A nos enviou um e-mail em junho com uma pergunta que resume por que Solicitor Accounts deixa as pessoas nervosas. Ela fez uma simulação e atingiu este cenário: uma empresa detém £ 85.000 em sua conta de cliente para um cliente cuja compra de propriedade acabou de fracassar. O cliente liga e diz: "Fique com ele por enquanto - e você poderia enviar £ 12.000 para meu irmão? Ele está esperando isso esta semana." Quatro opções de resposta. Todos pareciam defensáveis às 23h da noite anterior ao exame.
Ela escolheu aquele que permitia à empresa pagar ao irmão mediante instrução por escrito do cliente. Errado. E a razão pela qual estava errado é a ideia mais examinada neste assunto.
Solicitor Accounts é apenas uma das seis disciplinas FLK2, mas supera seu peso no exame SQE1. As regras são curtas, a aritmética é simples e os examinadores sabem exatamente onde os candidatos adivinham. Vamos trabalhar nas áreas que realmente geram marcas.
O que conta como dinheiro do cliente de acordo com as Regras de Contas SRA 2019?
Tudo neste assunto começa com classificação. Se o rótulo estiver errado, todas as entradas subsequentes do razão cairão.
De acordo com a Regra 2.1, dinheiro do cliente é dinheiro detido ou recebido pela empresa que: se relaciona com serviços regulamentados prestados a um cliente; é em nome de um terceiro em relação a serviços regulamentados (por exemplo, dinheiro detido como agente ou parte interessada); é mantido como administrador ou a título pessoal decorrente de um cargo ou nomeação específica; ou o dinheiro é recebido por taxas e desembolsos não pagos antes da entrega da fatura.
Esse último membro surpreende a maioria dos candidatos. O dinheiro por conta dos custos é dinheiro do cliente. Ele fica na conta do cliente até que uma fatura ou outra notificação por escrito de custos seja enviada. Mas observe a isenção restrita da Regra 2.2: quando o único dinheiro do cliente que uma empresa possui se enquadra nessa quarta categoria, a empresa pode mantê-lo em sua conta comercial, desde que informe por escrito ao cliente onde o dinheiro será mantido e preste contas prontamente por ele.
Hábito de exame que vale a pena construir: antes de olhar as opções, escreva duas letras ao lado do recibo - “C” para dinheiro do cliente, “B” para dinheiro comercial. Aproximadamente um terço das perguntas sobre contas de advogados entram em colapso no momento em que você faz isso.
O dinheiro pertencente à empresa — custos de lucro já faturados, um recibo de juros da própria empresa ou encargos bancários — é dinheiro comercial e pertence à conta comercial. O dinheiro pago para reembolsar a empresa por um desembolso que ela já pagou com seus próprios fundos também é dinheiro comercial. Se a empresa ainda não tiver pago o desembolso, o dinheiro recebido será dinheiro do cliente.
A armadilha das instalações bancárias: a regra SQE1 FLK2 adora testar
De volta a £ 85.000. A Regra 3.3 diz que uma empresa não deve usar uma conta de cliente para fornecer serviços bancários a clientes ou terceiros, e que os pagamentos, transferências ou saques de uma conta de cliente devem estar relacionados à entrega pela empresa de serviços regulamentados .
As instruções escritas do cliente não resolvem o problema. Nem o fato de o dinheiro pertencer genuinamente ao cliente. Se não houver trabalho jurídico subjacente – a transação fracassou, a retenção efetivamente acabou – a empresa não pode simplesmente atuar como um canal de pagamento. A resposta correta é devolver o dinheiro ao cliente, prontamente, e deixar que o próprio cliente pague ao irmão.
Esta não é uma ideia nova. O Tribunal Disciplinar dos Solicitadores afirmou claramente em Wood e Burdett (2004): não é uma parte adequada da prática diária de um advogado operar uma instalação bancária para terceiros. O SRA repetiu a mensagem em seu aviso sobre o uso indevido de uma conta de cliente, e o risco é óbvio – as contas de clientes usadas desta forma tornam-se extremamente atraentes para lavadores de dinheiro.
