Introduction to Wills and Estate Administration

1. Въведение

Всеки пълнолетен в Англия и Уелс ще остави след себе си имение — съвкупността от всичко, което е притежавал в момента на смъртта, минус всичко, което е дължал — и това имущество трябва да бъде събрано, дълговете и платени данъци, а това, което е останало, разпределено на всеки, който има законно право на него. Wills and the Administration of Estates е съвкупността от английското законодателство и практика, която урежда как се прави всичко това.

Това е една от най-старите части на английската правна система. Законът за завещанията от 1837 г., все още в сила, определя формалните изисквания за валидно завещание, които остават законът и днес. Законът за управление на имотите от 1925 г. урежда разпределението на имуществото на лице, което умира без завещание, и правомощията на тези, които управляват имущество. Законът за данъка върху наследствата от 1984 г. урежда данъка, начисляван при смърт и много подаръци за цял живот. Наред с тях се намират редица по-специализирани актове — Законът за попечителите от 1925 г., Законът за попечителите от 2000 г., Законът за наследството (разпоредба за семейството и лицата на издръжка) от 1975 г., Законът за наследството и правомощията на попечителите от 2014 г. и Правилата за безспорното завещание от 1987 г. — които осигуряват останалата част от работните машини.

За целите на SQE1 FLK2 трябва да овладеете тази машина на ниво новоквалифициран адвокат на практика: някой, който в първия ден в офиса може да седи срещу бюрото на наскоро опечалено семейство, да идентифицира правните проблеми правилно, да приложи правилното правило, да достигне до правилния отговор и да забележи кога проблемът трябва да бъде ескалиран. Това е стандартът, спрямо който са зададени въпросите с единичен най-добър отговор на FLK2, и това е стандартът, според който е написана тази книга.

2. Трите фази на практиката

Въпреки че учебната програма на FLK2 изброява своите теми под абстрактни заглавия — валидност на завещанията, правила за завещание, предоставяне на представителство, администрация, данък върху наследството — на практика всяка инструкция за завещания и имоти попада в една от трите отделни фази. Знаейки в коя фаза се намира сценарият, ще ви помогне да идентифицирате на място кои правила е вероятно да бъдат в сила.

1.2.1 Фаза 1 — Планиране на завещанието (през целия живот)

По време на живота на клиента ролята на адвоката е да взема инструкции, да съветва как клиентът желае да прехвърли имуществото си, да състави валидно завещание, да организира изпълнението му в съответствие с раздел 9 от Закона за завещанията от 1837 г. и да го съхранява безопасно. Работата по планиране също така включва съвети относно подаръци за цял живот с оглед на смекчаване на данък върху наследството (IHT), относно структуриране на активи, за да се възползвате от обхвата с нулева ставка и обхвата с нулева ставка на пребиваване, относно трайни пълномощни и относно взаимодействието между завещание и други устройства (доверителни полици за живот, номинации за пенсия и съвместна собственост). Законът, който управлява Фаза 1, е концентриран в Глави 2 и 3: валидността на самото завещание и тълкуването на даровете, направени от него.

1.2.2 Фаза 2 — Получаване на разрешение за представителство

След като клиентът е починал, следващата задача е да се получи законно правомощие да се занимава с имуществото. Това пълномощие идва под формата на разрешение за представителство, издадено от HM Courts and Tribunal Service (HMCTS) чрез Probate Registry. Ако починалият е оставил валидно завещание, изпълнителите, посочени в него, кандидатстват за завещание; ако не, онези, които имат право на завещание, кандидатстват за административни писма; ако има завещание, но няма доказател, за разпоредителни писма с приложение към завещанието. Фаза 2 също включва оценяване на имуществото, попълване на сметка за данък върху наследството (обикновено IHT400 или нищо, ако имуществото е изключено имущество съгласно разпоредбите от 2022 г.), организиране на първоначалното плащане на всеки дължим IHT и подаване на заявлението онлайн чрез MyHMCTS. Законът, който управлява Фаза 2, е в Глави 4, 5, 6, 7 и 9.

