A nám v júni poslal e-mail s otázkou, ktorá zhŕňa, prečo sú účty advokátov nervózne. Vysmievala sa a zasiahla tento scenár: firma drží na svojom klientskom účte 85 000 libier pre klienta, ktorého kúpa nehnuteľnosti práve prepadla. Klient zazvoní a hovorí: "Zatiaľ si to držte - a mohli by ste z toho poslať 12 000 libier môjmu bratovi? Očakáva to tento týždeň." Štyri možnosti odpovede. Všetci vyzerali obhájiteľne o 23:00 večer pred skúškou.
Zvolila ten, ktorý nechal firmu zaplatiť bratovi na písomný pokyn klienta. Nesprávne. A dôvod, prečo to bolo nesprávne, je jediná najviac skúmaná myšlienka v tejto téme.
Solicitor Accounts je len jedným zo šiestich predmetov FLK2, ale v skúške SQE1 prekoná svoju váhu. Pravidlá sú krátke, aritmetika jednoduchá a skúšajúci presne vedia, kde kandidáti hádajú. Prejdime cez oblasti, ktoré skutočne generujú značky.
Čo sa počíta ako peniaze klienta podľa pravidiel účtov SRA 2019?
Všetko v tomto predmete začína klasifikáciou. Pomýlite si štítok a každý nasledujúci záznam v účtovnej knihe prepadne.
Podľa pravidla 2.1 klientske peniaze sú peniaze držané alebo prijaté firmou, ktoré: súvisia s regulovanými službami poskytovanými klientovi; je v mene tretej strany v súvislosti s regulovanými službami (napríklad peniaze držané ako agent alebo zainteresovaná strana); zastáva funkciu správcu alebo osobnú spôsobilosť vyplývajúcu z konkrétnej funkcie alebo vymenovania; alebo sú peniaze prijaté za poplatky a nezaplatené platby pred doručením faktúry.
Táto posledná časť zachytí väčšinu kandidátov. Peniaze na účet nákladov sú peniaze klienta. Na účte klienta zostáva až do odoslania vyúčtovania alebo iného písomného oznámenia o nákladoch. Všimnite si však úzku výnimku v pravidle 2.2: ak jediné peniaze klienta, ktoré má firma v držbe, spadajú do tejto štvrtej kategórie, firma si ich môže ponechať na svojom obchodnom účte za predpokladu, že klientovi písomne oznámi, kde budú peniaze držané, a okamžite ich zaúčtuje.
Zvyk na skúšku, ktorý sa oplatí vybudovať: predtým, ako sa pozriete na možnosti, napíšte vedľa potvrdenky dve písmená — „C“ pre peniaze klienta, „B“ pre peniaze z podnikania. Zhruba tretina otázok týkajúcich sa účtov právnych zástupcov sa zrúti v momente, keď to urobíte.
Peniaze patriace firme – už vyúčtované ziskové náklady, potvrdenie o vlastných úrokoch firmy alebo bankových poplatkoch – sú obchodné peniaze a patria na obchodný účet. Peniaze zaplatené na vrátenie platby firme, ktorú už zaplatila zo svojich vlastných prostriedkov, sú tiež obchodnými peniazmi. Ak firma ešte nezaplatila platbu, peniaze, ktoré za ňu dostane, sú peniaze klienta.
Pasca bankových zariadení: pravidlo SQE1 FLK2 rád testuje
Späť k tým £85,000. Pravidlo 3.3 hovorí, že firma nesmie používať klientsky účet na poskytovanie bankových prostriedkov klientom alebo tretím stranám a že platby na klientsky účet a prevody alebo výbery z klientskeho účtu sa musia týkať poskytovania regulovaných služieb zo strany firmy.
Písomný pokyn klienta problém nevyrieši. Neplatí ani to, že peniaze skutočne patria klientovi. Ak neexistuje žiadna základná právna práca – transakcia sa zrútila, záloha je v skutočnosti ukončená – firma nemôže jednoducho pôsobiť ako platobný kanál. Správna odpoveď je okamžite vrátiť klientovi peniaze a nechať klienta zaplatiť bratovi sám.
Toto nie je nový nápad. Disciplinárny tribunál solicitorov to jasne uviedol v Wood a Burdett (2004): prevádzkovanie bankového nástroja pre tretie strany nie je náležitou súčasťou každodennej praxe právneho zástupcu. SRA zopakovalo správu vo svojom varovnom oznámení o nesprávnom používaní klientskeho účtu a riziko je zrejmé – klientske účty používané týmto spôsobom sa stávajú mimoriadne atraktívnymi pre osoby, ktoré perú špinavé peniaze.
