1. Einführung
Jeder Erwachsene in England und Wales hinterlässt einen Nachlass – die Summe von allem, was er zum Zeitpunkt seines Todes besaß, abzüglich aller Schulden – und dieser Nachlass muss eingezogen, die Schulden und Steuern beglichen und der Rest verteilt werden an denjenigen, der gesetzlich dazu berechtigt ist. Testamente und Nachlassverwaltung sind die Körperschaft des englischen Rechts und der englischen Praxis, die regelt, wie all dies geschieht.
Es ist einer der ältesten Teile des englischen Rechtssystems. Das noch immer gültige Testamentsgesetz von 1837 legt die formalen Anforderungen für ein gültiges Testament fest, die bis heute gültig sind. Das Administration of Estates Act 1925 regelt die Verteilung des Nachlasses einer Person, die ohne Testament verstirbt, sowie die Befugnisse derjenigen, die einen Nachlass verwalten. Das Erbschaftssteuergesetz von 1984 regelt die Steuer, die im Todesfall und auf vielen lebenslangen Schenkungen erhoben wird. Daneben gibt es eine Reihe spezialisierterer Gesetze – das Trustee Act 1925, das Trustee Act 2000, das Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975, das Inheritance and Trustees' Powers Act 2014 und die Non-Contentious Probate Rules 1987 – die den Rest der Arbeit liefern Maschinen.
Für die Zwecke von SQE1 FLK2 müssen Sie diese Maschinerie auf dem Niveau eines neu qualifizierten Anwalts in der Praxis beherrschen: jemand, der am ersten Tag im Büro einer kürzlich verstorbenen Familie am Schreibtisch gegenübersitzen, die rechtlichen Fragen richtig identifizieren, die richtigen Regeln anwenden, die richtige Antwort finden und erkennen kann, wann eine Angelegenheit eskaliert werden muss. Das ist der Standard, an dem die FLK2-Einzelfragen mit der besten Antwort gemessen werden, und es ist der Standard, nach dem dieses Buch geschrieben wurde.
2. Die drei Phasen der Praxis
Obwohl der FLK2-Lehrplan seine Themen unter abstrakten Überschriften auflistet – Gültigkeit von Testamenten, Testamentsregeln, Vertretungsgewährung, Verwaltung, Erbschaftssteuer –, fällt in der Praxis jede Anleitung zu Testamenten und Nachlässen in eine von drei unterschiedlichen Phasen. Wenn Sie wissen, in welcher Phase sich ein Szenario befindet, können Sie sofort erkennen, welche Regeln wahrscheinlich gelten.
1.2.1 Phase 1 – Testamentsplanung (lebenslang)
Zu Lebzeiten des Mandanten besteht die Aufgabe des Anwalts darin, Anweisungen entgegenzunehmen, Ratschläge dazu zu geben, wie der Mandant seinen Nachlass weitergeben möchte, ein gültiges Testament zu entwerfen, dessen Ausführung gemäß Abschnitt 9 des Wills Act 1837 zu veranlassen und es sicher aufzubewahren. Zu den Planungsarbeiten gehört auch die Beratung zu lebenslangen Schenkungen zur Minderung der Erbschaftssteuer (IHT), zur Strukturierung von Vermögenswerten zur Nutzung der Null-Steuerspanne und der Wohnsitz-Null-Steuerspanne, zu dauerhaften Vollmachten und zur Wechselwirkung zwischen einem Testament und anderen Instrumenten (treuhandverwaltete Lebensversicherungen, Rentenanträge und Miteigentum). Das Gesetz, das Phase 1 regelt, konzentriert sich auf Kapitel 2 und 3: die Gültigkeit des Testaments selbst und die Auslegung der darin enthaltenen Schenkungen.
1.2.2 Phase 2 – Erlangung der Vertretungsgenehmigung
Sobald der Mandant verstorben ist, besteht die nächste Aufgabe darin, die rechtliche Befugnis zur Verwaltung des Nachlasses zu erhalten. Diese Vollmacht erfolgt in Form einer Vertretungserteilung, die vom HM Courts and Tribunals Service (HMCTS) über das Probate Registry ausgestellt wird. Wenn der Verstorbene ein gültiges Testament hinterlassen hat, beantragen die darin genannten Testamentsvollstrecker eine Nachlassgewährung; andernfalls beantragen die aufgrund des Testaments Berechtigten Verwaltungsbescheide; wenn ein Testament, aber kein Testamentsvollstrecker vorhanden ist, für Verwaltungsschreiben mit beigefügtem Testament. Phase 2 umfasst außerdem die Bewertung des Nachlasses, das Ausfüllen eines Erbschaftssteuerkontos (normalerweise 400 IHT oder gar nichts, wenn es sich bei dem Nachlass um einen ausgenommenen Nachlass gemäß den Vorschriften von 2022 handelt), die Veranlassung der ersten Zahlung etwaiger fälliger IHT und die Online-Einreichung des Antrags über MyHMCTS. Das Gesetz, das Phase 2 regelt, ist in den Kapiteln 4, 5, 6, 7 und 9 enthalten.
1.2.3 Phase 3 – Verwaltung des Nachlasses
Sobald der Zuschuss gewährt wurde, können die persönlichen Vertreter (PRs) das Vermögen einziehen, die Schulden und Verbindlichkeiten begleichen, etwaige während der Verwaltung fällige Einkommensteuer und Kapitalertragssteuer zahlen, die Vermächtnisse begleichen und den Restbetrag an die Begünstigten verteilen. PRs verfügen über gesetzliche Befugnisse zum Verkauf, zur Investition, Aneignung und Weiterentwicklung und unterliegen einer gesetzlichen Sorgfaltspflicht gemäß dem Trustee Act 2000. Sie müssen sich vor unbekannten Gläubigern und fehlenden Begünstigten schützen – typischerweise durch Werbung gemäß Abschnitt 27 des Trustee Act 1925 –, müssen alle Ansprüche identifizieren und darauf reagieren, die gemäß dem Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975 erhoben werden, und müssen Nachlasskonten für die Begünstigten erstellen. Das Gesetz, das Phase 3 regelt, ist in den Kapiteln 8, 11 und 12 enthalten.
3. Rechtsquellen
Das Testaments- und Nachlassrecht ist überwiegend gesetzlich vorgeschrieben. Wenn Sie sich an vier Gesetze erinnern, verfügen Sie über 80 % des Gesetzes: den Wills Act 1837 (Gültigkeit und Auslegung), den Administration of Estates Act 1925 (Intestat und PR-Befugnisse), den Inheritance Tax Act 1984 (Steuer) und den Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975 (Familienvorsorge). Der Trustee Act 1925, der Trustee Act 2000 und die Non-Contentious Probate Rules 1987 bilden die restlichen Mechanismen.
