Introduction to Wills and Estate Administration

1. Indledning

Enhver voksen i England og Wales vil efterlade sig et ejendom - summen af ​​alt, hvad de ejede i dødsøjeblikket, minus alt, hvad de skyldte - og det gods skal inddrives, gælden og skat betales, og det resterende udloddes til den, der er lovligt berettiget til det. Wills and the Administration of Estates er den engelske lovgivning og praksis, der styrer, hvordan alt dette gøres.

Det er en af ​​de ældste dele af det engelske retssystem. Wills Act 1837, der stadig er i kraft, opstiller de formelle krav til et gyldigt testamente, som fortsat er gældende i dag. Administration of Estates Act 1925 regulerer fordelingen af ​​boet efter en person, der dør uden testamente, og beføjelserne for dem, der administrerer et dødsbo. Inheritance Tax Act 1984 regulerer den skat, der opkræves ved dødsfald og på mange livstidsgaver. Sideløbende med disse findes en række mere specialiserede love - Trustee Act 1925, Trustee Act 2000, Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975, Inheritance and Trustees' Powers Act 2014, og **Contentious Provision 8. resten af arbejdsmaskineriet.

I forbindelse med SQE1 FLK2 skal du mestre dette maskineri på niveau med en nyuddannet advokat i praksis: en person, der på dag ét på kontoret kan sidde over et skrivebord fra en nyligt efterladt familie, identificere de juridiske problemer korrekt, anvende den rigtige regel, nå det rigtige svar og se, hvornår en sag skal eskaleres. Det er den standard, som FLK2-spørgsmålene med det bedste svar er sat i forhold til, og det er den standard, som denne bog er skrevet til.

2. De tre faser af praksis

Selvom FLK2-pensumet oplister sine emner under abstrakte overskrifter - testamenters gyldighed, uskifteregler, repræsentationsbevillinger, administration, arveafgift - falder i praksis enhver testamente- og dødsboinstruktion ind i en af ​​tre adskilte faser. At vide, hvilken fase et scenarie er i, vil hjælpe dig med at identificere, på stedet, hvilke regler der sandsynligvis er i spil.

1.2.1 Fase 1 — Planlægning af testamentet (livstid)

I klientens levetid er advokatens rolle at modtage instruktioner, rådgive om, hvordan klienten ønsker at videregive sit dødsbo, udfærdige et gyldigt testamente, sørge for dets udførelse i overensstemmelse med paragraf 9 i testamenteloven 1837 og opbevare det sikkert. Planlægningsarbejdet omfatter også rådgivning om livstidsgaver med henblik på at afbøde arveafgift (IHT), om strukturering af aktiver for at drage fordel af nul-satsbåndet og nul-satsbåndet, om varige fuldmagter og om samspillet mellem et testamente og andre anordninger (livsforsikringer i fonde, og fælles pensionsforsikringer). Loven, der styrer fase 1, er koncentreret i kapitel 2 og 3: gyldigheden af ​​selve testamentet og fortolkningen af ​​de gaver, der er givet af det.

1.2.2 Fase 2 — Opnåelse af bevilling til repræsentation

Når klienten er død, er næste opgave at opnå retlig hjemmel til at behandle boet. Denne myndighed kommer i form af en bevilling af repræsentation udstedt af HM Courts and Tribunals Service (HMCTS) gennem Skifteregistret. Hvis afdøde efterlod et gyldigt testamente, ansøger de deri nævnte bobestyrere om skiftebevilling; hvis ikke, ansøger de ufrivillige berettigede om administrationsbreve; hvis der er testamente, men ingen beviseboer, for administrationsbreve med testamente vedlagt. Fase 2 involverer også vurdering af boet, udfyldelse af en arveafgiftskonto (normalt IHT400, eller slet ingenting, hvis boet er et undtaget dødsbo i henhold til 2022-reglerne), arrangere den første betaling af eventuel IHT, der skal betales, og indgivelse af ansøgningen online via MyHMCTS. Loven, der regulerer fase 2, er i kapitel 4, 5, 6, 7 og 9.

