1. Introducció
Tots els adults d'Anglaterra i Gal·les deixaran enrere una finca —el conjunt de tot el que posseïa en el moment de la mort, menys tot el que deuen— i aquesta finca s'ha de recaptar, pagar els deutes i els impostos, i el que queda repartit a qui tingui dret legal. Wills and the Administration of Estates és el cos de llei i pràctica anglesa que regeix com es fa tot això.
És una de les parts més antigues del sistema legal anglès. La Llei de testaments de 1837, encara en vigor, estableix els requisits formals per a un testament vàlid que segueixen sent la llei actualment. La Llei d'administració de patrimonis de 1925 regula la distribució de la propietat d'una persona que mor sense testament i els poders dels qui administren un patrimoni. La Llei de l'impost sobre successions de 1984 regula l'impost que es cobra en cas de defunció i moltes donacions vitalicies. Al costat d'aquestes, hi ha una sèrie de promulgacions més especialitzades: la Llei de fideïcomís de 1925, la Llei de fideïcomís de 2000, la Llei d'herència (disposició per a la família i els depenents) de 1975, la Llei de poders de l'herència i dels fideïcomissaris de 2014, i la resta de **987-Conflictius. la maquinària de treball.
Als efectes de l'SQE1 FLK2, cal dominar aquesta maquinària al nivell d'un advocat recentment qualificat a la pràctica: algú que, el primer dia a l'oficina, pugui seure davant d'un escriptori d'una família recentment morta, identificar correctament els problemes legals, aplicar la regla correcta, arribar a la resposta correcta i detectar quan cal augmentar un assumpte. Aquest és l'estàndard amb el qual s'estableixen les preguntes de millor resposta FLK2, i és l'estàndard amb el qual està escrit aquest llibre.
2. Les tres fases de la pràctica
Tot i que el pla d'estudis FLK2 enumera els seus temes sota encapçalaments abstractes (validesa de testaments, regles d'intestat, subvencions de representació, administració, impost de successions), a la pràctica cada instrucció de testaments i successions es troba en una de les tres fases diferents. Saber en quina fase es troba un escenari us ajudarà a identificar, al moment, quines regles és probable que estiguin en joc.
1.2.1 Fase 1 — Planificació del testament (tota la vida)
Durant la vida del client, el paper de l'advocat és prendre instruccions, assessorar sobre com el client vol transmetre el seu patrimoni, esborrar un testament vàlid, organitzar la seva execució d'acord amb la secció 9 de la Llei de testaments de 1837 i emmagatzemar-lo de forma segura. El treball de planificació també inclou l'assessorament sobre donacions vitalicies amb l'objectiu de mitigar l'impost de successions (IHT), sobre l'estructuració d'actius per aprofitar la banda de tipus nul i la banda de tipus nul de residència, poderaments duradors i la interacció entre un testament i altres dispositius (polísses de vida, propietats de pensions en fideïcomís). La llei que regeix la Fase 1 es concentra en els Capítols 2 i 3: la validesa del mateix testament, i la interpretació dels dons fets per aquest.
1.2.2 Fase 2 — Obtenció de la concessió de la representació
Un cop el client ha mort, la següent tasca és obtenir autorització legal per tractar el patrimoni. Aquesta autoritat es presenta en forma d'una concesió de representació emesa pel HM Courts and Tribunals Service (HMCTS) a través del Probate Registry. Si el difunt deixava un testament vàlid, els marmessors nomenats en ell sol·liciten una concesión de testament; si no, els titulars per intestat sol·liciten cartes d'administració; si hi ha testament però no hi ha marmessor acreditatiu, per cartes d'administració amb testament annex. La fase 2 també implica valorar la finca, completar un compte d'impost sobre successions (normalment IHT400, o res si la finca és una finca excepte segons la normativa de 2022), organitzar el pagament inicial de qualsevol IHT degut i presentar la sol·licitud en línia mitjançant MyHMCTS. La llei que regeix la Fase 2 es troba als Capítols 4, 5, 6, 7 i 9.
1.2.3 Fase 3 — Administració del patrimoni
Un cop emesa la subvenció, els representants personals (PR) poden cobrar l'actiu, pagar els deutes i passius, pagar l'impost sobre la renda i l'impost sobre plusvàlua que cauen durant l'administració, pagar els llegats i distribuir el residu als beneficiaris. Els RP tenen poders estatutaris de venda, inversió, apropiació i avançament, i estan subjectes a un deure de diligència legal segons la Llei de fideïcomís de 2000. Han de protegir-se dels creditors desconeguts i dels beneficiaris desapareguts (normalment mitjançant la publicitat sota la secció 27 de la Llei de fideïcomís de 1925), han d'identificar i respondre a qualsevol reclamació presentada en virtut de la Llei d'herència (provisió per a la família i els dependents) de 1975, i han de produir comptes patrimonials per als beneficiaris. La llei que regeix la Fase 3 es troba als Capítols 8, 11 i 12.
3. Fonts del Dret
La llei de testaments i successions és predominantment estatutària. Si recordeu quatre estatuts, tindreu el 80% de la llei: la Llei de testaments de 1837 (validesa i interpretació), la Llei d'administració de successions de 1925 (poders d'intestat i de relacions públiques), la Llei de l'impost sobre successions de 1984 (impost) i la Llei d'herències i dependències (disposició 5) (Llei 197 per a la família i dependències). La Llei de fideïcomís de 1925, la Llei de fideïcomís de 2000 i les Normes de successió no contenciosa de 1987 subministren la maquinària restant.