Sledujte tieto vzory faktov v otázkach FLK2:
-
Klient
- A žiada firmu, aby prijala finančné prostriedky „na úschovu“, kým je vec aktívna.
- A dokončený prenosový súbor, v ktorom klient požaduje presmerovanie zvyšných prostriedkov na osobu, ktorá nie je spojená s transakciou.
- A firemný klient, ktorý chce, aby firma platila svojim dodávateľom z účtu klienta.
- Okrúhle potvrdenia a následné platby bez legálnej práce medzi nimi.
Prevody na náklady: keď sa peniaze klienta premenia na obchodné peniaze
Pravidlo 4.3 je pravidlom poradia. Ak firma drží peniaze klienta a má v úmysle použiť časť z nich na úhradu vlastných nákladov, musí klientovi alebo platiacej strane doručiť vyúčtovanie nákladov alebo iné písomné oznámenie o vzniknutých nákladoch predtým, ako niečo prevedie z účtu klienta. Prevod sa musí týkať konkrétnej identifikovanej sumy a musí byť pokrytý prostriedkami skutočne držanými pre daného konkrétneho klienta.
Po doručení zmenky peniaze určené na ziskové náklady a VAT prestávajú byť peniazmi klienta. Nemalo by sa zdržiavať na účte klienta; spoločnosť ho bezodkladne prevedie na podnikateľský účet. Dvojitý vstup sa oplatí vŕtať, kým nebude automatický:
Prevod nákladov 1 200 GBP plus 240 GBP VAT z klienta na firemný účet:
Strana klienta — DR klientska kniha (stĺpec klientskeho účtu) 1 440 GBP; Pokladňa CR (klientsky účet) £1 440,
Obchodná strana — pokladničný doklad DR (podnikateľský účet) 1 440 £; Kniha klientov CR (stĺpec podnikateľského účtu) 1 440 GBP, zúčtovanie nákladov a VAT už zaúčtovaných pri vystavení účtu.
A pevný limit: Pravidlo 5.3 povoľuje výber iba vtedy, ak má daný klient dostatok prostriedkov. Kniha klientov nikdy nesmie ukazovať prekročenie kreditného zostatku – inými slovami, peniaze klienta A nemôžete použiť na záležitosti klienta B ani na hodinu, a to ani náhodou. Ak otázka ukazuje platbu, ktorá by prečerpala individuálnu účtovnú knihu klienta, táto možnosť je nesprávna bez ohľadu na to, ako rozumne vyzerá komerčne.
Úroky a zostatky: pravidlá poriadku
Pravidlo 7 vyžaduje, aby firma účtovala klientovi alebo tretej strane spravodlivú sumu úroku z peňazí klienta držaných v ich mene. V pravidlách nie je predpísaná sadzba. Firmy riadia úrokovú politiku a zmluvné strany sa môžu písomne dohodnúť na inej dohode za predpokladu, že klient dostal dostatok informácií na poskytnutie informovaného súhlasu a podmienky sú spravodlivé. Bežný rozptyľovač skúšok je odpoveď, ktorá naznačuje, že firma musí zaplatiť presný úrok skutočne zarobený na všeobecnom klientskom účte – nemusí; štandardom je spravodlivosť.
Úrok vyplatený klientovi z vlastných prostriedkov firmy je platba na podnikateľský účet, ktorá sa zaúčtuje na ťarchu obchodného stĺpca knihy klientov – nepochádzajú z peňazí iných klientov.
Pravidlo 2.5 sa zaoberá zostatkovými zostatkami: klientske peniaze musia byť klientovi alebo tretej strane, pre ktorú sú držané, bezodkladne vrátené, akonáhle už nebude existovať žiadny riadny dôvod na ich zadržiavanie. Malé nečinné zostatky, ktoré zostali sedieť roky, sú klasickým regulačným zlyhaním. Ak sa skutočného vlastníka skutočne nedá vystopovať, firma môže potrebovať predchádzajúci písomný súhlas SRA na výber peňazí (zvyčajne ich vyplatením charite) – to je cesta „predpísaných okolností“ v pravidle 5.1.