1.3.1 Primärgesetzgebung
Das Wills Act 1837 ist das Grundgesetz für die Erstellung, den Widerruf und die Auslegung von Testamenten. Abschnitt 7 legt das Mindestalter für die Erstellung eines Testaments auf 18 fest; Abschnitt 9 legt die vier formalen Anforderungen für die Ausführung fest; Abschnitt 15 führt dazu, dass eine Schenkung an einen beglaubigenden Zeugen oder seinen Ehegatten scheitert; Die Abschnitte 18, 18A, 18B und 18C befassen sich mit den Auswirkungen einer Ehe, einer Scheidung, einer Lebenspartnerschaft und der Auflösung einer Lebenspartnerschaft auf ein bestehendes Testament. Abschnitt 20 regelt den Widerruf; Abschnitt 21 befasst sich mit Änderungen; und Abschnitt 33 ersetzt bei bestimmten Familiengeschenken die Ausgabe eines verstorbenen Begünstigten an die Stelle des Begünstigten. All dies werden Sie in den Kapiteln 2 und 3 kennenlernen.
Das Administration of Estates Act 1925 regelt die Erbschaft sowie die Befugnisse und Pflichten persönlicher Vertreter. Abschnitt 33 schreibt den persönlichen Vertretern eine gesetzliche Treuhand (mit Verkaufsbefugnis) vor, wenn eine Person ganz oder teilweise ohne Testament stirbt; Abschnitt 34(3) und Teil II von Anhang 1 legen die Anordnung zur Begleichung von Schulden in einem zahlungsfähigen Nachlass fest; Abschnitt 35 erlässt in Locke King die Regel, dass ein belasteter Vermögenswert seine eigene Gebühr trägt; Abschnitt 41 ist die Aneignungsbefugnis der PRs; Abschnitt 46 regelt die Verteilung nach Erbschaft (geändert durch den Inheritance and Trustees' Powers Act 2014); Abschnitt 47 schafft die gesetzlichen Trusts zur Ausgabe.
Das Trustee Act 1925 enthält drei weitere Bestimmungen, die FLK2 routinemäßig prüft. Abschnitt 27 gewährt PRs und Treuhändern Schutz vor unbekannten Gläubigern und Begünstigten durch gesetzliche Werbung; Abschnitt 31 (Unterhalt) und Abschnitt 32 (Vorschuss), beide in der durch das ITPA 2014 geänderten Fassung, sind die standardmäßigen gesetzlichen Befugnisse für minderjährige und bedingte Begünstigte, wobei Abschnitt 32 nun einen Vorschuss bis zur Gesamtheit des mutmaßlichen Anteils eines Begünstigten zulässt; und Abschnitt 61 gibt dem Gericht den Ermessensspielraum, PRs und Treuhänder von der persönlichen Haftung zu befreien, wenn sie ehrlich und vernünftig gehandelt haben. Das Trustee Act 2000 legt die gesetzliche Sorgfaltspflicht in Abschnitt 1 und Anhang 1 fest und verleiht eine allgemeine Investitionsbefugnis (Absatz 3), die Standardinvestitionskriterien unterliegt (Absatz 4), eine Beratungspflicht (Absatz 5), eine Befugnis zum Erwerb von Grundstücken (Abschnitt 8) und eine Befugnis zur Delegation (Absatz 11).
Der Inheritance Tax Act 1984 ist das Gesetz zur Erbschaftssteuer. Die Hauptregeln sind einfach: Sterberate 40 % (mit einer Wohltätigkeitsrate von 36 %, wenn mindestens 10 % des Nettovermögens an Wohltätigkeitsorganisationen gehen), Lebensrate 20 % bei gebührenpflichtigen Übertragungen in Treuhandfonds, Null-Ratenband von 325.000 £ und Haushalts-Nullratenband von 175.000 £. Die Einzelheiten – Kumulierung, Kürzung, Entlastung für Unternehmen und landwirtschaftliches Eigentum, die Regeln für die Schenkung unter Vorbehalt von Vorteilen und die Sieben- und Vierzehnjahresregeln – sind der Inhalt der Kapitel 9 und 10.
Das Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975 (I(PFD)A 1975) gibt einer definierten Gruppe von Familienmitgliedern und Angehörigen das gesetzliche Recht, innerhalb von sechs Monaten nach dem Datum der Gewährung beim Gericht eine angemessene finanzielle Absicherung aus dem Nachlass zu beantragen. Es wird in Kapitel 8 behandelt. Schließlich modernisierte der Inheritance and Trustees' Powers Act 2014 (ITPA 2014) die Erbschaftsverteilung gemäß Abschnitt 46 AEA 1925 (wodurch das gesetzliche Lebensinteresse des überlebenden Ehegatten abgeschafft wurde) und modernisierte die Abschnitte 31 und 32 des Trustee Act 1925; Alle Zahlen und Verteilungen in diesem Buch berücksichtigen bereits die ITPA-Änderungen von 2014.
1.3.2 Sekundärgesetzgebung und Gerichtsordnung
Die Non-Contentious Probate Rules 1987 (NCPR 1987) in der jeweils gültigen Fassung sind die Verfahrensregeln für Nachlassanträge. Regel 20 legt die Prioritätsreihenfolge für die Beantragung eines Zuschusses fest, wenn ein Testament vorliegt; Regel 22 legt die Rangfolge der Erbschaft fest; Regel 27 regelt den Verzicht; Regel 44 regelt Vorbehalte; und Regel 46 regelt Zitate. Umstrittene Nachlassansprüche (einschließlich Ansprüche gemäß I(PFD)A 1975 und Nachlassansprüche, die die Gültigkeit in Frage stellen) unterliegen Teil 57 der Zivilprozessordnung. Die Inheritance Tax (Delivery of Accounts) (Excepted Estates) Regulations 2004, in der ab dem 1. Januar 2022 wesentlich geänderten Fassung, regeln die aktuelle Regelung für ausgenommene Nachlässe, bei denen kein IHT-Konto erforderlich ist; Das Formular IHT205 vor 2022 wurde abgeschafft.
1.3.3 Professionelles Verhalten
Der SRA-Verhaltenskodex für Solicitors, RELs und RFLs 2019 ist die Grundlage von Kapitel 12. Absatz 1.2 verbietet den Missbrauch einer Position zum persönlichen Vorteil; Absatz 6.1 regelt Eigeninteressenkonflikte; Absatz 6.2 regelt Interessenkonflikte zwischen zwei Kunden; und Absatz 6.3 regelt die Vertraulichkeit. Neben dem Kodex enthält die Praxismitteilung der Anwaltskammer zur Schenkung von Geld oder Eigentum an Anwälte die wichtigen Werthinweise, die ein Anwalt anwenden muss, wenn ein Mandant ihm eine Schenkung per Testament hinterlassen möchte.