1.2.3 Фаза 3 — Администриране на имуществото

След като безвъзмездната помощ бъде издадена, личните представители (PR) могат да събират активите, да плащат дълговете и пасивите, да плащат всички данъци върху дохода и данък върху капиталовите печалби, дължими по време на администрацията, да плащат наследствата и разпределят остатъка на бенефициентите. PR-ите имат законови правомощия за продажба, инвестиране, присвояване и напредване и са обект на законово задължение за грижа съгласно Закона за попечителя от 2000 г.. Те трябва да се защитят срещу неизвестни кредитори и липсващи бенефициенти - обикновено чрез рекламиране съгласно раздел 27 от Закона за попечителите от 1925 г. - трябва да идентифицират и да отговорят на всеки иск, предявен съгласно Закона за наследството (разпоредба за семейството и лицата на издръжка) от 1975 г. и трябва да представят сметки за имоти за бенефициентите. Законът, който управлява фаза 3, е в Глави 8, 11 и 12.

3. Източници на правото

Законът за завещанията и имотите е предимно законов. Ако си спомняте четири закона, ще имате 80% от закона: Закон за завещанията от 1837 г. (валидност и тълкуване), Закон за управление на имотите от 1925 г. (правомощия за завещание и PR), Закон за данъка върху наследствата от 1984 г. (данък) и Закон за наследството (осигуряване на семейството и лицата на издръжка) от 1975 г. (семейно осигуряване). Законът за попечителите от 1925 г., Законът за попечителите от 2000 г. и Правилата за безспорни завещания от 1987 г. доставят останалите машини.

1.3.1 Първично законодателство

Законът за завещанията от 1837 г. е основният статут за съставяне, отмяна и тълкуване на завещания. Раздел 7 определя минималната възраст за правене на завещание на 18; раздел 9 определя четирите формални изисквания за изпълнение; раздел 15 причинява неуспех на подарък на свидетел или техен съпруг; раздели 18, 18A, 18B и 18C се занимават с последиците от брак, развод, гражданско партньорство и прекратяване на гражданско партньорство върху съществуващо завещание; раздел 20 урежда отмяната; раздел 21 се занимава с промени; и раздел 33 замества издаването на починал бенефициент за бенефициента в определени семейни подаръци. Ще се запознаете с всичко това в глави 2 и 3.

Законът за управление на имотите от 1925 г. урежда завещанието и правомощията и задълженията на личните представители. Раздел 33 налага законов тръст (с право да продава) на личните представители, когато дадено лице умира изцяло или частично без завещание; раздел 34(3) и част II от Приложение 1 определят реда за плащане на дългове в платежоспособна маса; раздел 35 постановява правилото в Locke King, че таксуван актив носи своя собствена такса; раздел 41 е правомощието на PR на присвояване; раздел 46 определя разпределението на завещанието (както е изменен от Закона за наследството и правомощията на попечителите от 2014 г.); раздел 47 създава законовите тръстове за емитиране.

Законът за попечителя от 1925 г. предоставя три допълнителни разпоредби, които FLK2 тества рутинно. Раздел 27 предоставя на PR-ите и попечителите защита срещу неизвестни кредитори и бенефициенти посредством законово обявяване; раздел 31 (издръжка) и раздел 32 (напредване), и двата изменени от ITPA 2014, са законовите правомощия по подразбиране за непълнолетни и условни бенефициенти, като раздел 32 сега позволява авансиране до цялата част от предполагаемия дял на бенефициента; и раздел 61 дава на съда право на преценка да освобождава PR и попечителите от лична отговорност, когато са действали честно и разумно. Законът за попечителя от 2000 г. налага законовото задължение за грижа в раздел 1 и Приложение 1 и предоставя общо правомощие за инвестиране (s.3) при спазване на стандартни инвестиционни критерии (s.4), задължение за получаване на съвет (s.5), правомощие за придобиване на земя (s.8) и правомощие за делегиране (s.11).

Законът за данък върху наследството от 1984 г. е кодът за данък върху наследството. Главните правила са прости — смъртност 40% (с 36% благотворителна ставка, при която поне 10% от нетното имущество преминава за благотворителност), пожизнена ставка 20% за таксувани трансфери в тръст, нулева ставка от 325 000£ и нулева ставка за пребиваване от 175 000£. Подробностите — натрупване, намаляване, облекчение за бизнес и селскостопанска собственост, правилата за дарение със запазване на обезщетения и правилата за седем и четиринадесет години — е същността на глави 9 и 10.

