1. مقدمة
سيترك كل شخص بالغ في إنجلترا وويلز وراءه عقارًا — إجمالي كل ما كان يملكه وقت الوفاة، مطروحًا منه كل ما يدين به — ويجب تحصيل تلك التركة، ودفع الديون والضرائب، وتوزيع ما تبقى على من يحق له قانونًا. الوصايا وإدارة العقارات هي مجموعة القوانين والممارسات الإنجليزية التي تحكم كيفية القيام بكل ذلك.
إنه أحد أقدم أجزاء النظام القانوني الإنجليزي. يحدد قانون الوصايا لعام 1837، الذي لا يزال ساريًا، المتطلبات الرسمية للوصية الصالحة التي تظل قانونًا حتى اليوم. يحكم قانون إدارة التركات لعام 1925 توزيع تركة الشخص الذي يموت بدون وصية وصلاحيات أولئك الذين يديرون التركة. يحكم قانون ضريبة الميراث لعام 1984 الضريبة المفروضة على الوفاة وعلى العديد من الهدايا مدى الحياة. إلى جانب هذه القوانين هناك عدد من التشريعات الأكثر تخصصًا - قانون الوصي لعام 1925، وقانون الوصي لعام 2000، وقانون الميراث (توفير الأسرة والمعالين) لعام 1975، وقانون الميراث وسلطات الأمناء لعام 2014، وقواعد الوصية غير المثيرة للجدل لعام 1987 — التي توفر بقية آلية العمل.
لأغراض SQE1 FLK2، تحتاج إلى إتقان هذه الآلية على مستوى المحامي المؤهل حديثًا في الممارسة العملية: شخص يمكنه، في اليوم الأول في المكتب، الجلوس مقابل مكتب من عائلة ثكلى مؤخرًا، وتحديد المشكلات القانونية بشكل صحيح، وتطبيق القاعدة الصحيحة، والوصول إلى الإجابة الصحيحة، وتحديد متى يلزم تصعيد المسألة. هذا هو المعيار الذي يتم على أساسه وضع أسئلة أفضل إجابة لـ FLK2، وهو المعيار الذي كتب هذا الكتاب وفقًا له.
2. المراحل الثلاث للممارسة
على الرغم من أن منهج FLK2 يدرج موضوعاته تحت عناوين مجردة - صحة الوصايا، وقواعد الأمية، ومنح التمثيل، والإدارة، وضريبة الميراث - إلا أنه في الممارسة العملية تقع كل تعليمات الوصايا والعقارات في واحدة من ثلاث مراحل متميزة . إن معرفة المرحلة التي يمر بها السيناريو ستساعدك على تحديد القواعد التي من المحتمل أن تكون سارية على الفور.
1.2.1 المرحلة الأولى - تخطيط الوصية (مدى الحياة)
خلال حياة العميل، يتمثل دور المحامي في تلقي التعليمات، وتقديم المشورة بشأن الطريقة التي يرغب بها العميل في نقل ممتلكاته، وصياغة وصية صالحة، والترتيب لتنفيذها وفقًا القسم 9 من قانون الوصايا لعام 1837، وتخزينها بأمان. تتضمن أعمال التخطيط أيضًا تقديم المشورة بشأن الهدايا مدى الحياة بهدف تخفيف ضريبة الميراث (IHT)، وبشأن هيكلة الأصول للاستفادة من نطاق معدل الصفر ونطاق معدل الصفر للإقامة، وبشأن التوكيلات الدائمة، وبشأن التفاعل بين الوصية والأجهزة الأخرى (سياسات الحياة في الأمانة، وترشيحات المعاشات التقاعدية، والممتلكات المشتركة). يتركز القانون الذي يحكم المرحلة الأولى في الفصلين الثاني والثالث: صحة الوصية نفسها، وتفسير الهبات المقدمة منها.
1.2.2 المرحلة الثانية — الحصول على منحة التمثيل
بمجرد وفاة العميل، تتمثل المهمة التالية في الحصول على السلطة القانونية للتعامل مع التركة. تأتي هذه السلطة في شكل منحة تمثيل صادرة عن خدمة المحاكم والهيئات القضائية (HMCTS) من خلال سجل الوصية. إذا ترك المتوفى وصية صالحة، فسوف يتقدم المنفذون المذكورون فيها بطلب للحصول على منحة الوصية؛ إذا لم يكن الأمر كذلك، فإن الأشخاص الذين يحق لهم عدم وصية يتقدمون بطلب للحصول على خطابات الإدارة؛ إذا كانت هناك وصية ولكن لا يوجد منفذ لها، بالنسبة لـ رسائل الإدارة مع الوصية المرفقة. تتضمن المرحلة الثانية أيضًا تقييم التركة، واستكمال حساب ضريبة الميراث (عادةً IHT400، أو لا شيء على الإطلاق إذا كانت التركة عقارة مستثناة بموجب لوائح 2022)، وترتيب الدفعة الأولية لأي ضريبة IHT مستحقة، وتقديم الطلب عبر الإنترنت من خلال MyHMCTS. القانون الذي يحكم المرحلة الثانية موجود في الفصول 4 و5 و6 و7 و9.
1.2.3 المرحلة الثالثة - إدارة التركة
بمجرد إصدار المنحة، يمكن للممثلين الشخصيين (PRs) جمع الأصول، ودفع الديون والالتزامات، ودفع أي ضريبة دخل وضريبة أرباح رأسمالية تستحق أثناء الإدارة، ودفع التركات، و توزيع الباقي على المستفيدين. يتمتع الممثلون الدائمون بصلاحيات قانونية البيع والاستثمار والتخصيص والتقدم، وهم يخضعون لواجب قانوني واجب الرعاية بموجب قانون الوصي لعام 2000. يجب عليهم حماية أنفسهم من الدائنين غير المعروفين والمستفيدين المفقودين - عادةً عن طريق الإعلان بموجب القسم 27 من قانون الوصي لعام 1925 - ويجب عليهم تحديد أي مطالبة مقدمة بموجب قانون الميراث (توفير الأسرة والمعالين) لعام 1975 والرد عليها، ويجب عليهم تقديم حسابات عقارية للمستفيدين. القانون الذي يحكم المرحلة 3 موجود في الفصول 8 و11 و12.
3. مصادر القانون
قانون الوصايا والعقارات قانوني في الغالب . إذا كنت تتذكر أربعة قوانين سيكون لديك 80% من القانون: قانون الوصايا لعام 1837 (الصحة والتفسير)، قانون إدارة العقارات لعام 1925 (سلطات عدم الوصية والعلاقات العامة)، قانون ضريبة الميراث لعام 1984 (الضريبة)، و قانون الميراث (توفير الأسرة والمعالين) لعام 1975 (حكم الأسرة). قانون الوصي لعام 1925، وقانون الوصي لعام 2000 وقواعد الوصية غير المثيرة للجدل لعام 1987 يوفرون الآلات المتبقية.