Observe esses padrões de fatos nas perguntas FLK2:
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O cliente
- A pede à empresa que receba fundos "para guarda" enquanto o assunto estiver ativo.
- A arquivo de transferência concluído onde o cliente deseja que os fundos residuais sejam redirecionados para uma pessoa não relacionada à transação.
- A cliente corporativo desejando que a empresa pague seus fornecedores a partir da conta do cliente.
- Recebimentos de soma redonda e pagamentos imediatos sem trabalho jurídico intermediário.
Transferências de custos: quando o dinheiro do cliente se transforma em dinheiro comercial
Rule 4.3 é a regra de sequenciamento. Quando uma empresa detém dinheiro do cliente e pretende utilizar parte dele para pagar os seus próprios custos, deve entregar uma lista de custos ou outra notificação escrita dos custos incorridos ao cliente ou à parte pagadora antes de transferir qualquer coisa da conta do cliente. A transferência deve ser no montante específico identificado e deve ser coberta pelos fundos efetivamente detidos para esse cliente específico.
ODepois que a fatura é entregue, o dinheiro destinado aos custos de lucro e VAT deixa de ser dinheiro do cliente. Não deve permanecer na conta do cliente; a empresa transfere-o para a conta empresarial sem demora. Vale a pena furar a entrada dupla até que fique automática:
Transferência de custos de £1.200 mais £240 VAT do cliente para a conta empresarial:
Lado do cliente — razão do cliente DR (coluna da conta do cliente) £ 1.440; Folha de caixa CR (conta do cliente) £ 1.440,
Lado comercial — Folha de caixa DR (conta empresarial) £ 1.440; Razão do cliente CR (coluna da conta comercial) £ 1.440, compensando os custos e VAT já lançado quando a fatura foi emitida.
E o limite rígido: a regra 5.3 permite um saque somente se houver fundos suficientes para aquele cliente específico. Um livro-razão de cliente nunca deve mostrar que o saldo credor foi excedido - em outras palavras, você não pode usar o dinheiro do cliente A para assuntos do cliente B, mesmo que por uma hora, mesmo por acidente. Se uma pergunta mostra um pagamento que levaria a um saldo negativo de um cliente individual, essa opção está errada, independentemente de quão sensata pareça comercialmente.
Juros e saldos residuais: as regras de organização
A regra 7 exige que uma empresa preste contas ao cliente ou a terceiros por uma quantia justa de juros sobre o dinheiro do cliente mantido em seu nome. Não há taxa prescrita nas regras. As empresas operam uma política de juros e as partes podem acordar um acordo diferente por escrito, desde que o cliente tenha recebido informações suficientes para dar consentimento informado e os termos sejam justos. Um distrator comum em exames é uma resposta que sugere que a empresa deve pagar os juros exatos realmente ganhos em uma conta geral de cliente – não é necessário; o padrão é justiça.
Os juros pagos ao cliente com os fundos próprios da empresa são um pagamento de conta comercial debitado na coluna de negócios do razão do cliente - não saem do dinheiro de outros clientes.
A regra 2.5 trata de saldos residuais: o dinheiro do cliente deve ser devolvido imediatamente ao cliente, ou ao terceiro para quem é retido, assim que não houver mais qualquer motivo adequado para retê-lo. Pequenos saldos inativos deixados parados durante anos são uma falha regulatória clássica. Se o legítimo proprietário realmente não puder ser localizado, a empresa pode precisar da autorização prévia por escrito do SRA para retirar o dinheiro (normalmente pagando-o a instituições de caridade) - essa é a rota das "circunstâncias prescritas" na Regra 5.1.
