Testamentos y administración de herencias: SQE1 FLK2 Guía de examen

Imagínese el reloj del examen a las 4 horas. Responde a una pregunta en la que un hombre muere dejando una esposa, dos hijos y un patrimonio de £ 480 000, sin testamento. Debes dividirlo correctamente, mentalmente, en aproximadamente 90 segundos. Si se equivoca la cifra del legado legal, toda la respuesta colapsa. Esta es la realidad diaria de Wills and the Administration of Estates en el periódico SQE1 FLK2, y es una de las materias con más reglas que abordarás.

¿La buena noticia? Casi todas las preguntas en este ámbito recompensan a un candidato que conoce un puñado de estatutos y sabe aplicarlos con calma. Permítame explicarle las partes que a la evaluación le encanta probar y exactamente qué debe hacer para fijarlas.

Por qué Wills and Estates duele en el papel FLK2

Este tema se encuentra dentro de FLK2 junto con Propiedad, Fideicomisos, Derecho inmobiliario, Cuentas de abogados y Práctica penal. Cada documento FLK tiene 180 mejores respuestas únicas MCQs en 5 horas y 20 minutos, por lo que no tiene tiempo para reconstruir las reglas desde cero. Las preguntas testamentarias castigan la vaguedad. Le brindan un conjunto preciso de hechos (un testigo que también es beneficiario, un matrimonio después de que se firmó un testamento, un hijo que falleció antes que el testador) y solo una opción aplica la ley correctamente.

La trampa es que las respuestas incorrectas suelen ser casi correctas. Reflejan la regla tal como era antes de una reforma, o aplican el intestado cuando lo que realmente surge es un intestado parcial. Entonces tu trabajo es precisión, no amplitud.

Reglas de intestado: el legado legal que debes memorizar

Comience aquí, porque la intestación aparece constantemente. Cuando alguien muere sin un testamento válido, el patrimonio pasa bajo la Ley de Administración de Patrimonios de 1925 , modificada por la Ley de Sucesiones y Poderes de los Fideicomisarios de 2014.

El orden de los derechos depende de quién sobrevive:

• Cónyuge o pareja de hecho y descendencia (hijos): el cónyuge se queda con todos los bienes personales, un legado legal fijo (actualmente £322 000) más intereses y la mitad del resto restante en forma absoluta. La otra mitad se destina a la emisión de fideicomisos estatutarios.
• Cónyuge pero sin descendencia: el cónyuge se queda con todo el patrimonio. Los padres y hermanos no reciben nada: un cambio que muchos candidatos olvidan se produjo con la Ley de 2014.
• Sin cónyuge: el patrimonio se transmite según una estricta escala legal: descendencia, luego padres, luego hermanos de sangre pura, etc.

Trampa de supervivencia: un cónyuge debe sobrevivir al fallecido 28 días para heredar en caso de intestado. Si mueren dentro de ese plazo, el patrimonio se distribuye como si no hubieran sobrevivido. A los examinadores les encanta este.

A el segundo favorito son los fideicomisos estatutarios para su emisión. Los niños reciben partes iguales, pero su interés depende de que cumplan 18 años (o se casen antes). Si un hijo ya ha muerto dejando hijos propios, esos nietos toman la parte de sus padres: esa es la regla de sustitución. Practica dibujar el árbol genealógico antes de calcular. Le salva del clásico error de darle todo a un cónyuge supérstite cuando el problema también existe.

Testamentos válidos: Sección 9 Formalidades y revocación

La validez de un testamento es pura aplicación de reglas, y las reglas provienen de la Ley de Testamentos de 1837. Para que un testamento sea formalmente válido según la sección 9 debe ser:

• por escrito;
• firmado por el testador (o por alguien en su presencia y bajo sus instrucciones);
• con la intención del testador con esa firma de dar efecto al testamento;
• y la firma realizada o reconocida en presencia de dos testigos presentes al mismo tiempo, quienes luego firman cada uno.

Más allá de la forma, el testador necesita capacidad testamentaria. La prueba clásica sigue siendo Banks v Goodfellow (1870): el testador debe comprender la naturaleza de hacer un testamento, el alcance de sus bienes y los derechos a los que debe dar efecto. También deberán tener conocimiento y aprobación de los contenidos, y estar libres de influencias indebidas.

Ahora la parte que sorprende a la gente: la regla beneficiario-testigo. Según la sección , 15 de la Ley de Testamentos de 1837, si un beneficiario (o su cónyuge) es testigo del testamento, la donación fracasa, pero el testamento en sí sigue siendo válido y él sigue siendo un testigo competente. Entonces la voluntad funciona; el beneficiario testigo simplemente pierde su herencia.

Revocación es la otra mitad de este tema. Confírmelos en la memoria:

• Matrimonio o unión civil revoca automáticamente un testamento anterior (s.18), a menos que el testamento se haya hecho considerando ese matrimonio en particular.
• El divorcio no revoca el testamento completo, pero se considera que el ex cónyuge ha fallecido en la fecha de la disolución, por lo que los obsequios y nombramientos que se les hagan fracasan (s.18A).
• Destrucción con intención de revocar, o testamento o codicilo posterior, también revoca.

Mantenga la sección 18 y la sección 18A claramente separadas en su mente. Una pregunta que comienza con "se volvió a casar después de firmar el testamento" está probando la revocación automática; uno que comienza con "se divorciaron" prueba únicamente la caducidad del don del cónyuge.

