A-kandidaten sendte oss en e-post i juni med et spørsmål som oppsummerer hvorfor Solicitor Accounts gjør folk nervøse. Hun hadde satt seg en hån og traff dette scenariet: et firma har £85 000 på klientkontoen sin for en klient hvis eiendomskjøp nettopp har falt gjennom. Klienten ringer og sier: "Hold på den for nå - og kan du sende £12 000 av den til broren min? Han venter det denne uken." Fire svaralternativer. Alle så forsvarlige ut klokken 23.00 kvelden før en eksamen.
Shu valgte den som lot firmaet betale broren etter kundens skriftlige instruks. Feil. Og grunnen til at det var feil, er den mest undersøkte ideen i dette emnet.
Solicitor Accounts er bare ett av de seks FLK2-fagene, men det slår over vekten i SQE1-eksamenen. Reglene er korte, regnestykket er enkelt, og sensorene vet nøyaktig hvor kandidatene gjetter. La oss jobbe gjennom områdene som faktisk genererer merker.
Hva teller som klientpenger i henhold til SRA-kontoreglene 2019?
Alt i dette faget starter med klassifisering. Få feil etikett og hver påfølgende finanspostering faller over.
I henhold til regel 2.1 er klientpenger penger som holdes eller mottas av firmaet som: relaterer seg til regulerte tjenester levert til en klient; er på vegne av en tredjepart i forhold til regulerte tjenester (for eksempel penger holdt som agent eller interessent); holdes som bobestyrer eller i en personlig egenskap som følge av et spesifisert verv eller utnevnelse; eller mottas penger for gebyrer og ubetalte utbetalinger før en regning er levert.
Det siste leddet fanger de fleste kandidatene ut. Penger på grunn av kostnader er klientpenger. Den sitter på klientkontoen inntil regning eller annen skriftlig melding om kostnader er sendt. Men legg merke til det snevre unntaket i regel 2.2: der de eneste kundepengene et firma har, faller inn under den fjerde kategorien, kan firmaet beholde dem på sin forretningskonto, forutsatt at det skriftlig forteller kunden hvor pengene skal oppbevares og gjøre rede for dem umiddelbart.
Eksamensvane verdt å bygge opp: før du ser på alternativene, skriv to bokstaver ved siden av kvitteringen - "C" for klientpenger, "B" for forretningspenger. Omtrent en tredjedel av spørsmålene fra Solicitor Accounts kollapser i det øyeblikket du gjør dette.
Penger som tilhører firmaet - fortjenestekostnader som allerede er fakturert, en kvittering for firmaets egne renter eller bankgebyrer - er forretningspenger og hører hjemme på bedriftskontoen. Penger som betales for å refundere firmaet for en utbetaling det allerede har betalt av egne midler, er også forretningspenger. Hvis firmaet ennå ikke har betalt utbetalingen, er pengene mottatt for det klientpenger.
Bankfasilitetsfellen: regelen SQE1 FLK2 elsker å teste
Tilbake til de £85 000. Regel 3.3 sier at et firma ikke må bruke en kundekonto til å tilby bankfasiliteter til kunder eller tredjeparter, og at betalinger til, og overføringer eller uttak fra en kundekonto må være relatert til firmaets levering av regulerte tjenester.
Klientens skriftlige instruks løser ikke problemet. Heller ikke det faktum at pengene reelt tilhører klienten. Hvis det ikke er noe underliggende juridisk arbeid - transaksjonen har kollapset, beholderen er faktisk over - kan firmaet ikke bare fungere som en betalingskanal. Det riktige svaret er å returnere pengene til klienten umiddelbart, og la klienten betale sin bror selv.
Dette er ikke en ny idé. Solicitors Disciplinary Tribunal gjorde klart poenget i Wood og Burdett (2004): Det er ikke en riktig del av en advokats daglige praksis å drive en bankfasilitet for tredjeparter. SRA har gjentatt meldingen i sin advarsel om feil bruk av en klientkonto, og risikoen er åpenbar – klientkontoer som brukes på denne måten blir ekstremt attraktive for hvitvaskere.