{"headers": ["Quelle", "Was es regelt", "Wichtige Bestimmungen"], "rows": [["Wills Act 1837", "Erstellung, Widerruf und Auslegung von Testamenten (Gültigkeit und Auslegung).", "ss.7, 9, 15, 18, 18A, 18B, 18C, 20, 21, 33"], ["Nachlassverwaltung Gesetz 1925, „Intestacy-Verteilung und die Befugnisse und Pflichten von PRs.“ 61“], „Trustee Act 2000“, „Gesetzliche Sorgfaltspflicht; Beratung.“ 20 %; NRB £ 325.000; RNRB £ 175.000“], [„I(PFD)A 1975“, „Familienversorgung – angemessene finanzielle Versorgung aus dem Nachlass.“], „ITPA 2014“, „Modernisierter Abschnitt 46 des AEA-Gesetzes und Abschnitt 31–32 des Treuhändergesetzes“. 1925.“, „Gesetzliches Lebensinteresse des Ehepartners abgeschafft; volle Weiterentwicklung“], [„NCPR 1987“, „Verfahrensordnung für nicht streitige Nachlassanträge.““, „rr.20, 22, 27, 44, 46“], [„CPR Teil 57“, „Streitige Nachlassansprüche, einschließlich I(PFD)A 1975-Ansprüche.“ Regeln Teil 57“], [„SRA-Verhaltenskodex 2019“, „Berufliches Verhalten, einschließlich Geschenke an den Anwalt.““, „Absätze 1.2, 6.1, 6.2, 6.3“]]}
4. Schlüsselterminologie
Der Wortschatz der Nachlasspraxis ist weitgehend viktorianisch und nicht immer intuitiv. Die folgenden Abschnitte stellen den Kernwortschatz vor, den Sie in diesem Buch benötigen. Versuchen Sie nicht, sich alles auf einmal einzuprägen – die Bedeutung wird Ihnen beim Durcharbeiten der inhaltlichen Kapitel zur zweiten Natur werden. Zwei Überbegriffe rechtfertigen jedoch das Lernen jetzt: Personal Representative und Grant of Representation werden in jedem weiteren Kapitel verwendet.
1.4.1 Personen in einer Testamentsangelegenheit
Ein Testator (oder, für eine Klientin, manchmal Testatrix) ist eine Person, die ein Testament erstellt. Eine Person stirbt als Testat, wenn sie ein gültiges Testament hinterlässt, und als Testat, wenn sie kein gültiges Testament hinterlässt. Ein Begünstigter ist eine Person, die Anspruch auf einen Vorteil aus dem Nachlass hat – entweder aufgrund des Testaments (ein Vermächtnisnehmer oder Verwalter) oder gemäß den Regeln der Erbschaft. Ein Begünstigter hat kein Eigentumsrecht an einem bestimmten Nachlassvermögen, bis ihm dieser zugestimmt oder angeeignet wird: Davor besteht sein Recht nur in einer aktiven Entscheidung, den Nachlass ordnungsgemäß verwalten zu lassen (Commissioner of Stamp Duties gegen Livingston [1965] AC 694). Tabelle 1.1 fasst die Personen zusammen, denen Sie in einer Testamentsangelegenheit begegnen werden.
{"headers": ["Begriff", "Wer sie sind", "Quelle der Autorität"], "rows": [["Testator / Testatrix", "Eine Person, die ein Testament erstellt. Stirbt als Testate, wenn das Testament gültig ist.", "Wills Act 1837 ss.7, 9"], ["Executor", "Person (bis zu vier), die vom Testator im Testament zur Verwaltung des Nachlasses ernannt wurde.", "Das Testament selbst; Titel „Verwaltung im Todesfall“], „Verwalter“, „Person, die vom Nachlassregister zur Verwaltung eines Nachlasses ernannt wird, wenn kein Testamentsvollstrecker vorhanden ist.“], „Persönlicher Vertreter“, „Allgemeine Bezeichnung für Testamentsvollstrecker und Verwalter; der Mandant des Anwalts in Phase 2 und 3.“], [„Begünstigter“, „Person, die aufgrund des Testaments oder aufgrund eines Testaments berechtigt ist, aus dem Nachlass etwas zu entnehmen.“, „Testament oder § 46 AEA 1925“], [„Zeuge“, „Person, die die Ausführung des Testaments gemäß § 9 WA 1837 bescheinigt.“, „Wills Act 1837 § 9; von der Leistung gemäß § 15 ausgeschlossen“]]}
1.4.2 Der Nachlass und seine Schenkungen
Der Nachlass ist die Summe aller Vermögenswerte, auf die der Verstorbene zum Zeitpunkt seines Todes Anspruch hatte, abzüglich Schulden und Bestattungskosten. Bruttovermögen ist der Wert vor Abzügen; Nettovermögen ist danach. Für IHT-Zwecke (Kapitel 9) ist der Nachlass unmittelbar vor dem Tod gemäß Abschnitt 5 IHTA 1984 etwas größer als der Nachlass, mit dem sich die PRs tatsächlich befassen können, da er Elemente wie das abtrennbare wirtschaftliche Interesse des Verstorbenen an gemeinsam gehaltenem Eigentum umfasst.
Bei einer durch ein Testament gemachten Schenkung kann es sich um ein Vermächtnis (eine Schenkung von persönlichem Eigentum), eine Entscheidung (eine Schenkung von Immobilien) oder ein Vermächtnis (beides) handeln. Beim modernen Schreiben wird in der Regel für alle „Geschenk“ oder „Vermächtnis“ verwendet, aber die FLK2-Prüfer verwenden manchmal die traditionellen Begriffe. Vermächtnisse werden weiter in spezifische, allgemeine, demonstrative, finanzielle oder restliche Vermächtnisse eingeteilt – der Restvermächtnisnehmer übernimmt das, was übrig bleibt, nachdem jedes andere Vermächtnis und alle Schulden, Steuern und Ausgaben beglichen wurden. Durch die Einstufung wird bestimmt, ob eine Schenkung durch Erbschaftssteuer scheitert, ob sie ihre eigene Erbschaftssteuer trägt und in welcher Reihenfolge sie erlischt, wenn der Nachlass zahlungsunfähig ist. Kapitel 3 geht detailliert auf diese Klassifizierung ein. Tabelle 1.2 ist eine Kurzreferenz.
