Λογαριασμοί δικηγόρων SQE1 FLK2: Παραβιάσεις, μεταφορές και τόκοι

A μας έστειλε email τον Ιούνιο με μια ερώτηση που συνοψίζει γιατί οι λογαριασμοί δικηγόρων κάνουν τους ανθρώπους νευρικούς. Είχε κοροϊδέψει και πέτυχε αυτό το σενάριο: μια εταιρεία κρατά 85.000 λίρες στον λογαριασμό πελάτη της για έναν πελάτη του οποίου η αγορά ακινήτου μόλις απέτυχε. Ο πελάτης χτυπά και λέει: "Κράτα το προς το παρόν — και θα μπορούσες να στείλεις 12.000 £ από αυτό στον αδερφό μου; Το περιμένει αυτή την εβδομάδα." Τέσσερις επιλογές απάντησης. Όλοι τους φαίνονταν υπερασπίσιμοι στις 23.00 το βράδυ πριν από μια εξέταση.ΧΧ1ΕΕ

Επέλεξε αυτή που επέτρεψε στην εταιρεία να πληρώσει τον αδελφό κατόπιν γραπτής εντολής του πελάτη. Λανθασμένος. Και ο λόγος που ήταν λάθος είναι η μοναδική ιδέα που εξετάστηκε περισσότερο σε αυτό το θέμα.

Solicitor Accounts είναι μόνο ένα από τα έξι θέματα FLK2, αλλά ξεπερνά το βάρος του στην εξέταση SQE1. Οι κανόνες είναι σύντομοι, η αριθμητική είναι απλή και οι εξεταστές γνωρίζουν ακριβώς πού μαντεύουν οι υποψήφιοι. Ας επεξεργαστούμε τις περιοχές που δημιουργούν πραγματικά σημάδια.

Τι υπολογίζονται ως χρήματα πελάτη σύμφωνα με τους κανόνες λογαριασμών SRA 2019;

EΌλα σε αυτό το θέμα ξεκινούν με την ταξινόμηση. Λάθος της ετικέτας και κάθε επόμενη καταχώρηση στο καθολικό πέφτει.ΧΧ1ΕΕ

Σύμφωνα με τον κανόνα 2.1, χρήματα πελάτη είναι χρήματα που κατέχει ή λαμβάνει η εταιρεία τα οποία: σχετίζονται με ρυθμιζόμενες υπηρεσίες που παρέχονται σε έναν πελάτη. είναι για λογαριασμό τρίτου σε σχέση με ρυθμιζόμενες υπηρεσίες (για παράδειγμα, χρήματα που διατηρούνται ως αντιπρόσωπος ή ενδιαφερόμενος). τηρείται ως διαχειριστής ή με προσωπική ιδιότητα που προκύπτει από συγκεκριμένο αξίωμα ή διορισμό· ή λαμβάνονται χρήματα για αμοιβές και μη καταβληθείσες εκταμιεύσεις πριν από την παράδοση ενός λογαριασμού.

Αυτό το τελευταίο σκέλος πιάνει τους περισσότερους υποψήφιους. Τα χρήματα λόγω κόστους είναι χρήματα πελατών. Βρίσκεται στον λογαριασμό πελάτη μέχρι να σταλεί ένας λογαριασμός ή άλλη γραπτή ειδοποίηση κόστους. Ωστόσο, λάβετε υπόψη τη στενή εξαίρεση στον κανόνα 2.2: όταν τα μόνα χρήματα πελάτη που κατέχει μια επιχείρηση εμπίπτουν σε αυτήν την τέταρτη κατηγορία, η εταιρεία μπορεί να τα κρατήσει στον επιχειρηματικό της λογαριασμό, υπό τον όρο ότι ενημερώνει εγγράφως τον πελάτη πού θα διατηρηθούν τα χρήματα και τα κάνει αμέσως.

Εξεταστική συνήθεια που αξίζει να χτίσετε: προτού δείτε τις επιλογές, γράψτε δύο γράμματα δίπλα στην απόδειξη — "C" για τα χρήματα του πελάτη, "B" για τα χρήματα της επιχείρησης. Περίπου το ένα τρίτο των ερωτήσεων για λογαριασμούς δικηγόρου συμπτύσσονται τη στιγμή που το κάνετε αυτό.

