A wysłał do nas e-mail z pytaniem, które stale się pojawia. Na łodydze opisano spadkodawcę, który podpisał testament przy kuchennym stole na oczach sąsiada, a następnie zaniósł dokument obok, aby żona sąsiada również mogła go podpisać. Cztery możliwości odpowiedzi. Dwie z nich wyglądały wiarygodnie. Wybrał niewłaściwy i nie mógł zrozumieć dlaczego.
To w skrócie Wills and the Administration of Estates. Prawo nie jest trudne koncepcyjnie, ale nie wybacza szczegółów i egzaminatorzy SQE1 FLK2 o tym wiedzą. Przedmiot ten nagradza kandydatów, którzy potrafią uruchomić mechaniczną listę kontrolną pod presją czasu. Poniżej znajduje się lista kontrolna, której uczymy, sekcja po sekcji.
Ważność w SQE1 FLK2: zdolność, zamiar i sekcja 9 formalności
Każde pytanie zaczyna się w tym samym miejscu: czy ten dokument jest ważny? Trzy kończyny, zawsze w tej kolejności.
Capacity. Test prawa zwyczajowego w sprawie Banks przeciwko Goodfellow (1870) nadal obowiązuje. Spadkodawca musi rozumieć charakter czynu i jego skutki, z grubsza rozumieć zakres rozrządzanego majątku, rozumieć i doceniać roszczenia osób, których może się od niego spodziewać, a także nie mieć zaburzeń psychicznych, które wypaczają jego poczucie prawa. Testament z pozoru racjonalny i należycie wykonany rodzi domniemanie zdolności — należy więc zwracać uwagę na fakty, które je obalają, takie jak diagnoza demencji lub niewyjaśnione radykalne odejście od wcześniejszych testamentów.
Wiedza i zatwierdzenie. Zwykle zakładane po wykazaniu zdolności i należytego wykonania. Domniemanie upada w przypadku, gdy spadkodawca jest niewidomy lub niepiśmienny, gdy testament został podpisany przez inną osobę na jego polecenie lub gdy zachodzą podejrzane okoliczności – klasycznie, gdy osoba, która testament sporządziła, czerpie z niego znaczną korzyść. Nie należy tego mylić z nadmiernym wpływem, który w prawie woli należy wykazać w sposób pozytywny; nie ma domniemania niewłaściwego wpływu, niezależnie od bliskich powiązań. Przymus, a nie perswazja, to standard.
Formalizmy zgodnie z art. 9 ustawy o testamentach z 1837 r. Dowiedz się tego w pięciu oddzielnych polach. Testament musi być sporządzony na piśmie i podpisany przez spadkodawcę (lub przez inną osobę w jego obecności i pod jego kierunkiem). Musi wydawać się, że spadkodawca miał zamiar poprzez swój podpis nadać testamentowi skuteczność. Podpis należy złożyć lub potwierdzić w obecności dwóch lub większej liczby świadków obecnych jednocześnie. Następnie każdy świadek musi poświadczyć i podpisać lub potwierdzić swój podpis w obecności spadkodawcy. Zwróć uwagę na asymetrię, która rzuca się w oczy: obaj świadkowie muszą być obecni, gdy spadkodawca podpisuje lub potwierdza, ale nie muszą być obecni podczas składania podpisu.
Wracając do scenariusza ze stołem kuchennym: spadkodawca podpisał się tylko przed jednym świadkiem, a drugi świadek nigdy nie widział, jak podpisał lub potwierdził. Sekcja 9 kończy się niepowodzeniem. Nic później tego nie wyleczy. Spadek przechodzi na dziedzictwo.
Odwołanie, zmiany i pułapka rozwodowa
Ważna wolaA może przestać działać na kilka sposobów, a FLK2 uwielbia testować krawędzie.
MMałżeństwo lub utworzenie związku partnerskiego unieważnia istniejący testament na mocy s.18 Ustawy o testamentach z 1837, chyba że testament został wyraźnie sporządzony w oczekiwaniu na to konkretne małżeństwo. Rozwód lub rozwiązanie ma znaczenie węższe w rozumieniu art. 18A: testament pozostaje ważny, ale były małżonek jest traktowany jako zmarły w dniu zakończenia małżeństwa. Zatem wyznaczenie byłego współmałżonka na wykonawcę testamentu kończy się niepowodzeniem i jakikolwiek prezent dla niej kończy się niepowodzeniem, ale pozostała część testamentu idzie dalej – a darowizna zwykle raczej pozostaje w pozostałościach niż przekazuje dziedzictwo ustawowe.
