Predstavte si skúšobné hodiny o 4. hodine. Narazili ste na otázku, kde muž zomrie a zanechá ženu, dve deti a majetok vo výške 480 000 libier – bez vôle. Musíte to správne rozdeliť v hlave za približne 90 sekúnd. Pomýlite si štatutárny údaj a celá odpoveď sa zrúti. Toto je každodenná realita Wills and the Administration of Estates na papieri SQE1 FLK2 a je to jeden z najnáročnejších tém, na ktoré budete sedieť.
Dobrá správa? Takmer každá otázka v tejto oblasti odmení kandidáta, ktorý hŕstku stanov pozná chladne a vie ich pokojne aplikovať. Dovoľte mi, aby som vás previedol časťami, ktoré hodnotenie s obľubou testuje, a presne tým, čo by ste mali urobiť, aby ste ich uzamkli.
Prečo Wills and Estates bolí na papieri FLK2
Táto téma sa nachádza v FLK2 popri majetku, trustoch, pozemkovom práve, účtoch právnikov a trestnej praxi. Každý príspevok FLK má 180 najlepších odpovedí MCQs počas 5 hodín 20 minút, takže nemáte čas na rekonštrukciu pravidiel od začiatku. Willove otázky trestajú neurčitosť. Poskytnú vám presný súbor skutočností – svedok, ktorý je zároveň oprávneným, manželstvo po podpísaní závetu, dieťa, ktoré je pred poručiteľom – a iba jedna možnosť uplatňuje právo správne.
Pasca spočíva v tom, že nesprávne odpovede sú zvyčajne takmer správne. Odrážajú pravidlo, aké bolo pred reformou, alebo aplikujú intestacy, keď v skutočnosti vzniká čiastočná intestacy. Vašou úlohou je teda presnosť, nie šírka.
Pravidlá intestácie: Zákonné dedičstvo, ktoré si musíte zapamätať
Začnite tu, pretože intestacy sa objavuje neustále. Keď niekto zomrie bez platného závetu, dedičstvo prechádza podľa zákona o správe majetku z roku 1925 v znení zákona o dedičstve a právomociach správcov z roku 2014.
Poradie oprávnení sa mení podľa toho, kto prežije:
- Manžel/manželka alebo občiansky partner a vydaj (deti): manžel/manželka prevezme všetky osobné hnuteľné veci, pevné zákonné dedičstvo (v súčasnosti 322 000 £) plus úrok a polovicu zvyšného absolútne. Druhá polovica ide na vydanie štatutárnych trustov.
- Manžel, ale žiadny problém: manžel preberá celý majetok. Rodičia a súrodenci nedostanú nič – zmena, na ktorú mnohí kandidáti zabúdajú, prišla so zákonom z roku 2014.
- Žiadny manželský partner: dedičstvo prechádza prísnym štatutárnym rebríkom – potomok, potom rodičia, potom súrodenci s plnou krvou atď.
Pasca na pozostalosť: manželský partner musí prežiť zosnulého do 28 dní, aby mohol zdediť intestatstvo. Ak zomrú v tomto okne, majetok sa rozdelí, ako keby neprežili. Skúšajúci to milujú.
A druhým favoritom sú štatutárne trusty na vydanie. Deti majú rovnaký podiel, ale ich záujem je podmienený dosiahnutím 18 rokov (alebo skorším uzavretím manželstva). Ak už dieťa zomrelo a zanechalo svoje vlastné deti, tieto vnúčatá prevezmú podiel svojich rodičov – to je pravidlo náhrady. Pred výpočtom si precvičte kreslenie rodokmeňa. Zachráni vás to od klasickej chyby, keď všetko dáte pozostalému manželovi, ak existuje aj problém.