Τα χρήματα που ανήκουν στην εταιρεία — κόστος κέρδους που έχει ήδη τιμολογηθεί, απόδειξη των τόκων της εταιρείας ή τραπεζικές χρεώσεις — είναι επιχειρηματικά χρήματα και ανήκουν στον επιχειρηματικό λογαριασμό. Τα χρήματα που καταβάλλονται για την αποζημίωση της επιχείρησης για μια εκταμίευση που έχει ήδη καταβάλει από τα ίδια της τα κεφάλαια είναι επίσης επιχειρηματικά χρήματα. Εάν η εταιρεία δεν έχει πληρώσει ακόμη την εκταμίευση, τα χρήματα που λαμβάνονται για αυτήν είναι χρήματα πελάτη.

Η παγίδα τραπεζικής διευκόλυνσης: ο κανόνας SQE1 FLK2 λατρεύει να δοκιμάζει

Επιστροφή στις 85.000 £. Ο κανόνας 3.3 λέει ότι μια εταιρεία δεν πρέπει να χρησιμοποιεί λογαριασμό πελάτη για να παρέχει τραπεζικές διευκολύνσεις σε πελάτες ή τρίτα μέρη και ότι οι πληρωμές και οι μεταφορές ή οι αναλήψεις από έναν λογαριασμό πελάτη πρέπει να σχετίζονται με την παράδοση από την εταιρεία ρυθμιζόμενων υπηρεσιών.

Η γραπτή οδηγία του πελάτη δεν θεραπεύει το πρόβλημα. Ούτε το γεγονός ότι τα χρήματα ανήκουν πραγματικά στον πελάτη. Εάν δεν υπάρχει υποκείμενο νομικό έργο - η συναλλαγή έχει καταρρεύσει, η διατήρηση έχει ουσιαστικά τελειώσει - η εταιρεία δεν μπορεί απλώς να λειτουργήσει ως αγωγός πληρωμής. Η σωστή απάντηση είναι να επιστρέψετε τα χρήματα στον πελάτη, αμέσως, και να αφήσετε τον πελάτη να πληρώσει ο ίδιος τον αδελφό του.

Αυτή δεν είναι μια νέα ιδέα. Το Πειθαρχικό Δικαστήριο Solicitors το επισήμανε ξεκάθαρα στο Wood and Burdett (2004): δεν είναι σωστό μέρος της καθημερινής πρακτικής ενός δικηγόρου να λειτουργεί μια τραπεζική διευκόλυνση για τρίτους. Το SRA έχει επαναλάβει το μήνυμα στην προειδοποιητική του ειδοποίηση σχετικά με την ακατάλληλη χρήση ενός λογαριασμού πελάτη και ο κίνδυνος είναι προφανής — οι λογαριασμοί πελατών που χρησιμοποιούνται με αυτόν τον τρόπο γίνονται εξαιρετικά ελκυστικοί για τους ξέπλυμα χρήματος.

Παρακολουθήστε αυτά τα μοτίβα γεγονότων στις ερωτήσεις FLK2:

Ο πελάτης
• A ζητά από την εταιρεία να λάβει κεφάλαια "για φύλαξη" όσο δεν υπάρχει θέμα.
• A ολοκληρωμένο αρχείο μεταφοράς όπου ο πελάτης θέλει να ανακατευθύνονται τα υπόλοιπα χρήματα σε άτομο που δεν είναι συνδεδεμένο με τη συναλλαγή.
• A εταιρικός πελάτης που θέλει η εταιρεία να πληρώσει τους προμηθευτές της από τον λογαριασμό πελάτη.
• Στρογγυλές αποδείξεις και άμεσες πληρωμές χωρίς νομική εργασία ενδιάμεσα.

