A nos enviou um e-mail no mês passado com uma pergunta que surge constantemente. A haste descrevia um testador que assinava seu testamento na mesa da cozinha enquanto seu vizinho observava, e depois levava o papel para a porta ao lado para que a esposa do vizinho pudesse assiná-lo também. Quatro opções de resposta. Dois deles pareciam plausíveis. Ele escolheu o errado e não conseguiu descobrir o porquê.
Isso é Wills and the Administration of Estates em poucas palavras. A lei não é conceitualmente difícil – mas é implacável quanto aos detalhes, e os examinadores SQE1 FLK2 sabem disso. Este assunto recompensa os candidatos que conseguem executar uma lista de verificação mecânica sob pressão de tempo. Abaixo está a lista de verificação que ensinamos, seção por seção.
Validade em SQE1 FLK2: capacidade, intenção e formalidades da seção 9
Todas as perguntas começam no mesmo lugar: este documento é válido? Três membros, sempre nesta ordem.
Capacity. O teste de direito consuetudinário em Banks v Goodfellow (1870) ainda rege. O testador deve compreender a natureza do acto e os seus efeitos, compreender aproximadamente a extensão da propriedade que está a ser alienada, compreender e apreciar as reivindicações daqueles que se espera que ele providencie, e não ter nenhuma desordem mental que perverta o seu sentido de direito. Um testamento que é racional à primeira vista e devidamente executado atrai uma presunção de capacidade - portanto, preste atenção aos fatos que o refutam, como um diagnóstico de demência ou um afastamento radical inexplicável de testamentos anteriores.
Conhecimento e aprovação. Normalmente presumido uma vez demonstrada a capacidade e a devida execução. A presunção desaparece quando o testador é cego ou analfabeto, quando o testamento foi assinado por outra pessoa sob sua orientação ou quando existem circunstâncias suspeitas – classicamente, quando a pessoa que preparou o testamento obtém um benefício substancial com ele. Não confunda isso com influência indevida, que na lei das vontades deve ser provada positivamente; não há presunção de influência indevida, por mais próxima que seja a relação. A coerção, e não a persuasão, é o padrão.
Formalidades sob s.9 Wills Act 1837. Aprenda isso como cinco caixas separadas. O testamento deve ser feito por escrito e assinado pelo testador (ou por outra pessoa na sua presença e sob sua orientação). Deve parecer que o testador pretendeu, com a sua assinatura, dar execução ao testamento. A assinatura deve ser feita ou reconhecida na presença de duas ou mais testemunhas presentes ao mesmo tempo. Cada testemunha deve então atestar e assinar, ou reconhecer a sua assinatura, na presença do testador. Observe a assimetria que surpreende a todos: as testemunhas devem estar presentes quando o testador assina ou reconhece, mas não precisam estar na presença uma da outra quando assinam.
Voltando ao cenário da mesa da cozinha: o testador assinou na frente de apenas uma testemunha, e a segunda testemunha nunca o viu assinar ou reconhecer. A seção 9 falha. Nada mais tarde cura isso. A propriedade transmite intestino.
Revogação, alterações e a armadilha do divórcio
O testamento válidoA pode deixar de funcionar de várias maneiras, e FLK2 adora testar as arestas.
O casamento ou a formação de uma parceria civil revoga um testamento existente ao abrigo de s.18 Wills Act 1837, a menos que o testamento tenha sido expressamente feito na expectativa desse casamento específico. O divórcio ou a dissolução são algo mais restrito ao abrigo do artigo 18A: o testamento permanece válido, mas o ex-cônjuge é tratado como tendo falecido na data em que o casamento terminou. Assim, a nomeação do ex-cônjuge como executor testamentário falha, e qualquer presente para ela falha, mas o resto do testamento segue em frente - e o presente geralmente cai em resíduo em vez de transmitir o intestino.
