A menghantar e-mel kepada kami bulan lepas dengan soalan yang selalu timbul. Batang itu menggambarkan seorang pewasiat yang menandatangani wasiatnya di meja dapur sambil jirannya memerhati, kemudian membawa kertas di sebelah supaya isteri jiran itu boleh menandatanganinya juga. Empat pilihan jawapan. Dua daripada mereka kelihatan munasabah. Dia tersilap memilih, dan dia tidak dapat mengetahui sebabnya.
Iaitu Wills and the Administration of Estates secara ringkasnya. Undang-undang itu tidak sukar dari segi konsep — tetapi ia tidak memaafkan tentang perincian, dan pemeriksa SQE1 FLK2 mengetahuinya. Subjek ini memberi ganjaran kepada calon yang boleh menjalankan senarai semak mekanikal di bawah tekanan masa. Di bawah ialah senarai semak yang kami ajar, bahagian demi bahagian.
Kesahan dalam SQE1 FLK2: kapasiti, niat dan formaliti seksyen 9
ESetiap soalan akan bermula di tempat yang sama: adakah dokumen ini sah? Tiga anggota badan, sentiasa dalam susunan ini.
Capacity. Ujian undang-undang biasa dalam Banks v Goodfellow (1870) masih ditadbir. Pewasiat mesti memahami sifat perbuatan itu dan kesannya, memahami secara kasarnya sejauh mana harta yang dilupuskan, memahami dan menghargai tuntutan orang-orang yang mungkin diharapkan untuk menyediakannya, dan tidak mempunyai gangguan fikiran yang menyelewengkan perasaan haknya. Wasiat yang rasional pada wajahnya dan dilaksanakan dengan sewajarnya menarik anggapan keupayaan — jadi perhatikan fakta yang menyangkalnya, seperti diagnosis demensia atau penyimpangan radikal yang tidak dapat dijelaskan daripada wasiat terdahulu.
Pengetahuan dan kelulusan. Biasanya diandaikan sebaik sahaja kapasiti dan pelaksanaan wajar ditunjukkan. Anggapan itu meleset apabila pewasiat buta atau buta huruf, di mana wasiat ditandatangani oleh orang lain atas arahannya, atau di mana keadaan yang mencurigakan wujud — secara klasik, di mana orang yang menyediakan wasiat itu mendapat manfaat yang besar di bawahnya. Jangan kelirukan ini dengan pengaruh yang tidak wajar, yang dalam undang-undang wasiat mesti dibuktikan secara positif; tidak ada anggapan pengaruh yang tidak wajar, walau bagaimanapun rapat hubungan itu. Paksaan, bukan pujukan, adalah standard.
Formal di bawah s.9 Akta Wasiat 1837. Pelajari ini sebagai lima kotak berasingan. Wasiat mestilah secara bertulis dan ditandatangani oleh pewasiat (atau oleh orang lain di hadapannya dan atas arahannya). Ia mesti kelihatan bahawa pewasiat bermaksud dengan tandatangannya untuk memberi kesan kepada wasiat itu. Tandatangan mesti dibuat atau diakui di hadapan dua atau lebih saksi yang hadir pada masa yang sama. Setiap saksi mesti mengesahkan dan menandatangani, atau mengakui tandatangannya, di hadapan pewasiat. Perhatikan asimetri yang menarik perhatian semua orang: saksi mesti berada di sana apabila pewasiat menandatangani atau mengakui, tetapi mereka tidak perlu berada di hadapan satu sama lain apabila mereka menandatangani.
Kembali ke senario meja dapur: pewasiat menandatangani di hadapan seorang saksi sahaja, dan saksi kedua tidak pernah melihatnya menandatangani atau mengakui. Seksyen 9 gagal. Tiada apa-apa kemudiannya menyembuhkannya. Harta pusaka itu lulus tanpa wasiat.
Pembatalan, pengubahan dan perangkap perceraian
Wasiat sahA boleh berhenti beroperasi dalam beberapa cara dan FLK2 suka menguji tepi.
Perkahwinan atau pembentukan perkongsian sivil membatalkan wasiat sedia ada di bawah s.18 Akta Wasiat 1837, melainkan wasiat itu dibuat secara nyata dengan menjangkakan perkahwinan tertentu itu. Perceraian atau pembubaran melakukan sesuatu yang lebih sempit di bawah s.18A: wasiat tetap sah, tetapi bekas pasangan dianggap telah meninggal dunia pada tarikh perkahwinan itu berakhir. Jadi pelantikan bekas pasangan sebagai wasi gagal, dan apa-apa hadiah untuknya gagal, tetapi selebihnya wasiat itu berterusan — dan hadiah itu biasanya jatuh ke dalam sisa dan bukannya meneruskan tanpa wasiat.