Platné závety: Časť 9 Formality a odvolanie
To, či je závet platný, je čistá aplikácia pravidiel a pravidlá pochádzajú zo zákona Wills Act 1837. Aby bol závet formálne platný podľa oddielu 9, musí byť:
- písomne;
- podpísané poručiteľom (alebo niekým v ich prítomnosti a na ich pokyn);
- , pričom poručiteľ má v úmysle týmto podpisom vykonať závet;
- a podpis urobený alebo potvrdený za prítomnosti dvoch súčasne prítomných svedkov, ktorí sa potom každý podpíšu.
Okrem formulára poručiteľ potrebuje kapacitu závetu. Klasickým testom je stále Banks v Goodfellow (1870): závetca musí rozumieť povahe závetu, rozsahu svojho majetku a nárokom, ktoré by mal uplatniť. Musia mať tiež znalosti a schválenie obsahu a musia byť oslobodení od neprípustného vplyvu.
Teraz časť, ktorá ľudí upúta – pravidlo príjemca – svedok. Podľa oddielu 15 zákona o závetoch 1837, ak beneficient (alebo jeho manželský partner) dosvedčí závet, dar preňho zlyhá, ale závet samotný zostáva platný a oni zostávajú kompetentným svedkom. Takže vôľa funguje; svedecký príjemca len príde o svoje dedičstvo.
Revocation je druhá polovica tejto témy. Zapamätajte si ich:
- Manželstvo alebo občianske partnerstvo automaticky ruší skorší závet (s.18), pokiaľ závet nebol vyhotovený v súvislosti s týmto konkrétnym sobášom.
- Rozvod neruší celý závet, ale bývalý manželský partner sa považuje za mŕtveho v deň zániku, takže dary a stretnutia pre nich zlyhajú (s.18A).
- Zničenie s úmyslom odvolať alebo neskorší závet alebo kodicil tiež odvoláva.
Udržujte oddiel 18 a oddiel 18A jasne oddelené vo svojej mysli. Otázka, ktorá sa otvára slovami „po podpísaní závetu sa znova vydala“, testuje automatické zrušenie; ten, ktorý sa začína slovami „rozviedli sa“, testuje iba stratu daru manžela/manželky.
Zlyhanie darčekov: prepadnutie, vykúpenie a sekcia 33
Aj platný závet môže obsahovať dar, ktorý zlyhá. Väčšinu práce tu robia tri doktríny.
Lapse platí, ak príjemca zomrie skôr ako poručiteľ – dar spadne do zvyšku, alebo ak to bol zvyšok, do čiastočnej intestability. Ale pozrite si oddiel 33 zákona o závetoch z roku 1837: ak ide o dar pre dieťa poručiteľa alebo vzdialeného potomka, ktorý pred smrťou zanechá svoje vlastné vydaj, tieto vydajú namiesto toho dar. Je to vôľová verzia pravidla o náhrade.
Vykúpenie sa vzťahuje na konkrétne darčeky. Ak poručiteľ dá „moje podiely v X Ltd“, ale predal ich pred smrťou, dar sa považuje – jednoducho zlyhá a príjemca nedostane nič. Porovnajte všeobecné alebo peňažné dedičstvo, ktoré musia exekútori uspokojiť z dedičstva.
A krátky spracovaný príklad. Poručiteľ prenecháva „moje auto“ priateľovi a 20 000 £ synovcovi, zvyšok na charitu. Auto bolo pred smrťou zošrotované. Darček auta adeems; 20 000 £ je stále splatných; charita zoberie zvyšok. Zistenie, ktorý darček prežije a ktorý nie, je presne tou diskrimináciou, na ktorú je formát SBA navrhnutý.
Správa majetku: Granty a povinnosti PR
Keď dôjde k smrti, niekto musí spravovať majetok. Ak existuje platný závet, ktorým sa vymenúvajú exekútori, žiadajú o udelenie závetu. Ak neexistuje exekútor, ktorý by mohol konať, alebo ak neexistuje závet, správca požiada o listy správy – so závetom sa pripojí tam, kde závet existuje, ale nevymenuje použiteľného vykonávateľa. Poradie, kto môže požiadať o intestacy, je stanovené v pravidle 22 Non-Contentious Probate Rules 1987, v širokom zmysle sledujúcom nárok na dedičstvo.
