A đã gửi email cho chúng tôi vào tháng 6 với một câu hỏi tóm tắt lý do tại sao Tài khoản luật sư lại khiến mọi người lo lắng. Cô ấy đã giả vờ và gặp phải tình huống này: một công ty giữ 85.000 bảng Anh trong tài khoản khách hàng của mình cho một khách hàng vừa mới mua bất động sản thất bại. Khách hàng gọi điện và nói: "Hãy giữ nó ngay bây giờ - và bạn có thể gửi 12.000 bảng Anh cho anh trai tôi được không? Anh ấy đang mong đợi nó trong tuần này." Bốn lựa chọn trả lời. Tất cả đều trông có vẻ phòng thủ vào lúc 11 giờ đêm đêm trước kỳ thi.
Cô ấy chọn phương án cho phép công ty trả tiền cho anh trai theo chỉ thị bằng văn bản của khách hàng. Sai. Và lý do nó sai là ý tưởng được xem xét kỹ lưỡng nhất trong chủ đề này.
Tài khoản luật sư chỉ là một trong sáu chủ đề FLK2, nhưng nó đã vượt quá tầm trong kỳ thi SQE1. Các quy tắc ngắn gọn, phép tính đơn giản và giám khảo biết chính xác thí sinh đoán ở đâu. Hãy cùng tìm hiểu những lĩnh vực thực sự tạo ra điểm số.
Tiền của khách hàng được tính theo Quy tắc tài khoản SRA 2019?
Mọi thứ trong chủ đề này đều bắt đầu bằng việc phân loại. Nhận sai nhãn và mọi mục sổ cái tiếp theo đều bị đổ.
Theo Quy tắc 2.1, tiền của khách hàng là tiền do công ty nắm giữ hoặc nhận: liên quan đến các dịch vụ được quản lý cung cấp cho khách hàng; thay mặt cho bên thứ ba liên quan đến các dịch vụ được quản lý (ví dụ: tiền được giữ với tư cách là đại lý hoặc bên liên quan); được giữ với tư cách là người được ủy thác hoặc với tư cách cá nhân phát sinh từ một văn phòng hoặc cuộc hẹn cụ thể; hoặc là tiền nhận được cho các khoản phí và các khoản giải ngân chưa thanh toán trước khi hóa đơn được gửi.
Chi tiết cuối cùng đó sẽ thu hút hầu hết các ứng viên. Tiền tính vào chi phí là tiền của khách hàng. Nó nằm trong tài khoản khách hàng cho đến khi hóa đơn hoặc thông báo bằng văn bản khác về chi phí được gửi. Nhưng hãy lưu ý ngoại lệ hẹp trong Quy tắc 2.2: khi số tiền của khách hàng duy nhất mà công ty nắm giữ thuộc loại thứ tư, công ty có thể giữ số tiền đó trong tài khoản kinh doanh của mình, miễn là công ty thông báo cho khách hàng bằng văn bản về nơi giữ tiền và tài khoản kịp thời.
Thói quen đáng để xây dựng trong kỳ thi: trước khi bạn xem xét các lựa chọn, hãy viết hai chữ cái bên cạnh biên lai - "C" cho tiền của khách hàng, "B" cho tiền kinh doanh. Khoảng một phần ba số câu hỏi về Tài khoản luật sư sẽ sụp đổ ngay khi bạn thực hiện việc này.
Tiền thuộc sở hữu của công ty — chi phí lợi nhuận đã được lập hóa đơn, biên nhận tiền lãi của chính công ty hoặc phí ngân hàng — là tiền kinh doanh và thuộc về tài khoản doanh nghiệp. Tiền được trả để hoàn trả cho công ty khoản giải ngân mà công ty đã thanh toán bằng nguồn vốn của mình cũng là tiền kinh doanh. Nếu công ty chưa thanh toán khoản giải ngân thì số tiền nhận được là tiền của khách hàng.
