A عبر البريد الإلكتروني الشهر الماضي سؤالاً يطرح باستمرار. يصف الجذع الموصي الذي وقع وصيته على طاولة المطبخ بينما كان جاره يراقب، ثم حمل الورقة في المنزل المجاور حتى تتمكن زوجة الجار من التوقيع عليها أيضًا. أربعة خيارات للإجابة. بدا اثنان منهم معقولين. لقد اختار الخيار الخطأ، ولم يتمكن من معرفة السبب.
هذا هو Wills and the Administration of Estates باختصار. القانون ليس صعبًا من الناحية المفاهيمية، لكنه لا يرحم التفاصيل، والممتحنون يعرفون ذلك. يكافئ هذا الموضوع المرشحين الذين يمكنهم تشغيل قائمة مرجعية ميكانيكية تحت ضغط الوقت. فيما يلي القائمة المرجعية التي نقوم بتدريسها، قسمًا تلو الآخر.
الصلاحية في SQE1 FLK2: القدرة والنية والقسم 9 الإجراءات الشكلية
كل سؤال سيبدأ من نفس المكان: هل هذه الوثيقة صالحة؟ ثلاثة أطراف، دائمًا بهذا الترتيب.
Capacity. لا يزال اختبار القانون العام في قضية Banks ضد Goodfellow (1870) هو السائد. يجب على الموصي أن يفهم طبيعة الفعل وآثاره، وأن يفهم بشكل تقريبي حجم الممتلكات التي يتم التصرف فيها، وأن يفهم ويقدر مطالبات أولئك الذين قد يتوقع منه إعالتهم، وألا يكون لديه اضطراب عقلي يفسد إحساسه بالحق. إن الإرادة التي تكون عقلانية في ظاهرها ويتم تنفيذها حسب الأصول تجتذب افتراض القدرة - لذا انتبه للحقائق التي تدحضها، مثل تشخيص الخرف أو الابتعاد الجذري غير المبرر عن الوصايا السابقة.
المعرفة والموافقة. يُفترض عادةً بمجرد إظهار القدرة والتنفيذ الواجب. يسقط الافتراض عندما يكون الموصي أعمى أو أميًا، أو عندما يتم توقيع الوصية من قبل شخص آخر بناءً على توجيهاته، أو حيث توجد ظروف مشبوهة - بشكل كلاسيكي، حيث يحصل الشخص الذي أعد الوصية على فائدة كبيرة بموجبها. لا تخلط بين هذا وبين التأثير غير المبرر، والذي يجب إثباته بشكل إيجابي في قانون الوصايا؛ ولا يوجد افتراض بوجود تأثير غير مبرر، مهما كانت العلاقة وثيقة. الإكراه، وليس الإقناع، هو المعيار.
الإجراءات بموجب المادة 9 من قانون الوصايا 1837. تعرف على هذا في خمسة صناديق منفصلة. يجب أن تكون الوصية مكتوبة وموقعة من قبل الموصي (أو من قبل شخص آخر بحضوره وتوجيهه). ويجب أن يظهر أن الموصي قصد بتوقيعه تنفيذ الوصية. ويجب أن يتم التوقيع أو الإقرار به بحضور شاهدين أو أكثر حاضرين في نفس الوقت. ويجب على كل شاهد بعد ذلك أن يشهد ويوقع أو يقر بتوقيعه بحضور الموصي. لاحظ عدم التماثل الذي يلفت انتباه الجميع: يجب أن يكون الشاهدان موجودين عندما يوقع الموصي أو يقر، لكن ليس من الضروري أن يكونا في حضور بعضهما البعض عند التوقيع.
العودة إلى سيناريو طاولة المطبخ: وقع الموصي أمام شاهد واحد فقط، ولم يره الشاهد الثاني أبدًا وهو يوقع أو يقر. فشل الجزء التاسع لا شيء يشفيه لاحقًا. تمر التركة على عدم الوصية.
الإلغاء والتعديلات ومصيدة الطلاق
يمكن أن تتوقف الإرادة الصالحة لـA عن العمل بعدة طرق، ويحب FLK2 اختبار الحواف.
يؤدي الزواج أو تكوين شراكة مدنية إلى إلغاء وصية موجودة بموجب s.18 قانون الوصايا رقم 1837، ما لم يتم تقديم الوصية صراحة توقعًا لهذا الزواج المحدد. الطلاق أو الفسخ يؤدي إلى شيء أضيق بموجب المادة 18أ: تظل الوصية سارية، ولكن يتم التعامل مع الزوج السابق على أنه توفي في تاريخ انتهاء الزواج. لذا فإن تعيين الزوج السابق كمنفذ يفشل، وتفشل أي هدية لها، لكن بقية الوصية تستمر - وعادةً ما تتحول الهدية إلى بقايا بدلاً من تمريرها بدون وصية.