Osobní zástupcovia majú skutočné povinnosti: zhromaždiť aktíva, zaplatiť dlhy a záväzky v správnom zákonnom poradí, zaplatiť prípadnú daň z dedičstva a potom ich rozdeliť príjemcom. Ochranným krokom, ktorý stojí za zapamätanie, je odsek 27 zákona o správcovi z roku 1925 – reklama pre veriteľov v London Gazette a miestnych novinách chráni PR pred neznámymi nárokmi.
Pamätajte na rozdiel v právomoci: moc exekútora sa odvíja od vôle a existuje od okamihu smrti (dotácia ju iba potvrdzuje). Správca nemá žiadne oprávnenie, kým nie je udelený grant. Tento časový bod sa prejavuje v problémových otázkach o tom, kto by mohol platne predať nehnuteľnosť.
Základy dane z dedičstva, ktoré FLK2 očakáva
Neškolíte sa na daňového poradcu, ale hodnotenie očakáva rámec. Pásmo sadzieb nula je v súčasnosti 325 000 GBP; hodnota nehnuteľnosti nad túto hodnotu sa vo všeobecnosti zdaňuje 40 %. Kľúčové úľavy a výnimky, ktoré by ste mali mať možnosť uplatniť:
- Oslobodenie manžela/manželky/občianskeho partnera – prevody medzi nimi sú oslobodené bez obmedzenia.
- Oslobodenie od charity – dary charitatívnym organizáciám v Spojenom kráľovstve sú vyňaté a môže sa uplatniť znížená sadzba o 36 %, ak aspoň 10 % čistého majetku prejde na charitu.
- Prevoditeľné pásmo nulovej sadzby – akékoľvek nevyužité pásmo zosnulého manžela/manželky si môže nárokovať pozostalý.
- Pásmo nulovej sadzby pobytu – dodatočný príspevok, keď dom prechádza na priamych potomkov.
- Potenciálne oslobodené prevody – doživotné dary, ktoré sa stanú úplne oslobodené, ak darca prežije sedem rokov, s obmedzením medzitým.
Môj praktický tip: keď vám otázka poskytne čísla, poznačte si pásmo nulovej sadzby, potom odpočítajte dary oslobodené od dane (manžel/ka, charita) a až potom na prebytok uplatníte sadzbu 40 %. Miešanie objednávky je miesto, kde značky unikajú.
A Jednoduchá rutina revízie, ktorá funguje
Vedomosti bez vŕtania neprežijú päťhodinovú písomku. Zostavte jednostránkový hárok s číslami a pravidlami, ktoré sa opakujú: 28-dňové pravidlo prežitia, zákonné dedičstvo, formality podľa oddielu 9, oddiely 15, 18, 18A a 33 a pásma IHT. Recitujte ich, kým nebudú automatické.
Potom klaďte otázky v zmiešaných skupinách, nie tému po téme. Skutočné skúšobné otázky neoznamujú „ide o ampciu“ – problém musíte rozpoznať z faktov. Vždy načrtnite rodokmeň na intestatických otázkach a vždy skontrolujte, či bol závet urobený pred alebo po uzavretí manželstva. Už len tieto dva zvyky zachránia prekvapivý počet známok.
Ak by ste chceli štruktúrovanú podporu, kurzy CELE SQE pokrývajú všetkých 13 predmetov v FLK1 a FLK2 s vypracovanými príkladmi, ako sú tie vyššie. Možnosti SQE1 sa pohybujú od 1 750 £ za krátkodobý kurz až po 3 720 £ za dlhodobý kurz, s možnosťou jedného FLK za polovičnú cenu, ak potrebujete iba FLK2, a naša banka otázok SQE1 je k dispozícii za 575 £ mesačne na cielenú prax. Kontaktujte nás kedykoľvek na [email protected], na WeChat SQE100 alebo na celebar.com – žiadny nátlak, len pomoc, keď ju chcete.