Bẫy cơ sở ngân hàng: quy tắc SQE1 FLK2 thích thử nghiệm
Quay lại 85.000 bảng đó. Quy tắc 3.3 quy định công ty không được sử dụng tài khoản khách hàng để cung cấp tiện ích ngân hàng cho khách hàng hoặc bên thứ ba và việc thanh toán vào cũng như chuyển khoản hoặc rút tiền từ tài khoản khách hàng phải liên quan đến việc công ty cung cấp dịch vụ được quản lý.
Hướng dẫn bằng văn bản của khách hàng không giải quyết được vấn đề. Thực tế là số tiền đó thực sự không thuộc về khách hàng. Nếu không có công việc pháp lý cơ bản - giao dịch đã sụp đổ, khoản trả trước đã kết thúc - thì công ty không thể chỉ hoạt động như một kênh thanh toán. Câu trả lời đúng là trả lại tiền cho khách hàng kịp thời và để khách hàng tự trả cho anh trai mình.
Đây không phải là một ý tưởng mới. Tòa án Kỷ luật Luật sư đã đưa ra quan điểm rõ ràng trong Wood và Burdett (2004): việc vận hành cơ sở ngân hàng cho bên thứ ba không phải là một phần thích hợp trong hoạt động hàng ngày của luật sư. SRA đã lặp lại thông báo trong thông báo cảnh báo về việc sử dụng tài khoản khách hàng không đúng cách và rủi ro là rõ ràng — tài khoản khách hàng được sử dụng theo cách này trở nên cực kỳ hấp dẫn đối với những kẻ rửa tiền.
Xem các mẫu dữ kiện này trong câu hỏi FLK2:
-
Khách hàng
- A yêu cầu công ty nhận tiền "để giữ an toàn" trong khi mọi thứ vẫn còn tồn tại.
- A đã hoàn thành tệp chuyển khoản trong đó khách hàng muốn số tiền còn lại được chuyển hướng đến một người không có liên quan đến giao dịch.
- A khách hàng doanh nghiệp muốn công ty thanh toán cho nhà cung cấp của mình từ tài khoản khách hàng.
- Biên nhận trọn gói và thanh toán ngay lập tức mà không có thủ tục pháp lý nào ở giữa.
Chuyển chi phí: khi tiền của khách hàng chuyển thành tiền kinh doanh
Rule 4.3 là quy tắc tuần tự. Trong trường hợp một công ty giữ tiền của khách hàng và có ý định sử dụng một phần trong số đó để thanh toán chi phí của chính mình, thì công ty phải gửi hóa đơn chi phí hoặc thông báo bằng văn bản khác về các chi phí phát sinh cho khách hàng hoặc bên thanh toán trước chuyển bất kỳ khoản nào ra khỏi tài khoản khách hàng. Việc chuyển khoản phải bằng số tiền cụ thể được xác định và phải được chi trả bằng số tiền thực tế nắm giữ của khách hàng cụ thể đó.
Sau khi hóa đơn được giao, số tiền được dành cho chi phí lợi nhuận và VAT không còn là tiền của khách hàng. Nó không nên tồn tại trong tài khoản khách hàng; công ty chuyển nó vào tài khoản doanh nghiệp ngay lập tức. Mục nhập kép đáng được khoan cho đến khi nó tự động:
Chuyển chi phí £1.200 cộng với £240 VAT từ khách hàng sang tài khoản doanh nghiệp:
Client side — Sổ cái khách hàng DR (cột tài khoản khách hàng) £1.440; Bảng tiền mặt CR (tài khoản khách hàng) £1.440,
Bên kinh doanh — Bảng tiền mặt DR (tài khoản doanh nghiệp) £1.440; Sổ cái khách hàng CR (cột tài khoản doanh nghiệp) £1.440, thanh toán chi phí và VAT đã được đăng khi hóa đơn được phát hành.