1.2.3 Fase 3 — Administration af godset

Når bevillingen er udstedt, kan personlige repræsentanter (PR'er) samle aktiverne ind, betale gæld og passiver, betale eventuel indkomstskat og kapitalgevinstskat, der forfalder under administrationen, betale legater og uddele resten til modtagerne. PR'er har lovbestemte beføjelser til salg, investering, bevilling og forfremmelse, og de er underlagt en lovbestemt omsorgspligt i henhold til Trustee Act 2000. De skal beskytte sig selv mod ukendte kreditorer og forsvundne begunstigede - typisk ved annoncering i henhold til afsnit 27 af Trustee Act 1925 - skal identificere og reagere på ethvert krav, der rejses i henhold til Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975, og skal producere ejendomskonti for de begunstigede. Loven, der regulerer fase 3, er i kapitel 8, 11 og 12.

3. Retskilder

Testamente- og dødsboloven er overvejende lovbestemt. Hvis du husker fire vedtægter, vil du have 80% af loven: Wills Act 1837 (gyldighed og fortolkning), Administration of Estates Act 1925 (intestats- og PR-beføjelser), Inheritance Tax Act 1984 (skat) og **Inheritance and Dependants Act (7ifam) (7ifam). Trustee Act 1925, Trustee Act 2000 og Non-Contentious Probate Rules 1987 leverer det resterende maskineri.

1.3.1 Primær lovgivning

Wills Act 1837 er grundlaget for oprettelse, tilbagekaldelse og fortolkning af testamenter. Afsnit 7 fastsætter minimumsalderen for at oprette et testamente til 18; afsnit 9 angiver de fire formelle krav til udførelse; § 15 bevirker, at en gave til et vidne eller deres ægtefælle mislykkes; afsnit 18, 18A, 18B og 18C omhandler virkningen af ​​ægteskab, skilsmisse, civilt partnerskab og opløsning af et civilt partnerskab på et eksisterende testamente; § 20 regulerer tilbagekaldelse; afsnit 21 omhandler ændringer; og § 33 erstatter en afdød begunstigets spørgsmål for begunstiget i visse familiegaver. Du vil møde alle disse i kapitel 2 og 3.

Administration of Estates Act 1925 regulerer intetacy og personlige repræsentanters beføjelser og pligter. Section 33 pålægger de personlige repræsentanter en lovbestemt trust (med beføjelse til at sælge), hvor en person dør helt eller delvist uautoriseret; afsnit 34(3) og del II i bilag 1 angiver ordren om betaling af gæld i et solvent dødsbo; afsnit 35 vedtager reglen i Locke King om, at et opkrævet aktiv bærer sin egen afgift; sektion 41 er PR'ernes tilegnelsesbeføjelse; afsnit 46 angiver fordelingen på intetacy (som ændret af Inheritance and Trustees' Powers Act 2014); afsnit 47 opretter de lovpligtige trusts til udstedelse.

Trustee Act 1925 leverer tre yderligere bestemmelser, som FLK2 tester rutinemæssigt. Afsnit 27 giver PR'er og kuratorer beskyttelse mod ukendte kreditorer og begunstigede ved hjælp af lovpligtig reklame; section 31 (vedligeholdelse) og section 32 (avancement), begge som ændret af ITPA 2014, er standard lovbestemte beføjelser for mindreårige og betingede begunstigede, med sektion 32, der nu tillader fremrykning af op til hele af en modtagers formodede andel; og paragraf 61 giver retten et skøn til at fritage PR'er og tillidsmænd fra personligt ansvar, hvor de har handlet ærligt og rimeligt. Trustee Act 2000 pålægger den lovpligtige omsorgspligt i sektion 1 og skema 1, og giver en generel investeringsbeføjelse (s.3) underlagt standard investeringskriterier (s.4), en pligt til at indhente rådgivning (s.5), en beføjelse til at erhverve jord (s.8) og en beføjelse til at delegere (s.11).

Inheritance Tax Act 1984 er koden for arveafgift. De overordnede regler er enkle – dødsrate 40 % (med en 36 % velgørenhedssats hvor mindst 10 % af nettogodset går til velgørenhed), livstidssats 20 % ved afgiftsbelagte overførsler til trust, nul sats på 325.000 GBP og **bolig 0,07,5 GBP, 0,07,5 GBP. Detaljen - kumulation, nedskæring, fritagelse for erhvervs- og landbrugsejendomme, gaven med forbehold af fordelsreglerne og syv- og fjortenårsreglerne - er substansen i kapitel 9 og 10.

Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975 (I(PFD)A 1975) giver en defineret klasse af familiemedlemmer og pårørende en lovbestemt ret til at anmode retten om rimelig økonomisk ydelse ud af boet inden for seks måneder fra datoen for bevillingen. Det er dækket i kapitel 8. Endelig moderniserede Inheritance and Trustees' Powers Act 2014 (ITPA 2014) uskiftefordelingen § 46 AEA 1925 (afskaffelse af den efterlevende ægtefælles lovbestemte livsrente) og moderniserede §§ 31 og 32 i Trusteen; alle tal og distributioner i denne bog afspejler allerede ITPA 2014-ændringerne.

1.3.2 Sekundær lovgivning og domstolsregler

Non-Contentious Probate Rules 1987 (NCPR 1987), som ændret, er den proceduremæssige kode for skifteansøgninger. Regel 20 angiver den prioriterede rækkefølge for at ansøge om et tilskud, hvor der er en vilje; regel 22 angiver prioriteringsrækkefølgen for intetacy; regel 27 regulerer afkald; regel 44 regulerer forbehold; og regel 46 regulerer citater. Tviste skifteretskrav (herunder krav i henhold til I(PFD)A 1975 og skifteretskrav, der anfægter gyldigheden) er underlagt Del 57 af de civile retsplejeregler. Indian Tax (Delivery of Accounts) (Excepted Estates) Regulations 2004, som væsentligt ændret fra 1. januar 2022, regulerer den nuværende ordning for undtagne dødsboer, hvor der ikke kræves nogen IHT-konto; IHT205-formularen før 2022 er blevet afskaffet.

1.3.3 Professionel adfærd

SRA Code of Conduct for Solicitors, RELs og RFLs 2019 er grundlaget for kapitel 12. Punkt 1.2 forbyder misbrug af stilling til personlig fordel; afsnit 6.1 regulerer egeninteressekonflikter; afsnit 6.2 regulerer interessekonflikter mellem to klienter; og afsnit 6.3 regulerer fortrolighed. Ved siden af ​​kodeksen giver Advokatsamfundets praksisnotat om at give penge eller ejendom til advokater den vigtige værdivejledning, som en advokat skal anvende, når en klient ønsker at efterlade dem en gave ved testamente.

{"headers": ["Kilde", "Hvad det regulerer", "Nøglebestemmelser"], "rows": [["Wills Act 1837", "Udførelse, tilbagekaldelse og fortolkning af testamenter (gyldighed og fortolkning).", "ss.7, 9, 15, 18, 18A, 18B, 2, 0, 182, 18B, 182, 182, 182, 182, 18, 18, 18, 18, 18, 18, 18, 18, 18, 18, 18, 18, 18, 18, 18, 18, 18, 18, 18, 18, 2008, Estates Act 1925", "Intestacy distribution and the powers and duties of PRs.", "ss.33, 34(3) & Sch.1 Pt II, 35, 41, 46, 47"], ["Trustee Act 1925", "Protection of PRs/trustees", 3,2; 61"], [" Trustee Act 2000", "Lovpligtig omsorgspligt investering rådgivning." levetid 20%; NRB £325.000; RNRB £175.000"], ["I(PFD)A 1975", "Familieforsørgelse — rimelig økonomisk forsyning ud af boet.", "Ansøgning inden for 6 måneder efter bevillingen"], ["ITPA 2014 s.", "Modernised. 3EAs. 1925.", "Afskaffet ægtefælles lovbestemte livsrente"], ["NCPR 1987", "Procedurkodeks for ikke-konfidentielle skifteansøgninger.", "rr.20, 22, 27, 44, 46"], ["CPR Part 57ious",(A 9. del 57 , IPF) krav.", "Civil Procedure Rules Part 57"], ["SRA Code of Conduct 2019**", "Professionel adfærd, herunder gaver til advokaten.", "afsnit 1.2, 6.1, 6.2, 6.3"]]}

4. Nøgleterminologi

Ordforrådet for skifteretten er for det meste victoriansk og er ikke altid intuitivt. De følgende afsnit introducerer det centrale ordforråd, du har brug for gennem denne bog. Forsøg ikke at lære det hele udenad på én gang – betydningerne bliver en anden natur, når du arbejder dig igennem de væsentlige kapitler. To paraplybegreber retfærdiggør imidlertid læring nu: Personlig repræsentant og Bevilling af repræsentation bruges i hvert efterfølgende kapitel.