1.3.1 Legislació primària
La Llei de testaments de 1837 és l'estatut fundacional per a l'elaboració, revocació i interpretació de testaments. La secció 7 fixa l'edat mínima per fer testament en els 18; La secció 9 estableix els quatre requisits formals per a l'execució; La secció 15 fa que un obsequi a un testimoni acreditatiu o al seu cònjuge falli; les seccions 18, 18A, 18B i 18C tracten l'efecte del matrimoni, el divorci, la parella civil i la dissolució d'una unió civil en un testament existent; l'article 20 regula la revocació; la secció 21 tracta de les alteracions; i la secció 33 substitueix l'emissió d'un beneficiari difunt pel beneficiari en determinats regals familiars. Tot això els trobareu als capítols 2 i 3.
La Llei d'administració de patrimonis de 1925 regula l'integritat i els poders i els deures dels representants personals. La secció 33 imposa un fideïcomís estatutari (amb poder per vendre) als representants personals en què una persona mor total o parcialment intestada; La secció 34(3) i la Part II de l'Annex 1 estableixen l'ordre de pagament dels deutes en un patrimoni solvent; La secció 35 promulga la regla a Locke King que un actiu carregat té el seu propi càrrec; l'article 41 és el poder d'apropiació dels PR; La secció 46 estableix la distribució de l'intestat (modificada per la Llei de poders de l'herència i els fideïcomissaris de 2014); La secció 47 crea els fideïcomisos legals per a l'emissió.
La Trustee Act 1925 ofereix tres disposicions addicionals que FLK2 prova habitualment. La secció 27 ofereix als PR i als fideïcomissaris protecció contra creditors i beneficiaris desconeguts mitjançant publicitat legal; La secció 31 (manteniment) i la secció 32 (avanç), ambdues modificades per l'ITPA 2014, són els poders legals per defecte per als beneficiaris menors i eventuals, amb l'article 32 que ara permet avançar fins a la totalitat de la quota presumpta d'un beneficiari; i la secció 61 atorga al tribunal la facultat d'alliberar els PR i els administradors de la responsabilitat personal quan hagin actuat de manera honesta i raonable. La Trustee Act 2000 imposa el deure de diligència estatutari a la secció 1 i l'annex 1, i confereix un poder general d'inversió (s.3) subjecte a criteris estàndard d'inversió (s.4), un deure d'obtenir assessorament (s.5), un poder per adquirir terres (s.8) i un poder per delegar (s.11).
La Llei de l'impost sobre successions de 1984 és el codi de l'impost sobre successions. Les regles generals són senzilles: taxa de mortalitat del 40% (amb una taxa de caritat del 36% on almenys el 10% del patrimoni net passa a la caritat), taxa vitalícia del 20% en transferències cobrables a fideïcomís, banda de taxa nul·la de 325.000 £ i banda de taxa nul·la de residència de 175,00 £, El detall —acumulació, disminució, alleujament de la propietat empresarial i agrícola, la donació amb reserva de les regles de benefici i les regles de set i catorze anys— és el fons dels capítols 9 i 10.
La Llei d'herència (provisió per a la família i els dependents) de 1975 (I(PFD)A 1975) atorga a una classe definida de membres de la família i persones dependents el dret legal de sol·licitar al tribunal una provisió financera raonable fora del patrimoni dins dels sis mesos posteriors a la data de la subvenció. Es tracta al capítol 8. Finalment, la Llei de poders d'herència i fideïcomís de 2014 (ITPA 2014) va modernitzar la distribució intestada de la secció 46 AEA 1925 (eliminant l'interès vital legal del cònjuge supervivent) i va modernitzar les seccions 31 i 32 de la Llei de fideïcomís 1925; totes les xifres i distribucions d'aquest llibre ja reflecteixen les esmenes de l'ITPA 2014.
1.3.2 Legislació secundària i Reglament del Tribunal
Les Normes de testament no contencioses de 1987 (NCPR 1987), tal com esmenen, són el codi de procediment per a les sol·licituds de testament. La Regla 20 estableix l'ordre de prioritat per sol·licitar una subvenció quan hi hagi voluntat; La regla 22 estableix l'ordre de prioritat sobre la intestitat; La regla 27 regula la renúncia; regla 44 regula les advertències; i la regla 46 regula les citacions. Les reclamacions de successió contencioses (incloses les reclamacions sota l'I(PFD)A 1975 i les reclamacions de testament que impugna la validesa) es regeixen per la Part 57 de les Normes de procediment civil. El Reglament de 2004 de l'Impost de successions (entrega de comptes) (patrimonis excepte), modificat substancialment a partir de l'1 de gener de 2022, regeix el règim actual de patrimonis exceptuats on no es requereix cap compte IHT; s'ha suprimit el formulari IHT205 anterior al 2022.
1.3.3 Conducta professional
El Codi de conducta de l'SRA per a advocats, REL i RFL 2019 és la base del capítol 12. El paràgraf 1.2 prohibeix l'abús de càrrec per a benefici personal; paràgraf 6.1 regula els conflictes d'interès propi; paràgraf 6.2 regula els conflictes d'interessos entre dos clients; i paràgraf 6.3 regula la confidencialitat. Juntament amb el Codi, la Nota de pràctica del Law Society sobre fer regals de diners o béns als advocats ofereix la orientació de valor important que un advocat ha d'aplicar quan un client els vol deixar un regal per testament.