{"headers": ["Begriff", "Bedeutung", "Wo es darauf ankommt"], "rows": [["Nachlass", "Alle Vermögenswerte, die zum Zeitpunkt des Todes Eigentum waren, abzüglich Schulden und Bestattungskosten.", "Kapitel 4, 7, 9"], ["Rückstand / Nachlass", "Was übrig bleibt, nachdem Schulden, Ausgaben, Steuern und alle spezifischen und finanziellen Hinterlassenschaften beglichen wurden.", "Kapitel 3, 5, 8“], [„Spezifisches Vermächtnis“, „Schenkung eines bestimmten identifizierten Vermögenswerts (z. B. „mein Goldring“). Scheitert durch Annahme, wenn der Vermögenswert zum Zeitpunkt des Todes nicht mehr im Nachlass ist.“ 8“], [„Restgeschenk“, „Schenkung dessen, was nach allen anderen Schenkungen und Verbindlichkeiten übrig bleibt.“, „Kapitel 3, 9“], [„Nachlasswert“, „Offener Marktwert zum Zeitpunkt des Todes. Bildet die Grundkosten für CGT gemäß Abschnitt 62 TCGA 1992.“, „Zustimmung“, „Formeller Akt, durch den PRs dem Begünstigten, der Anspruch darauf hat, ein bestimmtes Nachlassvermögen übertragen.“, „s.36 AEA 1925; Kapitel 8“], [„Aneignung“, „Befugnis der PRs, ein Nachlassvermögen auf einen Begünstigten zur Befriedigung eines finanziellen oder allgemeinen Vermächtnisses zu übertragen.“, „s.41 AEA 1925; Kapitel 8“]]}
1.4.3 Leben und Tod eines Testaments
Ein Testament kann durch ein Codicil ergänzt werden – ein formelles Dokument, das ein bestehendes Testament ändert. Ein Nachtrag selbst muss den Formalitäten des Abschnitts 9 des Testamentsgesetzes von 1837 entsprechen und, wenn er ordnungsgemäß ausgeführt wird, veröffentlicht er das Testament für die meisten Zwecke zum Datum des Nachtrags erneut. Ein Testament kann seine Wirksamkeit durch Widerruf verlieren: ausdrücklich durch ein späteres Testament oder Nachtrag, stillschweigend durch ein späteres widersprüchliches Testament, durch Zerstörung mit der Absicht des Widerrufs (Abschnitt 20 Wills Act 1837) oder automatisch durch die spätere Ehe oder Lebenspartnerschaft des Erblassers (Abschnitte 18 und 18B). Zwei weitere Ereignisse können dazu führen, dass eine bestimmte Schenkung scheitert, ohne dass das Testament als Ganzes widerrufen wird: Ademption, bei der eine bestimmte Schenkung scheitert, weil der Gegenstand zum Zeitpunkt des Todes nicht mehr Teil des Nachlasses ist (z. B. weil er verkauft oder verschenkt wurde); und Verfall, wenn eine Schenkung fehlschlägt, weil der genannte Begünstigte vor dem Erblasser verstorben ist. Der Erlöschen wird durch Abschnitt 33 des Testamentsgesetzes von 1837 ausgeschlossen, wenn die Schenkung an den Erblasser erfolgt und der verstorbene Begünstigte den Erblasser hinterlässt, der den Erblasser überlebt. All dies wird in Kapitel 3 erläutert.
5. Die Rolle des Anwalts in den drei Phasen
Die Art und Weise, wie ein Anwalt einen Mehrwert schafft, unterscheidet sich stark zwischen den drei Phasen, und die FLK2-Prüfer prüfen das Wissen über die Rolle des Anwalts in jeder Phase separat.
In Phase 1 (Testamentplanung) nimmt der Anwalt seine Anweisungen persönlich oder per Video entgegen. Sie müssen sich davon überzeugen, dass der Mandant testamentarisch ist und nicht unter Zwang oder unzulässigem Einfluss handelt; Sie müssen eine sorgfältige Anwesenheitsnotiz führen. Sie müssen die Goldene Regel der Law Society anwenden und unabhängige medizinische Beweise einholen, wenn Zweifel an der Leistungsfähigkeit des Mandanten bestehen (Kenward gegen Adams (1975); Key gegen Key [2010]). Anschließend müssen sie ein Testament entwerfen, das die Wünsche des Kunden genau widerspiegelt, bei der IHT-Planung beraten und für die ordnungsgemäße Ausführung gemäß Abschnitt 9 des Wills Act 1837 sorgen. Wenn der Mandant dem Anwalt persönlich oder der Familie oder dem Unternehmen des Anwalts eine Schenkung hinterlassen möchte, muss der Anwalt die Konfliktregeln in Kapitel 12 anwenden, bevor er fortfährt.
In Phase 2 (Beantragung des Zuschusses) handelt der Anwalt normalerweise für die PRs, nicht für die Begünstigten. Ihr Mandant ist daher die antragsberechtigte Person: Testamentsvollstrecker gemäß NCPR-Regel 20, wenn ein Testament vorliegt, oder diejenigen, die aufgrund einer Testamentsvollstreckung gemäß NCPR-Regel 22 berechtigt sind, wenn kein Testament vorliegt. Der Anwalt sammelt Informationen über die Vermögenswerte und Verbindlichkeiten des Nachlasses, bewertet sie zum Zeitpunkt des Todes, füllt IHT400 aus und reicht sie ein (oder stellt fest, dass es sich bei dem Nachlass um einen ausgenommenen Nachlass handelt, sodass keine IHT-Rückgabe erforderlich ist), veranlasst die erste Zahlung aller fälligen IHT und reicht den Antrag auf Zuschuss über MyHMCTS ein, der von einer Wahrheitserklärung begleitet wird.
In Phase 3 (Verwaltung) ist der Anwalt normalerweise weiterhin für die PRs tätig. Sie beraten bei der Einziehung des Vermögens, der Zahlung von Schulden in der gesetzlichen Reihenfolge, dem Umgang mit spezifischen und finanziellen Vermächtnissen, der Steuersituation während des Verwaltungszeitraums, der Form und dem Inhalt der Nachlasskonten, der Übertragung des Restvermögens an die Restbegünstigten und dem persönlichen Schutz der PRs gemäß Abschnitt 27 des Trustee Act 1925. Wenn ein Anspruch gemäß I(PFD)A 1975 geltend gemacht wird, berät der Anwalt, ob dieser angefochten oder beigelegt werden soll. Am Ende der Verwaltung legt der Anwalt die Nachlasskonten vor und wechselt, wenn das Vermögen auf einem fortlaufenden Treuhandfonds verbleibt, von der Tätigkeit für die PRs zur Tätigkeit für die Treuhänder über.