1.3.1 التشريعات الأولية
قانون الوصايا لعام 1837 هو القانون الأساسي لإنشاء الوصايا وإلغائها وتفسيرها. المادة 7 تحدد الحد الأدنى لسن كتابة الوصية عند 18؛ القسم 9 يحدد المتطلبات الرسمية الأربعة للتنفيذ؛ المادة 15 تتسبب في فشل الهدية المقدمة للشاهد المصدق أو لزوجته؛ تتناول الأقسام 18 و18أ و18ب و18ج تأثير الزواج والطلاق والشراكة المدنية وفسخ الشراكة المدنية على الوصية القائمة؛ القسم 20 يحكم الإلغاء؛ القسم 21 يتناول التعديلات؛ والقسم 33 يحل محل المستفيد المتوفى في بعض الهدايا العائلية. كل هذا ستتعرف عليه في الفصلين الثاني والثالث.
ينظم قانون إدارة العقارات لعام 1925 عدم الوصية وصلاحيات وواجبات الممثلين الشخصيين. القسم 33 يفرض أمانة قانونية (مع صلاحية البيع) على الممثلين الشخصيين في حالة وفاة الشخص دون وصية كليًا أو جزئيًا؛ يحدد القسم 34 (3) والجزء الثاني من الجدول 1 ترتيب سداد الديون في الممتلكات ذات الملاءة؛ القسم 35 يسن القاعدة في Locke King التي تنص على أن الأصل المشحون يتحمل رسومه الخاصة؛ القسم 41 هو سلطة التخصيص التي يتمتع بها الممثلون الرئيسيون؛ القسم 46 يحدد التوزيع على عدم الوصية (بصيغته المعدلة بموجب قانون الميراث وصلاحيات الأمناء لعام 2014)؛ القسم 47 ينشئ الصناديق الاستئمانية القانونية للإصدار.
يوفر قانون الوصي لعام 1925 ثلاثة أحكام إضافية تختبرها FLK2 بشكل روتيني. القسم 27 يمنح الممثلين الدائمين والأمناء الحماية ضد الدائنين والمستفيدين غير المعروفين عن طريق الإعلان القانوني؛ القسم 31 (الصيانة) و القسم 32 (التقدم)، وكلاهما بصيغتهما المعدلة بواسطة ITPA 2014 ، هما الصلاحيات القانونية الافتراضية للمستفيدين الصغار والمحتملين، حيث يسمح القسم 32 الآن بتقديم ما يصل إلى كامل حصة المستفيد الافتراضية؛ والمادة 61 تمنح المحكمة سلطة تقديرية لإعفاء الممثلين الرئيسيين والأمناء من المسؤولية الشخصية عندما يتصرفون بأمانة ومعقولة. يفرض قانون الوصي لعام 2000 واجب الرعاية القانوني في القسم 1 والجدول 1، ويمنح سلطة عامة للاستثمار (المادة 3) تخضع لمعايير الاستثمار القياسية (المادة 4)، وواجب الحصول على المشورة (المادة 5)، وسلطة الحصول على الأرض (المادة 8) وسلطة التفويض (المادة 11).
قانون ضريبة الميراث لعام 1984 هو رمز ضريبة الميراث. القواعد الرئيسية بسيطة - معدل الوفاة 40% (مع معدل صدقة 36% حيث يتم تحويل 10% على الأقل من صافي التركة إلى الأعمال الخيرية)، معدل مدى الحياة 20% على التحويلات الخاضعة للرسوم إلى الثقة، نطاق معدل صفر بقيمة 325,000 جنيه إسترليني و نطاق معدل عدم وجود إقامة بقيمة 175,000 جنيه إسترليني. التفاصيل - التراكم، والتخفيض التدريجي، وتخفيف الملكية التجارية والزراعية، والهبة مع التحفظ على قواعد المزايا وقواعد السبعة والأربعة عشر عامًا - هي جوهر الفصلين التاسع والعاشر.
يمنح قانون الميراث (توفير الأسرة والمعالين) لعام 1975 (I(PFD)A 1975) فئة محددة من أفراد الأسرة والمعالين حقًا قانونيًا في التقدم إلى المحكمة للحصول على توفير مالي معقول من التركة في غضون ستة أشهر من تاريخ المنحة. تمت تغطيته في الفصل 8. أخيرًا، قام قانون الميراث وصلاحيات الأمناء لعام 2014 ( ITPA 2014 ) بتحديث القسم 46 AEA 1925 لتوزيع عدم الوصية (إلغاء مصلحة الحياة القانونية للزوج الباقي على قيد الحياة) وتحديث القسمين 31 و32 من قانون الوصي لعام 1925؛ جميع الأرقام والتوزيعات في هذا الكتاب تعكس بالفعل تعديلات ITPA 2014.
1.3.2 التشريعات الثانوية وقواعد المحكمة
قواعد الوصية غير المثيرة للجدل لعام 1987 (NCPR 1987)، بصيغتها المعدلة، هي القانون الإجرائي لطلبات الوصية. القاعدة 20 تحدد ترتيب الأولوية في التقدم بطلب للحصول على منحة عند وجود وصية؛ القاعدة 22 تحدد ترتيب الأولوية في حالة عدم الوصية؛ القاعدة 27 تحكم التنازل؛ القاعدة 44 تحكم التحذيرات؛ والقاعدة 46 تحكم الاستشهادات. مطالبات الوصية المثيرة للجدل (بما في ذلك المطالبات بموجب I(PFD)A لعام 1975 ومطالبات الوصية التي تطعن في الصلاحية) تخضع لـ الجزء 57 من قواعد الإجراءات المدنية. لوائح ضريبة الميراث (تسليم الحسابات) (العقارات المستثناة) لعام 2004، بصيغتها المعدلة بشكل كبير اعتبارًا من 1 يناير 2022، تحكم النظام الحالي للعقارات المستثناة حيث لا يلزم وجود حساب IHT؛ تم إلغاء نموذج ما قبل 2022 IHT205**.
1.3.3 السلوك المهني
مدونة قواعد سلوك SRA للمحامين ومكاتب العلاقات الإقليمية وإعادة الروابط العائلية لعام 2019 هي أساس الفصل 12. الفقرة 1.2 تحظر إساءة استخدام المنصب لتحقيق منفعة شخصية؛ الفقرة 6.1 تحكم تضارب المصالح الخاصة؛ الفقرة 6.2 تحكم تضارب المصالح بين عميلين؛ والفقرة 6.3 تحكم السرية. إلى جانب المدونة، توفر مذكرة ممارسة مجتمع القانون بشأن تقديم هدايا مالية أو ممتلكات للمحامين إرشادات قيمة مهمة يجب على المحامي تطبيقها عندما يريد العميل أن يترك له هدية بموجب وصية.