1.4.1 Mennesker i et testamentespørgsmål

En testator (eller, for en kvindelig klient, nogle gange testatrix) er en person, der opretter et testamente. En person dør testate, hvis de efterlader et gyldigt testamente og intestate, hvis de ikke gør. En begunstiget er en person, der er berettiget til at modtage en ydelse fra boet - enten i henhold til testamentet (en legatar eller tænker) eller i henhold til reglerne om intetat. En begunstiget har ingen ejendomsret i noget bestemt ejendomsaktiv, før det er godkendt eller tilegnet dem: før det er deres ret kun en valgt i handling til at få boet behørigt administreret (Commissioner of Stamp Duties v Livingston [1965] AC 694). Tabel 1.1 opsummerer de personer, du vil møde i en testamentesag.

{"headers": ["Term", "Hvem de er", "Kilde til myndighed"], "rows": [["Testator / Testatrix", "En person, der opretter et testamente. Dør testamenterer, om testamentet er gyldigt.", "Wills Act 1837 ss.7, 9"], ["Eksekutor til testamentet af den fire testator (udnævnt af testatoren) dødsboet.", "Testamentet i sig selv ved dødsfald"], ["Bestyrer", "Person udpeget af Skifteregistret til at administrere et dødsbo, eller hvor der ikke findes en bobestyrer." 1925; Trustee Act 1925"], ["Begunstiget", "Person, der er berettiget til at tage fra boet i henhold til testamentet eller ved uskifte.", "Will or s.46 AEA 1925"], ["Vidne**", "Person, der attesterer udførelsen af testamentet i henhold til s. 1837 s. s.9 diskvalificeret fra ydelse i henhold til s.15"]]}

1.4.2 Boet og dets gaver

boet er summen af ​​al formue, som afdøde var berettiget til i dødsøjeblikket, med fradrag af gæld og begravelsesudgifter. Bruttobo er værdien før fradrag; nettobo er efter. Til IHT-formål (kapitel 9) er boet umiddelbart før dødsfaldet i henhold til afsnit 5 IHTA 1984 lidt bredere end det bo, som PR'erne faktisk kan beskæftige sig med, fordi det omfatter genstande såsom afdødes adskillelige fordelagtige interesse i fælleseje.

En gave lavet ved et testamente kan være en legat (en gave af personlig ejendom), en devise (en gave af fast ejendom) eller et legat (enten). Moderne udkast har en tendens til at bruge gave eller legacy for dem alle, men FLK2-eksaminatorerne bruger nogle gange de traditionelle udtryk. Legater klassificeres yderligere som specifikke, generelle, demonstrative, økonomiske eller residuale - den resterende legatar tager det, der er tilbage efter hver anden arv og enhver gæld, skat og udgift er blevet betalt. Klassifikationen afgør, om en gave mislykkes ved aftægt, om den bærer sin egen arveafgift, og i hvilken rækkefølge den aftager, hvis boet er insolvent. Kapitel 3 gennemgår denne klassifikation i detaljer. Tabel 1.2 er en hurtig reference.

{"headers": ["Term", "Betydning", "Hvor det betyder noget"], "rows": [["Ejendom", "Al ejendom, der er berettiget ejet ved dødsfald, minus gæld og begravelsesudgifter.", "Kapitel 4, 7, 9"], ["Rest / Restboudgifter, "Hvad er tilbage, specifik og skat" legater er betalt.", "Kapitel 3, 5, 8"], ["Specifikke arv", "Gave af et bestemt identificeret aktiv (f.eks. 'min guldring' Mislykkes ved ademption, hvis aktivet ikke længere er i boet ved dødsfaldet.", "Kapitel 3"], ["Gift legat." hvis boet er utilstrækkeligt.", "Kapitel 3, 8", ["Restgave", "Gave af det, der er tilbage efter alle andre gaver og passiver, bærer som standard restbyrden for IHT.", "Kapitel 3, 9"], ["Skifteværdi", "Åbent markedsværdi på datoen for dødsfaldet.6 1992.", "Chapters 9, 11"], ["Samtykke", "Formel handling, hvorved PR'er overdrager et bestemt ejendomsaktiv til den begunstigede, der er berettiget til det.", "s.36 AEA 1925"], ["Tilegnelse**", "Pr'ers beføjelse til at overføre en ejendomsmæglers aktiv til en begunstiget i almindelighed eller til en mægler". "s.41 AEA 1925; Kapitel 8"]]}