6. Die SQE1 FLK2-Bewertung
SQE1 besteht aus zwei Multiple-Choice-Bewertungen: FLK1 (Funktionierendes Rechtswissen 1) und FLK2 (Funktionierendes Rechtswissen 2). Jede Bewertung enthält 180 einzelne Fragen mit der besten Antwort, die in zwei Sitzungen mit 90 Fragen präsentiert werden, wobei jede Sitzung 2 Stunden und 33 Minuten dauert (insgesamt fünf Stunden und sechs Minuten Bewertungszeit). Die FLK2-Bewertung umfasst Eigentumsrecht und -praxis, Testamente und Nachlassverwaltung, Anwaltskonten, Grundstücksrecht, Trusts sowie strafrechtliche Haftung sowie Strafrecht und -praxis.
Von den 180 Fragen in FLK2 fallen voraussichtlich zwischen ungefähr 18 und 24 in den Lehrplan für Testamente und Nachlässe in einer bestimmten Sitzung. Davon geht aus der SRA-Spezifikation hervor, dass sich etwa ein Drittel auf die Erbschaftssteuer (Kapitel 9 und 10 dieses Buches) bezieht, sodass die größte Einzelinvestition Ihrer Überarbeitungszeit in diese beiden Kapitel erfolgen sollte. Die verbleibenden Fragen verteilen sich auf Gültigkeit und Ausführung (Kapitel 2), Auslegung und Misserfolg von Schenkungen (Kapitel 3), persönliche Vertreter (Kapitel 4), Erbschaft (Kapitel 5 und 6), Gewährung und Verwaltung (Kapitel 7 und 8) sowie Verhalten (Kapitel 12).
1.6.1 Das einzelne beste Antwortformat
Jede Frage präsentiert ein sachliches Szenario (normalerweise drei bis zehn Textzeilen), manchmal gefolgt von zusätzlichen Dokumenten, wie z. B. einer aus einem Testament, einem Brief oder einer IHT-Zahl extrahierten Klausel, und dann wird gefragt: Welche der folgenden …?. Es folgen fünf Optionen, A bis E. Genau eine der fünf ist die beste Antwort. Die anderen liegen möglicherweise falsch, weil sie die falsche Regel anwenden, die Regel falsch darstellen, die Regel falsch auf die Fakten anwenden, eine zulässige Vorgehensweise beschreiben, die unter den gegebenen Umständen nicht die beste ist, oder einfach einen Rechtsvorschlag erfinden.
Es gibt keine negativen Noten. Sie sollten jede Frage beantworten. Wenn Sie sich zwischen zwei Optionen nicht sicher sind, wählen Sie eine aus – wenn Sie die Frage leer lassen, ist die Wahrscheinlichkeit, dass Sie die richtige Antwort wählen, schlechter als 50 %. Wenn Sie wirklich nicht weiterkommen, fahren Sie fort und markieren Sie die Frage. Sie können am Ende der Arbeit darauf zurückkommen.
Die fünf Optionen sind niemals offensichtlich albern. Die falschen Antworten sollen sorgfältiges Lesen belohnen: Eine häufige Falle ist eine Option, die einen korrekten Rechtssatz aufstellt, der aufgrund der gegebenen Fakten einfach nicht zutrifft. Bei einer anderen Option handelt es sich um eine Option, die die richtige Regel anwendet, sie aber um ein Wort falsch formuliert – zum Beispiel „innerhalb von sechs Monaten nach dem Tod“, wenn die gesetzliche Frist sechs Monate ab der Erteilung der Vertretung, nicht ab dem Tod beträgt. Lesen Sie den Stamm sorgfältig durch und lesen Sie jedes Wort jeder Option. „Aufgrund der gegebenen Tatsachen“ ist die relevante Formulierung, nicht „grundsätzlich“ oder „in den meisten Fällen“.
1.6.2 Was FLK2-Prüfer in Testamenten prüfen
Im Abschnitt „Testaments“ von FLK2 werden fünf wiederkehrende Fragetypen angezeigt. Erstens Fragen zur Gültigkeit: Gilt das Dokument angesichts der Fakten zu seiner Ausführung, der Leistungsfähigkeit des Erblassers oder späterer Ereignisse wie Heirat, Scheidung, Zerstörung oder Änderung als gültiges Testament? Diese testen Kapitel 2. Zweitens Fragen zum Scheitern einer Schenkung: Wird eine bestimmte Schenkung im Testament wirksam oder scheitert sie aufgrund von Verfall, Ademption, Haftungsausschluss, der Zeugen-Begünstigten-Regel oder der Wirkung einer Scheidung? Bewahrt Abschnitt 33 des Testamentsgesetzes von 1837 die Schenkung für die Ausgabe des Begünstigten auf? Diese testen Kapitel 3. Drittens Fragen zur Verteilung bei Erbschaft: Wer übernimmt den Nachlass gemäß Abschnitt 46 AEA 1925 unter Anwendung des gesetzlichen Vermächtnisses von £322.000, der 28-tägigen Hinterbliebenenpflicht und der gesetzlichen Trusts? Diese testen Kapitel 5.
Viertens, Fragen zu Zuschuss und Verwaltung: Wer kann den Zuschuss beantragen, welche Art von Zuschuss wird benötigt und welche Befugnisse und Pflichten hat ein PR – insbesondere in Bezug auf den Schutz von PRs vor unbekannten Ansprüchen und den Umfang eines Anspruchs gemäß I(PFD)A 1975? Diese testen die Kapitel 4, 7 und 8. Fünftens IHT-Berechnungsfragen: Wenden Sie die Nullsatzbandbreite, die Nullsatzbandbreite für Wohnsitze, die Taper-Entlastung bei fehlgeschlagenen potenziell steuerbefreiten Übertragungen, den Wohltätigkeitssatz, die Entlastung für Unternehmen und landwirtschaftliches Eigentum (unter Berücksichtigung der kombinierten Zulage von 2,5 Mio. £ ab dem 6. April 2026) und die Belastungs- und Inzidenzregeln auf die Fakten eines ausgearbeiteten Szenarios an. Diese testen die Kapitel 9 und 10 und sind der größte Einzelblock von Wills-Fragen.