Và giới hạn cứng: Quy tắc 5.3 chỉ cho phép rút tiền nếu có đủ tiền cho khách hàng cụ thể đó. Sổ cái khách hàng không bao giờ được hiển thị vượt quá số dư tín dụng - nói cách khác, bạn không thể sử dụng tiền của khách hàng A cho vấn đề của khách hàng B, dù chỉ trong một giờ, thậm chí là do vô tình. Nếu một câu hỏi hiển thị một khoản thanh toán khiến sổ cái khách hàng cá nhân bị rút thấu chi, thì tùy chọn đó là sai bất kể nó có vẻ hợp lý về mặt thương mại như thế nào.
Tiền lãi và số dư còn lại: quy tắc dọn dẹp
Quy tắc 7 yêu cầu công ty phải hạch toán với khách hàng hoặc bên thứ ba một khoản tiền lãi công bằng trên số tiền của khách hàng được giữ thay mặt họ. Không có tỷ lệ quy định trong các quy tắc. Các công ty thực hiện chính sách lãi suất và các bên có thể thỏa thuận một thỏa thuận khác bằng văn bản, miễn là khách hàng đã được cung cấp đầy đủ thông tin để đưa ra sự đồng ý có hiểu biết và các điều khoản đều công bằng. Một yếu tố đánh lạc hướng kỳ thi phổ biến là một câu trả lời gợi ý công ty phải trả chính xác số tiền lãi thực sự kiếm được trên tài khoản khách hàng chung - không cần thiết; tiêu chuẩn là sự công bằng.
Tiền lãi trả cho khách hàng từ tiền riêng của công ty là khoản thanh toán tài khoản doanh nghiệp được ghi nợ vào cột kinh doanh của sổ cái khách hàng - nó không đến từ tiền của khách hàng khác.
Rule 2.5 xử lý số dư còn lại: tiền của khách hàng phải được trả lại ngay cho khách hàng hoặc bên thứ ba mà nó được giữ, ngay khi không còn lý do chính đáng nào để giữ nó nữa. Những số dư nhỏ không hoạt động được để yên trong nhiều năm là một sai sót cơ bản về quy định. Nếu không thể truy tìm được chủ sở hữu hợp pháp thực sự, công ty có thể cần có sự cho phép trước bằng văn bản của SRA để rút tiền (thường bằng cách trả cho tổ chức từ thiện) - đó là lộ trình "các trường hợp quy định" trong Quy tắc 5.1.
Các vi phạm, đối chiếu và báo cáo của kế toán
Quy tắc 6 áp đặt nghĩa vụ khắc phục kịp thời các vi phạm khi phát hiện, bao gồm thay thế bất kỳ khoản tiền nào được rút không đúng cách. Từ cần nhớ là "ngay lập tức" - không phải "ở lần hòa giải tiếp theo", không phải "khi đối tác trở về sau kỳ nghỉ". Công ty phải thay thế khoản thiếu hụt bằng tiền của chính mình và COFA (nhân viên tuân thủ tài chính và quản trị) chịu trách nhiệm cá nhân về việc tuân thủ và báo cáo các vi phạm nghiêm trọng cho SRA.
Về việc lưu giữ hồ sơ, Quy tắc 8 yêu cầu các hồ sơ cùng thời điểm, sổ cái khách hàng hiển thị số dư hiện hành cho từng vấn đề của khách hàng và đối chiếu tài khoản khách hàng ít nhất 5 tuần một lần, có chữ ký của COFA hoặc người quản lý. Hồ sơ phải được lưu giữ ít nhất sáu năm.
Báo cáo của kế toán theo Quy tắc 12 được lập trong vòng sáu tháng kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán. Chúng chỉ được gửi tới SRA nếu đủ tiêu chuẩn. Một công ty được miễn trừ khi tất cả tiền của khách hàng được lấy từ Cơ quan Trợ giúp Pháp lý hoặc trong kỳ kế toán, số dư tài khoản khách hàng trung bình không vượt quá 10.000 bảng Anh và số tiền tối đa không vượt quá 250.000 bảng Anh. Tìm hiểu cả hai số liệu — các câu hỏi kiểm tra chúng một cách trực tiếp.