Μεταφορές για το κόστος: όταν τα χρήματα του πελάτη μετατρέπονται σε επιχειρηματικά χρήματα

Κανόνας 4.3 είναι ο κανόνας αλληλουχίας. Όταν μια επιχείρηση διατηρεί χρήματα πελάτη και σκοπεύει να χρησιμοποιήσει μερικά από αυτά για να πληρώσει τα δικά της έξοδα, πρέπει να παραδώσει έναν λογαριασμό εξόδων ή άλλη γραπτή ειδοποίηση των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν στον πελάτη ή στο μέρος πληρωμής πριν μεταφέρει οτιδήποτε εκτός του λογαριασμού πελάτη. Η μεταφορά πρέπει να είναι για το συγκεκριμένο ποσό που προσδιορίζεται και πρέπει να καλύπτεται από τα κεφάλαια που διατηρούνται πραγματικά για τον συγκεκριμένο πελάτη.

Μόλις παραδοθεί ο λογαριασμός, τα χρήματα που προορίζονται για το κόστος κέρδους και το VAT παύουν να είναι χρήματα πελάτη. Δεν πρέπει να παραμένει στον λογαριασμό πελάτη. η εταιρεία το μεταφέρει στον επαγγελματικό λογαριασμό χωρίς καθυστέρηση. Η διπλή είσοδος αξίζει να τρυπηθεί μέχρι να γίνει αυτόματη:

Μεταφορά 1.200 £ κόστος συν 240 £ VAT από πελάτη σε επαγγελματικό λογαριασμό:
Πλάγια πελάτη — Καθολικό πελάτη DR (στήλη λογαριασμού πελάτη) £1.440; Ταμειακό φύλλο CR (λογαριασμός πελάτη) £1.440.
Επιχειρηματική πλευρά — Ταμειακό φύλλο DR (επαγγελματικός λογαριασμός) £1.440. Καθολικό πελάτη CR (στήλη επαγγελματικού λογαριασμού) 1.440 £, εκκαθάριση του κόστους και VAT που έχει ήδη καταχωρηθεί όταν εκδόθηκε ο λογαριασμός.

Και το σκληρό όριο: Ο κανόνας 5.3 επιτρέπει την ανάληψη μόνο εάν υπάρχουν επαρκή κεφάλαια για τον συγκεκριμένο πελάτη. Ένα καθολικό πελάτη δεν πρέπει ποτέ να εμφανίζει υπέρβαση ενός πιστωτικού υπολοίπου — με άλλα λόγια, δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τα χρήματα του πελάτη Α για θέματα του πελάτη Β, ακόμη και για μία ώρα, ακόμη και κατά λάθος. Εάν μια ερώτηση εμφανίζει μια πληρωμή που θα απαιτούσε υπερανάληψη του καθολικού ενός μεμονωμένου πελάτη, αυτή η επιλογή είναι λανθασμένη ανεξάρτητα από το πόσο λογική φαίνεται εμπορικά.

Τόκοι και υπολειπόμενα υπόλοιπα: οι κανόνες τακτοποίησης

Κανόνας 7 απαιτεί από μια εταιρεία να λογοδοτεί στον πελάτη ή σε τρίτο μέρος για ένα εύλογο ποσό τόκων για χρήματα πελάτη που διατηρούνται για λογαριασμό τους. Δεν υπάρχει προδιαγεγραμμένο ποσοστό στους κανόνες. Οι εταιρείες εφαρμόζουν πολιτική συμφερόντων και τα μέρη μπορούν να συμφωνήσουν μια διαφορετική συμφωνία γραπτώς, υπό την προϋπόθεση ότι ο πελάτης έχει λάβει επαρκείς πληροφορίες για να δώσει τη συγκατάθεσή του μετά από ενημέρωση και οι όροι είναι δίκαιοι. Ένας κοινός παράγοντας που αποσπά την προσοχή των εξετάσεων είναι μια απάντηση που υποδηλώνει ότι η εταιρεία πρέπει να πληρώσει τους ακριβείς τόκους που κερδήθηκαν σε έναν γενικό λογαριασμό πελάτη — δεν χρειάζεται. το πρότυπο είναι η δικαιοσύνη.ΧΧ3ΕΕ

Ο τόκος που καταβάλλεται στον πελάτη από τα ίδια κεφάλαια της εταιρείας είναι μια πληρωμή επαγγελματικού λογαριασμού που χρεώνεται στη στήλη επιχειρήσεων του βιβλίου πελάτη — δεν προέρχεται από χρήματα άλλων πελατών.