{"headers": ["Font", "Què regeix", "Disposicions clau"], "files": [["Llei de testaments de 1837", "Elaboració, revocació i interpretació de testaments (validesa i interpretació).", "Arts.7, 9, 15, 18, 18A, 18C2, 18A, 18C, 18B, 2, 3, 18"] ["Llei d'administració de patrimonis de 1925", "Distribució intestada i poders i deures dels PR.", "ss.33, 34(3) & Sch.1 Pt II, 35, 41, 46, 47"], ["Llei de fideïcomís de 1925", "Protecció de PRs./avanç de seguretat; 31, 32, 61"], ["Llei de fideïcomís de 2000", "Assessorament legal d'inversions en l'adquisició de terres.", "Arts.1 & Sch.1, 3, 4, 5, 8, 11"], ["Llei de l'impost sobre successions ", 19, 19; 40% (36% caritat); 20% de tota la vida; RNRB £ 175.000"], ["I(PFD)A 1975", "Provisió econòmica raonable fora del patrimoni", "Solicitud dins dels 6 mesos posteriors a la subvenció"], "20"1A4A4A4. i ss.31–32 Trustee Act 1925.", "Abolició de l'interès legal de la vida del cònjuge"], ["NCPR 1987", "Codi de procediment per a sol·licituds de testament no contencioses.", "rr.20, 22, 27, 44, 46"], ["7, part contenciosa, "CPR"; Reclamacions I(PFD)A 1975.", "Normes de procediment civil Part 57"], ["Codi de conducta SRA 2019**", "Conducta professional, inclosos els obsequis al procurador", "paràgrafs 1.2, 6.1, 6.2, 6.3"]]}
4. Terminologia clau
El vocabulari de la pràctica testamentària és en gran part victorià i no sempre és intuïtiu. Els paràgrafs següents presenten el vocabulari bàsic que necessitareu al llarg d'aquest llibre. No intenteu memoritzar-ho tot d'una vegada: els significats es convertiran en una segona naturalesa a mesura que treballeu els capítols substantius. Dos termes generals, però, justifiquen l'aprenentatge ara: Representant personal i Concesió de representació s'utilitzen en tots els capítols posteriors.
1.4.1 Les persones en qüestió de testaments
Un testador (o, per a una clienta femenina, de vegades testatrix) és una persona que fa testament. Una persona mor testamentada si deixa un testament vàlid i intestata si no ho fa. Un beneficiari és una persona amb dret a obtenir un benefici de la successió, ja sigui en virtut del testament (un legatari o destinat) o segons les regles de l'intestat. Un beneficiari no té cap interès patrimonial en cap actiu patrimonial en particular fins que se li atorgui o s'apropiï: abans d'això, el seu dret només és un escollit en acció a tenir la propietat adequadament administrada (Commissioner of Stamp Duties v Livingston [1965] AC 694). La taula 1.1 resumeix les persones que coneixeràs en un assumpte de testaments.
{"headers": ["Terme", "Qui són", "Font de l'autoritat"], "files": [["Testator / Testatrix", "Una persona que fa testament. Mor testa si el testament és vàlid.", "Llei de testaments de 1837 ss.7, 9"], ["Executor per testament", "Persona designada per testament per testament al testador " la successió.", "El mateix testament s'adhereix a la mort"], ["Administrador", "Persona designada pel Registre de successions per administrar una successió intestada o en la qual no hi ha marmessor acreditatiu.", "La concessió de cartes d'administració"], ["Representant personal", "Termini genèric per als marmessors i administradors de Pha. 2 "A.3; 1925; Trustee Act 1925"], ["Beneficiari", "Persona amb dret a prendre de la successió en virtut del testament o per intestat.", "Testament o art.46 AEA 1925"], ["Testimoni**", "Persona que certifica l'execució del testament en virtut de l'article 39 de l'art. inhabilitat per a beneficis segons l'article 15"]]}
1.4.2 La finca i els seus regals
El patrimoni és el conjunt de tots els béns als quals el difunt tenia dret beneficiària en el moment de la mort, menys els deutes i les despeses funeràries. Patrimoni brut és el valor abans de les deduccions; patrimoni net és després. A efectes de l'IHT (Capítol 9), el patrimoni immediatament abans de la mort d'acord amb la secció 5 IHTA 1984 és lleugerament més ampli que el patrimoni amb el qual els PR poden tractar, perquè inclou elements com ara el interès beneficiós separable del difunt en propietats conjuntes.
Un regal fet per testament pot ser un llegat (un regal de béns personals), un dispositiu (un regal de béns immobles) o un legat (tot d'ells). La redacció moderna tendeix a utilitzar regal o legat per a tots ells, però els examinadors de FLK2 de vegades utilitzen els termes tradicionals. Els llegats es classifiquen a més com a específics, generals, demostratius, pecuniaris o residuals: el legatari residual agafa el que queda després de cada altre llegat i de cada deute, impost i despesa que s'hagi pagat. La classificació determina si una donació falla per adempció, si porta el seu propi impost de successions i en quin ordre disminueix si el patrimoni és insolvent. El capítol 3 treballa detalladament aquesta classificació. La taula 1.2 és una referència ràpida.