Pembatalan melalui pemusnahan di bawah s.20 memerlukan kedua-dua perbuatan dan niat. Membakar, mengoyak atau sebaliknya memusnahkan — dilakukan oleh pewasiat, atau oleh seseorang di hadapannya dan atas arahannya. Gerak isyarat simbolik tidak mencukupi; memotong seluruh wasiat dalam pena, atau menulis "dibatalkan" di muka depan, tidak memusnahkannya. Di mana wasiat terakhir diketahui berada dalam milikan pewasiat dan tidak dapat ditemui selepas kematian, anggapan pembatalan timbul, walaupun ia boleh disangkal.
APerubahan yang dibuat selepas pelaksanaan adalah tidak berkesan di bawah s.21 melainkan dilaksanakan secara berasingan, dan perkataan asal kekal jika ia masih "jelas" — bermakna boleh dibaca dengan cara biasa. Jika perkataan itu telah dilenyapkan dengan teliti sehingga tidak dapat dibaca, hadiah itu biasanya gagal. Codicil, dilaksanakan dengan betul, boleh meminda, mengesahkan atau menghidupkan semula wasiat; pengesahan menerbitkan semula wasiat pada tarikh codicil, yang kadangkala menukar siapa yang mengambil hadiah kelas.
Mengapa hadiah gagal: penebusan, luput dan peraturan saksi-benefisiari
Di sinilah format jawapan tunggal terbaik benar-benar menggigit. Wasiat itu sah, klausanya jelas, namun penerima yang dinamakan tidak menerima apa-apa. Jalankan melalui senarai kegagalan:
Ademption. Hadiah khusus ("saham saya dalam Redwood Ltd", "kotej saya di Hilltop Lane") gagal jika aset itu tiada lagi di ladang semasa kematian. Dijual, diberikan, dimusnahkan — benefisiari tidak mengambil apa-apa dan tidak mempunyai tuntutan terhadap hasil. Warisan am dan kewangan tidak boleh diterima.
Lapse. Seorang benefisiari yang mendahului pewasiat tidak mengambil apa-apa. Tetapi semak s.33 Akta Wasiat 1837: di mana hadiah adalah kepada anak pewasiat atau keturunan terpencil yang meninggal dunia pertama kali meninggalkan isu hidup semasa kematian pewasiat, hadiah itu beralih kepada keluaran itu setiap stirp, melainkan wasiat menunjukkan niat yang bertentangan. Hadiah kepada rakan atau adik beradik tidak mendapat penyelamatan sedemikian.
Seksyen 15. Hadiah kepada saksi yang memberi keterangan, atau kepada pasangan atau pasangan sivil saksi yang memberi keterangan, adalah tidak sah — walaupun wasiat itu sendiri tetap dilaksanakan secara sah. Dan di bawah Akta Wasiat 1968, peraturan itu tidak diendahkan jika wasiat itu dilaksanakan dengan sewajarnya tanpa mengira perakuan saksi itu, jadi wasiat yang ditandatangani oleh tiga saksi masih boleh memberi manfaat kepada salah seorang daripada mereka.
AJuga dalam senarai: penafian, pelucuthakan di mana benefisiari telah membunuh pewasiat secara tidak sah, dan ketidakpastian perkara atau objek. Jika baki hadiah gagal sepenuhnya, bahagian itu akan lulus separa tidak berwasiat di bawah Akta Pentadbiran Harta Pusaka 1925.
Pentadbiran estet: geran, kuasa PR dan perlindungan
Pelaksana memperoleh kuasa daripada kehendak dan kuasa mereka bermula dari saat kematian; pemberian probet hanya mengesahkannya. Pentadbir, sebaliknya, tidak mempunyai kuasa sehingga geran dikeluarkan. Perbezaan itu sahaja menjawab sejumlah soalan yang mengejutkan.
Tiga pemberian untuk membezakan: probet, di mana wasiat yang sah melantik wasi yang sanggup; surat pentadbiran dengan wasiat dilampirkan, di mana terdapat wasiat tetapi tiada wasi yang membuktikan, dengan kelayakan yang diperintahkan di bawah peraturan 20 Kaedah-Kaedah Probet Tidak Berbalah 1987; dan surat pentadbiran ringkas mengenai tidak berwasiat, diperintahkan di bawah peraturan 22, bermula dengan pasangan atau pasangan sivil yang masih hidup, kemudian anak-anak, kemudian ibu bapa, kemudian saudara kandung, dan seterusnya. Dua pentadbir diperlukan di mana harta pusaka termasuk kepentingan minoriti atau kepentingan hayat.
Wakil peribadi memegang kuasa berkanun yang luas: untuk menjual, kepada aset yang bersesuaian untuk memenuhi kelayakan di bawah s.41 AEA 1925 (dengan persetujuan benefisiari), untuk menginsuranskan, untuk melabur di bawah kuasa am dalam Akta Pemegang Amanah 2000, dan kepada kewajipan di bawah tanggungjawab —3YYYYY sentiasa.
