Predstavljajte si uro za izpit ob 4 urah. Zadeli ste vprašanje, kjer moški umre zapustil ženo, dva otroka in posestvo v vrednosti 480.000 funtov – brez oporoke. V svoji glavi ga morate pravilno razdeliti v približno 90 sekundah. Zmotite se z zakonsko določeno zapuščino in celoten odgovor se sesuje. To je vsakodnevna resničnost Wills and the Administration of Estates na papirju SQE1 FLK2 in je ena od tem, ki jih boste obravnavali, ko boste imeli največ pravil.
Dobra novica? Skoraj vsako vprašanje na tem področju nagradi kandidata, ki hladno pozna nekaj zakonov in jih zna mirno uporabljati. Dovolite mi, da vas popeljem skozi dele, ki jih ocenjevanje rada testira, in kaj točno bi morali storiti, da jih zaklenete.
Zakaj Wills and Estates boli na papirju FLK2
Ta predmet je znotraj FLK2 poleg lastnine, skladov, zemljiškega prava, odvetniških računov in kazenske prakse. Vsak dokument FLK je 180 posameznih najboljših odgovorov MCQs v 5 urah in 20 minutah, tako da nimate časa za rekonstrukcijo pravil iz nič. Vprašanja o oporoki kaznujejo nejasnost. Dajo vam natančen nabor dejstev — priča, ki je tudi upravičenec, poroka po podpisu oporoke, otrok, ki je umrl pred oporočiteljem — in le ena možnost je pravilna uporaba prava.
Past je v tem, da so napačni odgovori običajno skoraj pravilni. Odražajo pravilo, kakršno je veljalo pred reformo, ali pa uporabijo zapuščino, kadar dejansko nastane delna zapuščina. Vaše delo je torej natančnost, ne širina.
Pravila o zaporoki: zakonska zapuščina, ki si jo morate zapomniti
Začnite tukaj, ker se intestacija pojavlja nenehno. Ko nekdo umre brez veljavne oporoke, zapuščina preide pod Zakon o upravljanju nepremičnin iz leta 1925, kakor je bil spremenjen z Zakonom o dedovanju in pooblastilih skrbnikov iz leta 2014.
Vrstni red upravičenosti je odvisen od tega, kdo preživi:
- Zakonec ali civilni partner in vprašanje (otroci): zakonec prevzame vse osebne premičnine, fiksno zakonsko zapuščino (trenutno 322.000 GBP) plus obresti in polovico preostalega preostanka v celoti. Druga polovica gre za izdajo zakonskih skladov.
- Zakonec, vendar ni problema: zakonec prevzame celotno posest. Starši in bratje in sestre ne dobijo ničesar – sprememba, na katero mnogi kandidati pozabijo, je prišla z zakonom iz leta 2014.
- Brez zakonca: premoženje preide navzdol po strogi zakonski lestvici - vprašanje, nato starši, nato polnokrvni bratje in sestre in tako naprej.
Past preživetja: zakonec mora preživeti pokojnika do 28 dni, da lahko deduje po oporoki. Če umrejo znotraj tega okna, se premoženje razdeli, kot da ne bi preživeli. Izpraševalcem je ta všeč.
A drugi priljubljeni so zakonski skladi za izdajo. Otroci imajo enake deleže, vendar je njihov interes odvisen od tega, ali bodo dopolnili 18 let (ali se bodo prej poročili). Če je otrok že umrl in je zapustil svoje otroke, ti vnuki prevzamejo delež svojih staršev - to je pravilo zamenjave. Preden izračunate, vadite risanje družinskega drevesa. Reši vas pred klasično napako, da vse daste preživelemu zakoncu, če obstajajo tudi težave.