Законът за наследството (осигуряване на семейството и лицата на издръжка) от 1975 г. (I(PFD)A 1975) дава на определен клас членове на семейството и лица на издръжка законово право да се обърнат към съда за разумно финансово осигуряване от наследството в рамките на шест месеца от датата на дарението. Той е обхванат в глава 8. И накрая, Законът за правомощията на наследниците и попечителите от 2014 г. (ITPA 2014) модернизира раздел 46 AEA 1925 разпределение на завещанието (премахвайки законната доживотна лихва на преживелия съпруг) и модернизира раздели 31 и 32 от Закона за попечителите от 1925 г.; всички цифри и разпределения в тази книга вече отразяват измененията на ITPA 2014.

1.3.2 Вторично законодателство и правилник на съда

Правилата за несъдебни завещания от 1987 г. (NCPR 1987), както са изменени, са процедурният кодекс за молби за завещания. Правило 20 определя приоритетния ред за кандидатстване за субсидия, когато има воля; правило 22 определя реда на приоритет при липса на завещание; правило 27 урежда отказа; правило 44 урежда възраженията; и правило 46 урежда цитиранията. Спорните завещателни искове (включително искове по I(PFD)A 1975 и завещателни искове, оспорващи валидността) се уреждат от Част 57 от Гражданските процесуални правила. Наредбите за Данък върху наследството (доставка на сметки) (изключени имоти) от 2004 г., съществено изменени от 1 януари 2022 г., уреждат настоящия режим за изключени имоти, където не се изисква IHT сметка; формулярът IHT205 преди 2022 г. е премахнат.

1.3.3 Професионално поведение

Кодексът за поведение на SRA за адвокати, REL и RFL 2019 е в основата на глава 12. Параграф 1.2 забранява злоупотребата с положение за лична изгода; параграф 6.1 урежда конфликти на собствени интереси; параграф 6.2 урежда конфликти на интереси между двама клиенти; и параграф 6.3 урежда поверителността. Наред с Кодекса, Практическата бележка на юридическото дружество относно даряването на пари или имущество на адвокати дава значителните насоки за стойността, които адвокатът трябва да прилага, когато клиент иска да му остави подарък чрез завещание.

{"headers": ["Източник", "Какво урежда", "Ключови разпоредби"], "редове": [["Закон за завещанията 1837", "Изготвяне, отмяна и тълкуване на завещания (валидност и тълкуване).", "ss.7, 9, 15, 18, 18A, 18B, 18C, 20, 21, 33"], [„Закон за администриране на имотите от 1925 г.“, „Разпределение на завещанието и правомощията и задълженията на PR-ите.“, „ss.33, 34(3) & Sch.1 Pt II, 35, 41, 46, 47“], [„Закон за попечителите от 1925 г.“, „Защита на PR-ите/попечителите; издръжка и напредък; съдебно облекчение.“, "ss.27, 31, 32, 61"], ["Закон за попечителството от 2000 г.", "Законово задължение за полагане на грижи; инвестиция; съвет; придобиване на земя; делегиране.", "ss.1 & Sch.1, 3, 4, 5, 8, 11"], ["Закон за данък върху наследството от 1984 г.", "Код за IHT при смърт и доживот трансфери.", "Смъртност 40% (36% благотворителност); £325 000; RNRB £175 000"], "I(PFD)A 1975", "Семейно осигуряване - разумно финансово осигуряване извън наследството.", "Кандидатстване в рамките на 6 месеца от отпускането на безвъзмездна помощ"], "ITPA 2014", "Модернизирано s.46 AEA за завещание и ss.31–32 Trustee Act 1925.", "Премахнат законов доживотен интерес на съпруга"], ["NCPR 1987", "Процесуален кодекс за молби за безспорно завещание.", "rr.20, 22, 27, 44, 46"], ["CPR част 57", „Спорни искове за завещание, включително искове I(PFD)A 1975.“, „Граждански процесуални правила, част 57“], [„Кодекс на поведение на SRA 2019“, „Професионално поведение, включително подаръци за адвоката.“, „параграфи 1.2, 6.1, 6.2, 6.3“]]}

4. Ключова терминология

Речникът на завещателната практика е до голяма степен викториански и не винаги е интуитивен. Следващите параграфи представят основния речник, от който ще се нуждаете в тази книга. Не се опитвайте да запомните всичко наведнъж - значенията ще станат втора природа, докато работите през основните глави. Два общи термина обаче оправдават изучаването сега: Личен представител и Предоставяне на представителство се използват във всяка следваща глава.