Porušenia, odsúhlasenia a správy účtovníkov
Pravidlo 6 ukladá povinnosť napraviť porušenia okamžite po ich zistení, vrátane výmeny akýchkoľvek nesprávne vybratých peňazí. Slovo na zapamätanie je „okamžite“ — nie „pri najbližšom uzmierení“, nie „keď sa partner vráti z dovolenky“. Firma musí nahradiť schodok z vlastných peňazí a COFA (kontrolór pre súlad pre financie a správu) nesie osobnú zodpovednosť za súlad a nahlasovanie závažných porušení SRA.
.Pri vedení záznamov vyžaduje pravidlo 8 súčasné záznamy, účtovné knihy klientov s priebežným zostatkom pre každú záležitosť klienta a odsúhlasenie klientskeho účtu aspoň každých päť týždňov, podpísané COFA alebo manažérom. Záznamy sa musia uchovávať najmenej šesť rokov.
Správy účtovníkov podľa pravidla 12 sa predkladajú do šiestich mesiacov od skončenia účtovného obdobia. Dodávajú sa iba SRA, ak sú kvalifikované . Firma je oslobodená, ak všetky držané peniaze klienta pochádzajú od Agentúry právnej pomoci, alebo ak v účtovnom období priemerný zostatok na účte klienta nepresahuje 10 000 GBP a maximum nepresahuje 250 000 GBP. Naučte sa obe čísla – otázky ich priamo otestujú.
Dve alternatívy k držaniu klientskych peňazí sú tiež uvedené v špecifikácii. účet spravovaný treťou stranou (pravidlo 9) umožňuje tok platieb prostredníctvom regulovanej platobnej služby za predpokladu, že firma podnikne primerané kroky, aby zabezpečila, že klient rozumie dohode a podmienkam. A pravidlo 11 sa vzťahuje na konanie ako podpisovateľ na vlastný účet klienta – firma uchováva záznamy, ale peniaze sa nikdy nestanú peniazmi klienta.
Ako revidovať účty advokátov pre skúšku SQE1
Tento predmet odmeňuje opakovanie viac ako čítanie. Čo v skutočnosti funguje, podľa našich skúseností s kandidátmi od prvého zasadnutia v roku 2021:
- Ručne nakreslite prázdnu dvojstĺpcovú účtovnú knihu klienta a zaúčtovajte z pamäte desať transakcií – príjem na účet, zaplatená výplata, doručená faktúra, prevod nákladov, vrátený zostatok. Robte to, kým neprestanete pauzovať.
- Pri každej otázke sa opýtajte tri veci v poradí: sú to peniaze klienta alebo peniaze firmy? Je v účtovnej knihe klienta toto dostatočný kredit? Týka sa platba regulovaných služieb?
- Naučte sa čísla, ktoré sú skutočne očíslované: päť týždňov, šesť rokov, šesť mesiacov, 10 000 GBP a 250 000 GBP.
- Precvičte si aritmetiku pod časovým tlakom. So 180 otázkami a 5 hodinami 20 minútami na papier FLK máte na každú približne 1 minútu 45 sekúnd – otázka týkajúca sa účtov právnika by vám mala zabrať menej.
- Uchovávajte si „záznam o pasci“: každý rušič, ktorý vás oklamal, každý jeden riadok. Prečítajte si ho týždeň pred skúškou.
Solicitor Accounts je jedným z mála predmetov FLK2, kde sú takmer dokonalé výsledky realistické. Pravidlá sú konečné. Berte to ako bezplatné známky a bude to dotovať subjekty, kde je zákon skutočne napadnuteľný.
Ako môže CELE SQE pomôcť
Ak sú záznamy v účtovnej knihe stále šmykľavé, naše kurzy SQE1 pokrývajú všetkých 13 predmetov v rokoch FLK1 a FLK2, pričom v každej jednotke sú zabudované nácviky vypracovaných účtov – dlhodobý kurz je 3 720 £, strednodobý kurz 2 750 £ a krátkodobý kurz 1 750 £ za polovičné ceny alebo 15 FLK možností za polovičné ceny alebo 15 FLK rezervácie do troch mesiacov od skúšky. Predplatné SQE1 Question Bank (575 GBP mesačne) je miestom, kde väčšina kandidátov vyžehná vyššie uvedené klasifikačné pasce a učebnice sú k dispozícii ako kompletná sada za 950 GBP alebo jedna sada FLK za 570 GBP. Máte otázky o tom, ktorá možnosť vyhovuje vašej časovej osi? Spojte sa s nami na WeChat SQE100, na [email protected] alebo cez celebar.com – radi sa o tom porozprávame bez akéhokoľvek tlaku na registráciu.