Veljavne oporoke: Oddelek 9 Formalnosti in preklic
Ali je oporoka veljavna, je čista uporaba pravil, pravila pa izhajajo iz zakona o oporokah iz leta 1837. Da bi bila oporoka uradno veljavna v skladu z razdelkom 9, mora biti:
- pisno;
- , ki ga je podpisal zapustnik (ali nekdo v njegovi navzočnosti in po njegovih navodilih);
- z oporočiteljem, ki namerava s tem podpisom uveljaviti oporoko;
- in podpis, opravljen ali potrjen v navzočnosti dveh sočasno prisotnih prič, ki se nato vsaka podpiše.
Poleg oblike oporočitelj potrebuje oporočno sposobnost. Klasični preizkus je še vedno Banks proti Goodfellow (1870): oporočitelj mora razumeti naravo oporoke, obseg svojega premoženja in zahtevke, ki bi jih morali uveljaviti. Prav tako morajo biti seznanjeni z vsebino in jo odobriti ter biti brez neprimernega vplivanja.
Zdaj pa tisti del, ki ujame ljudi – pravilo upravičenec-priča. V skladu s členom 15 zakona o oporokah iz leta 1837, če je upravičenec (ali njegov zakonec) priča oporoki, darilo zanj propade, vendar oporoka sama ostane veljavna in oni ostanejo pristojna priča. Torej volja deluje; pričajoči upravičenec pač izgubi svojo dediščino.
Preklic je druga polovica te teme. Zapiši jih v spomin:
- Zakonska zveza ali civilna partnerska zveza samodejno prekliče prejšnjo oporoko (oddelek 18), razen če je bila oporoka sestavljena zaradi razmišljanja o tej določeni poroki.
- Ločitev ne prekliče celotne oporoke, vendar se nekdanji zakonec obravnava kot umrl na dan razveze, zato darila in sestanki zanj ne veljajo (s.18A).
- Uničenje z namenom preklica ali kasnejša oporoka ali kodicil prav tako prekliče.
Razdelek 18 in razdelek 18A imejte v mislih jasno ločena. Vprašanje, ki se začne z "ponovno se je poročila po podpisu oporoke", preizkuša samodejni preklic; tisti, ki se začne z "ločila sta se", preizkuša samo zakončevo darilo.
Neuspeh daril: iztek, prevzem in oddelek 33
Tudi veljavna oporoka lahko vsebuje darilo, ki ne uspe. Tu večino dela opravijo tri doktrine.
Lapse se uporablja, kadar upravičenec umre pred zapustnikom – darilo pade v ostanek ali, če je bil ostanek, v delno oporoko. Vendar pazite na oddelek 33 zakona o oporokah iz leta 1837: kadar je darilo zapustnikovemu otroku ali daljnemu potomcu, ki je pred tem zapustil lastno potomstvo, ti izdajatelji namesto tega prevzamejo darilo. Je voljna različica pravila zamenjave.
Aemption velja za posebna darila. Če zapustnik da "moje delnice v X Ltd", vendar jih je prodal pred smrtjo, darilo velja - preprosto propade in upravičenec ne dobi ničesar. V nasprotju s splošno ali denarno zapuščino, ki jo morajo izvršitelji poravnati iz zapuščine.
A kratek obdelan primer. Oporočitelj zapusti "moj avto" prijatelju in 20.000 funtov nečaku, ostanek v dobrodelne namene. Avto je bil pred smrtjo razrezan. Avto darilo adeems; 20.000 GBP je še vedno treba plačati; ostalo vzame dobrodelnost. Opazovanje, katero darilo preživi in katero ne, je ravno diskriminacija, za katero je format SBA zasnovan za nagrajevanje.
Upravljanje posestva: donacije in dolžnosti PR-ja
Ko nastopi smrt, mora nekdo upravljati zapuščino. Če obstaja veljavna oporoka o imenovanju izvršiteljev, ti zaprosijo za podelitev zapuščine. Če ni izvršitelja, ki bi lahko ukrepal, ali če ni oporoke, upravitelj zaprosi za pisma uprave — s priloženo oporoko, če oporoka obstaja, vendar ne imenuje uporabnega izvršitelja. Vrstni red, kdo lahko zaprosi za zapuščino, je določen v pravilu 22 Non-Contentious Probate Rules iz leta 1987, ki na splošno določa upravičenost do zapuščine.