1.4.1 Хората в завещанията имат значение

Завещател (или, за жена клиент, понякога testatrix) е лице, което прави завещание. Човек умира завещан, ако остави валидно завещание и незавещан, ако не го направи. Бенефициент е лице, което има право да се възползва от наследственото имущество — или по силата на завещанието (заветник или получател), или по силата на правилата за завещание. Бенефициентът няма никакъв имуществен интерес в който и да е конкретен имуществен актив, докато не му бъде одобрен или присвоен: преди това правото им е само избор в действие да имат правилно администрирано имущество (Commissioner of Stamp Duties v Livingston [1965] AC 694). Таблица 1.1 обобщава хората, които ще срещнете по въпрос за Wills.

{"headers": ["Срок", "Кои са те", "Източник на власт"], "редове": [["Завещател / Завещател", "Лице, което прави завещание. Умира завещано, ако завещанието е валидно.", "Закон за завещанията 1837 ss.7, 9"], ["Изпълнител", "Лице (до четири), назначено от завещателя в завещанието за администрира наследството.", "Самото завещание; право на собственост при смърт"], "Администратор", "Лице, назначено от Регистъра за завещание при завещание или когато няма доказващ изпълнител.", "Издаване на административни писма"], "Общ термин за изпълнители и администратори; клиентът на адвоката в Фази 2 и 3.", "AEA 1925; Закон за попечителя 1925"], ["Бенефициент", "Лице, което има право да вземе от наследството по силата на завещанието или по силата на завещание.", "Завещание или s.46 AEA 1925"], ["Свидетел", "Лице, което удостоверява изпълнението на завещанието по s.9 WA 1837.", "Закон за завещанията от 1837 г., раздел 9; дисквалифициран от обезщетение по раздел 15"]]}

1.4.2 Имотът и неговите подаръци

Имотът е съвкупността от цялото имущество, на което починалият е имал право в момента на смъртта, минус дълговете и разходите за погребение. Брутно имущество е стойността преди удръжките; net estate е след. За целите на IHT (глава 9) наследствената маса непосредствено преди смъртта съгласно раздел 5 IHTA 1984 е малко по-широка от наследствената маса, с която PR действително могат да се справят, тъй като включва елементи като отделяемото изгодно участие на починалия в съвместно притежавано имущество.

Подарък, направен чрез завещание, може да бъде завещание (подарък на лична собственост), замисъл (подарък на недвижим имот) или завещание (и двете). Модерното съставяне е склонно да използва подарък или наследство за всички тях, но изпитващите FLK2 понякога използват традиционните термини. Заветите се класифицират допълнително като специфични, общи, демонстративни, парични или остатъчни — остатъчният наследник взема това, което е останало след всяко друго наследство и всеки дълг, данък и разход са били платени. Класификацията определя дали дадено дарение се проваля чрез приемане, дали носи свой собствен данък върху наследството и в какъв ред намалява, ако наследството е несъстоятелно. Глава 3 разглежда подробно тази класификация. Таблица 1.2 е бърза справка.

{"headers": ["Термин", "Значение", "Когато има значение"], "редове": [["Имот", "Цялото имущество, което е бенефициерно притежавано при смърт, без дългове и разходи за погребение.", "Глави 4, 7, 9"], ["Остатъци / Остатъчни имоти", "Какво остава след дългове, разходи, данъци и всички специфични и парични завещания са изплатени.", "Глава 3, 5, 8"], ["Конкретно завещание", "Подарък на определен актив (напр. "моят златен пръстен" се проваля, ако активът вече не е в наследството при смъртта.", "Глава 3"], "Подарък на фиксирана парична сума. Не). adeem; намалява пропорционално, ако наследството е недостатъчно.", "Остатъчно дарение", "Подарък от това, което остава след всички други дарения и задължения. По подразбиране носи остатъчната тежест на IHT.", "Стойност на завещанието", "Отворена пазарна стойност към датата на смъртта CGT съгласно раздел 62 TCGA 1992 г.", "Глави 9, 11"], ["Съгласие", "Официален акт, чрез който PR предоставят конкретен имуществен актив на бенефициента, който има право на него.", "s.36 AEA 1925; Глава 8"], ["Присвояване", "Правомощие на PR да прехвърлят имуществен актив на бенефициент в или към удовлетворяване на парично или общо наследство.", "s.41 AEA 1925 г."]]}