Se etter disse faktamønstrene i FLK2 spørsmål:
- A-klient ber firmaet om å motta midler "til oppbevaring" mens ingen sak er aktiv.
- A fullført formidlingsfil der klienten ønsker gjenværende midler omdirigert til en person uten tilknytning til transaksjonen.
- A bedriftskund som ønsker at firmaet skal betale sine leverandører fra kundekontoen.
- Rundbeløpskvitteringer og umiddelbare viderebetalinger uten juridisk arbeid i mellom.
Overføringer for kostnader: når klientpenger blir til forretningspenger
Rule 4.3 er sekvenseringsregelen. Der et firma har klientpenger og har til hensikt å bruke noe av det til å betale sine egne kostnader, må det levere en kostnadsregning eller annen skriftlig melding om kostnadene som påløper til klienten eller den betalende parten før overfører noe fra klientkontoen. Overføringen må være for den spesifikke summen som er identifisert, og den må dekkes av midlene som faktisk holdes for den aktuelle kunden.
Onår regningen er levert, slutter pengene øremerket for profittkostnader og VAT å være klientpenger. Det skal ikke henge igjen i klientkontoen; firmaet overfører det til forretningskontoen uten forsinkelse. Den doble inngangen er verdt å bore til den er automatisk:
Overføring av £1200 kostnader pluss £240 VAT fra klient til bedriftskonto:
Klientside — DR-klientreskontro (klientkontokolonne) £1 440; CR-kasseark (klientkonto) £1 440,
Forretningsside — DR-kasseark (forretningskonto) £1 440; CR-kundereskontro (forretningskontokolonne) £1 440, fjerner kostnadene og VAT som allerede var bokført da regningen ble utstedt.
Og den harde grensen: Regel 5.3 tillater uttak bare hvis det er tilstrekkelig med midler for den spesifikke kunden. En kundereskontro må aldri vise at en kredittsaldo er overskredet - med andre ord kan du ikke bruke klient A sine penger til klient Bs sak, selv ikke i en time, selv ved et uhell. Hvis et spørsmål viser en betaling som vil føre til at en individuell kundereskontro blir overtrukket, er det alternativet feil uansett hvor fornuftig det ser ut kommersielt.
Renter og restsaldo: oppryddingsreglene
Regel 7 krever at et firma regnskapsfører overfor klienten eller tredjepart for en rettferdig sum av renter på klientpenger holdt på deres vegne. Det er ingen fastsatt takst i reglene. Bedrifter har en interessepolicy, og partene kan avtale en annen ordning skriftlig, forutsatt at kunden har fått tilstrekkelig informasjon til å gi informert samtykke og vilkårene er rettferdige. En vanlig eksamensdistraksjon er et svar som antyder at firmaet må betale den nøyaktige renten som faktisk er opptjent på en generell kundekonto - det trenger ikke; standarden er rettferdighet.
Renter betalt til kunden av firmaets egne midler er en bedriftskontobetaling debitert kundereskontroens forretningskolonne – den kommer ikke ut av andre kunders penger.
Regel 2.5 omhandler gjenværende saldo: klientpenger må returneres umiddelbart til klienten, eller tredjeparten som de holdes for, så snart det ikke lenger er noen skikkelig grunn til å beholde dem. Små sovende balanser som blir stående i årevis er en klassisk regulatorisk svikt. Hvis den rettmessige eieren virkelig ikke kan spores, kan firmaet trenge SRAs skriftlige forhåndsgodkjenning for å ta ut pengene (vanligvis ved å betale dem til veldedige organisasjoner) – det er den "foreskrevne omstendighetene"-ruten i regel 5.1.