الإبطال بالتدمير بموجب المادة 20 يتطلب الفعل والنية معًا. الحرق أو التمزيق أو التدمير بأي شكل آخر – يتم بواسطة الموصي، أو بواسطة شخص بحضوره وبتوجيه منه. الإيماءات الرمزية ليست كافية؛ إن شطب الوصية كاملة بالقلم، أو كتابة "مبطلة" على الصفحة الأولى، لا يدمرها. عندما كان من المعروف آخر مرة أن الوصية في حوزة الموصي ولا يمكن العثور عليها بعد الوفاة، تنشأ قرينة الإبطال، على الرغم من أنها قابلة للدحض.
التعديلات التي يتم إجراؤها بعد التنفيذ غير فعالة بموجب المادة 21 ما لم يتم تنفيذها بشكل منفصل، وتظل الصياغة الأصلية قائمة إذا كانت لا تزال "ظاهرة" - أي قابلة للقراءة بالوسائل العادية. إذا تم طمس الكلمات تمامًا بحيث لا يمكن قراءتها، فإن الهدية تفشل عمومًا. يمكن للملحق، الذي يتم تنفيذه بشكل صحيح، تعديل الوصية أو تأكيدها أو إحيائها؛ يؤدي التأكيد إلى إعادة نشر الوصية كما في تاريخ الملحق، والذي يغير أحيانًا من يقبل هدية الفصل.
لماذا تفشل الهدايا: الإخلاص والسقوط وقاعدة الشاهد المستفيد
هنا هو المكان الذي يبرز فيه تنسيق أفضل إجابة منفردًا. الوصية صحيحة، والشرط واضح، ومع ذلك لا يحصل المستفيد المسمى على شيء. قم بتشغيل قائمة الفشل:
Ademption. تفشل هدية محددة ("أسهمي في Redwood Ltd"، "منزلي في Hilltop Lane") إذا لم يعد الأصل موجودًا في التركة عند الوفاة. تم بيعه، أو التنازل عنه، أو إتلافه - لا يأخذ المستفيد شيئًا ولا يحق له المطالبة بالعائدات. لا يمكن قبول الموروثات العامة والمالية.
Lapse. المستفيد الذي توفي قبل الموصي لا يأخذ شيئا. لكن تحقق من s.33 قانون الوصايا 1837: عندما تكون الهبة لابن الموصي أو سليله الأبعد الذي يموت أولًا ويترك أثرًا حيًا عند وفاة الموصي، تنتقل الهبة إلى هذا الإصدار لكل خطوة، ما لم تظهر الوصية نية مخالفة. الهدايا المقدمة لصديق أو أخ لا تحصل على مثل هذا الإنقاذ.
Section 15. تعتبر الهدية المقدمة إلى الشاهد المصدق، أو إلى الزوج أو الشريك المدني للشاهد المصدق، باطلة - على الرغم من أن الوصية نفسها تظل منفذة بشكل صحيح. وبموجب قانون الوصايا لعام 1968، يتم تجاهل القاعدة إذا تم تنفيذ الوصية حسب الأصول دون احتساب شهادة ذلك الشاهد، لذا فإن الوصية الموقعة من ثلاثة شهود لا تزال مفيدة لأحدهم.
يوجد أيضًا في القائمة: إخلاء المسؤولية، والمصادرة عندما يقتل المستفيد الموصي بشكل غير قانوني، وعدم اليقين بشأن الموضوع أو الشيء. في حالة فشل الهدية المتبقية تمامًا، تنتقل هذه الحصة بسبب عدم وصية جزئية بموجب قانون إدارة العقارات لعام 1925.
إدارة التركات: المنح وصلاحيات العلاقات العامة والحماية
يستمد المنفذون سلطتهم من الإرادة، وتسري صلاحياتهم منذ لحظة الموت؛ إن منح الوصية يؤكد ذلك فقط. وعلى النقيض من ذلك، لا يتمتع المسؤولون بأي سلطة حتى يتم إصدار المنحة. هذا التمييز وحده يجيب على عدد مدهش من الأسئلة.
ثلاث منح للتمييز: الوصية، حيث تعين الوصية الصالحة منفذين راغبين؛ خطابات الإدارة مع الوصية المرفقة، حيث توجد وصية ولكن لا يوجد منفذ إثبات، مع الاستحقاق المطلوب بموجب القاعدة 20 من قواعد الوصية غير الخلافية لعام 1987؛ وخطابات إدارية بسيطة بشأن عدم الوصية، أمرت بموجب القاعدة 22، بدءًا من الزوج أو الشريك المدني الباقي على قيد الحياة، ثم الأطفال، ثم الوالدين، ثم الأشقاء من الدم الكامل، وما إلى ذلك. هناك حاجة إلى اثنين من المسؤولين عندما تشتمل التركة على حصة أقلية أو مصلحة على الحياة.
يتمتع الممثلون الشخصيونP بصلاحيات قانونية واسعة: البيع، وتخصيص الأصول بما يرضي الاستحقاق بموجب s.41 AEA 1925 (بموافقة المستفيد)، والتأمين، والاستثمار بموجب السلطة العامة في قانون الوصي لعام 2000، والتفويض - يخضع دائمًا لواجب الرعاية القانوني.