1.4.3 Liv og død af et testamente

Et testamente kan suppleres med et kodicil - et formelt dokument, der ændrer et eksisterende testamente. En kodicil skal selv overholde section 9 Wills Act 1837 formaliteterne og, når den er gyldig eksekveret, genudgiver testamentet på datoen for kodicillen til de fleste formål. Et testamente kan ophøre med at have virkning ved tilbagekaldelse: udtrykkeligt ved et senere testamente eller kodicil, underforstået ved et senere inkonsekvent testamente, ved destruktion med den hensigt at tilbagekalde (section 20 Wills Act 1837), eller automatisk ved arveladerens efterfølgende ægteskab eller partnerskab (afsnit 18B18). To yderligere begivenheder kan medføre, at en bestemt gave mislykkes uden at tilbagekalde testamentet som helhed: fritagelse, hvor en bestemt gave mislykkes, fordi genstanden ikke længere indgår i dødsboet (f.eks. fordi den er solgt eller bortgivet); og bortfald, hvor en gave mislykkes, fordi den navngivne begunstigede går forud for arveladeren. Bortfald er bortfaldet af paragraf 33 i Wills Act 1837, hvor gaven er til arveladerens udstedelse, og den afdøde begunstigede efterlader udstedelse, som overlever arveladeren, i hvilket tilfælde den afdøde begunstigedes andel går per stirpes til deres udstedelse. Alt dette er udviklet i kapitel 3.

5. Advokatens rolle på tværs af de tre faser

Den måde, hvorpå en advokat tilfører værdi, er meget forskellig mellem de tre faser, og FLK2-censorerne tester viden om advokatens rolle i hver fase for sig.

I Fase 1 (viljeplanlægning) tager advokaten instruktioner ansigt til ansigt eller via video. De skal sikre sig, at klienten har testamentarisk kapacitet og ikke handler under tvang eller unødig påvirkning; de skal føre en omhyggelig fremmødeseddel; de skal anvende Advokatsamfundets gyldne regel og tage uafhængig medicinsk dokumentation, når der er tvivl om klientens kapacitet (Kenward v Adams (1975); Key v Key [2010]). De skal derefter udarbejde et testamente, der nøjagtigt afspejler klientens ønsker, rådgive om IHT-planlægning og sørge for korrekt eksekvering i henhold til afsnit 9 i Wills Act 1837. Hvis klienten ønsker at efterlade en gave til advokaten personligt eller til advokatens familie eller firma, skal advokaten anvende konfliktreglerne i kapitel 12, inden han går videre.

I fase 2 (ansøgning om bevilling) handler advokaten normalt for PR'erne, ikke modtagerne. Deres klient er derfor den person, der er berettiget til at ansøge: bobestyrere efter NCPR-regel 20, hvis der er et testamente, eller de, der er berettiget til intetat efter NCPR-regel 22, hvis der ikke er. Advokaten indsamler oplysninger om boets aktiver og passiver, værdiansætter dem på dødsdatoen, udfylder og arkiverer IHT400 (eller fastslår, at boet er et undtaget dødsbo, således at der ikke kræves nogen IHT-afkast), sørger for den første betaling af eventuel forfalden IHT og indsender ansøgningen om bevillingen via støttet af truth**.

I fase 3 (administration) fortsætter advokaten normalt med at handle for PR'erne. De rådgiver om inddrivelse af formuen, betaling af gæld i lovbekendtgørelsen, håndtering af konkrete og økonomiske legater, den skattemæssige stilling i administrationsperioden, form og indhold af bokontiene, overdragelse af restboet til de resterende begunstigede samt PR'ernes personlige beskyttelse i henhold til trustlovens § 27, § 27, § 27 i 92. Hvis et krav anlægges under I(PFD)A 1975, rådgiver advokaten om, hvorvidt det skal anfægtes eller afgøres. Ved afslutningen af ​​administrationen leverer advokaten boregnskabet og, hvor aktiverne forbliver på en fortsat trust, overgår fra at handle for PR'erne til at handle for kuratorerne**.

6. SQE1 FLK2-vurderingen

SQE1 er sammensat af to multiple-choice-vurderinger: FLK1 (fungerende juridisk viden 1) og FLK2 (fungerende juridisk viden 2). Hver vurdering indeholder 180 enkelt bedste svar-spørgsmål præsenteret i to sessioner af 90 spørgsmål, hvor hvert møde varer 2 timer og 33 minutter (fem timer og seks minutters vurderingstid i alt). FLK2-vurderingen omfatter Ejendomsret og -praksis, testamenter og dødsbobehandling, advokatregnskaber, jordret, truster og strafferetligt ansvar og strafferet og -praksis.