1.4.3 Живот и смърт на завещание

Завещанието може да бъде допълнено от кодицил — официален документ, който изменя съществуващо завещание. Самият кодицил трябва сам да спазва формалностите на раздел 9 Закон за завещанията от 1837 г. и, когато е валидно изпълнен, препубликува завещанието към датата на кодицила за повечето цели. Завещанието може да престане да има действие чрез отмяна: изрично чрез по-късно завещание или кодицил, подразбиращо се чрез по-късно непоследователно завещание, чрез унищожаване с намерение за отмяна (раздел 20 от Закона за завещанията от 1837 г.) или автоматично от последващ брак или гражданско партньорство на завещателя (раздели 18 и 18B). Две допълнителни събития могат да доведат до неуспех на дадено дарение, без да отменят завещанието като цяло: приемане, когато конкретно дарение се проваля, тъй като предметът вече не е част от наследството при смъртта (например защото е продаден или подарен); и изтичане, когато дарението е неуспешно, защото посоченият бенефициент е починал преди завещателя. Изтичането не се прилага от раздел 33 от Закона за завещанията от 1837 г., където дарението е за емисия на завещателя и починалият бенефициент оставя емисия, която надживява завещателя, в който случай делът на починалия бенефициент преминава per stirpes към тяхната емисия. Всичко това е разработено в глава 3.

5. Ролята на адвоката през трите фази

Начинът, по който адвокатът добавя стойност, се различава рязко между трите фази и проверяващите FLK2 проверяват знанията за ролята на адвоката във всяка фаза поотделно.

Във Фаза 1 (планиране на волята) адвокатът получава инструкции лице в лице или чрез видео. Те трябва да се уверят, че клиентът има завещателна способност и не действа под принуда или неправомерно влияние; те трябва да водят внимателна бележка за присъствие; те трябва да прилагат златното правило на Юридическото дружество и да вземат независими медицински доказателства, когато има някакво съмнение относно капацитета на клиента (Kenward срещу Adams (1975); Key v Key [2010]). След това те трябва да изготвят завещание, което отразява точно желанията на клиента, да съветват относно планирането на IHT и да организират правилното изпълнение съгласно раздел 9 от Закона за завещанията от 1837 г.. Ако клиентът иска да остави подарък на адвоката лично или на семейството или фирмата на адвоката, адвокатът трябва да приложи конфликтните правила в Глава 12, преди да продължи.

Във Фаза 2 (кандидатстване за субсидия) адвокатът обикновено действа от името на PRs, а не на бенефициентите. Следователно техният клиент е лицето, което има право да кандидатства: изпълнители съгласно правило 20 на NCPR, ако има завещание, или тези, които имат право на завещание съгласно правило 22 на NCPR, ако няма. Адвокатът събира информация за активите и пасивите на наследството, оценява ги към датата на смъртта, попълва и регистрира IHT400 (или установява, че наследството е изключено имущество, така че не се изисква връщане на IHT), урежда първоначалното плащане на всеки дължим IHT и подава заявлението за безвъзмездна помощ чрез MyHMCTS, подкрепено от изявление за истинност.

Във Фаза 3 (администриране) адвокатът обикновено продължава да действа от името на PR. Те съветват относно събирането на активите, плащането на дългове по законовия ред, обработката на специфични и парични завещания, данъчната позиция по време на административния период, формата и съдържанието на сметките за имущество, прехвърлянето на остатъчното имущество на остатъчните бенефициенти и личната защита на ПР съгласно раздел 27 от Закона за попечителя от 1925 г.. Ако бъде предявен иск съгласно I(PFD)A 1975, адвокатът съветва дали да го оспорите или да го уредите. В края на администрирането адвокатът предоставя сметките за имотите и, когато активите остават на постоянен тръст, преминава от действащ за PR-ите към действащ за попечителите.

