A ne-a trimis un e-mail în iunie cu o întrebare care rezumă de ce Solicitor Accounts îi face pe oameni nervoși. Ea făcuse joc și a dat acest scenariu: o firmă deține 85.000 de lire sterline în contul său de client pentru un client a cărui achiziție de proprietate tocmai a eșuat. Clientul sună și spune: „Păstrează-l deocamdată – și poți trimite 12.000 de lire sterline fratelui meu? Se așteaptă săptămâna aceasta”. Patru variante de răspuns. Toți păreau apărați la ora 23:00 în noaptea dinaintea unui examen.
Ea a ales-o pe cea care a lăsat firma să plătească fratele după instrucțiunea scrisă a clientului. Greşit. Iar motivul pentru care a fost greșit este ideea cea mai analizată în acest subiect.
Solicitor Accounts este doar unul dintre cele șase subiecte FLK2, dar depășește greutatea sa la examenul SQE1. Regulile sunt scurte, aritmetica este simplă, iar examinatorii știu exact unde ghicesc candidații. Să lucrăm prin zonele care generează efectiv semne.
Ce contează drept bani pentru clienți în conformitate cu Regulile de conturi SRA 2019?
Etotul în acest subiect începe cu clasificarea. Găsiți greșit eticheta și fiecare înregistrare ulterioară în registru se prăbușește.
În conformitate cu Regula 2.1, banii clientului sunt bani deținuți sau primiți de firmă care: se referă la servicii reglementate furnizate unui client; este în numele unei terțe părți în legătură cu serviciile reglementate (de exemplu, bani deținuți ca agent sau parte interesată); este deținut în calitate de mandatar sau cu titlu personal, rezultând dintr-o funcție sau numire specificată; sau sunt primiți bani pentru taxe și plăți neplătite înainte ca o factură să fie livrată.
Acel ultim membru îi prinde pe cei mai mulți candidați. Banii din contul costurilor sunt banii clientului. Acesta se află în contul clientului până când este trimisă o factură sau o altă notificare scrisă a costurilor. Dar rețineți scutirea restrânsă din Regula 2.2: în cazul în care singurii bani pe care îi deține o firmă se încadrează în a patra categorie, firma îi poate păstra în contul său de afaceri, cu condiția să-i spună clientului în scris unde vor fi deținuți banii și să dea o contabilitate promptă pentru ei.
E Obiceiul de examen care merită construit: înainte de a vă uita la opțiuni, scrieți două litere lângă chitanță — „C” pentru banii clienților, „B” pentru banii de afaceri. Aproximativ o treime din întrebările privind conturile avocaților se prăbușesc în momentul în care faceți acest lucru.
Banii aparținând companiei — costuri de profit deja facturate, o chitanță a propriei dobânzi ale firmei sau comisioane bancare — sunt bani de afaceri și aparțin contului de afaceri. Banii plătiți pentru a rambursa firma pentru o plată pe care a plătit-o deja din fondurile proprii sunt, de asemenea, bani de afaceri. Dacă firma nu a plătit încă plata, banii primiți pentru aceasta sunt banii clienților.
Capcana facilitatii bancare: regula SQE1 FLK2 ii place sa testeze
Revenind la acele 85.000 GBP. Regula 3.3 spune că o firmă nu trebuie să folosească un cont de client pentru a oferi facilități bancare clienților sau terților și că plățile și transferurile sau retragerile din contul unui client trebuie să se refere la livrarea de către firmă a serviciilor reglementate .
Instrucțiunile scrise ale clientului nu remediază problema. Nici faptul că banii îi aparțin cu adevărat clientului. Dacă nu există nicio activitate juridică subiacentă - tranzacția s-a prăbușit, reținerea s-a încheiat efectiv - firma nu poate acționa pur și simplu ca un canal de plată. Răspunsul corect este să returnezi banii clientului, cu promptitudine, și să-l lași pe client să-și plătească el însuși fratele.
Aceasta nu este o idee nouă. Solicitors Disciplinary Tribunal a subliniat clar acest lucru în Wood și Burdett (2004): nu este o parte adecvată a practicii de zi cu zi a unui avocat să opereze o facilitate bancară pentru terți. SRA a repetat mesajul din anunțul său de avertizare cu privire la utilizarea necorespunzătoare a unui cont de client, iar riscul este evident – conturile de clienți utilizate în acest mod devin extrem de atractive pentru spălatorii de bani.
