Predstavte si vzor faktov, ktorý sa znova a znova objavuje na papieri FLK2. Človek zomrie. Je tam kus papiera, ktorý vyzerá ako závet, ale len jedna osoba ho sledovala, ako ho podpisuje. Bol ženatý, mal dve deti a zanechal po sebe dom v hodnote 400 000 libier a nejaké úspory. Otázka sa vás pýta, kto čo berie. Máte deväťdesiat sekúnd. Kde vôbec začať?
Toto je srdce Wills and the Administration of Estates, jedného zo šiestich subjektov testovaných v SQE1 FLK2. Odmeňuje kandidátov, ktorí pracujú na majetku v pevnom poradí, a nie hádaním. Dovoľte mi, aby som vás previedol týmto poradím, pretože akonáhle si ho osvojíte, jediná najlepšia odpoveď zvyčajne vypadne sama.
Je závet platný? Formality a kapacita najprv
Nikdy nerozdeľujte majetok, kým sa nerozhodnete, či existuje platný závet. Formálne požiadavky pochádzajú z oddielu 9 zákona Wills Act 1837. Závet musí mať písomnú formu a musí byť podpísaný poručiteľom (alebo niekým v ich prítomnosti na ich pokyn) a musí z neho vyplývať, že poručiteľ mal týmto podpisom v úmysle vykonať závet. Rozhodujúce je, že podpis musí byť urobený alebo uznaný za prítomnosti dvoch alebo viacerých svedkov súčasne prítomných a každý svedok musí potom podpísať alebo potvrdiť v prítomnosti poručiteľa.
Vráťte sa k nášmu scenáru otvárania. Podpis sledoval iba jeden človek. Tento závet nespĺňa oddiel 9 a je neplatný, čo znamená, že dedičstvo prechádza na intestáciu. Skúšajúci milujú túto pascu, pretože je ľahké preskočiť priamo na distribúciu a zabudnúť na kontrolu základov.
Platnosť závisí aj od testamentárnej kapacity. Klasický test pochádza z Banks v Goodfellow (1870): poručiteľ musí pochopiť povahu aktu a jeho účinky, rozsah svojho majetku a nároky, ktoré by mal uplatniť, bez toho, aby jeho náklonnosť otrávila porucha mysle. Sledujte tiež nedostatok vedomostí a súhlasu, nenáležitý vplyv a špeciálne pravidlá, v ktorých príjemca alebo jeho manželský partner vystupuje ako svedok – podľa oddielu 15 zákona o závetoch 1837 tento dar zlyhá, hoci samotný závet zostáva platný.
Zvyk na skúšku, ktorý sa oplatí vybudovať: predtým, ako si prečítate možnosti odpovedí, položte si tri rýchle otázky – platné vykonanie, kapacita a zrušenie. Manželstvom sa ruší závet podľa oddielu 18 (pokiaľ nie je urobený v súvislosti s týmto manželstvom) a pri rozvode sa s bývalým manželom/manželkou zaobchádza ako s predchádzajúcim zosnulým podľa oddielu 18A.
Žiadny platný závet? Intestacy pravidlá pre SQE1 FLK2
Ak neexistuje platný závet, o tom, kto dedí, rozhoduje zákon o správe majetku z roku 1925 v znení zákona o dedičstve a právomociach správcov z roku 2014. Toto je jedna z najviac testovaných oblastí v celej téme, takže musíte poznať štruktúru vetvenia za studena.
Ak zosnulý zanechá pozostalého manžela alebo civilného partnera a vydá (deti, vnúčatá atď.), manžel si prevezme všetky osobné hnuteľné veci, pevné zákonné dedičstvo (v súčasnosti 322 000 £, aj keď je údaj prehodnotený – vždy použite sumu uvedenú v otázke) a polovicu zo zvyšnej sumy. Druhá polovica zvyšku ide na emisiu o štatutárnych trustoch. Všimnite si pravidlo pozostalosti: manželský partner musí prežiť zosnulého o 28 dní.