6. Оценката SQE1 FLK2

SQE1 се състои от две оценки с множество възможности за избор: FLK1 (Функциониращи правни познания 1) и FLK2 (Функциониращи правни познания 2). Всяка оценка съдържа 180 единични въпроса с най-добър отговор, представени в две сесии по 90 въпроса, всяка сесия с продължителност 2 часа и 33 минути (общо пет часа и шест минути време за оценка). Оценката FLK2 обхваща Вещно право и практика, завещания и управление на имоти, сметки на адвокати, поземлено право, тръстове и наказателна отговорност и наказателно право и практика.

От 180 въпроса в FLK2, между приблизително 18 и 24 се очаква да попаднат в учебната програма на Wills and Estates на всяко дадено заседание. От тях спецификацията на SRA показва, че приблизително една трета ще се отнася до данък върху наследството (глави 9 и 10 от тази книга), така че най-голямата единична инвестиция от вашето време за преразглеждане трябва да бъде в тези две глави. Останалите въпроси са разпределени между валидност и изпълнение (глава 2), тълкуване и отказ на дарения (глава 3), лични представители (глава 4), завещание (глави 5 и 6), дарения и администрация (глави 7 и 8) и поведение (глава 12).

1.6.1 Единственият формат за най-добър отговор

Всеки въпрос представя фактически сценарий (обикновено от три до десет реда текст), понякога последван от допълнителни документи като клауза, извлечена от завещание, писмо или фигура на IHT, и след това пита "Кое ЕДНО от следните...". Следват пет опции, от A до E. Точно един от петте е единственият най-добър отговор. Другите може да грешат, защото прилагат грешно правило, погрешно формулират правилото, прилагат погрешно правилото към фактите, описват допустим ход на действие, който не е най-добрият при дадените обстоятелства, или просто измислят правно предложение.

Няма няма отрицателни оценки. Трябва да отговорите на всеки въпрос. Ако не сте сигурни между две опции, изберете една - оставянето на въпроса празен е по-лошо от 50% шанс да изберете правилния отговор. Ако наистина сте блокирали, продължете и маркирайте въпроса; можете да се върнете към него в края на статията.

Петте варианта никога не са очевидно глупави. Грешните отговори са предназначени да възнаградят внимателното четене: често срещан капан е опция, която посочва правилно предложение за закон, който въз основа на дадените факти просто не е приложим. Друг е вариант, който прилага правилното правило, но го погрешно формулира с една дума — например „в рамките на шест месеца след смъртта“, когато законовият срок е шест месеца от предоставянето на представителство, а не от смъртта. Прочетете внимателно основата и прочетете всяка дума от всяка опция. „При дадените факти“ е подходящата фраза, а не „по принцип“ или „в повечето случаи“.

1.6.2 Какво изпитват FLK2 проверяващите в завещанията

Пет типа повтарящи се въпроси се появяват в секцията Завещания на FLK2. Първо, въпроси относно валидността: счита ли се документът за валидно завещание предвид фактите относно неговото изпълнение, качеството на завещателя или последващи събития като брак, развод, унищожаване или промяна? Тези тестове Глава 2. Втори, въпроси за неуспех на подаръка: дадено дарение в завещанието влиза ли в сила или се проваля поради изтичане, приемане, отказ от отговорност, правилото свидетел-бенефициент или ефекта от развода? Раздел 33 от Закона за завещанията от 1837 г. запазва ли подаръка за проблема на бенефициента? Тези тестове Глава 3. Трети, въпроси относно разпределението при завещание: кой взема наследството съгласно раздел 46 AEA 1925, прилагайки £322 000 законово завещано наследство, изискването за 28-дневно преживяване и законовите тръстове? Тези тестове Глава 5.

Четвърто, безвъзмездни и административни въпроси: кой може да кандидатства за безвъзмездни средства, какъв вид безвъзмездни средства са необходими и какви правомощия и задължения има PR — особено във връзка със защитата на PR срещу неизвестни претенции и обхвата на иска съгласно I(PFD)A 1975? Тези тестови глави 4, 7 и 8. Пето, въпроси за изчисление на IHT: приложете групата с нулева лихва, групата с нулева лихва за пребиваване, облекчението за неуспешни потенциално освободени преводи, благотворителната ставка, облекчението за бизнес и селскостопанска собственост (като се вземе предвид комбинираната надбавка от 2,5 милиона британски лири от 6 април 2026 г.) и правилата за тежестта и случаите върху факти от работещ сценарий. Те тестват глави 9 и 10 и са най-големият блок от въпроси на Wills.