Odwołanie poprzez zniszczenie zgodnie z art. 20 wymaga zarówno działania, jak i zamiaru. Spalenie, rozdarcie lub inne zniszczenie – dokonuje spadkodawca albo ktoś w jego obecności i pod jego kierunkiem. Symboliczne gesty nie wystarczą; przekreślenie całego testamentu piórem lub napisanie na pierwszej stronie słowa „odwołany” nie powoduje jego zniszczenia. Jeżeli ostatnio wiadomo było, że testament znajdował się w posiadaniu spadkodawcy, a po jego śmierci nie można go odnaleźć, powstaje domniemanie jego odwołania, chociaż jest ono wzruszalne.
Zmiany dokonane po wykonaniu są nieskuteczne zgodnie z art. 21, chyba że zostaną wykonane osobno, a oryginalne sformułowanie pozostaje w mocy, jeśli jest nadal „oczywiste” – czyli można je odczytać zwykłymi środkami. Jeśli słowa zostały zatarte tak dokładnie, że nie można ich odczytać, prezent zazwyczaj się nie udaje. Kodycyl, prawidłowo sporządzony, może zmienić, potwierdzić lub odnowić testament; potwierdzenie ponownie publikuje testament z datą kodycylu, co czasami zmienia osobę, która przyjmuje darowiznę klasową.
Dlaczego prezenty zawodzą: odkupienie, wygaśnięcie i zasada świadka-beneficjenta
Tutaj format pojedynczej najlepszej odpowiedzi naprawdę gryzie. Testament jest ważny, klauzula jasna, a mimo to wskazany beneficjent nic nie otrzymuje. Przejrzyj listę błędów:
Ademption. Konkretny prezent („moje udziały w Redwood Ltd”, „mój domek przy Hilltop Lane”) nie powiedzie się, jeśli w chwili śmierci składnik majątku nie będzie już częścią spadku. Sprzedane, rozdane, zniszczone – beneficjent nic nie bierze i nie ma prawa do uzyskanych korzyści. Zapisy generalne i pieniężne nie mogą być ademowane.
YYLapse. Spadkobierca, który zgon spadkodawcy nie pobiera nic. Sprawdź jednak s.33 Ustawa o testamentach z 1837: w przypadku gdy darowizna jest przeznaczona na rzecz dziecka spadkodawcy lub dalszego potomka, który umrze jako pierwszy, pozostawiając potomek przy życiu po śmierci spadkodawcy, darowizna przechodzi na ten spadkobierca per stirpes, chyba że testament wskazuje przeciwny zamiar. Prezenty dla przyjaciela lub rodzeństwa nie dają takiego ratunku.
S§ 15. Darowizna na rzecz świadka poświadczającego albo na rzecz małżonka lub partnera cywilnego świadka poświadczającego jest nieważna – chociaż sam testament pozostaje ważnie wykonany. Zgodnie z ustawą o testamentach z 1968 r. zasada ta jest pomijana, jeśli testament został należycie sporządzony bez uwzględnienia zeznań tego świadka, zatem z testamentu podpisanego przez trzech świadków nadal może skorzystać jeden z nich.
Na liście znajdują się także: zrzeczenie się odpowiedzialności, przepadek w przypadku, gdy beneficjent bezprawnie zabił spadkodawcę oraz niepewność co do przedmiotu lub przedmiotu. W przypadku całkowitego niepowodzenia darowizny pozostałej, udział ten przechodzi na częściowe dziedzictwo zgodnie z ustawą o zarządzaniu majątkiem z 1925 r.
Zarządzanie majątkiem: nadania, uprawnienia PR i ochrona
Wykonawcy czerpią władzę z testamentu, a ich władza biegnie od chwili śmierci; przyznanie spadku jedynie to potwierdza. Administratorzy natomiast nie mają uprawnień do czasu wydania dotacji. Już samo to rozróżnienie odpowiada na zaskakującą liczbę pytań.
Wyróżnij trzy nadania: spadkowe, gdzie ważny testament wyznacza chętnych wykonawców; pisma administracyjne z załączonym testamentem, w przypadku gdy istnieje testament, ale nie ma wykonawcy potwierdzającego, z uprawnieniami nabytymi na podstawie zasady 20 Regulaminu dotyczącego spadku bezspornego z 1987 r.; oraz proste pisma administracyjne dotyczące dziedziczenia ustawowego, zarządzone zgodnie z regułą 22, zaczynając od pozostałego przy życiu małżonka lub partnera cywilnego, następnie dzieci, następnie rodziców, następnie rodzeństwo pełnej krwi i tak dalej. W przypadku gdy spadek obejmuje udziały mniejszościowe lub udziały dożywotnie, potrzebnych jest dwóch zarządców.
Osobiści przedstawiciele posiadają szerokie uprawnienia ustawowe: sprzedawać, przywłaszczać aktywa w celu zaspokojenia uprawnienia na podstawie s.41 AEA 1925 (za zgodą beneficjenta), ubezpieczać, inwestować w ramach ogólnych uprawnień określonych w ustawie o powiernikach z 2000 r. oraz delegować — zawsze z zastrzeżeniem ustawowego obowiązku staranności.
