A надіслав нам електронний лист із запитанням, яке постійно виникає. Основа описує заповідача, який підписав свій заповіт за кухонним столом, а його сусід спостерігав, а потім ніс папір у сусідній будинок, щоб дружина сусіда теж могла його підписати. Чотири варіанти відповіді. Два з них виглядали правдоподібно. Він вибрав неправильний варіант і не міг зрозуміти чому.
Це Wills and the Administration of Estates у двох словах. Закон не є концептуально складним, але він не поблажливий до деталей, і SQE1 FLK2 екзаменатори це знають. Цей предмет винагороджує кандидатів, які можуть виконати механічний контрольний список у обмежений час. Нижче наведено контрольний список, який ми навчаємо, розділ за розділом.
Дійсність у SQE1 FLK2: дієздатність, намір і формальності розділу 9
Кожне запитання починається з одного місця: чи дійсний цей документ? Три кінцівки, завжди в такому порядку.
Capacity. Критерій загального права у справі Банки проти Гудфеллоу (1870) все ще має юридичну силу. Заповідач повинен розуміти природу дії та її наслідки, приблизно розуміти обсяг майна, яким розпоряджається, розуміти та оцінювати претензії тих, кого він, як очікується, забезпечить, і не мати розладу розуму, який спотворює його почуття правоти. Заповіт, який на перший погляд є раціональним і належним чином виконаним, викликає презумпцію дієздатності, тому слідкуйте за фактами, які спростовують його, наприклад, діагнозом деменції чи непоясненим радикальним відхиленням від попередніх заповітів.
Знання та схвалення. Зазвичай передбачається, щойно показана спроможність і належне виконання. Презумпція відпадає, якщо заповідач сліпий або неписьменний, якщо заповіт був підписаний кимось іншим за його вказівкою, або якщо існують підозрілі обставини — класично, коли особа, яка склала заповіт, отримує від нього значну вигоду. Не плутайте це з неправомірним впливом, який у законі заповіту має бути підтверджено; не існує презумпції неправомірного впливу, якими б близькими не були ці стосунки. Стандартом є примус, а не переконання.
Формальності відповідно до розділу 9 Закону про заповіти 1837 року. Дізнайтеся це як п’ять окремих полів. Заповіт має бути складений у письмовій формі та підписаний заповідачем (або іншою особою в його присутності та за його вказівкою). Має бути очевидно, що заповідач своїм підписом мав намір надати заповіту чинності. Підпис має бути зроблено або засвідчено в присутності двох і більше свідків одночасно. Тоді кожен свідок повинен засвідчити та підписати або підтвердити свій підпис у присутності заповідача. Зверніть увагу на асиметрію, яка зачіпає всіх: обидва свідки повинні бути присутніми, коли заповідач підписує або визнає, але вони не повинні бути в присутності один одного, коли вони підписують.
Повернемося до сценарію за кухонним столом: спадкодавець підписався лише в присутності одного свідка, а другий свідок ніколи не бачив, щоб він підписав чи підтвердив. Розділ 9 не виконується. Пізніше нічого не вилікує. Маєток переходить по заповіту.
Відкликання, зміни та пастка розлучення
A дійсний заповіт може припинити діяти декількома способами, а FLK2 любить перевіряти межі.
Шлюб або створення цивільного партнерства скасовує існуючий заповіт відповідно до s.18 Закону про заповіти 1837, якщо тільки заповіт не було складено в очікуванні цього конкретного шлюбу. Розлучення або розірвання шлюбу передбачає щось вужче відповідно до розділу 18A: заповіт залишається дійсним, але колишнє подружжя вважається таким, що померло в день припинення шлюбу. Таким чином, призначення колишнього подружжя виконавцем зазнає невдачі, і будь-який подарунок їй не вдасться, але решта заповіту йде далі — і дар зазвичай падає в залишок, а не передається за заповітом.