{"headers": ["Terme", "Significat", "On importa"], "files": [["Estatus", "Tots els béns de propietat real en cas de defunció, menys deutes i despeses de funeral.", "Capítols 4, 7, 9"], ["Residus/patrimoni residual", "Quins són els impostos i les despeses específiques restants", "Quins són els impostos i les despeses específiques". s'han pagat els llegats.", "Capítols 3, 5, 8"], ["Llegat específic", "Regalament d'un actiu determinat (p. ex., 'el meu anell d'or', si l'actiu ja no es troba a la herència en morir.", "Capítol 3"], ["Llegat pecuniari de a proporcionalment si el patrimoni és insuficient.", "Capítols 3, 8"], ["Donació residual", "Regalament del que queda després de tots els altres obsequis i obligacions", "Capítols 3, 9"], ["Valor testamentari", "Valor de mercat obert a la base del CGT 6 de la data de la mort 1992.", "Capítols 9, 11"], ["Assentiment", "Acte formal pel qual els PR adquireixen un bé patrimonial concret al beneficiari que hi té dret.", "art.36 AEA 1925 Capítol 8"], ["Apropiació**", "Poder dels PR de transferir un bé patrimonial a un beneficiari o béns en general.1". AEA 1925; Capítol 8"]]}
1.4.3 Vida i mort d'un testament
Un testament es pot complementar amb un codicil: un document formal que modifica un testament existent. Un codicil ha de complir ell mateix amb les formalitats de la secció 9 de la Llei de testaments de 1837 i, quan s'executa vàlidament, republica el testament a la data del codicil per a la majoria de propòsits. Un testament pot deixar de tenir efecte per revocació: expressament per testament posterior o codicil, implícitament per testament posterior incoherent, per destrucció amb intenció de revocar (secció 20 Wills Act 1837), o automàticament per matrimoni o parella civil posterior del testador (seccions 18B 18). Dos esdeveniments més poden fer que una donació particular falli sense revocar el testament en el seu conjunt: adempció, quan una donació específica falla perquè l'objecte ja no forma part de la successió a la mort (per exemple, perquè es va vendre o cedir); i lapse, quan una donació falla perquè el beneficiari esmentat mor abans del testador. La caducitat no s'aplica a la secció 33 de la Llei de testaments de 1837, on el regal correspon a l'emissió del testador i el beneficiari difunt deixa l'emissió que sobreviu al testador, en aquest cas la quota del beneficiari difunt passa per stirpes a la seva emissió. Tot això es desenvolupa al capítol 3.
5. El paper del procurador en les tres fases
La manera en què un advocat afegeix valor difereix molt entre les tres fases, i els examinadors FLK2 avaluen el coneixement del paper de l'advocat en cada fase per separat.
A la Fase 1 (planificació del testament), l'advocat rep instruccions presencialment o per vídeo. Han d'assegurar-se que el client té capacitat testamentària i no actua sota coacció o influència indeguda; han de portar una nota d'assistència acurada; han d'aplicar la regla d'or de la Law Society i prendre proves mèdiques independents sempre que hi hagi dubtes sobre la capacitat del client (Kenward v Adams (1975); Key v Key [2010]). A continuació, han d'esborrar un testament que reflecteixi amb precisió els desitjos del client, assessorar sobre la planificació de l'IHT i organitzar l'execució adequada segons la secció 9 de la Llei de testaments de 1837. Si el client vol deixar un obsequi al procurador personalment, o a la família o al despatx del procurador, el procurador ha d'aplicar les normes de conflicte del capítol 12 abans de continuar.
A la Fase 2 (sol·licitud de la subvenció), l'advocat normalment actua per als PR, no els beneficiaris. El seu client és, per tant, la persona que té dret a sol·licitar: els marmessors segons la regla 20 del NCPR si hi ha testament, o els que tenen dret per intestat segons la regla 22 del NCPR si no n'hi ha. L'advocat recopila informació sobre els actius i passius de la propietat, els valora a la data de la mort, completa i presenta IHT400 (o estableix que la finca és una herència excepte de manera que no es requereix cap devolució de l'IHT), organitza el pagament inicial de qualsevol IHT degut i presenta la sol·licitud per a la subvenció a través de MyHMCTS declaració de suport**.
A la Fase 3 (administració), el procurador normalment continua actuant per als PR. Assessoren sobre el cobrament dels béns, el pagament de deutes en l'ordre estatutari, la gestió de llegats específics i pecuniaris, la situació tributària durant el període d'administració, la forma i contingut dels comptes patrimonials, la cessió del patrimoni residual als beneficiaris residuals i la protecció personal dels PRs d'acord amb l'article Llei de fideïcomís de l'article 27 1925. Si es presenta una reclamació en virtut de la I(PFD)A 1975, l'advocat informa sobre si la impugna o la resol. Al final de l'administració, l'advocat lliura els comptes patrimonials i, quan els actius romanen en un fideïcomís continu, passa d'actuar per als PR a actuar per als fiduciaris**.
6. L'avaluació SQE1 FLK2
SQE1 es compon de dues avaluacions d'opció múltiple: FLK1 (Functioning Legal Knowledge 1) i FLK2 (Functioning Legal Knowledge 2). Cada avaluació conté 180 preguntes de millor resposta presentades en dues sessions de 90 preguntes, cadascuna amb una durada de 2 hores i 33 minuts (cinc hores i sis minuts de temps d'avaluació en total). L'avaluació FLK2 cobreix Dret de propietat i pràctica, testaments i administració de patrimonis, comptes d'advocats, llei de la terra, fideïcomisos i responsabilitat penal i dret i pràctica penal.
De les 180 preguntes de FLK2, aproximadament entre 18 i 24 s'espera que estiguin dins del programa de testaments i patrimonis en qualsevol sessió determinada. D'aquests, l'especificació SRA indica que aproximadament un terç es relacionarà amb impost de successions (Capítols 9 i 10 d'aquest llibre), de manera que la inversió més gran del temps de revisió hauria de ser en aquests dos capítols. La resta de preguntes es distribueixen entre la validesa i l'execució (Capítol 2), la interpretació i el fracàs dels obsequis (Capítol 3), els representants personals (Capítol 4), l'intestat (Capítols 5 i 6), les subvencions i l'administració (Capítols 7 i 8) i la conducta (Capítol 12).