V prípade, že je manžel/manželka, ale nie je vydaná, manžel/manželka preberá celý majetok priamo. To je od roku 2014, takže akákoľvek odpoveď, ktorá vyberá podiel pre rodičov alebo súrodencov, keď manželský partner prežije, je nesprávna.
S bez pozostalého manželského partnera postupujete nižšie v prísnom poradí: vydanie na štatutárne trusty; potom rodičia; potom bratia a sestry z celej krvi; potom polovica krvi; starí rodičia; strýkovia a tety; a nakoniec koruna ako bona vacantia. Na fráze „štatutárne trusty“ záleží – znamená to, že záujem závisí od dosiahnutia 18 rokov alebo skoršieho sobáša a spúšťa princíp per stirpes, takže podiel zosnulých detí prechádza na vlastné deti tohto dieťaťa.
Späť k nášmu príkladu. Neplatný závet znamená intestatizmus. Manžel a dve deti, majetok okolo 400 000 libier. Manžel si vezme hnuteľné veci, 322 000 £ a polovicu zo zostatku 78 000 £ (39 000 £). Deti si rozdelia zvyšných 39 000 libier na štatutárne trusty. Cvičte túto aritmetiku, kým nebude automatická.
Výber správneho udelenia zastúpenia
Predtým, ako sa niekto môže zaoberať aktívami, zvyčajne potrebuje autoritu. Typ grantu závisí od toho, či existuje platná vôľa a či sú exekútori ochotní a schopní konať.
- Udelenie závetu — vydané exekútorom uvedeným v platnom závete. Ich autorita vlastne vyplýva zo samotnej vôle; grant to jednoducho potvrdzuje.
- Správne listy s priloženým závetom — ak existuje platný závet, ale žiadny vykonávateľ nie je schopný alebo ochotný konať (napríklad menovaný vykonávateľ zomrel alebo sa vzdal).
- Správne listy – tam, kde neexistuje platná závet, dedičstvo prechádza na intestacy.
Poradie priority pre toho, kto sa môže uchádzať, je stanovené Nespornými pravidlami pre dedičstvo 1987: pravidlo 20 pre udelenie, ak existuje vôľa, a pravidlo 22 pre intestacy (ktoré sa vo všeobecnosti riadi poradím nároku na dedičstvo). Bežné MCQ testuje, či sa môže prihlásiť osoba s nižším postavením v poradí, kým niekto s lepšími právami je stále ochotný – nemôže, pokiaľ sa táto osoba s lepším oprávnením nespamätá tak, že sa zriekne alebo bude opomenutá.
Administračný proces: čo vlastne robia osobní zástupcovia
Po vymenovaní sa osobní zástupcovia (PR) – vykonávatelia na základe závetu, správcovia v intestácii – riadia rozpoznateľným poradím. Naučte sa to ako príbeh, nie ako zoznam povinností, a otázky budú oveľa ľahšie čitateľné.
Zhromažďujú a oceňujú majetok, potom sa zaoberajú dedičskou daňou. IHT je vo všeobecnosti splatný pred vydaním grantu, čo je dôvod, prečo PR niekedy potrebujú zabezpečiť financie na jeho vyplatenie. Pamätajte na kľúčové úľavy, ktoré si kandidáti pletú: pásmo nulovej sadzby , pásmo nulovej sadzby medzi manželmi, pásmo XX5YY nulovej sadzby na pobyt pre prechod domov na priamych potomkov a výnimky na manželku a charitu. Zvyčajne sa od vás nepožiada, aby ste vypočítali plnú zodpovednosť, ale musíte vedieť, ktoré prevody sú oslobodené od dane a ako sa spätne prejavia celoživotné dary do siedmich rokov.
Po udelení grantu PR platia dlhy a výdavky zosnulého. Platobný príkaz za solventný majetok sa riadi časťou II prvého dodatku k zákonu o správe majetku z roku 1925 a PR, ktorí chcú ochranu pred neznámymi veriteľmi, by mali umiestniť zákonné inzeráty podľa oddielu 27 zákona o správcoch z roku 1925. Tento jediný krok prichádza pravidelne, pretože umožňuje distribuovať PR bez osobnej zodpovednosti veriteľovi, ktorý sa objaví neskôr.