T Dwa etapy ochronne są dokładnie badane. Reklama na mocy s.27 Trustee Act 1925 w London Gazette i lokalnej gazecie, trwająca co najmniej dwa miesiące, chroni PR przed osobistą odpowiedzialnością wobec nieznanych wierzycieli i beneficjentów – nie powstrzymuje tych powodów przed dochodzeniem majątku znajdującego się w rękach beneficjentów. A jeśli nie można wyśledzić beneficjenta, bezpieczną drogą jest nakaz Benjamina wydany przez sąd, a nie cicha decyzja o dystrybucji mimo wszystko.
Pamiętaj także o sześciomiesięcznym oknie dla roszczeń na podstawie Ustawy o dziedziczeniu (zapewnienie rodzinie i osobom na utrzymaniu) z 1975 r., licząc od daty przyznania stypendium. Wczesna dystrybucja nie jest niezgodna z prawem, ale PR, który to robi, ryzykuje osobistą odpowiedzialność w przypadku powodzenia roszczenia.
Podstawowe informacje dotyczące podatku od spadków dla FLK2
Nie poproszono Cię o bycie doradcą podatkowym. Zostaniesz poproszony o znalezienie zwolnienia i zastosowanie właściwej stawki. Zbuduj majątek pośmiertny, odlicz długi i wydatki na pogrzeb, a następnie zastosuj zwolnienia — zwolnienie dla współmałżonka lub partnera cywilnego oraz zwolnienie na cele charytatywne są nieograniczone (z zastrzeżeniem ograniczenia, gdy pozostały przy życiu współmałżonek nie ma miejsca zamieszkania w Wielkiej Brytanii i nie dokonano wyboru).
TNastępnie próg zerowej stawki wynoszący 325 000 funtów plus wszelki niewykorzystany próg zbywalny od zmarłego współmałżonka plus próg zerowej stawki dotyczącej miejsca zamieszkania, w przypadku którego kwalifikujące się udziały w nieruchomości mieszkaniowej przechodzą na bezpośrednich zstępnych – zawężany w przypadku majątku przekraczającego 2 miliony funtów. Śmiertelność wynosi 40% i jest obniżona do 36%, przy czym co najmniej 10% kwoty bazowej trafia na cele charytatywne. Pod uwagę brane są transfery dożywotnie dokonane w ciągu siedmiu lat, przy czym ulga zmniejszająca podatek (nie transfer) od prezentów przekazanych ponad trzy lata przed śmiercią. Ulga z tytułu własności przedsiębiorstw i ulga z tytułu własności rolnej zostały poddane reformie, dlatego należy sprawdzić stan aktualny w dniu egzaminu, zamiast polegać na starych notatkach.
W przypadku mechaniki: IHT od spadku pośmiertnego jest zazwyczaj należny sześć miesięcy po upływie miesiąca śmierci, z możliwością spłaty na okres dziesięciu lat w przypadku gruntów, przedsiębiorstw i niektórych udziałów. Wiele majątków kwalifikuje się jako wyłączone i nie wymaga pełnego konta.
Jak drążyć ten temat przed SQE1
Trzy nawyki, które szybko poprawiają oceny. Codziennie rano przez tydzień zapisuj z pamięci elementy s.9, aż uda ci się to zrobić w mniej niż sześćdziesiąt sekund. Zbuduj jednostronicowy artykuł „Dlaczego ten prezent się nie udał?” schemat blokowy i sprawdź się, używając prawdziwych pytań. I kiedykolwiek spotkasz jakąś datę w wątku – małżeństwo, rozwód, sprzedaż domku, prezent złożony pięć lat temu – natychmiast zapytaj, jakie skutki prawne niesie ze sobą ta data. Daty w tym temacie nigdy nie są ozdobą.
Ostatni nawyk: czytaj ostatnie zdanie pytania przed faktami. „Które z poniższych najlepiej opisuje odpowiedzialność wykonawcy?” wysyła Cię w zupełnie inne miejsce niż „Kto ma prawo do domku?”
Jeśli potrzebujesz zorganizowanego wsparcia, CELE SQE uczy wszystkich 13 przedmiotów FLK1 i FLK2 od pierwszego posiedzenia SQE w 2021 r. Nasze kursy SQE1 kosztują 3720 GBP (długoterminowy), 2750 GBP (średnioterminowy) i 1750 GBP (krótkoterminowy), z opcjami pojedynczego FLK za połowę tej ceny i 150 GBP zniżki na wczesne ptaki lub rezerwacji w ciągu trzech miesięcy od egzaminu. Abonament na bank pytań SQE1 kosztuje 575 funtów miesięcznie, a podręczniki – 950 funtów za pełny zestaw lub 570 funtów za pojedynczy FLK. Pytania są mile widziane w każdej chwili — WeChat SQE100, [email protected] lub celebar.com.