Violações, reconciliações e relatórios contábeis
A regra 6 impõe o dever de corrigir as violações imediatamente após serem descobertas, incluindo a substituição de qualquer dinheiro retirado indevidamente. A palavra a lembrar é “imediatamente” – não “na próxima reconciliação”, não “quando o parceiro retornar das férias”. A empresa deve repor o déficit com seu próprio dinheiro, e o COFA (diretor de conformidade para finanças e administração) tem responsabilidade pessoal pela conformidade e por relatar violações graves ao SRA.
Ona manutenção de registros, a Regra 8 exige registros contemporâneos, livros contábeis de clientes mostrando um saldo corrente para cada assunto de cliente e uma reconciliação da conta do cliente pelo menos a cada cinco semanas, assinada pelo COFA ou por um gerente. Os registros devem ser mantidos por pelo menos seis anos.
Os relatórios dos contabilistas ao abrigo da Regra 12 são obtidos no prazo de seis meses após o final do período contabilístico. Eles só são entregues ao SRA se qualificado. Uma empresa está isenta quando todo o dinheiro do cliente retido for proveniente da Agência de Apoio Jurídico, ou quando no período contabilístico o saldo médio da conta do cliente não exceder £10.000 e o máximo não exceder £250.000. Aprenda os dois números - as perguntas testam-nos diretamente.
Duas alternativas para reter o dinheiro do cliente também aparecem na especificação. Uma conta gerenciada por terceiros (Regra 9) permite que os pagamentos fluam por meio de um serviço de pagamento regulamentado, desde que a empresa tome medidas razoáveis para garantir que o cliente entenda o acordo e os termos. E a Regra 11 cobre a atuação como signatário por conta do próprio cliente – a empresa mantém os registros, mas o dinheiro nunca se torna dinheiro do cliente.
Como revisar contas de advogado para o exame SQE1
Este assunto recompensa mais a repetição do que a leitura. O que realmente funciona, em nossa experiência com candidatos desde a primeira sessão em 2021:
- Desenhe à mão um livro-razão de clientes em branco de duas colunas e registre dez transações de memória – recebimento na conta, desembolso pago, fatura entregue, transferência de custos, saldo devolvido. Faça isso até parar de pausar.
- Para cada pergunta, pergunte três coisas em ordem: este cliente é dinheiro ou dinheiro comercial? Existe crédito suficiente no livro-razão do cliente this? O pagamento refere-se a serviços regulamentados?
- Aprenda os números que estão realmente numerados: cinco semanas, seis anos, seis meses, £ 10.000 e £ 250.000.
- Pratique aritmética sob pressão de tempo. Com 180 perguntas e 5 horas e 20 minutos por artigo FLK, você tem aproximadamente 1 minuto e 45 segundos cada - uma pergunta sobre contas de advogado deve levar menos.
- Mantenha um “registro de armadilhas”: cada distrator que te enganou, uma linha cada. Leia na semana anterior ao exame.
Solicitor Accounts é um dos poucos assuntos FLK2 onde pontuações quase perfeitas são realistas. As regras são finitas. Trate-os como marcas gratuitas e subsidiará as matérias onde a lei é genuinamente contestável.
Como CELE SQE pode ajudar
Se as entradas do razão ainda parecerem escorregadias, nossos cursos SQE1 cobrem todas as 13 disciplinas em FLK1 e FLK2, com exercícios de contas trabalhadas integrados em cada unidade - o curso de longo prazo custa £ 3.720, o curso de meio prazo £ 2.750 e o curso de curto prazo £ 1.750, com opções de FLK único pela metade desses preços e £ 150 de desconto para quem madruga ou dentro de três meses após o exame reservas. A assinatura do SQE1 Question Bank (£ 575 por mês) é onde a maioria dos candidatos resolve as armadilhas de classificação descritas acima, e os livros didáticos estão disponíveis como um conjunto completo por £ 950 ou um único conjunto FLK por £ 570. Dúvidas sobre qual opção se enquadra na sua linha do tempo? Entre em contato conosco no WeChat SQE100, em [email protected] ou através de celebar.com - ficaremos felizes em conversar sobre isso sem qualquer pressão para se inscrever.