7. So verwenden Sie dieses Buch
Jedes der Kapitel 2 bis 12 ist gleich aufgebaut. Ein Feld SQE-Bewertungsratschläge am Anfang gibt an, was die FLK2-Prüfer am ehesten zu diesem Thema testen werden. Ein kurzer Einführungsabschnitt bietet eine Vorschau auf das Kapitel und verankert es im dreiphasigen Rahmenwerk ab 1.2. Anschließend wird in nummerierten, inhaltlichen Abschnitten das Gesetz dargelegt, mit vollständigen gesetzlichen Verweisen und Fallzitaten. Auf jede wichtige Regel folgt ein ausgearbeitetes Beispiel, das die Regel auf einen konkreten Sachverhalt anwendet. Inline-Callout-Boxen – SCHLÜSSELBEGRIFF, SQE-PRÜFUNGSTIPP, BEISPIEL, WARNUNG und (sofern zutreffend) KÜNFTIGE REFORM – machen auf Punkte aufmerksam, die Studierende am häufigsten falsch verstehen.
Am Ende jedes Kapitels finden Sie eine Tabelle mit den wichtigsten Anmerkungen, in der die wichtigsten Regeln, Konzepte und Befugnisse für die Überarbeitung in der Endphase zusammengefasst sind, einen Abschnitt mit den Anmerkungen zur Überarbeitung und fünf allgemeinen Fragen und Antworten sowie fünf einzelne Best-Antwort-Praxisfragen im SQE1-Stil mit einem vollständigen Antwortschlüssel, der erklärt, warum jede Option richtig oder falsch ist. Einige der Übungsfragen sind aus den von der SRA selbst veröffentlichten Beispielpapieren übernommen.
8. Wichtige Anmerkungen (Kapitelzusammenfassung)
Die folgende Übersichtstabelle fasst die wichtigsten Regeln, Konzepte und Autoritäten zusammen, die in diesem Kapitel untersucht werden. Betrachten Sie es als Überarbeitungscheckliste – Sie sollten in der Lage sein, jede Zeile aus dem Gedächtnis zu erklären.
{"headers": ["Schlüsselelement", "Konzept", "Fälle / Referenzen"], "rows": [["Drei Phasen der Praxis", "Jede Anleitung zu Testamenten und Nachlässen fällt in eine von drei Phasen: Planung des Testaments zu Lebzeiten des Mandanten, Erlangung der Erteilung einer Vertretung nach dem Tod und Verwaltung des Nachlasses. Identifizieren Sie die Phase, bevor Sie die Regeln anwenden.", "Kapitel 2–12"], ["Testate v „Eine Person stirbt als Testamentsvollstreckerin, wenn sie ein gültiges Testament hinterlässt (ganz oder teilweise). Die Verteilungsregeln unterscheiden sich stark.“ „Personal Representatives (PRs)“ genannt, „NCPR rr.20, 22“], „Erteilung einer Vertretung“, „Nachlassdokument, das den PRs Vollmacht verleiht (Testament, aber kein Testamentsvollstrecker);“ 1837 (Gültigkeit und Auslegung); Erbschaftssteuergesetz 1975 (Familienvorsorge); 2014“, „Modernisierung der Erbschaftsverteilung in Abschnitt 46 AEA 1925 (Abschaffung des gesetzlichen Lebensanteils des überlebenden Ehegatten) und Abschnitt 31 und 32 Trustee Act 1925 (volles Einkommen und voller Vorschuss).“, „ITPA 2014“], [„IHT-Schlagzeilenzahlen (2025/26)“, „NRB £325.000; RNRB 175.000 £; Sterberate 40 % (36 % Wohltätigkeitsrate, wenn mindestens 10 % des Nettovermögens an Wohltätigkeitsorganisationen gehen); beide Bereiche sind bis zum 5. April 2030 eingefroren.“ Freibetrag für 100 % BPR/APR, 50 % Ermäßigung auf den Selbstbehalt, Freibetrag übertragbar zwischen Ehepartnern; AIM/nicht börsennotierte Anteile auf 50 % BPR. Ab 6. April 2027: Die meisten ungenutzten Rentenleistungen im Todesfall werden in den IHT-Nachlass eingebracht (angekündigt, noch nicht in Kraft). FLK2-Fächer; fünf Optionen A–E; keine negative Bewertung, wobei IHT der größte einzelne Block ist.“ persönlich.“, „SRA Code 2019“]]}
9. Revisionshinweise
Arbeiten Sie jede der folgenden gezielten Überarbeitungsaufforderungen durch. Versuchen Sie zunächst, aus dem Gedächtnis zu antworten – der Hinweis unten gibt die Antwort des Modells und erklärt, warum der Punkt für den SQE1 FLK2 wichtig ist.
Hinweis. Phase 1 ist die Planung: Zu Lebzeiten des Mandanten nimmt der Anwalt Anweisungen entgegen, beurteilt die Testierfähigkeit des Mandanten (unter Anwendung des Banks v Goodfellow-Tests und der Goldenen Regel), berät bei der Verteilung des Nachlasses und bei der IHT-Planung, entwirft das Testament und arrangiert die Ausführung gemäß Abschnitt 9 Wills Act 1837. Das maßgebliche Recht finden Sie in den Kapiteln 2 und 3. Phase 2 ist die Erlangung des Testaments Zuschuss: Nach dem Tod bewertet der Anwalt (der für die PRs handelt) den Nachlass, erstellt die IHT-Erklärung (IHT400 oder eine Erklärung zum ausgenommenen Nachlass), arrangiert die erste IHT-Zahlung und beantragt die Gewährung der Vertretung über MyHMCTS. Das maßgebliche Recht befindet sich in den Kapiteln 4, 5, 6, 7 und 9. Phase 3 ist die Verwaltung: Einziehung des Vermögens, Zahlung der Schulden und Steuern, Befriedigung der Vermächtnisse, Verteilung des Restbetrags, Schutz der PRs vor unbekannten Ansprüchen (insbesondere S. 27 TA 1925-Werbung) und Erstellung der Nachlasskonten. Das maßgebliche Recht finden Sie in den Kapiteln 8, 11 und 12.
Hinweis: Ein Testamentsvollstrecker ist eine Person, die im Testament ernannt wird. Ihre Befugnisse ergeben sich aus dem Testament selbst: Der Titel des Testamentsvollstreckers geht im Moment des Todes über, und er kann Maßnahmen in der Verwaltung ergreifen (z. B. die Organisation der Beerdigung, die Begleichung dringender Schulden oder die Einleitung eines Verfahrens zur Erhaltung des Nachlasses), bevor die Nachlassbewilligung ausgestellt wird – obwohl er die Bewilligung in der Praxis zum Nachweis des Eigentums gegenüber Dritten benötigen wird. Ein Verwalter wird vom Nachlassregister auf der Grundlage von Verwaltungsschreiben (mit oder ohne beigefügtem Testament) ernannt. Ihre Autorität ergibt sich ausschließlich aus dem Zuschuss und sie haben überhaupt keine Handlungsbefugnis, bevor der Zuschuss gewährt wird (Ingall v Moran [1944] KB 160). Sowohl Testamentsvollstrecker als auch Verwalter werden allgemein als persönliche Vertreter (PRs) bezeichnet, und die meisten gesetzlichen Bestimmungen – insbesondere im AEA 1925 und im Trustee Act 1925 – gelten unterschiedslos für PRs.