Dua langkah perlindungan diperiksa dengan teliti. Pengiklanan di bawah s.27 Akta Pemegang Amanah 1925 dalam London Gazette dan akhbar yang diedarkan di dalam negara, membenarkan sekurang-kurangnya dua bulan, melindungi PR daripada liabiliti peribadi kepada pemiutang dan benefisiari yang tidak diketahui — ia tidak menghalang mereka yang menuntut mengejar aset di tangan benefisiari. Dan apabila benefisiari tidak dapat dikesan, laluan selamat adalah perintah Benjamin daripada mahkamah dan bukannya keputusan senyap untuk mengedarkan.
Ingat juga tetingkap enam bulan untuk tuntutan di bawah Akta Warisan (Peruntukan Keluarga dan Tanggungan) 1975, bermula dari tarikh pemberian. Mengedarkan lebih awal bukanlah menyalahi undang-undang, tetapi PR yang berbuat demikian mempertaruhkan liabiliti peribadi jika tuntutan berjaya.
Keperluan cukai warisan untuk FLK2
Anda tidak diminta untuk menjadi penasihat cukai. Anda diminta untuk melihat pengecualian dan menggunakan kadar yang betul. Bina harta kematian, tolak hutang dan perbelanjaan pengebumian, kemudian gunakan pengecualian — pengecualian pasangan atau pasangan sivil dan pengecualian amal adalah tidak terhad (tertakluk kepada sekatan apabila pasangan yang masih hidup bukan bermastautin di UK dan tiada pilihan raya telah dibuat).
Kemudian band kadar nil £325,000, ditambah mana-mana jalur tidak digunakan yang boleh dipindah milik daripada pasangan yang telah meninggal dunia, ditambah dengan band kadar nil kediaman di mana faedah kediaman yang layak berpindah kepada keturunan langsung — tirus di mana harta pusaka melebihi £2 juta. Kadar kematian ialah 40%, dikurangkan kepada 36% di mana sekurang-kurangnya 10% daripada jumlah asas akan disalurkan kepada badan amal. Pindahan seumur hidup yang dibuat dalam tempoh tujuh tahun dikira semula, dengan pelepasan tirus mengurangkan cukai (bukan pemindahan) ke atas hadiah yang dibuat lebih daripada tiga tahun sebelum kematian. Pelepasan harta perniagaan dan pelepasan harta pertanian telah tertakluk kepada pembaharuan, jadi semak kedudukan semasa pada tarikh peperiksaan anda dan bukannya bergantung pada nota lama.
MekanikOn: IHT bagi harta pusaka kematian biasanya perlu dibayar enam bulan selepas akhir bulan kematian, dengan pilihan ansuran selama sepuluh tahun untuk tanah, perniagaan dan pegangan saham tertentu. Banyak ladang layak sebagai terkecuali dan tidak memerlukan akaun penuh.
Bagaimana untuk menggerudi subjek ini sebelum SQE1
Tiga tabiat yang menaikkan tanda dengan cepat. Tulis elemen s.9 dari ingatan setiap pagi selama seminggu sehingga anda boleh melakukannya dalam masa kurang daripada enam puluh saat. Bina satu halaman "mengapa hadiah ini gagal?" carta alir dan uji diri anda terhadapnya menggunakan batang soalan sebenar. Dan apabila anda bertemu temu janji dalam satu batang — perkahwinan, perceraian, penjualan pondok, hadiah yang dibuat lima tahun lalu — tanyakan dengan segera apa akibat undang-undang yang dibawa oleh tarikh itu. Tarikh dalam subjek ini tidak pernah menjadi hiasan.
OSatu tabiat terakhir: baca ayat akhir soalan sebelum fakta. "Antara berikut, yang manakah menerangkan liabiliti wasi?" menghantar anda ke suatu tempat yang agak berbeza daripada "Siapa yang berhak mendapat kotej?"
Jika anda mahukan sokongan berstruktur, CELE SQE telah mengajar kesemua 13 mata pelajaran FLK1 dan FLK2 sejak SQE yang pertama menduduki 2021. Kursus SQE1 kami berjalan pada harga £3,720 (jangka panjang), £2,750 (pertengahan penggal) dan pilihan separuh penggal dan £1,750. Potongan £150 untuk pembelian awal atau tempahan dalam tempoh tiga bulan selepas peperiksaan. Langganan bank soalan SQE1 ialah £575 sebulan, dan buku teks ialah £950 untuk set penuh atau £570 untuk satu FLK. Soalan dialu-alukan pada bila-bila masa — WeChat SQE100, [email protected] atau celebar.com.