forgatókönyvet: egy cég 85 000 GBP-t tart az ügyfélszámláján egy olyan ügyfél számára, akinek az ingatlanvásárlása éppen meghiúsult. Az ügyfél csenget, és azt mondja: "Egyelőre tartsa meg - és küldhetne belőle 12 000 fontot a bátyámnak? A héten várja." Négy válaszlehetőség. Valamennyien védhetőnek tűntek a vizsga előtti este 23 órakor.

Azt választotta, amely lehetővé tette, hogy a cég fizesse a testvért az ügyfél írásos utasítására. Rossz. És az oka annak, hogy tévedett, az ebben a témában leginkább vizsgált ötlet.

Solicitor Accounts csak egy a hat FLK2 tantárgy közül, de az SQE1 vizsgán súlya fölött van. A szabályok rövidek, az aritmetika egyszerű, és a vizsgáztatók pontosan tudják, hol tippelnek a vizsgázók. Dolgozzuk át a ténylegesen jeleket generáló területeket.

Mi számít ügyfélpénznek a SRA számlaszabályzat 2019 értelmében?

Ebben a témában minden az osztályozással kezdődik. Rosszul adja meg a címkét, és minden további főkönyvi bejegyzés felborul.

A 2.1 szabály szerint ügyfélpénz a cég által birtokolt vagy kapott pénz, amely: az ügyfélnek nyújtott szabályozott szolgáltatásokra vonatkozik; szabályozott szolgáltatásokkal kapcsolatban harmadik fél nevében áll (például ügynökként vagy érdekeltként tartott pénz); megbízottként vagy meghatározott tisztségből vagy kinevezésből eredő személyes minőségében tölti be; vagy a díjakért és a ki nem fizetett kifizetésekért kapott pénzt a számla kézbesítése előtt.

Tez az utolsó végtag ragadja meg a legtöbb jelöltet. A költségekre fordított pénz az ügyfél pénze. A számla vagy egyéb írásos költségértesítő elküldéséig az ügyfélszámlán van. De vegye figyelembe a 2.2 szabály szűk körű kivételét: ha a cég egyetlen ügyfélpénze ebbe a negyedik kategóriába tartozik, a cég megtarthatja azt az üzleti számláján, feltéve, hogy írásban közli az ügyféllel, hogy hol tartják a pénzt, és azonnal elszámol vele.

Vizsgaszokás, amelyet érdemes kialakítani: mielőtt megnézné a lehetőségeket, írjon két betűt a nyugta mellé - "C" az ügyfél pénze, "B" az üzleti pénz. A Solicitor Accounts kérdéseinek nagyjából egyharmada összeomlik abban a pillanatban, amikor ezt megteszi.

A céghez tartozó pénz – már kiszámlázott haszonköltség, a cég saját kamatairól szóló bizonylat vagy bankköltségek – üzleti pénz, és az üzleti számlához tartozik. Az a pénz, amelyet a cégnek a saját tőkéjéből már kifizetett kifizetés megtérítésére fizettek, szintén üzleti pénz. Ha a cég még nem fizette ki a folyósítást, az érte kapott pénz az ügyfél pénze.

A banki keret csapda: a szabály SQE1 FLK2 szeret tesztelni

Vissza ehhez a 85 000 GBP-hoz. A 3.3 szabály kimondja, hogy a cég nem használhat ügyfélszámlát banki szolgáltatások biztosítására az ügyfeleknek vagy harmadik feleknek, és hogy az ügyfélszámlára történő befizetéseknek, valamint az ügyfélszámlára történő átutalásoknak vagy kifizetéseknek kapcsolódniuk kell a szabályozott szolgáltatások .

Az ügyfél írásos utasítása nem oldja meg a problémát. Az sem, hogy a pénz valóban az ügyfelet illeti. Ha nincs mögöttes jogi munka – az ügylet összeomlott, a visszatartás gyakorlatilag véget ért – a cég nem működhet egyszerűen fizetési csatornaként. A helyes válasz az, hogy azonnal visszaküldjük a pénzt az ügyfélnek, és hagyjuk, hogy az ügyfél maga fizesse ki a testvérét.

Ez nem új ötlet. A Solicitors Disciplinary Tribunal határozottan kifejtette a Wood és Burdett (2004) ügyben: nem tartozik az ügyvédek mindennapi gyakorlatába, hogy harmadik felek számára banki szolgáltatást üzemeltetjenek. Az SRA megismételte az üzenetet az ügyfélszámla helytelen használatára vonatkozó figyelmeztetésében, és a kockázat nyilvánvaló – az így használt ügyfélszámlák rendkívül vonzóvá válnak a pénzmosók számára.