Hinweis. Das Wills Act 1837 regelt die Erstellung von Testamenten: Wer kann ein Testament machen (S.7), die formellen Anforderungen für eine gültige Ausführung (S.9), die Wirkung einer Schenkung an einen beglaubigenden Zeugen (S.15), Widerruf (S.20), Änderungen (S.21), die Auswirkung von Heirat und Scheidung auf ein Testament (S.18, 18A, 18B, 18C) und die Ersetzung eines Testaments Problem des verstorbenen Begünstigten (§ 33). Das Administration of Estates Act 1925 regelt die Verteilung des Nachlasses durch Testament (§46), die Gründung der gesetzlichen Treuhandfonds zur Ausgabe (§47), die Reihenfolge der Schuldenzahlung (§34(3) und Sch.1 Pt II) und die Befugnisse persönlicher Vertreter (einschließlich Aneignung gemäß §41 und Zustimmung gemäß §36). Das Erbschaftssteuergesetz von 1984 kodifiziert die Erbschaftssteuer auf lebenslange Übertragungen und Übertragungen im Todesfall, einschließlich der Nullsatzspanne, der Nullsatzspanne für Wohnsitze sowie Erleichterungen und Befreiungen. Das Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975 gibt einer bestimmten Gruppe von Familienmitgliedern und Angehörigen das Recht, innerhalb von sechs Monaten nach dem Datum der Gewährung eine angemessene finanzielle Absicherung aus dem Nachlass zu beantragen.
Hinweis: Jede FLK2-Frage stellt ein Faktenszenario dar, gefolgt von fünf Optionen, A–E, und fragt, welche die beste Antwort ist. Nur eine Option ist richtig; Die anderen sind Ablenker, die möglicherweise die falsche Regel aufstellen, die richtige Regel falsch anwenden oder eine Regel aufstellen, die auf die gegebenen Fakten nicht zutrifft. Es gibt keine negative Bewertung. Drei praktische Strategien: Erstens, identifizieren Sie die Phase des Szenarios (geht es um die Erstellung des Testaments, die Erlangung des Zuschusses oder die Verwaltung des Nachlasses?) – dadurch wird der Regelsatz eingeschränkt. Zweitens: Lesen Sie jedes Wort jeder Option – die falschen Antworten lassen sich oft nur durch ein oder zwei Wörter von der richtigen unterscheiden (z. B. die gesetzliche Hinterlassenschaftszahl oder ob eine Frist ab dem Tod oder ab der Bewilligung läuft). Drittens: Lassen Sie niemals eine Frage leer: Eliminieren Sie die offensichtlich falschen Optionen, wählen Sie die besten verbleibenden aus, markieren Sie die Frage und kommen Sie am Ende darauf zurück.
Hinweis. Erstens wurde das Einfrieren des IHT-Nullsatzbandes (325.000 £) und des Nullsatzbandes für Wohnsitze (£175.000) bis zum 5. April 2030 verlängert (Herbsthaushalt 2024) – es gibt also bis zu diesem Datum keine inflationsbedingte Anhebung und mehr Nachlässe unterliegen der IHT, wenn die Vermögenswerte steigen. Zweitens gewähren ab dem 6. April 2026 die Entlastung für Unternehmenseigentum und die Entlastung für landwirtschaftliches Eigentum eine 100-prozentige Entlastung auf die ersten 2,5 Millionen £ des kombinierten Anspruchswerts pro Person (wobei die ungenutzte Zulage auf einen überlebenden Ehegatten oder Lebenspartner übertragbar ist); Bei einem Wert über dem Freibetrag wird nur eine Ermäßigung von 50 % gewährt. Am AIM notierte (nicht börsennotierte) Aktien erzielen nicht mehr 100 % BPR und werden auf 50 % BPR reduziert. Diese Änderungen sind gemäß dem Finance Act 2026 in Kraft. Drittens wird erwartet, dass ab dem 6. April 2027 die meisten ungenutzten Rentenleistungen im Todesfall für IHT-Zwecke in den Nachlass des Verstorbenen überführt werden (angekündigt, aber zum Zeitpunkt der Veröffentlichung dieses Buches noch nicht in Kraft).
10. MCQ-Übung – Fünf Fragen im SQE-Stil
Testen Sie Ihr Verständnis mit den folgenden Fragen im SQE1-Stil mit einzelnen besten Antworten. Für jede Frage gibt es fünf Optionen, von denen nur eine richtig ist. Versuchen Sie jede Frage im geschlossenen Buch, schreiben Sie Ihre Antwort auf und wenden Sie sich dann dem Antwortschlüssel zu. Der Antwortschlüssel erklärt, warum jede Option richtig oder falsch ist – lesen Sie jede Erklärung vollständig.
A. Eine Vertretungsvollmacht ist das Dokument, das dem persönlichen Vertreter die Befugnis verleiht, den Nachlass in jedem Fall zu verwalten, und niemand hat die Befugnis, Schritte in der Verwaltung zu unternehmen, bevor die Bewilligung erteilt wird.
B. Eine Vertretungserteilung ist die Anordnung des HM Courts and Tribunals Service, die den persönlichen Vertretern die Befugnis überträgt, den Nachlass zu verwalten; Testamentsvollstrecker leiten ihre Befugnisse aus dem Testament selbst ab und können vor der Erteilung der Bewilligung begrenzte Schritte unternehmen, während Verwalter ihre Befugnisse ausschließlich aus der Bewilligung ableiten.
C. Eine Vertretungserteilung ist das formelle Dokument, mit dem das Nachlassregister das Eigentum an jedem Nachlassvermögen auf den Namen des Restbegünstigten überträgt.
D. In jedem Nachlass ist eine Vertretungsermächtigung erforderlich, bevor eine Bank, eine Bausparkasse oder eine andere Institution Gelder im Namen des Verstorbenen freigeben darf, unabhängig von der Größe des Nachlasses.