1.6.1 El format de la millor resposta única
Cada pregunta presenta un escenari de fets (normalment de tres a deu línies de text), de vegades seguit de documents addicionals, com ara una clàusula extreta d'un testament, una carta o una xifra de l'IHT, i després pregunta 'Quin dels següents...'. Segueixen cinc opcions, A a E. Exactament un de les cinc és la millor resposta. Els altres poden equivocar-se perquè apliquen la regla equivocada, la declaren erròniament, l'apliquen malament als fets, descriuen un curs d'acció admissible que no és el millor en les circumstàncies o simplement inventen una proposta legal.
No hi ha no hi ha marques negatives. Hauries de respondre cada pregunta. Si no esteu segurs entre dues opcions, trieu-ne una; deixar la pregunta en blanc és pitjor que el 50% de possibilitats d'escollir la resposta correcta. Si estàs realment encallat, seguiu i marca la pregunta; podeu tornar-hi al final del paper.
Les cinc opcions mai són òbviament ximples. Les respostes errònies estan dissenyades per premiar la lectura acurada: una trampa comuna és una opció que estableix una proposició de llei correcta que, segons els fets donats, simplement no s'aplica. Una altra opció és una opció que aplica la regla correcta però la equivoca amb una paraula, per exemple, "dins de sis mesos després de la mort" quan el termini legal és de sis mesos des de la concessió de la representació, no des de la mort. Llegiu atentament la tija i llegiu cada paraula de cada opció. 'Sobre els fets donats' és la frase rellevant, no 'en principi' o 'en la majoria dels casos'.
1.6.2 Què proveen els examinadors FLK2 en testaments
Cinc tipus de preguntes recurrents apareixen a la secció Testaments de FLK2. Primer, qüestions de validesa: el document compta com a testament vàlid, atesos els fets sobre la seva execució, la capacitat del testador o fets posteriors com el matrimoni, el divorci, la destrucció o l'alteració? Aquestes proves Capítol 2. Segona, preguntes sobre el fracàs del regal: té efecte un regal concret en el testament, o falla per causa, adempció, exempció de responsabilitat, la regla testimoni-beneficiària o l'efecte del divorci? L'article 33 de la Llei de testaments de 1837 guarda el regal per a l'emissió del beneficiari? Aquests testifiquen el Capítol 3. Tercer, preguntes sobre distribució per intestació: qui pren la propietat segons la secció 46 AEA 1925, aplicant el llegat legal de 322.000 £, el requisit de supervivència de 28 dies i els fideicomisos estatutaris? Aquestes proves Capítol 5.
Quarta, qüestions de subvenció i administració: qui pot sol·licitar la subvenció, quin tipus de subvenció es necessita i quins poders i deures té un PR, especialment en relació amb la protecció dels PR davant reclamacions desconegudes i l'abast d'una reclamació en virtut de l'I(PFD)A 1975? Aquests capítols posen a prova els capítols 4, 7 i 8. En cinquè lloc, preguntes de càlcul de l'IHT: apliqueu la franja de tarifa nul·la, la franja de tarifa nul·la de residència, l'alleujament cònic en transferències potencialment exemptes fallides, la taxa de caritat, alleujament de propietats empresarials i agrícoles (tenint en compte els 2,5 milions de lliures esterlines de bonificació combinada a partir del 6 d'abril i el 6 d'abril), i les normes d'incidència i 6 d'abril escenari treballat. Aquestes proves dels capítols 9 i 10 i són el bloc més gran** de preguntes de Wills.
7. Com utilitzar aquest llibre
Cadascun dels capítols del 2 al 12 s'estructura de la mateixa manera. Un quadre Consell d'avaluació SQE a l'inici identifica el que els examinadors FLK2 tenen més probabilitats de provar sobre el tema. Una breu secció Introducció previsualitza el capítol i l'ancoratge al marc de tres fases de la 1.2. A continuació, les seccions substantives numerades estableixen la llei, amb referències legals completes i citacions de casos. Cada regla important va seguida d'un exemple treballat que aplica la regla a un conjunt concret de fets. Els quadres destacats en línia (TERME CLAU, SQE SUGGERIMENT DE L'EXAMEN, EXEMPLE, ADVERTIMENT i (si escau) REFORMA FUTURA: criden l'atenció sobre els punts que els estudiants s'equivoquen més sovint.
Al final de cada capítol trobareu una taula de Notes clau que resumeix les regles, conceptes i autoritats principals per a la revisió de l'etapa final, una secció de Notes de revisió amb cinc preguntes amplies de preguntes i respostes i cinc preguntes de pràctica de millor resposta a l'estil SQE1 amb una clau de respostes completa que explica per què cada opció és correcta o incorrecta. Diverses de les preguntes pràctiques s'adapten dels documents de mostra publicats per l'SRA.
8. Notes clau (resum del capítol)
La següent taula resum consolida les principals normes, conceptes i autoritats examinades en aquest capítol. Tracteu-lo com una llista de verificació de revisió: hauríeu de poder explicar cada fila de memòria.