{"headers": ["المصدر"، "ما يحكمه"، "الأحكام الرئيسية"]، "rows": [["قانون الوصايا 1837"، "إنشاء وإلغاء وتفسير الوصايا (الصحة والتفسير)."، "ss.7، 9، 15، 18، 18A، 18B، 18C، 20، 21، 33"]، [" إدارة قانون العقارات لعام 1925"، "توزيع الوصية وصلاحيات وواجبات الممثلين الرئيسيين."، "ss.33، 34(3) & Sch.1 Pt II، 35، 41، 46، 47"]، ["قانون الوصي لعام 1925"، "حماية الممثلين الرئيسيين/الأمناء؛ إعانات المحكمة للصيانة والترقية."، "ss.27، 31، 32، 61"]، ["قانون الوصي لعام 2000"، "واجب الرعاية القانوني؛ الاستثمار؛ المشورة؛ الحصول على الأرض؛ التفويض."، "ss.1 & Sch.1، 3، 4، 5، 8، 11"]، [" قانون ضريبة الميراث لعام 1984"، "قانون ضريبة الميراث بشأن الوفاة والتحويلات مدى الحياة."، "معدل الوفيات 40% (36% صدقة)؛ 20%؛ NRB 325,000 جنيه إسترليني؛ RNRB 175,000 جنيه إسترليني"]، ["I(PFD)A 1975"، "توفير الأسرة - توفير مالي معقول من التركة.""، "التقديم في غضون 6 أشهر من المنحة"]، ["ITPA 2014"، "قانون الوصي s.46 AEA الحديث وقانون الوصي ss.31-32" 1925."، "إلغاء المصلحة القانونية على الحياة للزوج؛ التقدم الكامل"]، ["NCPR 1987"، "القانون الإجرائي لطلبات الوصية غير المثيرة للجدل."، "rr.20، 22، 27، 44، 46"]، ["CPR الجزء 57"، "مطالبات الوصية المثيرة للجدل، بما في ذلك مطالبات I(PFD)A 1975.", "قواعد الإجراءات المدنية الجزء 57"]، ["مدونة قواعد السلوك SRA لعام 2019"، "السلوك المهني، بما في ذلك الهدايا المقدمة للمحامي."، "الفقرات 1.2، 6.1، 6.2، 6.3"]]}
4. المصطلحات الرئيسية
إن مفردات ممارسة الوصية فيكتورية إلى حد كبير وليست بديهية دائمًا. تعرض الفقرات التالية المفردات الأساسية التي ستحتاجها خلال هذا الكتاب. لا تحاول حفظ كل شيء في جلسة واحدة، فالمعاني ستصبح طبيعة ثانية أثناء عملك على الفصول الموضوعية. ومع ذلك، هناك مصطلحان شاملان يبرران التعلم الآن: الممثل الشخصي ومنحة التمثيل يتم استخدامهما في كل فصل لاحق.
1.4.1 الناس في مسألة الوصايا
الموصي (أو أحيانًا testatrix) هو الشخص الذي يصنع وصية. يموت الشخص وصية إذا ترك وصية صالحة و غير وصية إذا لم يفعلوا ذلك. المستفيد هو الشخص الذي يحق له الحصول على منفعة من التركة - إما بموجب الوصية (الموصى به أو الموصي) أو بموجب قواعد الأمية. ليس للمستفيد أي مصلحة ملكية في أي أصل عقاري معين حتى تتم الموافقة عليه أو تخصيصه له: قبل ذلك يكون حقه مجرد اختيار عملي لإدارة التركة بشكل صحيح (مفوض رسوم الطوابع ضد ليفينغستون [1965] AC 694). يلخص الجدول 1.1 الأشخاص الذين ستقابلهم في مسألة الوصايا.
{"headers": ["مصطلح"، "من هم"، "مصدر السلطة"]، "rows": [["الموصي / الموصي"، "الشخص الذي يصنع وصية. يموت وصيًا إذا كانت الوصية صالحة.", "قانون الوصايا 1837 ss.7, 9"], ["المنفذ"، "الشخص (حتى أربعة) الذي يعينه الموصي في الوصية لإدارة التركة.", "ال الوصية بحد ذاتها تسري عند الوفاة"]، ["المسؤول"، "الشخص المعين من قبل سجل الوصية لإدارة التركة على أساس عدم الوصية أو في حالة عدم وجود منفذ إثبات."]، ["الممثل الشخصي"، "مصطلح عام يشير إلى موكل المحامي في المرحلتين 2 و3."، "قانون الوصي لعام 1925؛ 1925"]، ["المستفيد"، "الشخص الذي يحق له أن يأخذ من التركة بموجب الوصية أو على أساس عدم وصية."، "الوصية أو s.46 AEA 1925"]، ["الشاهد"، "الشخص الذي يشهد على تنفيذ الوصية بموجب المادة 9 WA 1837."، "قانون الوصايا 1837 المادة 9؛ ق.15"]]}
1.4.2 التركة وهداياها
الملكية هي إجمالي جميع الممتلكات التي كان المتوفى يستحقها بشكل مفيد وقت الوفاة، مطروحًا منها الديون ونفقات الجنازة. إجمالي العقارات هو القيمة قبل الاستقطاعات؛ صافي العقارات بعد. لأغراض IHT (الفصل 9)، تكون التركة قبل الوفاة مباشرة بموجب القسم 5 IHTA 1984 أوسع قليلاً من التركة التي يمكن للمستفيدين الرئيسيين التعامل معها فعليًا، لأنها تتضمن عناصر مثل المصلحة المفيدة القابلة للفصل للمتوفى في الممتلكات المشتركة .
قد تكون الهدية المقدمة بموجب وصية إرثًا (هبة ملكية شخصية)، أو تصميمًا (هبة ملكية عقارية) أو وصية (إما). تميل الصياغة الحديثة إلى استخدام هدية أو تراث لجميعها، لكن ممتحني FLK2 يستخدمون أحيانًا المصطلحات التقليدية. يتم تصنيف الميراث كذلك على أنها محددة أو عامة أو توضيحية أو مالية أو متبقية - يأخذ الموصى له المتبقي ما تبقى بعد كل تركة أخرى ويتم دفع كل دين وضريبة ونفقات. يحدد التصنيف ما إذا كانت الهدية تفشل عن طريق القبول، وما إذا كانت تتحمل ضريبة الميراث الخاصة بها، و بأي ترتيب تتراجع إذا كانت التركة معسرة. ويتناول الفصل الثالث هذا التصنيف بالتفصيل. الجدول 1.2 هو مرجع سريع.
