חשבונות עורך דין SQE1 FLK2: הפרות, העברות וריבית

A שלח לנו אימייל ביוני עם שאלה שמסכמת מדוע חשבונות עורכי דין מעוררים עצבים. היא ישבה לעג ופגע בתרחיש הזה: חברה מחזיקה 85,000 פאונד בחשבון הלקוח שלה עבור לקוח שרכישת הנכס שלו זה עתה נפלה. הלקוח מצלצל ואומר, "תחזיק את זה בינתיים - והאם תוכל לשלוח 12,000 פאונד ממנו לאחי? הוא מצפה לזה השבוע". ארבע אפשרויות תשובה. כולם נראו ניתנים להגנה בשעה 23:00 בלילה שלפני הבחינה.

S היא בחרה את זה שנתן לחברה לשלם לאח לפי הוראת הלקוח בכתב. טָעוּת. והסיבה שזה היה שגוי היא הרעיון היחיד שנבדק בכבדות בנושא זה.

Solicitor Accounts הוא רק אחד מששת מקצועות ה-FLK2, אך הוא מתגבר על משקלו בבחינת SQE1. הכללים קצרים, החשבון פשוט, והבוחנים יודעים בדיוק היכן המועמדים מנחשים. בואו נעבוד על האזורים שיוצרים סימנים בפועל.

מה נחשב ככספי לקוח לפי כללי חשבונות SRA 2019?

הכל בנושא זה מתחיל בסיווג. השג את התווית שגויה וכל רישום פנקס חשבונות עוקב נופל.

על פי כלל 2.1, כסף של לקוח הוא כסף המוחזק או שהתקבל על ידי הפירמה, אשר: מתייחס לשירותים מוסדרים המסופקים ללקוח; הוא מטעם צד שלישי ביחס לשירותים מוסדרים (לדוגמה, כסף המוחזק כסוכן או כבעל עניין); מוחזק כנאמן או בתפקיד אישי הנובע מתפקיד או מינוי מוגדר; או שמתקבל כסף עבור עמלות ותשלומים שלא שולמו לפני מסירת חשבונית.

האיבר האחרון הזה תופס את רוב המועמדים. כסף על חשבון עלויות הוא כסף של הלקוח. הוא יושב בחשבון הלקוח עד שנשלחת חשבון או הודעה כתובה אחרת על עלויות. אך שימו לב לפטור המצומצם בכלל 2.2: כאשר כספי הלקוח היחידים שפירמה מחזיקה נופלים לאותה קטגוריה רביעית, הפירמה רשאית לשמור אותם בחשבון העסקי שלה, בתנאי שהיא תודיע ללקוח בכתב היכן הכסף יוחזק ותתחשב בו מיידית.

Exam: לפני שתסתכל על האפשרויות, כתוב שתי אותיות ליד הקבלה - "C" לכסף הלקוח, "B" לכסף העסקי. בערך שליש מהשאלות של עורך דין קורסות ברגע שאתה עושה זאת.

כסף השייך לפירמה - עלויות רווח שכבר חויבו, קבלה על הריבית של החברה עצמה או חיובי בנק - הוא כסף עסקי ושייך לחשבון העסקי. כסף ששולם כדי להחזיר למשרד תשלום שכבר שילמה מכספה הוא גם כסף עסקי. אם המשרד טרם שילם את התשלום, הכסף שהתקבל עבורו הוא כספי לקוח.

מלכודת המתקן הבנקאי: הכלל SQE1 FLK2 אוהב לבדוק

חזרה ל-85,000 פאונד זה. כלל 3.3 אומר שאסור לחברה להשתמש בחשבון לקוח כדי לספק מסגרות בנקאיות ללקוחות או לצדדים שלישיים, וכי תשלומים לחשבון לקוח, והעברות או משיכות ממנו חייבים להתייחס לאספקת השירותים המוסדרים על ידי החברה ..

ההוראה הכתובה של הלקוח אינה מרפאה את הבעיה. גם לא העובדה שהכסף שייך באמת ללקוח. אם אין עבודה משפטית בסיסית - העסקה קרסה, הריטיינר למעשה נגמר - המשרד לא יכול פשוט לשמש כצינור תשלום. התשובה הנכונה היא להחזיר את הכסף ללקוח, מיד, ולתת ללקוח לשלם לאחיו בעצמו.