{"headers": ["Element clau", "Concepte", "Casos / Referències"], "files": [["Tres fases de pràctica", "Totes les instruccions sobre testaments i patrimonis es divideixen en una de les tres fases: planificació del testament durant la vida del client; obtenció de la concessió de la representació després de la mort; i administració de la fase d'identificació de la successió". 2–12"], ["Testament v intestat", "Una persona mor testada si deixa un testament vàlid que disposa de la seva herència d'una altra manera (en tot o en part). autoritat d'aquest; els administradors són designats pel Registre de successions i deriven de la concessió. Ambdós s'anomenen Representants personals (PRs)., "NCPR rr.20, 22"], ["Concesión de representació", "Document del Registre testamentari que atorga autoritat als PR (testament d'administrador). (intestat).", "NCPR 1987; MyHMCTS"], ["Estatuts principals", "Llei de testaments de 1837 (validesa i interpretació de la Llei d'administració de successions de 1984 (Llei d'herències i depenents de 1984); AEA 1925; IHTA 1984; I(PFD)A 1975"], ["ITPA 2014", "Modernització de la distribució intestada a l'article 46 AEA 1925 (abolició dels interessos vitals estatutaris del cònjuge supervivent) i les seccions 31 i 312 de la Llei d'ingressos avançats i 31925. 2014"], ["Cifres del títol de l'IHT (2025/26)", "NRRB 175.000 £ 40% (taxa de caritat del 36% on almenys el 10% del patrimoni net passa a l'entitat benèfica de 20% a 40%, 40%; ss.7, 8D; Pressupost de tardor 2024"], ["Reformes", "A partir del 6 d'abril de 2026 (en vigor): subsidi combinat de 2,5 milions de lliures per al 100% de BPR/TAE, 50% d'excés, subsidi transferible entre cònjuges AIM/participació no cotitzada: 20% d'abril beneficis que s'han d'introduir en el patrimoni IHT (anunciat, encara no en vigor).", "Finance Act 2026"], ["Format d'avaluació FLK2", "180 preguntes de millor resposta en sis matèries FLK2 A–E una resposta correcta, aproximadament 18-24 preguntes per a l'especificació de FLK,"; ["Codi de conducta SRA 2019", "Marc per a la conducta professional en l'administració patrimonial. Els paràgrafs 1.2, 6.1, 6.2 i 6.3 són els paràgrafs clau en què es fa un regal personalment al procurador", "Codi SRA 2019; capítol 12"]]}
9. Notes de revisió
Treballeu amb cadascuna de les instruccions de revisió enfocades següents. Intenteu respondre de memòria primer: la nota de sota dóna la resposta del model i explica per què el punt és important per a l'SQE1 FLK2.
Nota. La fase 1 és la planificació: durant la vida del client, l'advocat pren instruccions, avalua la capacitat testamentària del client (aplicant la prova Banks v Goodfellow i la regla d'or), assessora sobre la distribució de la successió i sobre la planificació de l'IHT, redacta el testament i n'organitza l'execució d'acord amb l'article 9 de la llei i els capítols 183. La fase 2 és l'obtenció de la subvenció: després de la mort, l'advocat (que actua en nom dels PR) valora el patrimoni, completa la declaració de l'IHT (IHT400 o una declaració d'excepció de la propietat), organitza el pagament inicial de l'IHT i sol·licita la concessió de representació a través de MyHMCTS. La llei aplicable es troba als capítols 4, 5, 6, 7 i 9. La fase 3 és l'administració: cobrament dels béns, pagament dels deutes i impostos, satisfer els llegats, repartiment del residu, protecció dels PR davant reclamacions desconegudes (sobretot s.27 TA 1925), i producció dels comptes patrimonials. La llei aplicable es troba als capítols 8, 11 i 12.
Nota. Un executor és una persona designada en el testament. La seva autoritat deriva del propi testament: el títol de l'executor s'adhereix en el moment de la mort, i poden fer tràmits en l'administració (per exemple, organitzar el funeral, pagar deutes urgents o iniciar procediments per conservar la successió) abans que s'emet la concessió testamentària, encara que en la pràctica necessitaran la concessió a tercers per acreditar el títol. El Registre testamentari designa un administrador mitjançant cartes d'administració (amb o sense testament annex). La seva autoritat deriva únicament de la subvenció i no tenen cap poder d'actuar abans de les emissions de la subvenció (Ingall v Moran [1944] KB 160). Tant els marmessors com els administradors s'anomenen genèricament representants personals (PR), i la majoria de les disposicions estatutàries, en particular a l'AEA 1925 i la Llei de fideïcomís de 1925, s'apliquen als PR sense distinció.
Nota. La Llei de testaments de 1837 regula l'elaboració de testaments: qui pot fer-ne un (art. 7), els requisits formals per a l'execució vàlida (art. 9), l'efecte d'una donació a un testimoni acreditatiu (art. 15), la revocació (art. 20), les alteracions (art. 21), l'efecte del matrimoni i el divorci, l'efecte del matrimoni i el divorci, a 18, 18, 18, 18, 18 a. 18C), i la substitució de l'emissió d'un beneficiari difunt (art.33). La Llei d'administració de patrimonis de 1925 regula la distribució de la successió per intestat (art. 46), la creació dels fideïcomisos estatutaris per a l'emissió (art. 47), l'ordre de pagament dels deutes (art. 34 (3) i l'article 1, part II) i els poders dels representants personals (inclosa l'apropiació d'acord amb els articles 41 i 36). La Llei de l'impost sobre successions de 1984 codifica l'impost sobre successions sobre transferències vitals i transferències en cas de defunció, inclosa la franja de taxa nul·la, la franja de taxa nul·la de residència, alleujaments i exempcions. La Llei d'herència (provisió per a la família i els dependents) de 1975 atorga a una classe definida de membres de la família i persones dependents el dret de sol·licitar una prestació financera raonable fora del patrimoni, dins dels sis mesos següents a la data de la subvenció.
