A-kandidaten mailade oss förra månaden med en fråga som dyker upp hela tiden. Stammen beskrev en testamentstagare som skrev under sitt testamente vid köksbordet medan hans granne tittade på, och sedan bar pappret intill så att grannens fru kunde skriva under det också. Fyra svarsalternativ. Två av dem såg rimliga ut. Han valde fel, och han kunde inte ta reda på varför.
Det är Wills and the Administration of Estates i ett nötskal. Lagen är inte begreppsmässigt svår - men den är oförlåtande när det gäller detaljer, och SQE1 FLK2 examinatorer vet det. Detta ämne belönar kandidater som kan köra en mekanisk checklista under tidspress. Nedan är checklistan vi lär ut, avsnitt för avsnitt.
Giltighet i SQE1 FLK2: kapacitet, avsikt och avsnitt 9 formaliteter
Varje kommer-fråga börjar på samma ställe: är detta dokument giltigt? Tre lemmar, alltid i denna ordning.
Capacity. Common law-testet i Banks v Goodfellow (1870) styr fortfarande. Testatorn måste förstå handlingens karaktär och dess effekter, ungefär förstå omfattningen av den egendom som avyttras, förstå och uppskatta anspråken från dem som han kan förväntas försörja, och inte ha någon sinnesrubbning som förvränger hans känsla av rätt. Ett testamente som är rationellt i ansiktet och vederbörligen utfört drar till sig en presumtion om kapacitet – så se upp för fakta som motbevisar det, såsom en demensdiagnos eller en oförklarad radikal avvikelse från tidigare testamenten.
Kunskap och godkännande. Vanligtvis antas när kapacitet och korrekt utförande visas. Presumtionen bortfaller där testatorn är blind eller analfabet, där testamentet undertecknats av någon annan på hans anvisning, eller där misstänkta omständigheter föreligger - klassiskt, där den som upprättat testamentet tar en betydande förmån under det. Förväxla inte detta med otillbörlig påverkan, som i testamentelagen måste bevisas positivt; det finns ingen presumtion för otillbörlig påverkan, hur nära förhållandet än är. Tvång, inte övertalning, är standarden.
Formaliteter enligt s.9 Wills Act 1837. Lär dig detta som fem separata rutor. Testamentet ska vara skriftligt och undertecknat av testatorn (eller av någon annan i dennes närvaro och på dennes anvisning). Det ska framgå att testamentstagaren med sin underskrift avsett att verkställa testamentet. Underskriften måste göras eller kvitteras i närvaro av två eller flera vittnen samtidigt. Varje vittne måste då intyga och underteckna, eller erkänna sin underskrift, i närvaro av testator. Notera asymmetrin som fångar alla: vittnena måste båda vara där när testatorn skriver under eller erkänner, men de behöver inte vara i varandras närvaro när de skriver under.
Tillbaka till scenariot med köksbordet: testatorn skrev under endast inför ett vittne, och det andra vittnet såg honom aldrig skriva under eller erkänna. Avsnitt 9 misslyckas. Inget botar det senare. Dödsboet går i arv.
Återkallelse, ändringar och skilsmässafällan
A giltig testamente kan sluta fungera på flera sätt, och FLK2 älskar att testa kanterna.
Äktenskap eller bildandet av ett civilt partnerskap återkallar ett befintligt testamente enligt s.18 Wills Act 1837, såvida inte testamentet uttryckligen upprättades i väntan på just det äktenskapet. Skilsmässa eller upplösning gör något snävare enligt s.18A: testamentet förblir giltigt, men den tidigare maken behandlas som avliden den dag då äktenskapet upphörde. Så utnämningen av den före detta maken till exekutor misslyckas, och varje gåva till henne misslyckas, men resten av testamentet marscherar vidare - och gåvan sjunker vanligtvis i rester snarare än att överföra intetacy.