Af de 180 spørgsmål i FLK2 forventes mellem ca. 18 og 24 at falde inden for testamenterne og dødsboernes pensum på et givet møde. Af disse angiver SRA-specifikationen, at cirka en tredjedel vil relatere til arveafgift (kapitel 9 og 10 i denne bog), så den største enkeltinvestering af din revisionstid bør være i disse to kapitler. De resterende spørgsmål er fordelt på gyldighed og udførelse (kapitel 2), fortolkning og svigt af gaver (kapitel 3), personlige repræsentanter (kapitel 4), intetacy (kapitel 5 og 6), bevillinger og administration (kapitel 7 og 8) og adfærd (kapitel 12).

1.6.1 Det enkelte bedste svarformat

Hvert spørgsmål præsenterer et faktisk scenarie (normalt tre til ti linjer tekst), nogle gange efterfulgt af yderligere dokumenter, såsom en klausul udtrukket fra et testamente, et brev eller en IHT-figur, og spørger derefter 'Hvilken EN af følgende...'. Fem muligheder, A til E, følger. Præcis en af de fem er det bedste enkeltsvar. De andre kan tage fejl, fordi de anvender den forkerte regel, misfortolker reglen, anvender reglen forkert på fakta, beskriver en tilladt fremgangsmåde, der ikke er den bedste under omstændighederne, eller blot opfinder et juridisk forslag.

Der er ingen negative tegn. Du skal besvare hvert spørgsmål. Hvis du er usikker på mellem to muligheder, skal du vælge én - at lade spørgsmålet stå tomt er værre end en 50 % chance for at vælge det rigtige svar. Hvis du virkelig er gået i stå, gå videre og flag spørgsmålet; du kan vende tilbage til det sidst i papiret.

De fem muligheder er aldrig åbenlyst dumme. De forkerte svar er designet til at belønne omhyggelig læsning: en almindelig fælde er en mulighed, der angiver et korrekt lovforslag, som på de givne fakta simpelthen ikke gælder. En anden mulighed er en mulighed, der anvender den rigtige regel, men forkerer den med ét ord — for eksempel 'inden for seks måneder efter dødsfaldet', når den lovbestemte frist er seks måneder fra tildelingen af ​​repræsentation, ikke fra dødsfaldet. Læs stammen omhyggeligt og læs hvert ord i hver mulighed. 'Om de givne fakta' er den relevante sætning, ikke 'i princippet' eller 'i de fleste tilfælde'.

1.6.2 Hvad FLK2 eksaminatorer tester i testamenter

Fem tilbagevendende spørgsmålstyper optræder i testamenteafsnittet i FLK2. For det første gyldighedsspørgsmål: tæller dokumentet som et gyldigt testamente i betragtning af fakta om dets fuldbyrdelse, testators kapacitet eller efterfølgende begivenheder såsom ægteskab, skilsmisse, ødelæggelse eller ændring? Disse tester kapitel 2. For det andet spørgsmål om gavesvigt: træder en bestemt gave i testamentet i kraft, eller mislykkes den ved forfald, fritagelse, ansvarsfraskrivelse, vidne-begunstiget-reglen eller virkningen af ​​skilsmisse? Gemmer sektion 33 Wills Act 1837 gaven til modtagerens spørgsmål? Disse tester kapitel 3. Tredje spørgsmål om fordeling på intetatskab: hvem tager boet i henhold til afsnit 46 AEA 1925, ved at anvende £322.000 lovbestemt arv, kravet om 28 dages overlevelse og de lovpligtige trusts? Disse tester kapitel 5.

For det fjerde bevillings- og administrationsspørgsmål: hvem kan ansøge om bevillingen, hvilken slags bevilling er nødvendig, og hvilke beføjelser og pligter har en PR - især i forhold til beskyttelse af PR'er mod ukendte krav og omfanget af et krav i henhold til I(PFD)A 1975? Disse tester kapitel 4, 7 og 8. For det femte, IHT-beregningsspørgsmål: Anvend nulsatsbåndet, nulsatsbåndet for boligen, nedskæringsfritagelsen på mislykkede potentielt fritagne overførsler, velgørenhedssatsen, lettelse af erhvervs- og landbrugsejendomme (under hensyntagen til 2,5 mio. GBP fra 6,6 mio. regler, om fakta i et fungeret scenarie. Disse tester kapitel 9 og 10 og er den største blok** af testamentespørgsmål.