Nota. Cada pregunta FLK2 presenta un escenari de fets seguit de cinc opcions, A–E, i demana quina és la millor resposta. Només una opció és correcta; els altres són distractors que poden indicar la regla equivocada, aplicar la regla correcta de manera incorrecta o enunciar una regla que no s'aplica sobre els fets donats. No hi ha cap marcatge negatiu. Tres estratègies pràctiques: primer, identifiqueu la fase de l'escenari (es tracta de fer el testament, obtenir la subvenció o administrar la successió?), això redueix el conjunt de regles. En segon lloc, llegiu cada paraula de cada opció: les respostes incorrectes sovint es distingeixen de la correcta només per una o dues paraules (per exemple, la xifra legal del llegat o si un límit de temps s'executa des de la mort o de la subvenció). En tercer lloc, mai deixeu una pregunta en blanc: elimineu les opcions òbviament incorrectes, trieu les millors que queden, marqueu la pregunta i torneu-hi al final.
Nota. En primer lloc, la congelació de la franja de tipus nul d'IHT (325.000 £) i la franja de tipus nul de residència (175.000 £) s'ha ampliat (pressupost de tardor de 2024) fins al 5 d'abril de 2030, de manera que no hi ha cap augment lligat a la inflació fins a aquesta data i es convertiran en més valors d'IHT com a passiu. En segon lloc, a partir del 6 d'abril de 2026, l'alleujament de la propietat empresarial i l'alleujament de la propietat agrícola donen un 100% d'alleujament dels primers 2,5 milions de lliures esterlines de valor qualificat combinat per persona (amb la prestació no utilitzada transferible a un cònjuge o parella civil supervivent); valor superior a la bonificació només atrau un alleujament del 50%. Les accions que cotitzen (no cotitzades) a AIM ja no atrauen el 100% de BPR i es redueixen al 50% de BPR. Aquests canvis estan vigents en virtut de la Llei de finances de 2026. En tercer lloc, a partir del 6 d'abril de 2027, s'espera que la majoria de les prestacions per defunció de pensions no utilitzades s'incorporin al patrimoni del difunt a efectes d'IHT (anunciat però encara no vigent a la data d'aquest llibre).
10. Pràctica MCQ: cinc preguntes d'estil SQE
Posa a prova la teva comprensió amb les següents preguntes d'estil SQE1 millor resposta. Cada pregunta té cinc opcions, i només una és correcta. Intenteu cada pregunta llibre tancat, anoteu la vostra resposta i, a continuació, aneu a la clau de respostes. La clau de respostes explica per què cada opció és correcta o incorrecta: llegiu totes les explicacions.
R. La concessió de representació és el document que crea l'autoritat dels representants personals per administrar el patrimoni en tots els casos, i cap persona no té cap potestat per actuar en l'administració abans de l'atorgament de la concessió.
B. Una concessió de representació és l'ordre del Servei de Jutjats i Tribunals d'HM que atorga autoritat als representants personals per administrar el patrimoni; els marmessors deriven la seva autoritat del mateix testament i poden prendre mesures limitades abans de l'emissió de la subvenció, mentre que els administradors deriven la seva autoritat únicament de la subvenció.
C. La concessió de representació és el document formal mitjançant el qual el Registre testamentari transfereix el títol de cada bé patrimonial a nom del beneficiari residual.
D. Es requereix una concessió de representació a cada patrimoni abans que qualsevol banc, societat de construcció o altra institució pugui alliberar fons en nom del difunt, independentment de la mida de la propietat.
E. La concessió de representació és el document pel qual els beneficiaris de la successió adquireixen els seus interessos beneficiosos en els béns específics de la successió; fins a l'emissió de la subvenció, els beneficiaris no tenen cap interès.
Answer & explanation
B és correcte: una concessió de representació és l'ordre de HMCTS (a través del Registre de successions) que confereix autoritat als PR per administrar el patrimoni. Els marmessors deriven la seva autoritat del testament i els seus títols s'adhereixen a la mort; Per tant, poden prendre mesures limitades abans de la concessió de la subvenció (per exemple, organitzar el funeral, pagar deutes urgents, iniciar un procediment de conservació), encara que la subvenció és necessària per acreditar la titularitat dels bancs i del Registre de la Propietat. Els administradors deriven la seva autoritat únicament de la subvenció i no tenen poder per actuar abans d'emetre aquesta (Ingall v Moran [1944] KB 160).
A és incorrecte: afirma erròniament que ningú pot actuar abans de la subvenció: això només és cert per als administradors, no per als marmessors.
C és incorrecta: confon la subvenció amb un consentiment, que és el document que realment transfereix el títol a un actiu específic.
D és incorrecta: les finques molt petites no necessiten cap subvenció (p. ex., segons la Llei de 1965 d'Administració de Patrimonis (Pagaments petits)).
E és incorrecta: un beneficiari no adquireix un interès beneficiós en cap actiu específic de la subvenció; fins a l'assentiment o l'apropiació, un beneficiari només té una escollida en acció per tenir la propietat correctament administrada (Commissioner of Stamp Duties v Livingston [1965] AC 694), i aquest dret no depèn de la subvenció. (Vegeu les seccions 1.2 i 1.4.)
A. La fase 1 és el cobrament dels béns de la finca; La fase 2 és el pagament dels deutes i l'impost de successions; La fase 3 és la distribució del residu als beneficiaris.
B. La fase 1 és l'obtenció de la concessió d'homologació; La fase 2 és cobrar els actius i pagar els deutes; La fase 3 és la distribució de la finca.
C. La fase 1 és prendre instruccions i redactar el testament durant la vida del client; La fase 2 és l'obtenció de la concessió de la representació després de la mort; La fase 3 és administrar el patrimoni (recaptar actius, pagar deutes i impostos i distribuir).