{"headers": ["المصطلح"، "المعنى"، "حيث يهم"]، "الصفوف": [["العقارات"، "جميع الممتلكات المملوكة للمستفيد عند الوفاة، ناقصًا الديون ونفقات الجنازة.", "الفصول 4، 7، 9"]، ["البقايا / الممتلكات المتبقية "، "ما تبقى بعد سداد الديون والنفقات والضرائب وجميع الإرث المحدد والمالي."، "الفصول 3، 5، 8"]، ["إرث محدد"، "هدية أصل محدد محدد (على سبيل المثال، "خاتم الذهب الخاص بي"). يفشل القبول إذا لم يعد الأصل موجودًا في التركة عند الوفاة."، "الفصل 3"]، ["الإرث المالي"، "لا يتم خصم هدية مبلغ ثابت من المال بشكل متناسب إذا كانت التركة غير كافية."، "الفصلان 3، 8"]، ["الهدية المتبقية"، "هدية ما تبقى بعد جميع الهدايا والالتزامات الأخرى. تتحمل عبء IHT المتبقي بشكل افتراضي."، "الفصول 3، 9"]، ["قيمة الوصية"، "قيمة السوق المفتوحة في تاريخ الوفاة. تشكل التكلفة الأساسية لـ CGT بموجب المادة 62 TCGA 1992."، "الفصول 9، 11"]، ["الموافقة"، "قانون رسمي يمنح بموجبه الممثلون الرئيسيون أصلًا عقاريًا محددًا إلى المستفيد الذي يحق له الحصول عليه."، "s.36 AEA 1925؛ الفصل 8"]، ["التخصيص"، "سلطة الممثلين الدائمين لنقل أصل عقاري إلى مستفيد في أو نحو إرضاء الإرث المالي أو العام."، "s.41 AEA 1925؛ الفصل 8"]]}
1.4.3 حياة الوصية وموتها
يمكن استكمال الوصية بـ ملحق — وثيقة رسمية تعدل وصية موجودة. يجب أن يمتثل الملحق نفسه للإجراءات الشكلية القسم 9 من قانون الوصايا لعام 1837، وعند تنفيذه بشكل صحيح، يعيد نشر الوصية اعتبارًا من تاريخ الملحق لمعظم الأغراض. قد يتوقف مفعول الوصية عن طريق الإلغاء: صراحةً من خلال وصية لاحقة أو ملحق، أو ضمنيًا من خلال إرادة لاحقة غير متسقة، أو عن طريق التدمير بنية الإلغاء (القسم 20 من قانون الوصايا لعام 1837)، أو تلقائيًا من خلال الزواج أو الشراكة المدنية اللاحقة للموصي (القسمان 18 و18ب). هناك حدثان آخران قد يتسببان في فشل هدية معينة دون إلغاء الوصية ككل: الإخلاص، حيث تفشل هدية معينة لأن موضوعها لم يعد يشكل جزءًا من التركة عند الوفاة (على سبيل المثال لأنه تم بيعها أو التنازل عنها)؛ وانقضاء، حيث تفشل الهدية لأن المستفيد المحدد توفي قبل الموصي. لا ينطبق هذا التقادم بموجب القسم 33 من قانون الوصايا لعام 1837 حيث تكون الهبة لقضية الموصي ويترك المستفيد المتوفى من يبقى على قيد الحياة بعد الموصي، وفي هذه الحالة تنتقل حصة المستفيد المتوفى لكل خطوة إلى قضيتهم. كل هذا تم تطويره في الفصل الثالث.
5. دور المحامي عبر المراحل الثلاث
تختلف الطريقة التي يضيف بها المحامي قيمة بشكل حاد بين المراحل الثلاث، ويختبر فاحصو FLK2 المعرفة بدور المحامي في كل مرحلة على حدة.
في المرحلة الأولى (تخطيط الإرادة) يتلقى المحامي التعليمات وجهًا لوجه أو عبر الفيديو. يجب عليهم التأكد من أن العميل لديه أهلية الوصية وأنه لا يتصرف تحت إكراه أو تأثير غير مبرر؛ يجب عليهم الاحتفاظ بـ مذكرة حضور دقيقة؛ يجب عليهم تطبيق القاعدة الذهبية لجمعية القانون وأخذ أدلة طبية مستقلة عندما يكون هناك أي شك حول قدرة العميل (كينوارد ضد آدامز (1975); كي ضد كي [2010]). ويجب عليهم بعد ذلك صياغة وصية تعكس بدقة رغبات العميل، وتقديم المشورة بشأن تخطيط IHT، والترتيب للتنفيذ السليم بموجب القسم 9 من قانون الوصايا لعام 1837 . إذا أراد العميل ترك هدية للمحامي شخصيًا، أو لعائلة المحامي أو شركته، فيجب على المحامي تطبيق قواعد النزاع في الفصل 12 قبل المضي قدمًا.
في المرحلة الثانية (التقدم بطلب للحصول على المنحة) يعمل المحامي عادةً لصالح ممثلي العلاقات العامة، وليس المستفيدين. وبالتالي فإن موكلهم هو الشخص الذي يحق له التقديم: المنفذون بموجب قاعدة NCPR 20 إذا كانت هناك وصية، أو أولئك الذين يحق لهم عدم وصية بموجب قاعدة NCPR 22 إذا لم يكن هناك. يجمع المحامي معلومات حول أصول والتزامات التركة، ويقيمها في تاريخ الوفاة، ويكمل ويقدم ملفات IHT400 (أو يثبت أن التركة عقارة مستثناة بحيث لا يلزم إرجاع IHT)، ويرتب الدفع الأولي لأي IHT مستحق، ويقدم طلب المنحة عبر MyHMCTS مدعومًا بـ بيان الحقيقة.
في المرحلة 3 (الإدارة) يستمر المحامي عادةً في العمل لصالح ممثلي العلاقات العامة. يقدمون المشورة بشأن تحصيل الأصول، وسداد الديون بموجب الأمر القانوني، والتعامل مع التركات المحددة والمالية، والوضع الضريبي خلال فترة الإدارة، وشكل ومحتوى الحسابات العقارية، ونقل الممتلكات المتبقية إلى المستفيدين المتبقيين، والحماية الشخصية للشركاء الرئيسيين بموجب المادة 27 من قانون الوصي لعام 1925. إذا تم تقديم مطالبة بموجب I(PFD)A 1975، ينصح المحامي بشأن ما إذا كان سيطعن فيها أو يسويها. في نهاية الإدارة، يقوم المحامي بتسليم حسابات العقارات، وحيثما تبقى الأصول في أمانة مستمرة، الانتقالات من التمثيل للممثلين الرئيسيين إلى التمثيل للأمناء.
6. تقييم SQE1 FLK2
يتكون SQE1 من تقييمين متعددي الاختيارات: FLK1 (المعرفة القانونية العاملة 1) وFLK2 (المعرفة القانونية العاملة 2). يحتوي كل تقييم على 180 سؤالًا فرديًا لأفضل إجابة معروضة في جلستين من 90 سؤالًا، وتدوم كل جلسة ساعتين و33 دقيقة (خمس ساعات وست دقائق من وقت التقييم إجمالاً). يغطي تقييم FLK2 قانون الملكية وممارستها، والوصايا وإدارة العقارات، وحسابات المحامين، وقانون الأراضي، والصناديق الاستئمانية، والمسؤولية الجنائية والقانون الجنائي والممارسات.
من بين 180 سؤالًا في FLK2، من المتوقع أن يقع ما بين 18 و24 تقريبًا ضمن منهج الوصايا والعقارات في أي جلسة معينة. من بين هذه، تشير مواصفات SRA إلى أن الثلث تقريبًا سيتعلق بـ ضريبة الميراث (الفصلان 9 و10 من هذا الكتاب)، لذلك يجب أن يكون أكبر استثمار فردي لوقت المراجعة في هذين الفصلين. وتتوزع الأسئلة المتبقية على الصحة والتنفيذ (الفصل 2)، وتفسير الهبات وإخفاقها (الفصل 3)، والوكلاء الشخصيين (الفصل 4)، وعدم الوصية (الفصلان 5 و 6)، والمنح والإدارة (الفصلان 7 و 8)، والسلوك (الفصل 12).