Återkallelse genom förstörelse enligt s.20 kräver både handling och avsikt. Bränna, riva eller på annat sätt förstöra – utförs av testatorn eller av någon i hans närvaro och på hans anvisning. Symboliska gester räcker inte; att stryka över hela testamentet med penna, eller att skriva "återkallat" över förstasidan, förstör det inte. Där ett testamente senast var känt för att vara i testatorns ägo och inte kan hittas efter döden, uppstår en presumtion om återkallelse, även om det kan vederläggas.
Ändringar som görs efter utförande är ineffektiva enligt s.21 såvida de inte utförs separat, och den ursprungliga ordalydelsen gäller om den fortfarande är "uppenbar" - vilket betyder läsbar på vanliga sätt. Om orden har utplånats så grundligt att de inte går att läsa, misslyckas i allmänhet gåvan. En kodicil, korrekt utförd, kan ändra, bekräfta eller återuppliva ett testamente; bekräftelse återpublicerar testamentet som vid datumet för kodicillen, vilket ibland ändrar vem som tar under en klassgåva.
Varför gåvor misslyckas: inträde, förfaller och regeln om vittne och förmånstagare
Här är det enskilt bästa svarsformatet verkligen biter. Testamentet är giltigt, klausulen är tydlig, och ändå får den namngivna förmånstagaren ingenting. Kör igenom fellistan:
Ademption. En specifik gåva ("mina aktier i Redwood Ltd", "min stuga vid Hilltop Lane") misslyckas om tillgången inte längre finns i dödsboet vid dödsfallet. Såld, skänkt bort, förstörd — förmånstagaren tar ingenting och har inga anspråk på intäkterna. Allmänna och ekonomiska arv kan inte adeem.
Lapse. En förmånstagare som föregår arvlåtaren tar ingenting. Men kontrollera s.33 Wills Act 1837: där gåvan är till testatorns barn eller avlägsna ättling som dör först och lämnar frågan levande vid testatorns död, går gåvan över till den frågan per rörelse, om inte testamentet visar en motsatt avsikt. Gåvor till en vän eller syskon får ingen sådan räddning.
Savsnitt 15. En gåva till ett intygande vittne, eller till make eller partner till ett vittne, är ogiltig – även om testamentet i sig förblir giltigt verkställt. Och enligt Wills Act 1968 ignoreras regeln om testamentet verkställdes vederbörligen utan att vittnets intyg räknas, så ett testamente undertecknat av tre vittnen kan fortfarande gynna ett av dem.
Också på listan: ansvarsfriskrivning, förverkande där förmånstagaren olagligen har dödat testatorn och osäkerhet om föremål eller föremål. Om en kvarvarande gåva misslyckas helt, överförs den andelen delvis till arv enligt Administration of Estates Act 1925.
Dödsboförvaltning: bidrag, PR-befogenheter och skydd
Exekutorer hämtar auktoritet från testamentet och deras befogenheter löper från dödsögonblicket; upplåtelsen av bouppteckning bekräftar det bara. Administratörer har däremot ingen behörighet förrän bidraget utfärdas. Enbart den distinktionen svarar på ett överraskande antal frågor.
Tre anslag att särskilja: bouppteckning, där ett giltigt testamente utser villiga exekutorer; förvaltningsbrev med bifogat testamente, där det finns ett testamente men ingen bevisexekutor, med berättigande enligt regel 20 i 1987 års Non-Contentious Probate Rules; och enkla administrationsbrev om intestatism, beställda enligt regel 22, som börjar med den efterlevande maken eller den civila partnern, sedan barn, sedan föräldrar, sedan helblodssyskon och så vidare. Två förvaltare behövs där dödsboet innehåller ett minoritetsintresse eller ett livslångt intresse.
Personliga representanter har vidsträckta lagstadgade befogenheter: att sälja, till lämpliga tillgångar för att tillfredsställa en rättighet enligt s.41 AEA 1925 (med förmånstagarens samtycke), att försäkra, att investera enligt den allmänna befogenheten i Trustee Act 2000, och att alltid under förutsättning av delegatens bestämmelser XXY3Y.