Osebni zastopniki imajo dejanske dolžnosti: zbrati sredstva, plačati dolgove in obveznosti v pravilnem zakonskem vrstnem redu, plačati davek na dediščino in nato razdeliti upravičencem. Zaščitni korak, ki si ga velja zapomniti, je obvestilo oddelek 27 Trustee Act iz leta 1925 – oglaševanje upnikov v London Gazette in lokalnem časopisu ščiti PR pred neznanimi terjatvami.
Ne pozabite na razliko v pristojnosti: pooblastilo izvršitelja izhaja iz oporoke in obstaja od trenutka smrti (podelitev jo le potrdi). Upravitelj nima nobenih pooblastil, dokler ni izdana nepovratna sredstva. Ta časovna točka se pokaže v problemskih vprašanjih o tem, kdo bi lahko veljavno prodal nepremičnino.
Osnove davka na dediščino, ki jih FLK2 pričakuje
Ne izobražujete se za davčnega svetovalca, vendar ocena pričakuje okvir. Obrestni pas nil trenutno znaša 325.000 GBP; vrednost nepremičnine nad njo je običajno obdavčena s 40 % davkom. Ključne olajšave in izjeme, ki bi jih morali imeti možnost uveljaviti:
- Oprostitev zakonca/civilnega partnerja — prenosi med njima so oproščeni neomejeno.
- Izjema za dobrodelne namene — darila dobrodelnim organizacijam v Združenem kraljestvu so oproščena in velja lahko 36-odstotna znižana stopnja, če gre vsaj 10 % neto premoženja v dobrodelne namene.
- Prenosljivi pas brez obrestne mere — vsak neuporabljen pas pokojnega zakonca lahko zahteva premoženje preživelega.
- Bivališče brez obrestne mere — dodatni dodatek, ko dom preide na neposredne potomce.
- Potencialno oproščeni prenosi – doživljenjska darila, ki postanejo v celoti oproščena, če darovalec preživi sedem let, z zmanjšano olajšavo vmes.
Moj praktični nasvet: ko vam vprašanje poda številke, si zapišite razpon ničelne obrestne mere, nato odštejte oproščena darila (zakonec, dobrodelnost), preden uporabite 40-odstotno stopnjo za presežek. Mešanje vrstnega reda je mesto, kjer sledi uhajajo.
A Preprosta revizijska rutina, ki deluje
Znanje brez vrtanja ne preživi peturnega referata. Sestavite enostranski list s številkami in pravili, ki se ponavljajo: pravilo 28-dnevnega preživetja, zakonska zapuščina, formalnosti razdelka 9, razdelki 15, 18, 18A in 33 ter pasovi IHT. Recitirajte jih, dokler niso samodejni.
Potem odgovorite na vprašanja v mešanih nizih, ne od teme do teme. Prava izpitna vprašanja ne napovedujejo, da "gre za sprejem" - težavo morate prepoznati iz dejstev. Pri vprašanjih o zapuščini vedno skicirajte družinsko drevo in vedno preverite, ali je bila oporoka sestavljena pred ali po poroki. Samo ti dve navadi bosta rešili presenetljivo veliko točk.
Če želite strukturirano podporo, tečaji CELE SQE pokrivajo vseh 13 predmetov v FLK1 in FLK2 z izdelanimi primeri, kot so zgornji. Možnosti SQE1 se gibljejo od 1750 GBP za kratkoročni tečaj do 3720 GBP za dolgoročni tečaj, z možnostjo enega FLK po polovični ceni, če potrebujete samo FLK2, naša banka vprašanj SQE1 pa je na voljo za 575 GBP na mesec za osredotočeno prakso. Pišite nam kadar koli na [email protected], na WeChat SQE100 ali na celebar.com – brez pritiska, samo pomoč, ko jo želite.