Κανόνας 2.5 ασχολείται με υπολειμματικά υπόλοιπα: τα χρήματα του πελάτη πρέπει να επιστραφούν αμέσως στον πελάτη ή στο τρίτο μέρος για το οποίο φυλάσσονται, μόλις δεν υπάρχει πλέον βάσιμος λόγος να τα κρατήσει κανείς. Οι μικρές αδρανείς ισορροπίες που μένουν να παραμένουν σταθερές για χρόνια είναι μια κλασική ρυθμιστική αδυναμία. Εάν ο νόμιμος ιδιοκτήτης πραγματικά δεν μπορεί να εντοπιστεί, η εταιρεία μπορεί να χρειαστεί την προηγούμενη γραπτή εξουσιοδότηση του SRA για να αποσύρει τα χρήματα (συνήθως πληρώνοντάς τα σε φιλανθρωπικούς σκοπούς) — αυτή είναι η διαδρομή των "προβλεπόμενων περιστάσεων" στον κανόνα 5.1.

Παραβάσεις, συμφωνίες και αναφορές λογιστών

Κανόνας 6 επιβάλλει το καθήκον να διορθωθούν οι παραβιάσεις αμέσως μετά την ανακάλυψη, συμπεριλαμβανομένης της αντικατάστασης τυχόν χρημάτων που έχουν αποσυρθεί ακατάλληλα. Η λέξη που πρέπει να θυμάστε είναι "αμέσως" - όχι "στην επόμενη συμφιλίωση", όχι "όταν ο σύντροφος επιστρέψει από τις διακοπές". Η εταιρεία πρέπει να αντικαταστήσει το έλλειμμα από δικά της χρήματα και ο COFA (υπεύθυνος συμμόρφωσης για τα οικονομικά και τη διοίκηση) φέρει προσωπική ευθύνη για τη συμμόρφωση και για την αναφορά σοβαρών παραβιάσεων στο SRA.

Για την τήρηση αρχείων, ο κανόνας 8 απαιτεί σύγχρονα αρχεία, λογιστικά βιβλία πελατών που δείχνουν ένα τρέχον υπόλοιπο για κάθε θέμα πελάτη και συμφωνία του λογαριασμού πελάτη τουλάχιστον κάθε πέντε εβδομάδες, υπογεγραμμένα από την COFA ή έναν διαχειριστή. Τα αρχεία πρέπει να διατηρούνται για τουλάχιστον έξι χρόνια.ΧΧ1ΕΕΟι αναφορές των λογιστών

A σύμφωνα με τον Κανόνα 12 λαμβάνονται εντός έξι μηνών από το τέλος της λογιστικής περιόδου. Παραδίδονται στο SRA μόνο εάν qualified. Μια εταιρεία απαλλάσσεται όταν όλα τα χρήματα των πελατών που διατηρούνται προέρχονται από την Υπηρεσία Νομικής Βοήθειας ή όταν κατά τη λογιστική περίοδο το μέσο υπόλοιπο του λογαριασμού πελάτη δεν υπερβαίνει τις £10.000 και το μέγιστο δεν υπερβαίνει τις £250.000. Μάθετε και τα δύο σχήματα — οι ερωτήσεις τα δοκιμάζουν απευθείας.ΧΧ3ΕΕ

Δύο εναλλακτικές λύσεις για τη διατήρηση χρημάτων πελάτη εμφανίζονται επίσης στις προδιαγραφές. Ένας λογαριασμός η διαχείριση τρίτων (Κανόνας 9) επιτρέπει τη ροή των πληρωμών μέσω μιας ρυθμιζόμενης υπηρεσίας πληρωμών, υπό την προϋπόθεση ότι η εταιρεία λαμβάνει εύλογα μέτρα για να διασφαλίσει ότι ο πελάτης κατανοεί τη συμφωνία και τους όρους. Και ο κανόνας 11 καλύπτει την υπογραφή για λογαριασμό του ίδιου του πελάτη — η εταιρεία διατηρεί τα αρχεία αλλά τα χρήματα δεν γίνονται ποτέ χρήματα πελάτη.