7. Sådan bruger du denne bog

Hvert af kapitel 2 til 12 er opbygget på samme måde. En SQE Assessment Advice-boks i starten identificerer, hvad FLK2-eksaminatorerne med størst sandsynlighed vil teste om emnet. En kort Introduktion sektion viser kapitlet og forankrer det i den trefasede ramme fra 1.2. Nummererede materielle afsnit angiver derefter loven med fuldstændige lovbestemte referencer og sagshenvisninger. Hver vigtig regel efterfølges af et gennemarbejdet eksempel, der anvender reglen på et konkret sæt fakta. Indbyggede billedforklaringsbokse — KEY TERM, SQE EKSAMEN TIP, EKSEMPEL, ADVARSEL og (hvor relevant) FREMTIDIGE REFORM — gør opmærksom på punkter, som eleverne oftest tager fejl af.

I slutningen af ​​hvert kapitel finder du en Nøglebemærkninger-tabel, der opsummerer de vigtigste regler, begreber og autoriteter for revision i sidste fase, en Revisionsnoter-sektion med fem brede spørgsmål og svar-spørgsmål og fem SQE1-stil enkelt bedste svarpraksisspørgsmål med en fuldstændig svarnøgle, der forklarer, hvorfor hver mulighed er rigtig eller forkert. Flere af praksisspørgsmålene er tilpasset fra SRA's egne offentliggjorte prøvepapirer.

8. Nøglebemærkninger (kapiteloversigt)

Den følgende oversigtstabel konsoliderer de vigtigste regler, begreber og myndigheder, der er undersøgt i dette kapitel. Behandl det som en revisionstjekliste - du bør være i stand til at forklare hver række fra hukommelsen.

{"headers": ["Nøgleelement", "Koncept", "Sager / Referencer"], "rows": [["Tre faser af praksis", "Hver testamente- og dødsboinstruktion falder ind i en af tre faser: planlægning af testamentet i klientens levetid; opnåelse af repræsentationsbevilling efter dødsfald; og administrering af boet, før anvendelsen af dødsboet", Cha. Identificer reglerne"–1. "2. ["Testate v uskifte", "En person dør testamente, hvis vedkommende efterlader et gyldigt testamente, der afhænder deres bo; ellers uskifte (helt eller delvist). Udlodningsreglerne adskiller sig meget fra hinanden.", "Wills Act 1837; s.46 AEA 1925"], ["Executor v administrator is the testamente", og "Executive authors are from the testamente" udpeget af Skifteregistret og udleder bemyndigelse fra bevillingen. Begge kaldes Personlige Repræsentanter (PR'er).", "NCPR rr.20, 22"], ["Grant of Representation", "Skifteregistreringsdokument, der giver autoritet til PR'erne (testamente + eksekutorer af administrationsbreve med testamente af testamente). 1987; MyHMCTS"], ["Hovedvedtægter", "Wills Act 1837 (gyldighed og fortolkning af Estates Act 1925 (intestats- og PR-beføjelser) 1984 (skattelov om arv og forsørgelse) (A197); 1925; IHTA 1984; I(PFD)A 1975", ["ITPA 2014", "Moderniserede uskiftefordelingen i s.46 AEA 1925 (afskaffelse af den efterlevende ægtefælles lovbestemte livsrente) og §§ 31 og 31925-loven". 2014"], ["IHT-overskriftstal (2025/26)", "NRB £175.000; dødsrate 40% (36% velgørenhedssats, hvor mindst 10% af nettogodtgørelsen går til velgørenhed 20,000 intervaller), "I 20. april." ss.7, 8D; Efterårsbudget 2024"], ["Reformer", "Fra 6. april 2026 (i kraft): kombineret 2,5 mio. GBP til 100 % BPR/ÅOP, 50 % reduktion af selvrisikoen, godtgørelse kan overføres mellem ægtefæller/unoterede 20 % BPR-andele fordele, der skal bringes ind i IHT-boet (bekendtgjort, endnu ikke i kraft).", "Finance Act 2026"], ["FLK2-vurderingsformat", "180 enkeltsvarsspørgsmål på tværs af seks FLK2-emner, et korrekt svar, ingen negativ karaktergivning pr. ["SRA Code of Conduct 2019**", "Rammer for professionel adfærd i bobehandling. Afsnit 1.2, 6.1, 6.2 og 6.3 er de vigtigste paragraffer, hvor en gave gives til advokaten personligt.", "SRA Code 2019; Chapter 12"]]}

9. Revisionsnotater

Gennemfør hver af de følgende fokuserede revisionsprompter. Forsøg på at svare fra hukommelsen først — bemærkningen nedenunder giver modellen svar og forklarer, hvorfor pointen betyder noget for SQE1 FLK2.