Figyelje meg ezeket a ténymintákat az FLK2 kérdésekben:

Az
• A ügyfele arra kéri a céget, hogy kapjon pénzeszközöket „megőrzésre”, amíg nincs élő.
• A befejezett átutalási fájl, amelyben az ügyfél azt szeretné, hogy a fennmaradó összeget egy olyan személyhez irányítsák át, aki nincs kapcsolatban a tranzakcióval.
• A vállalati ügyfél, aki azt szeretné, hogy a cég az ügyfélszámláról fizessen beszállítóinak.
• Kerek összegű bevételek és azonnali továbbfizetések jogi munka nélkül.

Tköltségek átutalása: amikor az ügyfél pénzéből üzleti pénz lesz

Rule 4.3 a sorrendi szabály. Ha egy cég ügyfélpénzt tart, és annak egy részét saját költségeinek fedezésére kívánja felhasználni, költségszámlát vagy egyéb írásbeli értesítést kell benyújtania a felmerült költségekről az ügyfélnek vagy a fizető félnek mielőtt, hogy bármit átutaljon az ügyfélszámláról. Az átutalásnak a meghatározott összegre kell vonatkoznia, és azt az adott ügyfél számára ténylegesen tartott pénzeszközökből kell fedezni.

A számla kézbesítését követően a profitköltségekre elkülönített pénz és az VAT megszűnik ügyfélpénznek lenni. Nem maradhat el az ügyfélfiókban; a cég haladéktalanul átutalja az üzleti számlára. A kettős bejegyzést addig érdemes fúrni, amíg az automatikus:

T1200 GBP költség plusz 240 GBP VAT átutalása ügyfélről üzleti számlára:
Ügyféloldal — DR ügyfél főkönyv (ügyfélszámla oszlop) 1440 GBP; CR készpénz lap (ügyfélszámla) £1440,
Üzleti oldal — DR készpénz lap (üzleti számla) 1440 GBP; CR ügyfélkönyv (üzleti számla oszlop) 1440 GBP, a költségek elszámolásával és a számla kiállításakor már feladott VAT.

És a kemény limit: Az 5.3 szabály csak akkor engedélyezi a pénzfelvételt, ha elegendő pénzeszköz áll rendelkezésre az adott ügyfél számára. Az ügyfélkönyvben soha nem szabad hitelegyenleg túllépést kimutatni, vagyis A ügyfél pénzét még véletlenül sem használhatja fel B ügyfél ügyére, még egy órára sem. Ha egy kérdés olyan kifizetést tartalmaz, amely egy ügyfél főkönyvi túllépését vonná maga után, akkor ez a lehetőség hibás, függetlenül attól, hogy üzleti szempontból mennyire ésszerűnek tűnik.

Kamat- és maradványegyenlegek: a rendbetétel szabályai

Rule előírja, hogy a cég méltányos kamatösszeggel számoljon el az ügyféllel vagy harmadik féllel az ügyfél nevében tartott pénz után. A szabályzatban nincs előírt mérték. A cégek érdekeltségi politikát folytatnak, és a felek írásban ettől eltérő megállapodást is megállapodhatnak, feltéve, hogy az ügyfél elegendő információt kapott a tájékozott beleegyezés megadásához, és a feltételek tisztességesek. A gyakori vizsgazavaró egy olyan válasz, amely azt sugallja, hogy a cégnek pontosan az általános ügyfélszámlán ténylegesen megkeresett kamatot kell fizetnie – nem kell; a mérce a méltányosság.

A cég saját tőkéjéből az ügyfélnek fizetett kamat az ügyfélkönyv üzleti rovatát terhelő üzleti számla befizetése – nem más ügyfelek pénzéből származik.

YYRule 2.5 a fennmaradó egyenlegekkel foglalkozik: az ügyfélpénzt haladéktalanul vissza kell juttatni az ügyfélnek vagy annak a harmadik félnek, akinél azt tartják, amint már nincs megfelelő ok a visszatartásra. Az évekig ülve hagyott kis, alvó egyenlegek klasszikus szabályozási hiányosságok. Ha a jogos tulajdonost valóban nem lehet nyomon követni, a cégnek szüksége lehet az SRA előzetes írásbeli felhatalmazására a pénz felvételéhez (általában jótékony célra történő kifizetéssel) – ez az „előírt körülmények” útja az 5.1.