7. Как да използвате тази книга

Всяка от глави 2 до 12 е структурирана по същия начин. Кутия SQE Assessment Advice в началото идентифицира какво е най-вероятно изпитващите FLK2 да тестват по темата. Кратък раздел Въведение визуализира главата и я закотвя в трифазната рамка от 1.2. След това номерираните съществени раздели излагат закона с пълни законови препратки и цитати на случаи. Всяко важно правило е последвано от работещ пример, който прилага правилото към конкретен набор от факти. Вградени полета за надпис — КЛЮЧОВ ТЕРМИН, СЪВЕТ ЗА ИЗПИТА SQE, ПРИМЕР, ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ и (където е приложимо) БЪДЕЩА РЕФОРМА — насочват вниманието към точките, които учениците най-често грешат.

В края на всяка глава ще намерите таблица с Ключови бележки, обобщаваща основните правила, концепции и авторитети за преразглеждане на последния етап, секция Бележки за преразглеждане с пет широки подкани за въпроси и отговори и пет въпроса за единичен най-добър отговор в стил SQE1 с ключ за пълен отговор, обясняващ защо всяка опция е правилна или грешна. Няколко от практическите въпроси са адаптирани от собствените публикувани примерни документи на SRA.

8. Ключови бележки (Резюме на главата)

Следващата обобщена таблица консолидира основните правила, концепции и авторитети, разгледани в тази глава. Отнасяйте се към него като към контролен списък за преразглеждане — трябва да можете да обяснявате всеки ред по памет.

{"headers": ["Ключов елемент", "Концепция", "Случаи / Референции"], "редове": [["Три фази на практика", "Всяка инструкция за завещания и имоти попада в една от трите фази: планиране на завещанието приживе на клиента; получаване на разрешение за представителство след смъртта; и администриране на наследството. Идентифицирайте фазата, преди да приложите правилата.", "Глави 2–12"], ["Завещател срещу завещание", "Лице умира завещано, което се разпорежда с наследството си; в противен случай правилата за разпределение се различават рязко; s.46 AEA 1925"], "Изпълнител срещу завещание", "Изпълнителите се назначават в завещанието и черпят правомощия от него; Администраторите се назначават от Регистъра за наследство и се наричат лични представители (PR).", "NCPR rr.20, 22"], "Документ за представителство за наследство, който дава правомощия на PR. Завещание (завещание + изпълнител); (завещание).", "NCPR 1987"], "Закон за завещанията от 1837 г. (валидност и тълкуване); Закон за данъка върху наследството от 1984 г. (данък); Закон за наследството (разпоредба за семейството) от 1975 г. 1837; AEA 1984; I(PFD)A 1975"], ["ITPA 2014", "Модернизирано разпределение на завещанието в раздел 46 AEA 1925 (премахване на законната лихва на преживелия съпруг) и раздели 31 и 32 от Закона за попечителя от 1925 г. напредък).", [заглавни цифри на IHT (2025/26), "NRB £175 000; процент на смъртност 40% (36% от нетното имущество преминава към благотворителност); доживотна ставка за замразяване до 5 април 2030 г.", "IHTA 1984 ss.7, 8D; есенен бюджет 2024 г."], "Реформи", "От 6 април 2026 г. (в сила): комбинирана надбавка от £2,5 млн. за 100% BPR/ГПР, 50% облекчение върху излишъка, надбавка за прехвърляне между съпрузи; AIM/некотирани акции до 50% BPR. От 6 април 2027 г.: повечето неизползвани пенсионни обезщетения ще бъдат внесени в масата на IHT (обявени, все още не са в сила). седящ, с IHT най-големият блок.", "SRA FLK2 спецификация"], "Кодекс на поведение на SRA 2019", "Рамка за професионално поведение в управлението на имотите са ключовите параграфи, когато се прави подарък лично на адвоката.", "Кодекс на SRA 2019; Глава 12"]}

9. Ревизионни бележки

Работете по всяка от следните подкани за фокусирана редакция. Опитайте се първо да отговорите по памет — бележката отдолу дава отговора на модела и обяснява защо точката има значение за SQE1 FLK2.