D. La fase 1 és la planificació fiscal de tota la vida del client; La fase 2 és la valoració de la finca a efectes d'IHT; La fase 3 és la presentació del compte IHT.
E. La fase 1 és la confecció del testament; La fase 2 és l'administració de la finca; La fase 3 és la creació de fideïcomisos continuats per als beneficiaris menors.
Answer & explanation
C és correcta i resumeix amb precisió les tres fases pràctiques que s'utilitzen com a marc organitzador d'aquest llibre: Fase 1 (planificació de tota la vida i redacció del testament — Capítols 2 i 3); Fase 2 (obtenció de la concessió de la representació — Capítols 4, 5, 6, 7 i 9); Fase 3 (administració del patrimoni — Capítols 8, 11 i 12).
A és incorrecta: descriu malament les fases o les comprimeix incorrectament (la seva "Fase 1" a "Fase 3" són totes subtasques d'administració, és a dir, la Fase 3).
B és incorrecte; de la mateixa manera, descriu malament les fases, ometent per complet la planificació de tota la vida.
D és incorrecta: confon les fases amb tasques específiques d'IHT que en realitat són una subpart de la Fase 2.
E és incorrecta: combina l'administració amb la creació de confiança continuada; la creació d'una confiança continuada és una conseqüència de la voluntat, no una fase en si mateixa de la pràctica. (Vegeu la secció 1.2.)
R. La regla que un matrimoni posterior revoca un testament anterior s'estableix a l'article 18 de la Llei de testaments de 1837.
B. La regla que un matrimoni posterior revoca un testament anterior s'estableix a l'article 46 de la Llei d'administració de patrimonis de 1925.
C. La regla que un matrimoni posterior revoca un testament anterior està establerta a la Llei de l'impost sobre successions de 1984.
D. La regla que un matrimoni posterior revoca un testament anterior s'estableix a l'article 27 de la Llei de fideïcomís de 1925.
E. La regla que un matrimoni posterior revoca un testament anterior s'estableix a les Regles de successió no contenciosa de 1987.
Answer & explanation
A és correcta: la regla que un matrimoni posterior (o una parella civil, segons la disposició paral·lela a s.18B) revoca automàticament un testament anterior s'estableix a la secció 18 de la Llei de testaments de 1837.
B és incorrecte: l'article 46 AEA 1925 es refereix a la distribució intestada, no a la revocació.
C és incorrecta: l'IHTA 1984 és una estatut fiscal i no té res a veure amb la revocació.
D és incorrecta: l'article 27 de la Llei de fideïcomís de 1925 es refereix a anunci legal per a creditors i beneficiaris, no a la revocació.
L'E és incorrecte: el NCPR 1987 és el codi de procediment que regeix les sol·licituds al Registre de successions, no la regla de revocació substantiva. (Vegeu les seccions 1.3.1 i 1.4.3.)
A. La Llei de testaments de 1837.
B. Llei d'administració de patrimonis de 1925.
C. La Llei de l'Impost de Successions de 1984.
D. La Llei d'herència (disposició per a la família i les persones a càrrec) de 1975.
E. Llei de fideïcomís de 2000.
Answer & explanation
D és correcta: la Llei d'herència (provisió per a la família i els dependents) de 1975 és l'estatut que atorga a una classe definida de sol·licitants, inclòs un cohabitant de dos o més anys (s.1(1)(ba)), un dret legal per sol·licitar una prestació financera raonable fora de la propietat dins dels sis mesos posteriors a la concessió de la representació.
A és incorrecte: la Llei de testaments de 1837 és l'estatut de validesa i interpretació, no la prestació familiar.
B és incorrecte: l'AEA 1925 és l'estatut de distribució i poders de PR, no un estatut de provisió familiar.
C és incorrecte: l'IHTA 1984 és el codi fiscal.
E és incorrecta: la Llei de fideïcomís de 2000 regula el deure de diligència i poders d'inversió dels fiduciaris i els PR. (Vegeu les seccions 1.3.1 i 1.6.2.)
R. El client del procurador de la Fase 3 són els beneficiaris residuals del patrimoni.
B. El client del procurador en la Fase 3 són els representants personals; els beneficiaris no són els clients.
C. El client de l'advocat a la Fase 3 és qui té més interès financer en el patrimoni, ja sigui un PR o un beneficiari.
D. El client de l'advocat a la fase 3 és el Registre testamentari, perquè el procurador és responsable davant el Registre de l'administració de la subvenció.
E. El client de l'advocat a la Fase 3 és el difunt, perquè el deure de confidencialitat envers un client difunt continua després de la mort i s'ha d'exercir a través de l'advocat en lloc dels PR.
Answer & explanation
B és correcte: el client del procurador en l'administració d'un patrimoni són els representants personals. Els beneficiaris estan interessats en el resultat de l'administració, però no són el client; els deures professionals del procurador es deuen als PR. Aquesta és la trampa de conflicte més comuna a les preguntes d'escenari FLK2.
A és incorrecte per aquest motiu: els beneficiaris no són el client.
C és incorrecta: inventa una prova d''interès financer més gran' que no existeix.
D és incorrecta: l'advocat no és responsable davant el Registre de successions de l'administració.
E és incorrecta: indica erròniament el deure de confidencialitat envers un client difunt (vegeu el capítol 12) com si hagués convertit el difunt en el client; no ho fa. El deure de confidencialitat sobreviu a la mort però es deu en nom del difunt, no al difunt com a client viu. (Vegeu la secció 1.5.)