זה לא רעיון חדש. בית הדין למשמעת של עורכי הדין ציין את הנקודה בבירור ב-Wood ו-Burdett (2004): אין זה חלק ראוי מהנוהג היומיומי של עורך דין להפעיל מתקן בנקאי עבור צדדים שלישיים. ה-SRA חזרה על ההודעה בהודעת האזהרה שלה על שימוש לא נכון בחשבון לקוח, והסיכון ברור - חשבונות לקוח המשמשים בדרך זו הופכים לאטרקטיביים ביותר עבור מלביני הון.

צפה בדפוסי עובדות אלה בשאלות FLK2:

לקוח
• A מבקש מהפירמה לקבל כספים "לשמירה" בזמן ששום עניין פעיל.
קובץ שינוע הושלם
• A שבו הלקוח רוצה שיוריית כספים יופנו לאדם שאינו קשור לעסקה.
לקוח תאגידי
• A מעוניין שהחברה תשלם לספקיה מחשבון הלקוח.
• קבלות סכום עגול ותשלומים מיידיים ללא עבודה משפטית ביניהם.

העברות עבור עלויות: כאשר כספי הלקוח הופך לכסף עסקי

Rule 4.3 הוא כלל הרצף. כאשר פירמה מחזיקה בכספי לקוח ומתכוונת להשתמש בחלקם לתשלום עלויות משלה, עליה לשלוח כתב עלויות או הודעה כתובה אחרת על העלויות שנגרמו ללקוח או לגורם המשלם לפני העברת כל דבר מחשבון הלקוח. ההעברה חייבת להיות עבור הסכום הספציפי שזוהה, והיא חייבת להיות מכוסה על ידי הכספים המוחזקים בפועל עבור אותו לקוח מסוים.

O ברגע שהחשבון נמסר, הכסף המיועד לעלויות רווח ו-VAT מפסיק להיות כסף לקוח. זה לא צריך להתעכב בחשבון הלקוח; המשרד מעביר אותו לחשבון העסקי ללא דיחוי. את הכניסה הכפולה כדאי לקדוח עד שיהיה אוטומטי:

העברה של £1,200 עלויות בתוספת £240 VAT מלקוח לחשבון עסקי:
Client side — פנקס לקוחות DR (עמודת חשבון לקוח) £1,440; גיליון מזומן CR (חשבון לקוח) £1,440.
side Business — גיליון מזומנים DR (חשבון עסקי) £1,440; פנקס לקוחות CR (עמודת חשבון עסקי) 1,440 ליש"ט, ניקוי העלויות ו-VAT שכבר פורסמו בעת הנפקת החשבון.

והמגבלה הקשה: כלל 5.3 מתיר משיכה רק אם מוחזקים מספיק כספים עבור אותו לקוח ספציפי. בפנקס לקוחות אסור להראות מיתרת אשראי שחורגת - במילים אחרות, אינך יכול להשתמש בכספו של לקוח א' לעניינו של לקוח ב', אפילו לשעה, אפילו במקרה. אם שאלה מציגה תשלום שיגרור משיכת יתר של פנקס לקוח בודד, אפשרות זו שגויה ללא קשר למידת הגיונית שהיא נראית מבחינה מסחרית.

ריבית ויתרות שיוריות: כללי הסדר

כלל 7 מחייב פירמה לתת דין וחשבון ללקוח או לצד שלישי בסכום הוגן של של ריבית על כספי הלקוח המוחזקים בשמם. אין תעריף קבוע בכללים. המשרדים מקיימים מדיניות אינטרסים, והצדדים רשאים להסכים בכתב על הסדר שונה, בתנאי שניתן ללקוח מידע מספיק כדי לתת הסכמה מדעת והתנאים הוגנים. מסיח בחינה נפוץ הוא תשובה שמציעה שהפירמה חייבת לשלם את הריבית המדויקת שהושגה בפועל על חשבון לקוח כללי - היא לא חייבת; הסטנדרט הוא הגינות.