Brudd, avstemminger og regnskapsførerrapporter
Rule 6 pålegger en plikt til å rette opp brudd umiddelbart ved oppdagelse, inkludert å erstatte penger som er tatt ut på feil måte. Ordet å huske er "umiddelbart" - ikke "ved neste avstemming", ikke "når partneren kommer tilbake fra ferie". Firmaet må erstatte underskuddet med egne penger, og COFA (compliance officer for økonomi og administrasjon) har personlig ansvar for overholdelse og for å rapportere alvorlige brudd til SRA.
O Ved journalføring krever regel 8 samtidige poster, klientreskontro som viser en løpende saldo for hver klientsak, og en avstemming av klientkontoen minst hver femte uke, signert av COFA eller en leder. Journaler må oppbevares i minst seks år.
Regnskapsrapporter i henhold til regel 12 innhentes innen seks måneder etter slutten av regnskapsperioden. De leveres kun til SRA hvis qualified. Et firma er unntatt der alle klientpenger som holdes er fra Legal Aid Agency, eller der den gjennomsnittlige kundekontosaldoen i regnskapsperioden ikke overstiger £10 000 og maksimum ikke overstiger £250 000. Lær begge figurene – spørsmål test dem direkte.
To alternativer til å holde klientpenger vises også på spesifikasjonen. En -tredjepartsadministrert konto (regel 9) lar betalinger flyte gjennom en regulert betalingstjeneste, forutsatt at firmaet tar rimelige skritt for å sikre at kunden forstår ordningen og vilkårene. Og regel 11 dekker å opptre som underskriver på en klients egen konto – firmaet fører journalene, men pengene blir aldri klientpenger.
Hvordan revidere advokatkontoer for SQE1-eksamen
Dette emnet belønner repetisjon mer enn lesing. Hva fungerer, etter vår erfaring med kandidater siden det første møtet i 2021:
- Tegn en tom to-kolonne klientreskontro for hånd og bokfør ti transaksjoner fra minnet – kvittering på konto, utbetaling betalt, faktura levert, kostnadsoverføring, saldo returnert. Gjør det til du slutter å sette på pause.
- For hvert spørsmål, still tre ting i rekkefølge: er dette kunden penger eller forretningspenger? Er det tilstrekkelig kreditt på this klientens reskontro? Gjelder betalingen regulerte tjenester?
- Lær tallene som faktisk er nummerert: fem uker, seks år, seks måneder, £10 000 og £250 000.
- Trener aritmetikken under tidspress. Med 180 spørsmål og 5 timer og 20 minutter per FLK-oppgave har du omtrent 1 minutt og 45 sekunder hver — et spørsmål om advokatkontoer bør ta mindre.
- Bevar en "fellelogg": hver distraktor som lurte deg, en linje hver. Les den uken før eksamen.
Solicitor Accounts er et av få FLK2-fag der nesten perfekte poengsum er realistiske. Reglene er endelige. Behandle det som frie merker, og det vil subsidiere fagene der loven virkelig kan bestrides.
Hvordan CELE SQE kan hjelpe
Hvis hovedbokoppføringer fortsatt føles glatte, dekker våre SQE1-kurs alle 13 emner på tvers av FLK1 og FLK2, med bearbeidede kontoøvelser innebygd i hver enhet - langtidskurset er £3 720, Midt-kurset £ 2750 og korttidskurset £ 1 750, med alternativer for halvparten av disse eller £1,750, med 50 enkeltpriser for tidlige priser og £1. innen tre måneder etter eksamensbestillinger. SQE1 Question Bank-abonnementet (£575 per måned) er der de fleste kandidater stryker ut klassifiseringsfellene beskrevet ovenfor, og lærebøker er tilgjengelige som et komplett sett til £950 eller et enkelt FLK-sett til £570. Spørsmål om hvilket alternativ som passer din tidslinje? Nå oss på WeChat SQE100, på [email protected], eller gjennom celebar.com – snakker gjerne gjennom det uten press for å melde deg på.