10. MCQ Practice — Fem SQE-stil spørgsmål

Test din forståelse med følgende SQE1-stil enkelt bedste svar spørgsmål. Hvert spørgsmål har fem muligheder, og kun én er korrekt. Forsøg hvert spørgsmål lukket bog, skriv dit svar ned, og drej derefter til svartasten. Svartasten forklarer hvorfor hver mulighed er korrekt eller forkert — læs hver forklaring i sin helhed.

A. En bevilling af repræsentation er det dokument, der skaber de personlige repræsentanters bemyndigelse til at administrere boet i enhver sag, og ingen person har beføjelse til at tage skridt i administrationen, før bevillingen udstedes.

B. En bevilling af repræsentation er ordren fra HM Courts and Tribunals Service, der giver de personlige repræsentanter autoritet til at administrere boet; bobestyrere henter deres autoritet fra selve testamentet og kan tage begrænsede skridt, inden bevillingen udstedes, hvorimod administratorer udelukkende henter deres autoritet fra bevillingen.

C. En bevilling af repræsentation er det formelle dokument, hvorved Skifteregistret overfører ejendomsretten til hvert boaktiver til den resterende begunstigedes navn.

D. Der kræves en bevilling af repræsentation i ethvert dødsbo, før et pengeinstitut, bygningsselskab eller anden institution kan frigive midler i afdødes navn, uanset boets størrelse.

E. En bevilling af repræsentation er det dokument, hvorved de begunstigede af boet erhverver deres fordelagtige interesser i boets specifikke aktiver; indtil tilskuddet udstedes, har modtagerne ingen interesse overhovedet.

A. Fase 1 er indsamlingen af ​​boets aktiver; Fase 2 er betalingen af ​​gælden og arveafgiften; Fase 3 er fordelingen af ​​restproduktet til modtagerne.

B. Fase 1 er opnåelse af tildeling af skifte; Fase 2 er at indsamle aktiverne og betale gælden; Fase 3 er fordeling af boet.

C. Fase 1 er at modtage instruktioner og udarbejde testamente i klientens levetid; Fase 2 er opnåelse af bevilling af repræsentation efter døden; Fase 3 er administration af boet (indsamling af aktiver, betaling af gæld og skat og udlodning).

D. Fase 1 er kundens levetid skatteplanlægning; Fase 2 er værdiansættelsen af ​​boet til IHT-formål; Fase 3 er arkiveringen af ​​IHT-kontoen.

E. Fase 1 er oprettelsen af ​​testamentet; Fase 2 er administrationen af ​​boet; Fase 3 er oprettelsen af ​​eventuelle fortsatte truster for mindre begunstigede.

A. Reglen om, at et senere ægteskab ophæver et tidligere testamente, er fastsat i paragraf 18 i testamenteloven 1837.

B. Reglen om, at et senere ægteskab ophæver et tidligere testamente, er fastsat i § 46 i Administration of Estates Act 1925.

C. Reglen om, at et senere ægteskab tilbagekalder et tidligere testamente, er fastsat i arveafgiftsloven af ​​1984.

D. Reglen om, at et senere ægteskab ophæver et tidligere testamente, er fastsat i § 27 i Trustee Act 1925.

E. Reglen om, at et senere ægteskab ophæver et tidligere testamente, er fastsat i de ikke-kontentiøse skifteregler 1987.

A. The Wills Act 1837.

B. Administration of Estates Act 1925.

C. The Inheritance Tax Act 1984.

D. The Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975.

E. Trustee Act 2000.

A. Advokatens klient i fase 3 er de resterende begunstigede af boet.

B. Advokatens klient i fase 3 er de personlige repræsentanter; modtagerne er ikke kunderne.

C. Advokatens klient i fase 3 er den, der har den største økonomiske interesse i boet, uanset om det er en PR eller en begunstiget.

D. Advokatens klient i fase 3 er Skifteregistret, fordi advokaten er ansvarlig over for Tinglysningen for administrationen af ​​bevillingen.

E. Advokatens klient i fase 3 er afdøde, fordi tavshedspligten over for en afdød klient fortsætter efter døden og skal udøves gennem advokaten frem for gennem PR'erne.