ריבית המשולמת ללקוח מכספי החברה היא תשלום בחשבון עסקי שחויב בעמודה העסקית של פנקס הלקוחות - היא אינה יוצאת מכספי לקוחות אחרים.

כלל 2.5 עוסק ביתרות שיוריות: יש להחזיר את כספי הלקוח באופן מיידי ללקוח, או לצד השלישי שעבורו הוא מוחזק, ברגע שאין עוד סיבה ראויה להחזיקם. יתרות רדומות קטנות שנותרו לשבת במשך שנים הן כשל רגולטורי קלאסי. אם באמת לא ניתן לאתר את הבעלים החוקי, ייתכן שהחברה תזדקק לאישור מראש ובכתב של SRA כדי למשוך את הכסף (בדרך כלל על ידי תשלום לצדקה) - כלומר המסלול "הנסיבות שנקבעו" בתקנה 5.1.

הפרות, התאמות ודוחות רואי חשבון

כלל 6 מטיל חובה לתקן הפרות באופן מיידי עם גילוי, כולל החלפת כל כסף שנמשך שלא כהלכה. המילה לזכור היא "מייד" - לא "בפיוס הבא", לא "כשהשותף חוזר מהחופשה". על המשרד להחליף את החסר מכספה, ו-COFA (קצין הציות לכספים ומינהל) נושא באחריות אישית לציות ולדיווח על הפרות חמורות ל-SRA.

O בשמירת רישומים, כלל 8 מחייב רישומים בו-זמניים, פנקסי לקוחות המציגים יתרה שוטפת עבור כל עניין לקוח, והתאמה של חשבון הלקוח לפחות כל חמישה שבועות, בחתימה על ידי COFA או מנהל. יש לשמור את הרישומים למשך שש שנים לפחות.

דוחות רואי חשבון לפי כלל 12 מתקבלים בתוך שישה חודשים מתום תקופת החשבון. הם נמסרים ל-SRA רק אם qualified. פירמה פטורה כאשר כל כספי הלקוח המוחזקים הם מהסוכנות לסיוע משפטי, או כאשר בתקופת החשבון היתרה הממוצעת בחשבון הלקוח אינה עולה על 10,000 ליש"ט והמקסימום אינו עולה על 250,000 ליש"ט. למד את שתי הדמויות - שאלות בודקות אותן ישירות.

שתי חלופות להחזקת כספי לקוח מופיעות גם במפרט. חשבון מנוהל של צד שלישי (כלל 9) מאפשר זרימת תשלומים דרך שירות תשלומים מוסדר, בתנאי שהמשרד נוקט בצעדים סבירים כדי להבטיח שהלקוח מבין את ההסדר ואת התנאים. ותקנה 11 מתייחסת לפעול כחתימה על חשבון הלקוח עצמו - החברה שומרת את הרישומים אך הכסף לעולם לא הופך לכסף של הלקוח.

כיצד לשנות את חשבונות עורך דין עבור הבחינה SQE1

נושא זה מתגמל חזרות יותר מאשר קריאה. מה בעצם עובד, מניסיוננו עם מועמדים מאז הישיבה הראשונה ב-2021:

• צייר פנקס לקוח ריק בן שתי עמודות ביד ורשום עשר תנועות מהזיכרון - קבלה על החשבון, תשלום שולם, חשבון נמסר, העברת עלויות, יתרה הוחזרה. עשה זאת עד שתפסיק להשהות.
• לכל שאלה, שאל שלושה דברים לפי הסדר: האם זה לקוח כסף או כסף עסקי? האם יש אשראי מספיק בפנקס החשבונות של הלקוח this? האם התשלום מתייחס לשירותים בפיקוח?
• למד את המספרים הממוספרים בפועל: חמישה שבועות, שש שנים, שישה חודשים, £10,000 ו- £250,000.
• תרגל את החשבון בלחץ זמן. עם 180 שאלות ו-5 שעות ו-20 דקות לכל מאמר של FLK, יש לך בערך דקה אחת ו-45 שניות כל אחת - שאלה של עורך דין חשבונות צריכה לקחת פחות.
• שמור "יומן מלכודות": כל מסיח דעת שהטעה אותך, שורה אחת כל אחד. קרא אותו בשבוע שלפני הבחינה.