1.6.1 تنسيق أفضل إجابة منفردة
يقدم كل سؤال سيناريو واقعي (عادة من ثلاثة إلى عشرة أسطر من النص)، متبوعًا أحيانًا بمستندات إضافية مثل شرط مستخرج من وصية، أو خطاب، أو رقم IHT، ثم يسأل 'أي واحد مما يلي...'. اتبع خمسة خيارات، من أ إلى ه. بالضبط واحد من الخمسة هو أفضل إجابة. وقد يكون الآخرون مخطئين لأنهم يطبقون قاعدة خاطئة، أو يحرفون القاعدة، أو يسيئون تطبيق القاعدة على الحقائق، أو يصفون مسار عمل مسموح به ليس الأفضل في الظروف، أو ببساطة يخترعون اقتراحًا قانونيًا.
لا توجد لا توجد علامات سلبية. يجب عليك الإجابة على كل سؤال. إذا لم تكن متأكدًا بين خيارين، فاختر أحدهما — فترك السؤال فارغًا هو أسوأ من احتمال 50% لاختيار الإجابة الصحيحة. إذا كنت عالقًا حقًا، تابع وأعلم السؤال؛ ويمكنك العودة إليه في نهاية الورقة.
من الواضح أن الخيارات الخمسة ليست سخيفة على الإطلاق. تم تصميم الإجابات الخاطئة لمكافأة القراءة المتأنية: الفخ الشائع هو خيار ينص على اقتراح صحيح للقانون، على الحقائق المقدمة، لا ينطبق ببساطة. هناك خيار آخر وهو الخيار الذي يطبق القاعدة الصحيحة ولكن يحرفها بكلمة واحدة - على سبيل المثال "في غضون ستة أشهر من الوفاة" عندما يكون الحد الزمني القانوني ستة أشهر من منح التمثيل، وليس من تاريخ الوفاة. اقرأ الجذع بعناية واقرأ كل كلمة من كل خيار. "على الحقائق المقدمة" هي العبارة ذات الصلة، وليس "من حيث المبدأ" أو "في معظم الحالات".
1.6.2 ما يختبره فاحصو FLK2 في الوصايا
تظهر خمسة أنواع من الأسئلة المتكررة في قسم الوصايا في FLK2. أولاً: أسئلة الصحة: هل تعتبر الوثيقة وصية صحيحة بالنظر إلى وقائع تنفيذها، أو صفة الموصي، أو الأحداث اللاحقة كالزواج أو الطلاق أو الهلاك أو التغيير؟ هذه الاختبارات الفصل 2. ثانيًا، أسئلة فشل الهبة: هل تسري هدية معينة في الوصية، أم أنها تبطل بالانقضاء، أو القبول، أو التنازل، أو قاعدة الشاهد المستفيد، أو أثر الطلاق؟ هل يحفظ القسم 33 من قانون الوصايا لعام 1837 الهدية لقضية المستفيد؟ هذا الفصل الاختباري 3. ثالثًا، أسئلة التوزيع على عدم وصية: من الذي يأخذ التركة بموجب القسم 46 AEA 1925، ويطبق الإرث القانوني الذي يبلغ 322000 جنيه إسترليني، ومتطلبات البقاء على قيد الحياة لمدة 28 يومًا، والصناديق الاستئمانية القانونية؟ هذه اختبارات الفصل الخامس
رابعًا، أسئلة المنح والإدارة: من يمكنه التقدم بطلب للحصول على المنحة، وما نوع المنحة المطلوبة، وما هي الصلاحيات والواجبات التي يتمتع بها الممثل الدائم - لا سيما فيما يتعلق بـ حماية المستفيدين الرئيسيين من المطالبات غير المعروفة، ونطاق المطالبة بموجب I(PFD)A 1975؟ هذه الفصول الاختبارية 4 و7 و8. خامسًا، أسئلة حساب IHT: تطبيق نطاق معدل الصفر، ونطاق معدل الصفر للإقامة، والتخفيف التدريجي على التحويلات التي يحتمل أن تكون معفاة، ومعدل الأعمال الخيرية، وإعفاء الأعمال التجارية والممتلكات الزراعية (مع الأخذ في الاعتبار البدل المجمع البالغ 2.5 مليون جنيه إسترليني اعتبارًا من 6 أبريل 2026)، وقواعد العبء والإصابة، على حقائق السيناريو العملي. يعد هذان الفصلان 9 و10 بمثابة أكبر مجموعة من أسئلة الوصايا.
7. كيفية استخدام هذا الكتاب
تم تنظيم كل فصل من الفصول من 2 إلى 12 بنفس الطريقة . يحدد مربع نصائح تقييم SQE في البداية ما من المرجح أن يختبره فاحصو FLK2 حول هذا الموضوع. يستعرض قسم المقدمة القصير الفصل ويثبته في إطار العمل ثلاثي المراحل من الإصدار 1.2. ثم تحدد الأقسام الموضوعية المرقمة القانون، مع المراجع القانونية الكاملة واستشهادات القضية. كل قاعدة مهمة يتبعها مثال عملي يطبق القاعدة على مجموعة محددة من الحقائق. مربعات وسائل الشرح المضمنة — المصطلح الرئيسي، وتلميح اختبار SQE، والمثال، والتحذير و(حيثما ينطبق ذلك) الإصلاح المستقبلي** — تلفت الانتباه إلى النقاط التي غالبًا ما يخطئ الطلاب في فهمها.
في نهاية كل فصل، ستجد جدول ملاحظات رئيسية يلخص القواعد والمفاهيم والصلاحيات الرئيسية لمراجعة المرحلة النهائية، وقسم ملاحظات المراجعة الذي يتضمن خمس مطالبات عامة للأسئلة والأجوبة، وخمسة أسئلة فردية عن أفضل الممارسات للإجابة على نمط SQE1 مع مفتاح إجابة كامل يشرح سبب كون كل خيار صحيحًا أو خاطئًا. العديد من أسئلة الممارسة مقتبسة من نماذج الأوراق المنشورة الخاصة بـ SRA.
8. الملاحظات الرئيسية (ملخص الفصل)
ويجمع الجدول الموجز التالي القواعد والمفاهيم والسلطات الرئيسية التي تم تناولها في هذا الفصل. تعامل معها على أنها قائمة مراجعة — يجب أن تكون قادرًا على شرح كل صف من الذاكرة.