Sértések, egyeztetések és könyvelői jelentések

YRule 6 kötelezettséget ír elő a jogsértések azonnali kijavítására a felfedezéskor, beleértve a jogosulatlanul felvett pénz pótlását. Az a szó, hogy emlékezni kell, „azonnal” – nem „a következő kibéküléskor”, nem „amikor a partner visszatér a nyaralásról”. A hiányt a cégnek saját pénzéből kell pótolnia, és az COFA (pénzügyi és adminisztrációs megfelelőségi tisztviselő) személyes felelősséget vállal a megfelelésért és a súlyos jogsértések bejelentéséért a SRA.

A nyilvántartás vezetésével kapcsolatban a 8. szabály egyidejű nyilvántartásokat, az egyes ügyfélügyekre vonatkozó folyó egyenleget mutató ügyfélkönyveket, valamint az ügyfélszámla legalább ötévente történő egyeztetését írja elő, amelyet a COFA vagy egy vezető ír alá. A nyilvántartásokat legalább hat évig meg kell őrizni.

A 12. szabály szerinti könyvelői jelentéseket az elszámolási időszak végét követő hat hónapon belül kell beszerezni. Csak akkor szállítják ki az SRA-ra, ha qualified. Mentesül az a cég, ahol az ügyfél összes pénze a Jogsegélyügynökségtől származik, vagy ahol az elszámolási időszakban az ügyfélszámla átlagos egyenlege nem haladja meg a 10 000 GBP-t, és a maximális összeg nem haladja meg a 250 000 GBP-t. Tanulja meg mindkét ábrát – a kérdések közvetlenül teszteljék őket.

TAz ügyfélpénz megtartásának két alternatívája is megjelenik a specifikáción. A harmadik fél által kezelt számla (9. szabály) lehetővé teszi a kifizetések szabályozott fizetési szolgáltatáson keresztül történő áramlását, feltéve, hogy a cég ésszerű lépéseket tesz annak biztosítására, hogy az ügyfél megértse a megállapodást és a feltételeket. A 11. szabály pedig az ügyfél saját számláján aláíróként való fellépésre vonatkozik – a cég vezeti a nyilvántartást, de a pénz soha nem válik ügyfél pénzévé.

Hogyan kell felülvizsgálni az ügyvédi fiókokat az SQE1 vizsgához

Ez a tárgy jobban jutalmazza az ismétlést, mint az olvasást. A 2021:

• Rajzoljon kézzel egy üres kétoszlopos ügyfélkönyvet, és könyveljen el tíz tranzakciót a memóriából – számla nyugta, folyósítás, számla kézbesítése, költségátutalás, egyenleg visszaküldése. Addig csináld, amíg abba nem hagyod a szünetet.
• Minden kérdésnél tegyünk fel három dolgot sorrendben: ez az ügyfél pénz vagy üzleti pénz? Van elegendő hitel az this ügyfél főkönyvében? A fizetés szabályozott szolgáltatásokra vonatkozik?
• Ismerje meg a ténylegesen számozott számokat: öt hét, hat év, hat hónap, 10 000 GBP és 250 000 GBP.
• Gyakorolja az aritmetikát időnyomás alatt. 180 kérdéssel és 5 óra 20 perccel FLK-papíronként nagyjából 1 perc 45 másodperc áll rendelkezésére – egy ügyvédi számlakérdés kevesebb időt vesz igénybe.
• Vezessen „csapdanaplót”: minden zavaró tényező, amely becsapott, egy-egy sor. Olvassa el a vizsga előtti héten.

Solicitor Accounts azon kevés FLK2 tantárgy egyike, ahol a közel tökéletes pontszámok reálisak. A szabályok végesek. Kezelje ingyenes jegyként, és támogatni fogja azokat az alanyokat, ahol a törvény valóban megtámadható.

Hogyan segíthet a CELE SQE?

Ha a főkönyvi bejegyzések továbbra is csúszósnak tűnnek, SQE1 kurzusaink az FLK1 és FLK2 mind a 13 tárgyát lefedik, minden egységbe beépített könyvelési gyakorlatokkal – a hosszú távú kurzus 3720 GBP, a középtávú kurzus 2720 GBP, a rövid távú kurzus 2750 GBP és a rövid távú 50, 1750 forintos FL, 1 fele ezeknek az áraknak és 150 GBP kedvezmény az early bird vagy a vizsgát követő három hónapon belüli foglalások esetén. Az SQE1 Question Bank előfizetés (575 GBP havonta) az, ahol a legtöbb jelölt kijavítja a fent leírt besorolási csapdákat, és a tankönyvek teljes készletben 950 GBP-ért vagy egyetlen FLK-készletként 570 GBP-ért kaphatók. Kérdése van, hogy melyik opció illik az idővonalához? Keressen minket a WeChat SQE100-on, az [email protected] címen vagy a celebar.com címen – szívesen beszélünk a regisztrációról.