10. MCQ практика — Пет въпроса в стил SQE

Проверете разбирането си със следните въпроси с единствен най-добър отговор в стил SQE1. Всеки въпрос има пет варианта, като само един е правилен. Опитайте всеки въпрос затворена книга, запишете отговора си, след което обърнете към ключа за отговор. Ключът за отговор обяснява защо всяка опция е правилна или неправилна — прочетете всяко обяснение изцяло.

A. Предоставяне на представителство е документът, който създава правомощията на личните представители да управляват имуществото във всеки случай и никое лице няма правомощия да предприема стъпки в управлението, преди да бъде издадено разрешението.

B. Предоставяне на представителство е заповедта на Службата за съдилища и трибунали на HM, която предоставя правомощия на личните представители да управляват имуществото; изпълнителите черпят правомощията си от самото завещание и могат да предприемат ограничени стъпки преди издаването на безвъзмездната помощ, докато администраторите черпят своята власт единствено от безвъзмездната помощ.

C. Предоставяне на представителство е официалният документ, с който Регистърът на завещанията прехвърля правото на собственост върху всеки имот на името на остатъчния бенефициент.

Г. Предоставяне на представителство се изисква за всяко наследство, преди която и да е банка, строително дружество или друга институция да може да освободи средства на името на починалия, независимо от размера на наследството.

Д. Предоставяне на представителство е документът, чрез който бенефициерите на наследствената маса придобиват своите полезни интереси в специфичните активи на наследствената маса; до издаването на безвъзмездната помощ бенефициентите нямат никакъв интерес.

A. Фаза 1 е събиране на активите на наследството; Фаза 2 е плащането на дълговете и данъка върху наследството; Фаза 3 е разпределението на остатъка на бенефициентите.

Б. Фаза 1 е получаване на завещание; Фаза 2 е събиране на активите и плащане на дълговете; Фаза 3 е разпределяне на имуществото.

C. Фаза 1 е получаване на инструкции и изготвяне на завещанието по време на живота на клиента; Фаза 2 е получаване на разрешение за представителство след смъртта; Фаза 3 е администриране на имуществото (събиране на активи, плащане на дългове и данъци и разпределение).

D. Фаза 1 е данъчното планиране на клиента през целия живот; Фаза 2 е оценката на имота за целите на IHT; Фаза 3 е подаването на IHT акаунта.

Д. Фаза 1 е съставяне на завещание; Фаза 2 е управлението на имота; Фаза 3 е създаването на всякакви продължаващи тръстове за непълнолетни бенефициенти.

А. Правилото, че по-късен брак отменя по-ранно завещание, е изложено в раздел 18 от Закона за завещанията от 1837 г.

Б. Правилото, че по-късен брак отменя по-ранно завещание, е изложено в раздел 46 от Закона за управление на имотите от 1925 г.

В. Правилото, че по-късен брак отменя по-ранно завещание, е посочено в Закона за данъка върху наследството от 1984 г.

Г. Правилото, че по-късен брак отменя по-ранно завещание, е изложено в раздел 27 от Закона за попечителите от 1925 г.

Д. Правилото, че по-късен брак отменя по-ранно завещание, е изложено в Non-Contentious Probate Rules 1987.

A. Законът за завещанията от 1837 г.

Б. Закон за управление на имотите от 1925 г.

В. Законът за данъка върху наследството от 1984 г.

Г. Закон за наследството (Обезпечение за семейството и лицата на издръжка) от 1975 г.

Д. Законът за попечителя от 2000 г.

A. Клиентът на адвоката във фаза 3 е остатъчните бенефициенти на наследството.

Б. Клиент на адвоката във фаза 3 са личните представители; бенефициентите не са клиентите.

C. Клиентът на адвоката във фаза 3 е всеки, който има най-голям финансов интерес в наследството, независимо дали е PR или бенефициент.

D. Клиентът на адвоката във Фаза 3 е Регистърът на завещанията, тъй като адвокатът е отговорен пред Регистъра за администрирането на безвъзмездната помощ.

E. Клиентът на адвоката във фаза 3 е починалият, тъй като задължението за поверителност към починал клиент продължава след смъртта и трябва да се упражнява чрез адвоката, а не чрез PR.