A revogação por destruição ao abrigo do artigo 20.º requer tanto o acto como a intenção. Queimar, rasgar ou destruir de qualquer outra forma — realizado pelo testador, ou por alguém na sua presença e sob sua orientação. Os gestos simbólicos não são suficientes; riscar todo o testamento à caneta ou escrever “revogado” na primeira página não o destrói. Quando se sabe pela última vez que um testamento estava na posse do testador e não pode ser encontrado após a morte, surge uma presunção de revogação, embora seja refutável.
AAs alterações feitas após a execução são ineficazes nos termos do s.21, a menos que sejam executadas separadamente, e o texto original permanece se ainda for "aparente" - ou seja, legível por meios comuns. Se as palavras foram apagadas tão completamente que não podem ser lidas, o dom geralmente falha. Um codicilo, devidamente executado, pode alterar, confirmar ou reavivar um testamento; a confirmação republica o testamento na data do codicilo, que ocasionalmente altera quem aceita a doação de classe.
Por que as doações falham: resgate, caducidade e a regra testemunha-beneficiário
Aqui é onde o melhor formato de resposta realmente funciona. O testamento é válido, a cláusula é clara e, ainda assim, o beneficiário nomeado não recebe nada. Percorra a lista de falhas:
Ademption. Uma doação específica ("minhas ações na Redwood Ltd", "minha casa de campo em Hilltop Lane") falha se o ativo não estiver mais no patrimônio no momento da morte. Vendido, doado, destruído – o beneficiário não leva nada e não tem direito aos rendimentos. Os legados gerais e pecuniários não podem ser resgatados.
Lapse. Um beneficiário que falece antes do testador não leva nada. Mas verifique s.33 Lei de Testamentos 1837: quando a doação é para o filho do testador ou descendente mais remoto que morre primeiro, deixando o filho vivo com a morte do testador, o presente passa para esse problema por estirpes, a menos que o testamento mostre intenção contrária. Presentes para um amigo ou irmão não recebem esse resgate.
Seção 15. Uma doação a uma testemunha que atestou, ou ao cônjuge ou parceiro civil de uma testemunha que atestou, é nula - embora o próprio testamento permaneça validamente executado. E pela Lei de Testamentos de 1968, a regra é desconsiderada se o testamento foi devidamente executado sem contar o atestado daquela testemunha, portanto, um testamento assinado por três testemunhas ainda pode beneficiar uma delas.
Também estão na lista: isenção de responsabilidade, confisco quando o beneficiário matou ilegalmente o testador e incerteza do assunto ou objeto. Quando uma doação residual falha totalmente, essa ação passa para o intestino parcial de acordo com a Lei de Administração de Propriedades de 1925.
Administração de bens: subvenções, poderes de relações públicas e proteção
Os executores derivam autoridade da vontade e os seus poderes funcionam a partir do momento da morte; a concessão do inventário apenas o confirma. Os administradores, por outro lado, não têm autoridade até que a concessão seja emitida. Essa distinção por si só responde a um número surpreendente de perguntas.
Três concessões para distinguir: inventário, onde um testamento válido nomeia executores voluntários; cartas de administração com testamento anexado, onde há testamento, mas não há executor provador, com direito ordenado de acordo com a regra 20 das Regras de Sucessões Não Contencioso de 1987; e simples cartas de administração sobre intestino, ordenadas de acordo com a regra 22, começando com o cônjuge sobrevivente ou parceiro civil, depois os filhos, depois os pais, depois os irmãos de sangue inteiro, e assim por diante. Dois administradores são necessários quando o patrimônio inclui uma participação minoritária ou uma participação vitalícia.
Os representantes pessoais detêm amplos poderes estatutários: para vender, para se apropriar de ativos em satisfação de um direito sob s.41 AEA 1925 (com o consentimento do beneficiário), para segurar, para investir sob o poder geral do Trustee Act 2000, e para delegar - sempre sujeito ao dever legal de cuidado.