Відкликання шляхом знищення відповідно до розділу 20 вимагає як дії, так і наміру. Спалення, розривання чи іншим способом знищення — здійснюється заповідачем або кимось у його присутності та за його вказівкою. Символічних жестів недостатньо; викреслення всього заповіту ручкою або написання «відкликано» на першій сторінці не знищує його. Якщо востаннє було відомо, що заповіт перебував у спадкодавця і його не можна знайти після смерті, виникає презумпція скасування, хоча це можна спростувати.
Зміни, внесені після виконання, є неефективними відповідно до розділу 21, якщо вони не виконані окремо, і оригінальне формулювання залишається в силі, якщо воно все ще є «очевидним» — тобто читається звичайними засобами. Якщо слова були стерті настільки ретельно, що їх неможливо прочитати, дар зазвичай провалюється. Правильно оформлений кодицил може змінити, підтвердити або відновити заповіт; підтвердження повторно публікує заповіт станом на дату кодицилу, який час від часу змінює того, хто бере під класовий дар.
Чому подарунки зазнають невдачі: прийняття, припинення дії та правило свідка-бенефіціара
Ось де єдиний найкращий формат відповіді дійсно кусається. Заповіт є дійсним, положення чітке, але названий бенефіціар нічого не отримує. Перегляньте список помилок:
Ademption. Конкретний подарунок («мої акції в Redwood Ltd», «мій котедж на Хіллтоп-Лейн») не дійсний, якщо актив більше не перебуває в спадщині після смерті. Продано, віддано, знищено — бенефіціар нічого не бере та не має права на виручку. Загальні та грошові спадщини не можуть бути відкуплені.
Lapse. Бенефіціар, який помер раніше спадкодавця, не отримує нічого. Але перевірте s.33 Закон про заповіти 1837: якщо подарунок призначено дитині або віддаленому нащадку спадкодавця, який помер першим, залишивши потомство живим після смерті спадкодавця, подарунок переходить до цього випуску per stirpes, якщо в заповіті не вказується протилежний намір. Подарунки другові чи братові не знайдуть такого порятунку.
Розділ 15. Подарунок свідку, подружжю чи цивільному партнеру понятого є недійсним, хоча сам заповіт залишається дійсним. Відповідно до Закону про заповіти 1968 року, це правило ігнорується, якщо заповіт було належним чином оформлено без урахування засвідчення цього свідка, тому заповіт, підписаний трьома свідками, все ще може бути корисним одному з них.
Також у списку: відмова від відповідальності, конфіскація, якщо бенефіціар незаконно вбив спадкодавця, і невизначеність предмета чи об’єкта. Якщо залишковий подарунок повністю не вдається, ця частка переходить до часткової незаповіданості відповідно до Закону про управління майном 1925.
Управління маєтками: гранти, PR повноваження та захист
Виконавці отримують повноваження із волі, і їхні повноваження діють з моменту смерті; надання заповіту лише підтверджує це. Адміністратори, навпаки, не мають жодних повноважень до видачі гранту. Ця відмінність сама по собі відповідає на дивовижну кількість питань.
Розрізняють три права: заповіт, де дійсний заповіт призначає добровільних виконавців; адміністративні листи з додатком до заповіту, де є заповіт, але немає доказуючого виконавця, з правом, визначеним згідно з правилом 20 Правил про безспірні заповіти 1987 р.; і прості адміністративні листи про відсутність заповіту, оформлені згідно з правилом 22, починаючи з пережилого подружжя або цивільного партнера, потім дітей, потім батьків, потім цільнокровних братів і сестер і так далі. Потрібні два адміністратори, якщо майно включає частку меншості або довічну частку.
Особисті представники мають широкі законодавчі повноваження: продавати, привласнювати активи для задоволення права згідно з s.41 AEA 1925 (за згодою бенефіціара), страхувати, інвестувати відповідно до загальних повноважень, передбачених Законом про довірчу особу 2000 р., і делегувати — завжди відповідно до встановленого законом обов’язку дбати.