Πώς να αναθεωρήσετε τους λογαριασμούς Solicitor για την εξέταση SQE1

Αυτό το θέμα ανταμείβει την επανάληψη περισσότερο από το διάβασμα. Τι λειτουργεί πραγματικά, σύμφωνα με την εμπειρία μας με τους υποψηφίους από την πρώτη συνεδρίαση το 2021:

• Σχεδιάστε ένα κενό βιβλίο πελάτη δύο στηλών με το χέρι και καταχωρήστε δέκα συναλλαγές από τη μνήμη — απόδειξη σε λογαριασμό, πληρωμένη εκταμίευση, παράδοση λογαριασμού, μεταφορά κόστους, επιστροφή υπολοίπου. Κάντε το μέχρι να σταματήσετε την παύση.ΧΧ2ΕΕ
• Για κάθε ερώτηση, ρωτήστε τρία πράγματα με τη σειρά: αυτό είναι χρήμα πελάτη ή χρήμα επιχείρησης; Υπάρχει επαρκής πίστωση στο καθολικό του πελάτη this; Η πληρωμή σχετίζεται με ρυθμιζόμενες υπηρεσίες;
• Μάθετε τους αριθμούς που είναι πραγματικά αριθμημένοι: πέντε εβδομάδες, έξι χρόνια, έξι μήνες, 10.000 £ και 250.000 £.
• Ασκήστε την αριθμητική υπό πίεση χρόνου. Με 180 ερωτήσεις και 5 ώρες 20 λεπτά ανά χαρτί FLK, έχετε περίπου 1 λεπτό και 45 δευτερόλεπτα η καθεμία — μια ερώτηση για λογαριασμούς δικηγόρου θα πρέπει να διαρκέσει λιγότερο.
• Κρατήστε ένα "ημερολόγιο παγίδας": κάθε παράγοντας που σας ξεγέλασε, μία γραμμή ο καθένας. Διαβάστε το την εβδομάδα πριν από τις εξετάσεις.ΧΧ1ΕΕ

Solicitor Accounts είναι ένα από τα λίγα θέματα FLK2 όπου οι σχεδόν τέλειες βαθμολογίες είναι ρεαλιστικές. Οι κανόνες είναι πεπερασμένοι. Αντιμετωπίστε το ως δωρεάν βαθμολογία και θα επιδοτήσει τα θέματα όπου ο νόμος είναι πραγματικά αμφισβητούμενος.

Πώς μπορεί να βοηθήσει το CELE SQE

Εάν οι εγγραφές στο καθολικό εξακολουθούν να φαίνονται ολισθηρές, τα μαθήματά μας SQE1 καλύπτουν και τα 13 θέματα σε FLK1 και FLK2, με ασκήσεις λογαριασμών εργασίας ενσωματωμένες σε κάθε ενότητα — το μακροπρόθεσμο μάθημα είναι 3.720 £, το ενδιάμεσο μάθημα £2.7150 με £2. στις μισές τιμές και έκπτωση 150 £ για κρατήσεις νωρίς ή εντός τριών μηνών από τις εξετάσεις. Η συνδρομή της Τράπεζας Ερωτήσεων SQE1 (575 £ το μήνα) είναι όπου οι περισσότεροι υποψήφιοι εξαλείφουν τις παγίδες ταξινόμησης που περιγράφονται παραπάνω και τα σχολικά βιβλία είναι διαθέσιμα ως πλήρες σετ με 950 £ ή ένα σετ FLK με 570 £. Έχετε ερωτήσεις σχετικά με το ποια επιλογή ταιριάζει στο χρονοδιάγραμμά σας; Επικοινωνήστε μαζί μας στο WeChat SQE100, στο [email protected] ή μέσω του celebar.com — ευχαρίστως να το συζητήσετε χωρίς καμία πίεση για εγγραφή.