Až potom rozdeľujú príjemcom a pripravujú majetkové účty. Od PR sa neočakáva, že všetko vybavia cez noc; súdy uznávajú rok exekútora, čo znamená, že príjemcovia vo všeobecnosti nemôžu vynútiť rozdelenie do dvanástich mesiacov po smrti. Počas celého obdobia majú PR zástupcovia správcovské povinnosti a musia konať s primeranou starostlivosťou a zručnosťami podľa zákona o správcovi 2000.
Distribučné pasce, ktoré skúšajúci milujú: prepadnutie, prepadnutie a zmiernenie
Aj s platnou vôľou môžu dary zlyhať. Toto je úrodná pôda pre jedinú najlepšiu odpoveď na otázky, takže si tri hlavné zlyhania dobre pamätajte.
Lapse nastane, keď oprávnená osoba zomrie skôr ako poručiteľ. Dar zvyčajne zlyhá a zapadne do zvyškov. Ale pozrite si oddiel 33 zákona o závetoch z roku 1837: ak ide o dar poručiteľovmu dieťaťu alebo vzdialenejšiemu potomkovi, ktorý pred smrťou zanechá svoje vlastné vydanie, namiesto toho prijme toto vydanie, pokiaľ závet nepreukáže opačný zámer.
Vykúpenie sa vzťahuje na konkrétne darčeky. Ak poručiteľ zanechá „moje podiely v X plc“, ale predá ich pred smrťou, dar sa schváli – jednoducho zmizne a príjemca nedostane nič, čo by ho nahradilo. Porovnajte to so všeobecným alebo peňažným dedičstvom, ktoré neuznáva.
Abatement uhryzne, keď majetok nemôže splniť všetky dary a dlhy. Dary sa znižujú v stanovenom poradí, pričom najskôr sa použijú zvyšky, potom všeobecné dedičstvá a potom konkrétne dary. Ak vám otázka povie, že majetok je krátky, okamžite vyhľadajte zníženie.
Rýchly autotestA: závet dáva Anne „moje BMW“, Benovi „5 000 libier“ a zvyšok Chloe. Poručiteľ predal BMW pred smrťou a dedičstvo nemôže Benovi zaplatiť v plnej výške. Ktoré doktríny platia? Vykúpenie odstraňuje Annin dar; zníženie zmenšuje Benov odkaz. Ak ste bez váhania vymenovali obe, v tomto bode ste pripravení na skúšku.
Jedna posledná oblasť na revíziu: nároky podľa zákona Dedičstvo (zaopatrenie pre rodinu a závislé osoby) z roku 1975. Niektoré kategórie – manželia/manželky, bývalí manželia/manželky, deti, dvojroční spolubývajúci a nezaopatrené osoby – môžu požiadať o primerané finančné zabezpečenie, ak ich závet alebo neprípustnosť vynechajú. Zistite, kto môže požiadať o grant a šesťmesačnú lehotu od grantu, a pokryli ste to, na čo sa SQE zvykne pýtať.
Ako vám CELE SQE môže pomôcť zvládnuť tento predmet
Wills and the Administration of Estates odmeňuje štruktúrované cvičenie viac ako čítanie, na čo sú naše materiály stvorené. Učebnice CELE SQE pokrývajú všetkých trinásť predmetov (celá sada 950 GBP alebo 570 GBP za jednu sadu FLK) a naša banka otázok s cenou 575 GBP mesačne precvičuje intestacy výpočty a pasce výberu grantov, kým sa necítia rutinne. Ak uprednostňujete trasu so sprievodcom, kurzy SQE1 prebiehajú od 1 750 £ za krátkodobú možnosť až po 3 720 £ za dlhodobý kurz, pričom trasa s jedným FLK za polovičné ceny, ak potrebujete iba FLK2. Kontaktujte nás kedykoľvek na WeChat SQE100 alebo na [email protected] – žiadny nátlak, len pomoc, keď ju chcete.