يتم فحص خطوتين وقائيتين بشكل مكثف. الإعلان بموجب s.27 قانون الوصي 1925 في London Gazette وفي إحدى الصحف المتداولة محليًا، مع السماح لمدة شهرين على الأقل، يحمي المستفيدين الرئيسيين من المسؤولية الشخصية تجاه الدائنين والمستفيدين غير المعروفين - فهو لا يمنع هؤلاء المطالبين من متابعة الأصول الموجودة في أيدي المستفيدين. وحيثما لا يمكن تعقب المستفيد، فإن الطريق الآمن هو أمر بنيامين من المحكمة وليس قرارًا هادئًا بالتوزيع على أي حال.
تذكر أيضًا فترة الستة أشهر للمطالبات بموجب قانون الميراث (توفير الأسرة والمعالين) لعام 1975، بدءًا من تاريخ المنحة. إن التوزيع المبكر ليس أمرًا غير قانوني، ولكن العلاقات العامة التي تفعل ذلك تخاطر بالمسؤولية الشخصية إذا نجحت المطالبة.
أساسيات ضريبة الميراث لـ FLK2
لا يُطلب منك أن تكون مستشارًا ضريبيًا. يُطلب منك تحديد الإعفاء وتطبيق السعر المناسب. قم ببناء تركة الوفاة، واخصم الديون ونفقات الجنازة، ثم قم بتطبيق الإعفاءات - إعفاء الزوج أو الشريك المدني والإعفاء الخيري غير محدود (يخضع للقيود حيث لا يكون الزوج الباقي على قيد الحياة مقيمًا في المملكة المتحدة ولم يتم إجراء أي انتخابات).
ثم نطاق معدل الصفر البالغ 325,000 جنيه إسترليني، بالإضافة إلى أي نطاق غير مستخدم قابل للتحويل من الزوج المتوفى سابقًا، بالإضافة إلى نطاق معدل سعر الإقامة الصفري حيث تنتقل الفائدة السكنية المؤهلة إلى الأحفاد المباشرين - يتناقص عندما تتجاوز التركة 2 مليون جنيه إسترليني. يبلغ معدل الوفيات 40%، وقد انخفض إلى 36% حيث يذهب ما لا يقل عن 10% من المبلغ الأساسي إلى الأعمال الخيرية. وتؤخذ في الاعتبار التحويلات مدى الحياة التي تتم في غضون سبع سنوات، مع تخفيف تدريجي لتخفيض الضريبة (وليس التحويل) على الهدايا المقدمة قبل أكثر من ثلاث سنوات من الوفاة. لقد خضعت إعانة الممتلكات التجارية وإعفاء الملكية الزراعية للإصلاح، لذا تحقق من الوضع الحالي في تاريخ الامتحان بدلاً من الاعتماد على الملاحظات القديمة.
On الميكانيكا: يستحق IHT على تركة الوفاة بشكل عام بعد ستة أشهر من نهاية شهر الوفاة، مع خيار التقسيط على مدى عشر سنوات للأراضي والشركات وبعض ملكية الأسهم. العديد من العقارات مؤهلة باعتبارها مستثناة ولا تحتاج إلى حساب كامل.
كيفية التعمق في هذا الموضوع قبل SQE1
ثلاث عادات ترفع العلامات بسرعة. قم بكتابة عناصر s.9 من الذاكرة كل صباح لمدة أسبوع حتى تتمكن من القيام بذلك في أقل من ستين ثانية. أنشئ صفحة واحدة بعنوان "لماذا فشلت هذه الهدية؟" مخطط انسيابي واختبر نفسك مقابله باستخدام أسئلة حقيقية. وكلما تقابل موعدًا في جذع شجرة - زواج، أو طلاق، أو بيع كوخ، أو هدية تم تقديمها قبل خمس سنوات - اسأل على الفور عن النتيجة القانونية التي يحملها هذا التاريخ. التواريخ في هذا الموضوع ليست زينة أبدًا.
عادة أخيرة: اقرأ الجملة الأخيرة من السؤال قبل الحقائق. "أي مما يلي أفضل وصف لمسؤولية المنفذ؟" يرسلك إلى مكان مختلف تمامًا عن عبارة "من يحق له الحصول على الكوخ؟"
إذا كنت ترغب في دعم منظم، فإن CELE SQE تقوم بتدريس جميع المواد الـ 13 FLK1 وFLK2 منذ أول SQE في عام 2021. تبلغ تكلفة دورات SQE1 لدينا 3,720 جنيهًا إسترلينيًا (طويلة الأجل)، و2,750 جنيهًا إسترلينيًا (متوسطة المدة) و1,750 جنيهًا إسترلينيًا (قصيرة المدة)، مع خيارات FLK الفردية بنصف تلك الأسعار وخصم 150 جنيهًا إسترلينيًا للطيور المبكرة أو الحجوزات خلال ثلاثة أشهر من الامتحان. تبلغ تكلفة اشتراك بنك الأسئلة SQE1 575 جنيهًا إسترلينيًا شهريًا، والكتب المدرسية 950 جنيهًا إسترلينيًا للمجموعة الكاملة أو 570 جنيهًا إسترلينيًا لمجموعة FLK واحدة. نرحب بالأسئلة في أي وقت — WeChat SQE100، أو [email protected]، أو celebar.com.