Uitați-vă la aceste modele de fapte în întrebările FLK2:
- A clientul cere companiei să primească fonduri „pentru păstrarea în siguranță” în timp ce nicio problemă este activă.
- A finalizat fișierul de transfer în care clientul dorește ca fondurile reziduale să fie redirecționate către o persoană care nu are legătură cu tranzacția.
- Un client corporativ care dorește ca firma să-și plătească furnizorii din contul clientului.
- Încasări cu sumă rotundă și plăți imediate ulterioare, fără nicio lucrare legală între ele.
Transferuri pentru costuri: când banii clienților se transformă în bani de afaceri
Regula 4.3 este regula de secvențiere. În cazul în care o firmă deține bani de la client și intenționează să folosească o parte din aceștia pentru a-și plăti propriile costuri, aceasta trebuie să transmită clientului sau părții plătitoare înainte ca orice transfer din contul clientului o nota de costuri sau o altă notificare scrisă a costurilor suportate. Transferul trebuie să fie pentru suma specifică identificată și trebuie să fie acoperit de fondurile deținute efectiv pentru acel anumit client.
Odată ce factura este livrată, banii alocați pentru costurile profitului și VAT încetează să mai fie bani pentru client. Nu ar trebui să zăbovească în contul clientului; firma îl transferă fără întârziere în contul de afaceri. Intrarea dublă merită forată până când este automată:
Transfer de 1.200 GBP costuri plus 240 GBP VAT de la client la contul de afaceri:
Client side — Registrul client DR (coloana cont client) 1.440 GBP; Fișă de numerar CR (cont client) 1.440,
Business side — Foaie de numerar DR (cont de afaceri) 1.440 GBP; Registrul client CR (coloana cont de afaceri) 1.440 GBP, compensarea costurilor și VAT deja postate la emiterea facturii.
Și limita strictă: Regula 5.3 permite o retragere numai dacă sunt deținute fonduri suficiente pentru acel client specific. Un registru al clientului nu trebuie să arate niciodată depășirea soldului creditului - cu alte cuvinte, nu puteți folosi banii clientului A pentru problema clientului B, nici măcar pentru o oră, chiar din întâmplare. Dacă o întrebare arată o plată care ar duce la supraînregistrare un registru al unui client individual, acea opțiune este greșită, indiferent de cât de sensibilă arată comercial.
Dobândă și solduri reziduale: regulile de remediere
Regula 7 impune unei firme să dea cont clientului sau terțului pentru o sumă justă de dobândă pe banii clienților deținuți în numele lor. Nu există un tarif prescris în reguli. Firmele operează o politică de interese, iar părțile pot conveni un aranjament diferit în scris, cu condiția ca clientului să i se ofere suficiente informații pentru a-și da consimțământul în cunoștință de cauză și condițiile sunt echitabile. Un element de distracție obișnuit pentru examen este un răspuns care sugerează că firma trebuie să plătească dobânda exactă câștigată efectiv pe un cont general de client - nu este necesar; standardul este corectitudinea.
Dobânda plătită clientului din fondurile proprii ale firmei este o plată în contul de afaceri debitată în coloana de afaceri a registrului clientului — nu provine din banii altor clienți.
Regula 2.5 tratează soldurile reziduale: banii clientului trebuie returnați cu promptitudine clientului sau terțului pentru care sunt deținuți, de îndată ce nu mai există niciun motiv adecvat pentru a-i deține. Micile solduri latente lăsate ani de zile sunt un eșec clasic de reglementare. Dacă proprietarul de drept nu poate fi urmărit cu adevărat, firma poate avea nevoie de autorizația prealabilă scrisă a SRA pentru a retrage banii (de obicei, plătindu-i unei organizații de caritate) - aceasta este calea „circumstanțelor prescrise” în Regula 5.1.