Два захисні кроки ретельно перевіряються. Оголошення відповідно до s.27 Trustee Act 1925 у London Gazette та газеті, що поширюється на місцевому рівні, щонайменше два місяці, захищає PR від особистої відповідальності перед невідомими кредиторами та бенефіціарами — це не зупиняє позивачів, які переслідують активи в руках бенефіціарів. А якщо бенефіціара неможливо відстежити, безпечним шляхом є наказ Бенджаміна від суду, а не тихе рішення все одно розподілити.
Пам’ятайте також про шестимісячне вікно для позовів відповідно до Закону про спадщину (забезпечення для сім’ї та утриманців) 1975 , який починається з дати отримання гранту. Передчасне розповсюдження не є незаконним, але PR, який це робить, ризикує особисто нести відповідальність у разі задоволення позову.
Основи податку на спадщину для FLK2
Вас не просять стати податковим радником. Вас просять визначити звільнення та застосувати правильну ставку. Створіть майно померлого, вирахуйте борги та витрати на поховання, а потім застосуйте винятки — звільнення від сплати подружжя або цивільного партнера та звільнення від благодійної діяльності є необмеженими (з урахуванням обмежень, якщо дружина, яка залишилася в живих, не проживає у Великобританії та не було обрано).
Тоді діапазон нульової ставки в розмірі 325 000 фунтів стерлінгів, плюс будь-яка невикористана група, що підлягає передачі від попереднього померлого подружжя, плюс діапазон нульової ставки за місцем проживання, де кваліфікований інтерес на житло переходить до прямих нащадків — звужується, якщо майно перевищує 2 мільйони фунтів стерлінгів. Рівень смертності становить 40%, зменшений до 36%, де принаймні 10% базової суми йде на благодійність. Довічні перекази, здійснені протягом семи років, знову враховуються, причому знижена пільга зменшує податок (а не передачу) на подарунки, зроблені більше ніж за три роки до смерті. Звільнення від майна підприємства та сільськогосподарського майна було реформовано, тому перевірте поточну позицію на дату іспиту, а не покладайтеся на старі записи.
Щодо механіки: IHT на майно після смерті зазвичай має бути сплачено через шість місяців після закінчення місяця смерті, з можливістю розстрочки протягом десяти років для землі, бізнесу та певних пакетів акцій. Багато маєтків кваліфікуються як виняткові та не потребують повного обліку.
Як деталізувати цю тему до SQE1
Три звички, які швидко знімають сліди. Виписуйте з пам’яті елементи розділу 9 щоранку протягом тижня, поки ви не зможете зробити це менш ніж за шістдесят секунд. Створіть одну сторінку «Чому цей подарунок провалився?» блок-схему та перевірте себе на неї, використовуючи реальні основи питань. І щоразу, коли зустрічаєш якусь дату в якійсь темі — одруження, розлучення, продаж дачі, подарунок п’ятирічної давнини — відразу запитуй, які юридичні наслідки несе ця дата. Дати в цій темі ніколи не є прикрасою.
Остання звичка: читайте останнє речення запитання перед фактами. "Що з наступного найкраще описує відповідальність виконавця?" відправляє вас кудись зовсім інше, ніж "Хто має право на котедж?"
Якщо вам потрібна структурована підтримка, CELE SQE викладає всі 13 предметів FLK1 та FLK2 з самого першого засідання SQE у 2021 році. Наші курси SQE1 коштують 3720 фунтів стерлінгів (довгострокові), 2750 фунтів стерлінгів (середньострокові) та 1750 фунтів стерлінгів (короткострокові), а варіанти з одним FLK вдвічі менші. ціни та знижка £150 для ранніх пташок або бронювань протягом трьох місяців після іспиту. Підписка на банк запитань SQE1 коштує 575 фунтів стерлінгів на місяць, а підручники — 950 фунтів стерлінгів за повний комплект або 570 фунтів стерлінгів за один FLK. Запитання вітаються в будь-який час — WeChat SQE100, [email protected] або celebar.com.