Duas etapas de proteção são examinadas minuciosamente. A publicidade ao abrigo do s.27 Trustee Act 1925 no London Gazette e num jornal de circulação local, permitindo pelo menos dois meses, protege os RP da responsabilidade pessoal perante credores e beneficiários desconhecidos — não impede que os requerentes persigam os activos nas mãos dos beneficiários. E quando um beneficiário não pode ser localizado, o caminho seguro é uma ordem judicial de Benjamin, em vez de uma decisão silenciosa de distribuição de qualquer maneira.
Lembre-se também da janela de seis meses para reivindicações sob a Lei de Herança (Provisão para Família e Dependentes) de 1975, a partir da data da concessão. Distribuir antecipadamente não é ilegal, mas um RP que o faz corre o risco de responsabilidade pessoal se uma reclamação for bem-sucedida.
Princípios básicos do imposto sobre herança para FLK2
Você não está sendo solicitado a ser consultor fiscal. Você está sendo solicitado a identificar a isenção e aplicar a taxa correta. Construa o patrimônio por morte, deduza dívidas e despesas de funeral e, em seguida, aplique isenções - a isenção do cônjuge ou parceiro civil e a isenção de caridade são ilimitadas (sujeito à restrição quando o cônjuge sobrevivente não for domiciliado no Reino Unido e nenhuma eleição tiver sido feita).
Em seguida, a faixa de taxa nula de £ 325.000, mais qualquer faixa transferível não utilizada de um cônjuge falecido, mais a faixa de taxa nula de residência onde um interesse residencial qualificado passa para descendentes diretos - reduzido gradualmente quando o patrimônio exceder £ 2 milhões. A taxa de mortalidade é de 40%, reduzida para 36% onde pelo menos 10% do valor inicial vai para instituições de caridade. As transferências vitalícias feitas dentro de sete anos voltam a ser contabilizadas, com redução gradual reduzindo o imposto (não a transferência) sobre doações feitas mais de três anos antes da morte. A isenção de propriedade comercial e a isenção de propriedade agrícola foram sujeitas a reformas, portanto, verifique a posição atual na data do exame, em vez de confiar em notas antigas.
On mecânica: O IHT sobre a herança de falecimento geralmente vence seis meses após o final do mês do falecimento, com opção de parcelamento em dez anos para terrenos, negócios e determinadas participações. Muitas propriedades se qualificam como isentas e não precisam de conta completa.
Como aprofundar este assunto antes de SQE1
Três hábitos que eliminam marcas rapidamente. Escreva os elementos s.9 de memória todas as manhãs durante uma semana, até que você consiga fazer isso em menos de sessenta segundos. Crie uma página "por que esse presente falhou?" fluxograma e teste-se usando perguntas reais. E sempre que você encontrar uma data complicada - um casamento, um divórcio, a venda da casa de campo, um presente feito há cinco anos - pergunte imediatamente quais são as consequências jurídicas que essa data acarreta. As datas neste assunto nunca são decoração.
Oum último hábito: ler a frase final da pergunta antes dos fatos. "Qual das alternativas a seguir melhor descreve a responsabilidade do executor?" envia você para algum lugar bem diferente de "Quem tem direito à casa de campo?"
Se você desejar suporte estruturado, CELE SQE tem ensinado todas as 13 disciplinas FLK1 e FLK2 desde a primeira sessão SQE em 2021. Nossos cursos SQE1 custam £ 3.720 (longo prazo), £ 2.750 (médio prazo) e £ 1.750 (curto prazo), com opções de FLK único pela metade desses preços e £ 150 de desconto para madrugadores ou reservas dentro de três meses do exame. A assinatura do banco de perguntas SQE1 custa £ 575 por mês e os livros didáticos custam £ 950 para o conjunto completo ou £ 570 para um único FLK. Perguntas são bem-vindas a qualquer momento – WeChat SQE100, [email protected] ou celebar.com.