{"headers": ["مفتاح العنصر"، "المفهوم"، "الحالات / المراجع"]، "الصفوف": [["ثلاث مراحل من الممارسة"، "تنقسم كل تعليمات الوصايا والعقارات إلى واحدة من ثلاث مراحل: تخطيط الوصية في حياة الموكل؛ الحصول على منح التمثيل بعد الوفاة؛ وإدارة التركة. حدد المرحلة قبل تطبيق القواعد.", "الفصول 2-12"], ["الوصية ضد عديم الوصية", "أ يموت الشخص بوصية إذا ترك وصية صالحة تتصرف في ممتلكاته؛ وبخلاف ذلك تكون غير وصية (كليًا أو جزئيًا). تختلف قواعد التوزيع بشكل حاد (PRs)."، "NCPR rr.20، 22"]، ["منح التمثيل"، "وثيقة سجل الوصية التي تمنح السلطة للوصية (الوصية + المنفذ)؛ خطابات الإدارة مع الوصية المرفقة (الوصية ولكن بدون منفذ)؛ خطابات الإدارة (عدم الوصية)."، "NCPR 1987"]، ["القوانين الرئيسية"، "قانون الوصايا 1837 (الصحة والتفسير)؛ قانون إدارة العقارات لعام 1925 (قانون ضريبة الميراث والعلاقات العامة) لعام 1984 (الضريبة)؛ قانون الميراث (توفير الأسرة والمعالين) لعام 1975."، "WA 1837؛ IHTA 1984"]، ["ITPA 2014"، "تم تحديث توزيع عدم الوصية في المادة 46 AEA 1925 (إلغاء المصلحة القانونية على الحياة للزوج الباقي على قيد الحياة) والقسمين 31 و32 من قانون الوصي لعام 1925 (الدخل الكامل والتقدم الكامل)."، "ITPA 2014"]، ["أرقام IHT الرئيسية (2025/26)"، "NRB 325,000 جنيه إسترليني؛ RNRB 175,000 جنيه إسترليني؛ معدل الوفيات 40% (معدل الأعمال الخيرية 36% حيث يتم تحويل 10% على الأقل من صافي الممتلكات إلى الأعمال الخيرية)؛ معدل الرسوم مدى الحياة 20% تم تجميد كلا النطاقين حتى 5 أبريل 2030. بدل 2.5 مليون جنيه إسترليني بنسبة 100٪ من BPR / APR، إعفاء بنسبة 50٪ من الفائض، بدل قابل للتحويل بين الزوجين؛ AIM / الأسهم غير المدرجة إلى 50٪ من BPR اعتبارًا من 6 أبريل 2027: سيتم جلب معظم مزايا التقاعد غير المستخدمة إلى ملكية IHT (تم الإعلان عنها، ولم تدخل حيز التنفيذ بعد)."، "قانون المالية 2026 الفصل 9"]، [" تنسيق تقييم FLK2 "، "180 أفضل إجابة فردية أسئلة عبر ستة مواضيع FLK2؛ وخمسة خيارات من A إلى E؛ وإجابة واحدة صحيحة؛ ولا توجد علامات سلبية تقريبًا. يتم تقديمه إلى المحامي شخصيًا.", "SRA Code 2019 Chapter 12"]]}
9. ملاحظات المراجعة
اعمل من خلال كل من مطالبات المراجعة المركزة التالية. حاول الإجابة من الذاكرة أولاً — توفر الملاحظة الموجودة أدناه إجابة النموذج وتشرح سبب أهمية هذه النقطة بالنسبة إلى SQE1 FLK2.
Note. Phase 1 is planning: during the client's lifetime the solicitor takes instructions, assesses the client's testamentary capacity (applying the Banks v Goodfellow test and the golden rule), advises on the distribution of the estate and on IHT planning, drafts the will, and arranges execution in accordance with s.9 Wills Act 1837. The governing law is in Chapters 2 and 3. Phase 2 هو الحصول على المنحة: بعد الوفاة، يقوم المحامي (الذي ينوب عن الممثلين الدائمين) بتقييم التركة، وإكمال إقرار IHT (IHT400 أو بيان العقارات المستثناة)، وترتيب دفعة IHT الأولية، والتقدم بطلب للحصول على التمثيل عبر MyHMCTS. القانون الحاكم موجود في الفصول 4 و5 و6 و7 و9. المرحلة 3 هي الإدارة: جمع الأصول، وسداد الديون والضرائب، وإيفاء الميراث، وتوزيع الباقي، وحماية المستفيدين الرئيسيين من المطالبات غير المعروفة (لا سيما إعلان المادة 27 TA 1925)، وإنتاج الحسابات العقارية. القانون الحاكم موجود في الفصول 8 و 11 و 12.
ملاحظة. المنفذ هو الشخص المعين في الوصية. تستمد سلطتهم من الوصية نفسها: يصبح عنوان منفذ الوصية في لحظة الوفاة، ويمكنهم اتخاذ خطوات في الإدارة (على سبيل المثال ترتيب الجنازة، أو دفع الديون العاجلة، أو بدء الإجراءات للحفاظ على التركة) قبل إصدار منح الوصية - على الرغم من أنهم في الممارسة العملية سيحتاجون إلى المنحة لإثبات الملكية لأطراف ثالثة. يتم تعيين المسؤول من قبل سجل الوصية بموجب خطابات الإدارة (مع أو بدون وصية مرفقة). تستمد سلطتهم من المنحة فقط وليس لديهم ليس لديهم القدرة على التصرف على الإطلاق قبل إصدار المنحة (Ingall v Moran [1944] KB 160). يُشار إلى كل من المنفذين والإداريين بشكل عام باسم الممثلين الشخصيين (PRs)، وتنطبق معظم الأحكام القانونية - لا سيما في قانون AEA لعام 1925 وقانون الوصي لعام 1925 - على الممثلين الشخصيين دون تمييز.
ملاحظة. يحكم قانون الوصايا لعام 1837 عملية صنع الوصايا: من يمكنه كتابة وصية (المادة 7)، والمتطلبات الرسمية للتنفيذ الصحيح (المادة 9)، وتأثير الهبة إلى شاهد مصدق (المادة 15)، والإلغاء (المادة 20)، والتعديلات (المادة 21)، وتأثير الزواج والطلاق على الوصية (المادة 18، 18 أ، 18 ب، 18 ج)، واستبدال المتوفى. قضية المستفيد (المادة 33). يحكم قانون إدارة العقارات لعام 1925 توزيع التركة على أساس عدم الوصية (المادة 46)، وإنشاء الصناديق القانونية للإصدار (المادة 47)، وترتيب سداد الديون (المادة 34 (3) والفصل 1، الجزء الثاني)، وصلاحيات الممثلين الشخصيين (بما في ذلك الاستيلاء بموجب المادة 41 والموافقة بموجب المادة 36). يقنن قانون ضريبة الميراث لعام 1984 ضريبة الميراث على عمليات النقل مدى الحياة والتحويلات عند الوفاة، بما في ذلك نطاق معدل الصفر، ونطاق معدل الصفر للإقامة، والإعفاءات والإعفاءات. يمنح قانون الميراث (توفير الأسرة والمعالين) لعام 1975 فئة محددة من أفراد الأسرة والمعالين الحق في التقدم بطلب للحصول على مخصصات مالية معقولة من التركة، في غضون ستة أشهر من تاريخ المنحة.