Fallo de Donaciones: Caducidad, Admisión y Sección 33

Incluso un testamento válido puede contener una donación que fracasa. Tres doctrinas hacen la mayor parte del trabajo aquí.

Lapse se aplica cuando un beneficiario muere antes que el testador: la donación cae en el residuo, o si fuera el residuo, en el intestado parcial. Pero observe la sección 33 de la Ley de Testamentos de 1837: cuando una donación es para el hijo del testador o un descendiente más remoto que fallece antes y deja descendencia propia, esos descendientes toman la donación en su lugar. Es la versión testamentaria de la regla de sustitución.

Ademption se aplica a obsequios específicos. Si el testador da "mis acciones en X Ltd" pero las ha vendido antes de morir, la donación tiene validez; simplemente fracasa y el beneficiario no recibe nada. Contrasta un legado general o pecuniario, que los albaceas deben satisfacer con cargo a la herencia.

A. Un testador deja "mi coche" a un amigo y 20.000 libras esterlinas a un sobrino, y el resto a la caridad. El coche fue desguazado antes de morir. El regalo del coche ademas; las 20.000 libras esterlinas aún están por pagar; la caridad se lleva el resto. Detectar qué regalo sobrevive y cuál no es exactamente la discriminación que el formato de la SBA está diseñado para recompensar.

Administración del patrimonio: subvenciones y deberes del RP

O Una vez ocurrido el fallecimiento, alguien debe administrar el patrimonio. Si hay un testamento válido que nombra albaceas, estos solicitan una concesión de sucesión. Si no hay un albacea capaz de actuar, o no hay testamento, un administrador solicita cartas de administración, con el testamento adjunto cuando existe un testamento pero no nombra un albacea utilizable. El orden de quién puede presentar una solicitud de intestación se establece en la regla 22 de las Reglas de Sucesiones No Contenciosas de 1987, que rastrean en términos generales el derecho a la herencia.

Los representantes personales tienen deberes reales: recaudar los activos, pagar las deudas y pasivos en el orden legal correcto, pagar cualquier impuesto a la herencia y luego distribuirlo a los beneficiarios. Una medida de protección que vale la pena recordar es el aviso de la Sección 27 de la Ley de Fideicomisarios de 1925: la publicidad de los acreedores en el London Gazette y en un periódico local protege a los RP contra reclamaciones desconocidas.

Recuerde la diferencia de autoridad: el poder de un albacea deriva de la voluntad y existe desde el momento de la muerte (la concesión simplemente lo confirma). Un administrador no tiene autoridad hasta que se emite la subvención. Ese momento aparece en las preguntas problemáticas sobre quién podría vender válidamente una propiedad inmobiliaria.

Conceptos básicos del impuesto a la herencia que FLK2 espera

No estás formándote para ser asesor fiscal, pero la evaluación espera el marco. La banda de tipos nil es actualmente de £325.000; El valor del patrimonio por encima de este generalmente se grava con un impuesto del 40%. Alivios y exenciones clave que debería poder aplicar:

• Exención de cónyuge/pareja civil — las transferencias entre ellos están exentas sin límite.
• Exención de caridad: las donaciones a organizaciones benéficas del Reino Unido están exentas y se puede aplicar una tasa reducida del 36 % cuando al menos el 10 % del patrimonio neto se destine a organizaciones benéficas.
• Banda de tasa nula transferible: cualquier banda no utilizada de un cónyuge fallecido puede ser reclamada por el patrimonio del sobreviviente.
• Banda de tasa de residencia nula: un subsidio adicional cuando una vivienda pasa a descendientes directos.
• Transferencias potencialmente exentas: obsequios vitalicios que quedan totalmente exentos si el donante sobrevive siete años, con una reducción gradual en el medio.

Mi consejo práctico: cuando una pregunta le dé números, anote la banda de tasa nula y luego deduzca las donaciones exentas (cónyuge, organización benéfica) antes de aplicar la tasa del 40% al exceso. Mezclar el orden es lo que hace que las marcas se pierdan.

A Rutina de revisión simple que funciona

El conocimiento sin profundizar no sobrevive a un artículo de cinco horas. Construya una hoja de una página con las cifras y reglas que se repiten: la regla de supervivencia de 28 días, el legado estatutario, las formalidades del artículo 9, los artículos 15, 18, 18A y 33, y las bandas del IHT. Recítalos hasta que sean automáticos.

Luego haga las preguntas en conjuntos mixtos, no tema por tema. Las preguntas reales del examen no anuncian "se trata de una cuestión de superación": hay que reconocer el problema a partir de los hechos. Siempre dibuje el árbol genealógico en cuestiones de intestado y siempre verifique si el testamento se hizo antes o después del matrimonio. Esos dos hábitos por sí solos rescatarán un sorprendente número de marcas.

Si desea soporte estructurado, los cursos CELE SQE cubren los 13 temas en FLK1 y FLK2 con ejemplos resueltos como los anteriores. Las opciones SQE1 van desde £ 1750 para el curso de corta duración hasta £ 3720 para el curso de larga duración, con una opción de FLK único a mitad de precio si solo necesita FLK2, y nuestro banco de preguntas SQE1 está disponible a £ 575 al mes para práctica enfocada. Comuníquese con nosotros en cualquier momento en [email protected], en WeChat SQE100 o en celebar.com: sin presiones, solo ayúdelo cuando lo desee.