Hai lựa chọn thay thế để giữ tiền của khách hàng cũng xuất hiện trong thông số kỹ thuật. Tài khoản do bên thứ ba quản lý (Quy tắc 9) cho phép các khoản thanh toán được thực hiện thông qua dịch vụ thanh toán được quản lý, miễn là công ty thực hiện các bước hợp lý để đảm bảo khách hàng hiểu được thỏa thuận và các điều khoản. Và Quy tắc 11 bao gồm việc đóng vai trò là người ký trên tài khoản của chính khách hàng — công ty lưu giữ hồ sơ nhưng tiền không bao giờ trở thành tiền của khách hàng.
Cách sửa đổi Tài khoản luật sư cho kỳ thi SQE1
Môn học này khuyến khích việc lặp lại nhiều hơn là đọc. Điều gì thực sự hiệu quả, theo kinh nghiệm của chúng tôi với các ứng cử viên kể từ lần ngồi đầu tiên vào năm 2021:
- Vẽ tay một sổ cái khách hàng hai cột trống và ghi lại mười giao dịch từ bộ nhớ - biên nhận trong tài khoản, khoản giải ngân đã thanh toán, hóa đơn đã gửi, chuyển chi phí, số dư được trả lại. Làm điều đó cho đến khi bạn ngừng tạm dừng.
- Đối với mỗi câu hỏi, hãy hỏi ba điều theo thứ tự: đây là tiền của khách hàng hay tiền kinh doanh? Có đủ tín dụng trên sổ cái của khách hàng this không? Khoản thanh toán có liên quan đến các dịch vụ được quản lý không?
- Tìm hiểu những con số thực sự được đánh số: năm tuần, sáu năm, sáu tháng, 10.000 bảng Anh và 250.000 bảng Anh.
- Thực hành số học dưới áp lực thời gian. Với 180 câu hỏi và 5 giờ 20 phút cho mỗi bài FLK, bạn có khoảng 1 phút 45 giây cho mỗi câu hỏi — một câu hỏi về Tài khoản luật sư sẽ mất ít thời gian hơn.
- Giữ một "nhật ký bẫy": mọi kẻ gây phân tâm đã đánh lừa bạn, mỗi dòng một dòng. Đọc nó một tuần trước kỳ thi.
Solicitor là một trong số ít chủ đề FLK2 có điểm gần như hoàn hảo là thực tế. Các quy tắc là hữu hạn. Hãy coi nó như nhãn hiệu miễn phí và nó sẽ trợ cấp cho những đối tượng mà luật pháp thực sự có thể tranh cãi.
CELE SQE có thể giúp như thế nào
Nếu các mục trong sổ cái vẫn còn trơn trượt, thì các khóa học SQE1 của chúng tôi bao gồm tất cả 13 chủ đề trên FLK1 và FLK2, với các bài tập về tài khoản đã hoạt động được tích hợp trong mỗi đơn vị — Khóa học dài hạn có giá £3.720, Khóa học giữa kỳ là £2.750 và Khóa học ngắn hạn £1.750, với các tùy chọn FLK đơn với mức giá bằng một nửa mức giá đó và giảm giá £150 nếu đăng ký sớm hoặc trong vòng ba tháng trước kỳ thi. Đăng ký Ngân hàng câu hỏi SQE1 (£575 mỗi tháng) là nơi hầu hết thí sinh giải quyết các bẫy phân loại được mô tả ở trên và sách giáo khoa có sẵn dưới dạng bộ đầy đủ với giá £950 hoặc một bộ FLK duy nhất với giá £570. Câu hỏi về lựa chọn nào phù hợp với dòng thời gian của bạn? Hãy liên hệ với chúng tôi trên WeChat SQE100, tại [email protected] hoặc thông qua celebar.com — rất vui được trao đổi mà không gặp bất kỳ áp lực nào khi đăng ký.