ملاحظة. يقدم كل سؤال من أسئلة FLK2 سيناريو واقعيًا متبوعًا بخمسة خيارات، A–E، ويسأل أي واحد هو أفضل إجابة. خيار واحد فقط هو الصحيح؛ والبعض الآخر عبارة عن مشتتات قد تذكر القاعدة الخاطئة، أو تطبق القاعدة الصحيحة بشكل غير صحيح، أو تذكر قاعدة لا تنطبق على الحقائق المقدمة. لا توجد علامات سلبية. ثلاث إستراتيجيات عملية: أولاً، تحديد المرحلة من السيناريو (هل يتعلق الأمر بإعداد الوصية، أو الحصول على المنحة، أو إدارة التركة؟) - يؤدي ذلك إلى تضييق نطاق مجموعة القواعد. ثانيًا، اقرأ كل كلمة من كل خيار - غالبًا ما يتم تمييز الإجابات الخاطئة عن الإجابة الصحيحة بكلمة واحدة أو كلمتين فقط (على سبيل المثال رقم الإرث القانوني، أو ما إذا كان الحد الزمني يبدأ من الوفاة أو من المنحة). ثالثًا، لا تترك أي سؤال فارغًا أبدًا: قم بإزالة الخيارات الخاطئة بشكل واضح، واختر أفضل الخيارات المتبقية، ثم ضع علامة على السؤال، ثم عد إليه في النهاية.
ملاحظة. أولاً، تم تمديد التجميد على نطاق معدل IHT (325,000 جنيه إسترليني) ونطاق معدل الصفر للإقامة (175,000 جنيه إسترليني) (ميزانية الخريف 2024) حتى 5 أبريل 2030 - لذلك لا يوجد ارتفاع مرتبط بالتضخم حتى ذلك التاريخ، وسيصبح المزيد من العقارات عرضة لـ IHT مع ارتفاع قيمة الأصول. ثانيًا، اعتبارًا من 6 أبريل 2026، إغاثة الممتلكات التجارية وإغاثة الممتلكات الزراعية تمنح إعفاء بنسبة 100% على أول 2.5 مليون جنيه إسترليني من القيمة المؤهلة المجمعة لكل فرد (مع إمكانية تحويل البدل غير المستخدم إلى الزوج أو الشريك المدني الباقي على قيد الحياة)؛ القيمة الأعلى من البدل تجذب 50٪ فقط من الراحة. لم تعد الأسهم المدرجة (غير المدرجة) المدرجة في AIM تجتذب نسبة 100% من معدل إعادة هيكلة الأعمال (BPR) وتم تخفيضها إلى 50% من معدل إعادة هيكلة الأداء (BPR). هذه التغييرات سارية بموجب قانون المالية لعام 2026. ثالثًا، اعتبارًا من 6 أبريل 2027، من المتوقع أن يتم جلب معظم استحقاقات الوفاة التقاعدية غير المستخدمة ** إلى ممتلكات المتوفى لأغراض IHT (تم الإعلان عنها ولكن لم تدخل حيز التنفيذ بعد اعتبارًا من تاريخ هذا الكتاب).
10. ممارسة MCQ - خمسة أسئلة على طراز SQE
اختبر فهمك من خلال الأسئلة التالية ذات نمط SQE1 أفضل إجابة منفردة. يحتوي كل سؤال على خمسة خيارات، وواحد فقط هو الصحيح. جرب كل سؤال كتاب مغلق، واكتب إجابتك، ثم انتقل إلى مفتاح الإجابة. يشرح مفتاح الإجابة لماذا يكون كل خيار صحيحًا أو غير صحيح — اقرأ كل شرح بالكامل.
أ- منحة النيابة هي الوثيقة التي تنشئ سلطة الممثلين الشخصيين لإدارة التركة في كل حالة، ولا يحق لأي شخص اتخاذ خطوات في الإدارة قبل إصدار المنحة.
ب. إن منح التمثيل هو أمر صادر عن دائرة المحاكم والهيئات القضائية لصاحبة الجلالة الذي يمنح السلطة للممثلين الشخصيين لإدارة التركة؛ يستمد المنفذون سلطتهم من الوصية نفسها ويمكنهم اتخاذ خطوات محدودة قبل إصدار المنحة، في حين يستمد المسؤولون سلطتهم من المنحة فقط.
ج. إن منح التمثيل هو المستند الرسمي الذي يقوم بموجبه سجل الوصية بنقل ملكية كل أصل عقاري إلى اسم المستفيد المتبقي.
د. يلزم منح التمثيل في كل عقار قبل أن يتمكن أي بنك أو جمعية بناء أو مؤسسة أخرى من الإفراج عن أي أموال باسم المتوفى، بغض النظر عن حجم التركة.
هـ- منحة التمثيل هي الوثيقة التي يحصل بموجبها المستفيدون من التركة على مصالحهم المفيدة في أصول التركة المحددة. وحتى صدور المنحة، ليس للمستفيدين أي مصلحة على الإطلاق.
Answer & explanation
B صحيح — منح التمثيل هو أمر HMCTS (من خلال سجل الوصية) الذي يمنح السلطة للمستفيدين الرئيسيين لإدارة التركة. يستمد المنفذون سلطتهم من الوصية وينتقل لقبهم إلى الموت؛ وبالتالي يمكنهم اتخاذ خطوات محدودة قبل إصدار المنحة (على سبيل المثال ترتيب الجنازة، ودفع الديون العاجلة، والبدء في إجراءات الحفظ) - على الرغم من أن المنحة ضرورية لإثبات ملكية البنوك والسجل العقاري. يستمد المسؤولون سلطتهم فقط من المنحة وليس لديهم القدرة على التصرف قبل إصدارها (Ingall v Moran [1944] KB 160).
A غير صحيح — فهو ينص بشكل خاطئ على أنه لا أحد يمكنه التصرف قبل المنحة: وهذا صحيح بالنسبة للمسؤولين فقط، وليس المنفذين.
C غير صحيح — فهو يخلط بين المنحة والموافقة، وهي الوثيقة التي تنقل الملكية فعليًا إلى أصل معين.
D غير صحيح — لا تحتاج العقارات الصغيرة جدًا إلى منحة على الإطلاق (على سبيل المثال بموجب قانون إدارة العقارات (المدفوعات الصغيرة) لعام 1965).
E غير صحيح - لا يحصل المستفيد على مصلحة مفيدة في أي أصل محدد في المنحة؛ حتى الموافقة أو الاستيلاء، لا يكون لدى المستفيد سوى اختيار عملي لإدارة التركة بشكل صحيح (مفوض رسوم الطوابع ضد ليفينغستون [1965] AC 694)، ولا يعتمد هذا الحق على المنحة. (انظر القسمين 1.2 و1.4.)
أ. المرحلة الأولى هي تحصيل أصول التركة. المرحلة الثانية هي سداد الديون وضريبة الميراث. المرحلة الثالثة هي توزيع الباقي على المستفيدين.
ب. المرحلة الأولى هي الحصول على الوصية؛ المرحلة الثانية هي تحصيل الأصول وسداد الديون؛ المرحلة الثالثة هي توزيع التركة.