.Încălcări, reconcilieri și rapoarte contabile
Regula 6 impune obligația de a corecta încălcările cu promptitudine la descoperire, inclusiv înlocuirea oricăror bani retrase necorespunzător. Cuvântul de reținut este „prompt” — nu „la următoarea împăcare”, nu „când partenerul se întoarce din vacanță”. Firma trebuie să înlocuiască deficitul din banii proprii, iar COFA (ofițer de conformitate pentru finanțe și administrare) poartă responsabilitatea personală pentru conformitate și pentru raportarea încălcărilor grave către SRA.
În ceea ce privește păstrarea evidențelor, Regula 8 necesită înregistrări contemporane, registre ale clienților care să arate un sold curent pentru fiecare problemă de client și o reconciliere a contului clientului cel puțin la fiecare cinci săptămâni, semnată de COFA sau de un manager. Înregistrările trebuie păstrate cel puțin șase ani.
Rapoartele contabililor conform regulii 12 sunt obținute în termen de șase luni de la sfârșitul perioadei contabile. Acestea sunt livrate la SRA numai dacă este calificată. O firmă este scutită în cazul în care toți banii deținuti de clienți provin de la Agenția de Asistență Juridică sau în cazul în care, în perioada contabilă, soldul mediu al contului clientului nu depășește 10.000 GBP, iar maximul nu depășește 250.000 GBP. Învață ambele cifre — întrebările le testează direct.
Două alternative la deținerea banilor clienților apar și pe specificație. Un cont administrat terță parte (Regula 9) permite plăților să circule printr-un serviciu de plată reglementat, cu condiția ca firma să ia măsuri rezonabile pentru a se asigura că clientul înțelege aranjamentul și condițiile. Iar Regula 11 se referă la acționarea ca semnatar în contul propriu al clientului — firma păstrează evidențele, dar banii nu devin niciodată banii clienților.
Cum să revizuiți Conturile de avocat pentru examenul SQE1
Acest subiect recompensează mai mult repetarea decât lectura. Ce funcționează de fapt, din experiența noastră cu candidații de la prima ședință din 2021:
- Desenați manual un registru al clientului necompletat cu două coloane și înregistrați zece tranzacții din memorie — chitanță în cont, plăți plătite, factura livrată, transferul costurilor, soldul returnat. Faceți-o până când nu mai faceți pauză.
- Pentru fiecare întrebare, pune trei lucruri în ordine: acest client este bani sau bani de afaceri? Există suficient credit în registrul clientului acestui ? Plata se referă la servicii reglementate?
- Aflați numerele care sunt numerotate efectiv: cinci săptămâni, șase ani, șase luni, 10.000 GBP și 250.000 GBP.
- Exersați aritmetica sub presiunea timpului. Cu 180 de întrebări și 5 ore și 20 de minute pentru fiecare lucrare FLK, aveți aproximativ 1 minut și 45 de secunde fiecare - o întrebare privind Conturile avocatului ar trebui să dureze mai puțin.
- Păstrează un „jurnal de capcană”: fiecare distractor care te-a păcălit, câte un rând. Citiți-l cu o săptămână înainte de examen.
Solicitor Accounts este unul dintre puținele subiecte FLK2 în care scorurile aproape perfecte sunt realiste. Regulile sunt finite. Tratați-l ca mărci gratuite și va subvenționa subiectele în care legea este cu adevărat contestabilă.
Cum poate ajuta CELE SQE
Dacă înregistrările în registru par încă alunecoase, cursurile noastre SQE1 acoperă toate cele 13 subiecte din FLK1 și FLK2, cu exerciții de conturi lucrate încorporate în fiecare unitate - Cursul pe termen lung este de 3.720 GBP, Cursul pe termen mediu de 2.750 GBP și Cursul pe termen scurt, cu opțiuni de 10 GBP și 1 GBP reduse. pentru rezervări de primire timpurie sau în termen de trei luni de la examen. Abonamentul SQE1 Question Bank (575 GBP pe lună) este locul în care majoritatea candidaților rezolvă capcanele de clasificare descrise mai sus, iar manualele sunt disponibile ca set complet la 950 GBP sau un singur FLK stabilit la 570 GBP. Întrebări despre ce opțiune se potrivește cronologiei dvs.? Contactați-ne pe WeChat SQE100, la [email protected], sau prin celebar.com - cu plăcere să discutați fără nicio presiune pentru a vă înscrie.