Två skyddssteg är noggrant undersökta. Annonsering enligt s.27 Trustee Act 1925 i London Gazette och en tidning som cirkulerar lokalt, som tillåter minst två månader, skyddar PR från personligt ansvar gentemot okända borgenärer och förmånstagare – det hindrar inte dessa fordringsägare att söka tillgångarna i förmånstagarnas händer. Och där en förmånstagare inte kan spåras är den säkra vägen en Benjamin-order från domstolen snarare än ett tyst beslut att distribuera ändå.
Kom också ihåg sexmånadersperioden för anspråk enligt Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975, som löper från dagen för bidraget. Att distribuera tidigt är inte olagligt, men en PR som gör det riskerar personligt ansvar om ett krav lyckas.
Arvsskatt väsentliga för FLK2
Du blir inte ombedd att vara skatterådgivare. Du blir ombedd att upptäcka undantaget och tillämpa rätt skattesats. Bygg dödsboet, dra av skulder och begravningskostnader, tillämpa sedan undantag - undantaget för make eller partner och undantaget för välgörenhet är obegränsade (med förbehåll för begränsningen där den efterlevande maken inte har sin hemvist i Storbritannien och inget val har gjorts).
Därefter nollränteintervallet på £325 000, plus eventuellt överförbart outnyttjat band från en tidigare avliden make, plus nollränteintervallet för bostaden där en kvalificerad bostadsränta övergår till direkta ättlingar - avsmalnande där boet överstiger £2 miljoner. Dödsfrekvensen är 40 %, reducerad till 36 % där minst 10 % av basbeloppet går till välgörenhet. Livstidsöverföringar gjorda inom sju år kommer tillbaka i beräkningen, med avsmalnande lättnader som minskar skatten (inte överföringen) på gåvor som gjorts mer än tre år före dödsfallet. Avdrag för företagsfastigheter och jordbruksfastigheter har reformerats, så kontrollera den aktuella positionen vid ditt examensdatum istället för att lita på gamla anteckningar.
On mekanik: IHT på dödsboet förfaller i allmänhet sex månader efter slutet av dödsmånaden, med en avbetalningsmöjlighet över tio år för mark, företag och vissa aktieinnehav. Många gods kvalificerar sig som undantagna och behöver ingen fullständig redogörelse.
Hur man borrar detta ämne före SQE1
Tre vanor som snabbt lyfter märken. Skriv ut s.9-elementen från minnet varje morgon i en vecka tills du kan göra det på under sextio sekunder. Bygg en ensidig "varför misslyckades den här gåvan?" flödesschema och testa dig själv mot det med riktiga frågestammar. Och varje gång du träffar en dejt i en stam - ett äktenskap, en skilsmässa, en försäljning av stugan, en gåva som gjordes för fem år sedan - fråga omedelbart vilken juridisk konsekvens det datumet har. Datum i detta ämne är aldrig dekoration.
Oen sista vana: läs den sista meningen i frågan före fakta. "Vilket av följande beskriver bäst testamentsexekutorns ansvar?" skickar dig någonstans helt annorlunda än "Vem har rätt till stugan?"
Om du vill ha strukturerad support, har CELE SQE undervisat i alla 13 FLK1 och FLK2 ämnen sedan den allra första SQE sessionen 2021. Våra SQE1 kurser kostar £3 720 (långsiktig), £2 750 (medellång sikt) och £1,-75 alternativ till dessa 1,75 £. 150 £ rabatt för early birds eller bokningar inom tre månader efter provet. Bankprenumerationen på SQE1 är £575 per månad, och läroböcker kostar £950 för hela setet eller £570 för en enda FLK. Frågor är välkomna när som helst — WeChat SQE100, [email protected] eller celebar.com.