ج. المرحلة الأولى هي أخذ التعليمات وصياغة الوصية خلال حياة العميل؛ المرحلة الثانية: الحصول على منحة التمثيل بعد الوفاة؛ المرحلة الثالثة هي إدارة التركة (جمع الأصول، وسداد الديون والضرائب، والتوزيع).
د. المرحلة الأولى هي التخطيط الضريبي للعميل مدى الحياة؛ المرحلة الثانية هي تقييم العقار لأغراض IHT؛ المرحلة 3 هي تقديم حساب IHT.
هـ. المرحلة الأولى هي صنع الوصية؛ المرحلة الثانية هي إدارة التركة. المرحلة 3 هي إنشاء أي صناديق استئمانية مستمرة للمستفيدين الصغار.
Answer & explanation
لغة C صحيحة وتلخص بدقة المراحل العملية الثلاث المستخدمة كإطار تنظيمي لهذا الكتاب: المرحلة الأولى (التخطيط مدى الحياة وصياغة الوصية - الفصلين الثاني والثالث)؛ المرحلة الثانية (الحصول على منحة التمثيل – الفصول 4 و5 و6 و7 و9)؛ المرحلة الثالثة (إدارة التركة – الفصول 8 و11 و12).
A غير صحيح — فهو يخطئ في وصف المراحل أو يضغطها بشكل غير صحيح ('المرحلة 1' إلى 'المرحلة 3' كلها مهام فرعية للإدارة، أي المرحلة 3).
B غير صحيح - كما أنه يخطئ في وصف المراحل، ويحذف التخطيط لمدى الحياة تمامًا.
D غير صحيح — فهو يخلط بين المراحل ومهام IHT المحددة التي تعد في الواقع جزءًا فرعيًا من المرحلة 2.
E غير صحيح - فهو يخلط بين الإدارة وإنشاء صناديق ائتمانية مستمرة؛ إن إنشاء الثقة المستمرة هو نتيجة للإرادة، وليس في حد ذاته مرحلة من الممارسة. (انظر القسم 1.2.)
أ. قاعدة أن الزواج اللاحق يلغي وصية سابقة منصوص عليها في المادة 18 من قانون الوصايا لعام 1837.
ب. القاعدة التي تنص على أن الزواج اللاحق يلغي وصية سابقة منصوص عليها في المادة 46 من قانون إدارة العقارات لعام 1925.
ج. القاعدة التي تنص على أن الزواج اللاحق يلغي وصية سابقة منصوص عليها في قانون ضريبة الميراث لعام 1984.
د. القاعدة التي تنص على أن الزواج اللاحق يلغي وصية سابقة منصوص عليها في المادة 27 من قانون الوصي لعام 1925.
هـ. القاعدة التي تنص على أن الزواج اللاحق يلغي وصية سابقة منصوص عليها في قواعد الوصية غير الخلافية لعام 1987.
Answer & explanation
"أ" صحيح - القاعدة التي تنص على أن الزواج اللاحق (أو الشراكة المدنية، بموجب الحكم الموازي في المادة 18 ب ) يلغي تلقائيًا وصية سابقة منصوص عليها في القسم 18 من قانون الوصايا لعام 1837 .
B غير صحيح - تشير المادة 46 من قانون AEA 1925 إلى توزيع عدم الوصية، وليس إلى الإلغاء.
C غير صحيح — IHTA 1984 هو قانون ضريبي وليس له علاقة بالإلغاء.
D غير صحيح - المادة 27 من قانون الوصي لعام 1925 تتعلق بـ الإعلان القانوني للدائنين والمستفيدين، وليس الإلغاء.
E غير صحيح - إن NCPR 1987 هو الرمز الإجرائي الذي يحكم الطلبات المقدمة إلى سجل الوصية، وليس قاعدة الإلغاء الموضوعي. (انظر القسمين 1.3.1 و1.4.3.)
أ. قانون الوصايا لعام 1837.
ب. قانون إدارة العقارات لعام 1925.
ج. قانون ضريبة الميراث لعام 1984.
د. قانون الميراث (توفير الأسرة والمعالين) لعام 1975.
هـ. قانون الوصي لعام 2000.
Answer & explanation
D صحيح - قانون الميراث (توفير الأسرة والمعالين) لعام 1975 هو القانون الذي يمنح فئة محددة من المتقدمين - بما في ذلك المتعايش لمدة عامين أو أكثر (المادة 1(1)(ب)) - حق قانوني للتقدم بطلب للحصول على مخصصات مالية معقولة من التركة في غضون ستة أشهر من منح التمثيل.
"أ" غير صحيح - قانون الوصايا لعام 1837 هو قانون الصلاحية والتفسير، وليس حكمًا عائليًا.
B غير صحيح - قانون AEA 1925 هو قانون التوزيع وصلاحيات العلاقات العامة، وليس قانون توفير الأسرة.
C غير صحيح — IHTA 1984 هو رمز الضريبة.
E غير صحيح - يحكم قانون الوصي لعام 2000 واجب الرعاية وصلاحيات الاستثمار للأمناء وممثلي العلاقات العامة. (انظر القسمين 1.3.1 و1.6.2.)
أ. عميل المحامي في المرحلة الثالثة هو المستفيدون المتبقيون من التركة.
ب. عميل المحامي في المرحلة الثالثة هو الممثلين الشخصيين؛ المستفيدون ليسوا العملاء.
ج. عميل المحامي في المرحلة الثالثة هو من لديه أكبر مصلحة مالية في التركة، سواء كان مقيمًا عامًا أو مستفيدًا.
د. عميل المحامي في المرحلة 3 هو سجل الوصية، لأن المحامي مسؤول أمام السجل عن إدارة المنحة.
هـ. عميل المحامي في المرحلة 3 هو المتوفى، لأن واجب السرية تجاه العميل المتوفى يستمر بعد الوفاة ويجب ممارسته من خلال المحامي وليس من خلال ممثلي العلاقات العامة.
Answer & explanation
B صحيح — عميل المحامي في إدارة العقارات هو الممثلون الشخصيون. المستفيدون مهتمون بنتيجة الإدارة، لكنهم ليسوا العميل؛ الواجبات المهنية للمحامي مستحقة للممثلين الرئيسيين. هذا هو فخ الصراع الأكثر شيوعًا في أسئلة سيناريو FLK2.
A غير صحيح لهذا السبب - المستفيدون ليسوا العميل.
C غير صحيح — فهو يخترع اختبار ''الفائدة المالية الأكبر'' وهو غير موجود.
D غير صحيح — المحامي غير مسؤول أمام سجل الوصية عن الإدارة.
E غير صحيح - فهو يخطئ في توضيح واجب السرية تجاه العميل المتوفى (انظر الفصل 12) كما لو أنه جعل العميل المتوفى هو العميل؛ لا. إن واجب السرية يستمر بعد الموت ولكنه مستحق نيابة عن المتوفى، وليس للمتوفى باعتباره عميلاً على قيد الحياة. (انظر القسم 1.5.)