E. Eine Vertretungsbewilligung ist das Dokument, mit dem die Begünstigten des Nachlasses ihre wirtschaftlichen Interessen an den spezifischen Vermögenswerten des Nachlasses erwerben; Bis zur Gewährung des Zuschusses haben die Begünstigten überhaupt kein Interesse.
Answer & explanation
B ist richtig – eine Vertretungserteilung ist die Anordnung von HMCTS (über das Nachlassregister), die den PRs die Befugnis überträgt, den Nachlass zu verwalten. Testamentsvollstrecker leiten ihre Befugnisse aus dem Testament ab und ihr Titel geht mit dem Tod über; Sie können daher vor der Bewilligungsfrage nur begrenzte Schritte unternehmen (z. B. die Organisation der Beerdigung, die Begleichung dringender Schulden, die Einleitung eines Pfändungsverfahrens) – obwohl die Bewilligung erforderlich ist, um das Eigentum gegenüber Banken und dem Grundbuchamt nachzuweisen. Administratoren leiten ihre Autorität ausschließlich aus der Bewilligung ab und haben keine Handlungsbefugnis, bevor diese erteilt wird (Ingall v Moran [1944] KB 160).
A ist falsch – es heißt fälschlicherweise, dass niemand vor der Bewilligung handeln kann: Das gilt nur für Administratoren, nicht für Testamentsvollstrecker.
C ist falsch – es verwechselt die Gewährung mit einer Zustimmung, also dem Dokument, das tatsächlich das Eigentum an einem bestimmten Vermögenswert überträgt.
D ist falsch – sehr kleine Nachlässe benötigen überhaupt keinen Zuschuss (z. B. gemäß dem Administration of Estates (Small Payments) Act 1965).
E ist falsch – ein Begünstigter erwirbt kein wirtschaftliches Interesse an einem bestimmten Vermögenswert des Zuschusses; Bis zur Zustimmung oder Aneignung hat ein Begünstigter lediglich eine aktive Entscheidung, den Nachlass ordnungsgemäß verwalten zu lassen (Commissioner of Stamp Duties gegen Livingston [1965] AC 694), und dieses Recht hängt nicht von der Bewilligung ab. (Siehe Abschnitte 1.2 und 1.4.)
A. Phase 1 ist die Einziehung des Nachlassvermögens; Phase 2 ist die Begleichung der Schulden und der Erbschaftssteuer; Phase 3 ist die Verteilung des Restbetrags an die Begünstigten.
B. Phase 1 besteht darin, die Gewährung einer Nachlasserklärung zu erhalten; Phase 2 besteht darin, die Vermögenswerte einzuziehen und die Schulden zu begleichen; Phase 3 ist die Verteilung des Nachlasses.
C. Phase 1 besteht darin, Anweisungen entgegenzunehmen und das Testament zu Lebzeiten des Mandanten zu verfassen; Phase 2 besteht darin, die Gewährung einer Vertretung nach dem Tod zu erhalten; Phase 3 ist die Verwaltung des Nachlasses (Einziehung des Vermögens, Begleichung von Schulden und Steuern sowie Verteilung).
D. Phase 1 ist die lebenslange Steuerplanung des Kunden; Phase 2 ist die Bewertung des Nachlasses für IHT-Zwecke; Phase 3 ist die Einreichung des IHT-Kontos.
E. Phase 1 ist die Erstellung des Testaments; Phase 2 ist die Nachlassverwaltung; Phase 3 ist die Schaffung etwaiger fortlaufender Trusts für minderjährige Begünstigte.
Answer & explanation
C ist korrekt und fasst die drei praktischen Phasen, die als Organisationsrahmen für dieses Buch dienen, genau zusammen: Phase 1 (Lebensplanung und Testamentserstellung – Kapitel 2 und 3); Phase 2 (Erlangung der Vertretungserteilung – Kapitel 4, 5, 6, 7 und 9); Phase 3 (Nachlassverwaltung – Kapitel 8, 11 und 12).
A ist falsch – es beschreibt die Phasen falsch oder komprimiert sie falsch (seine „Phase 1“ bis „Phase 3“ sind allesamt Unteraufgaben der Verwaltung, d. h. Phase 3).
B ist falsch – beschreibt die Phasen ebenfalls falsch und lässt die Lebensplanung ganz aus.
D ist falsch – es verwechselt die Phasen mit spezifischen IHT-Aufgaben, die eigentlich ein Unterteil von Phase 2 sind.
E ist falsch – es verbindet Verwaltung mit der Schaffung fortlaufender Trusts; Die Schaffung eines dauerhaften Vertrauens ist eine Konsequenz des Willens, nicht selbst eine Phase der Praxis. (Siehe Abschnitt 1.2.)
A. Die Regel, dass eine spätere Heirat ein früheres Testament widerruft, ist in Abschnitt 18 des Wills Act 1837 festgelegt.
B. Die Regel, dass eine spätere Ehe ein früheres Testament widerruft, ist in Abschnitt 46 des Administration of Estates Act 1925 festgelegt.
C. Die Regel, dass eine spätere Heirat ein früheres Testament widerruft, ist im Erbschaftssteuergesetz von 1984 festgelegt.
D. Die Regel, dass eine spätere Ehe ein früheres Testament widerruft, ist in Abschnitt 27 des Trustee Act 1925 festgelegt.
E. Die Regel, dass eine spätere Heirat ein früheres Testament widerruft, ist in den Non-Contentious Probate Rules 1987 festgelegt.
Answer & explanation
A ist richtig – die Regel, dass eine spätere Ehe (oder Lebenspartnerschaft gemäß der parallelen Bestimmung in s.18B) ein früheres Testament automatisch widerruft, ist in Abschnitt 18 des Wills Act 1837 festgelegt.
B ist falsch – s.46 AEA 1925 bezieht sich auf die Intestacy-Verteilung, nicht auf den Widerruf.
C ist falsch – das IHTA 1984 ist ein Steuergesetz und hat nichts mit Widerruf zu tun.
D ist falsch – S.27 Trustee Act 1925 betrifft gesetzliche Werbung für Gläubiger und Begünstigte, nicht Widerruf.
E ist falsch – der NCPR 1987 ist die Verfahrensordnung für Anträge beim Nachlassregister, nicht die materielle Widerrufsregel. (Siehe Abschnitte 1.3.1 und 1.4.3.)
A. Das Testamentsgesetz von 1837.
B. Das Nachlassverwaltungsgesetz von 1925.
C. Das Erbschaftssteuergesetz von 1984.
D. Das Erbschaftsgesetz (Vorsorge für Familienangehörige und Angehörige) von 1975.
E. Das Trustee Act 2000.
Answer & explanation
D ist richtig – der Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975 ist das Gesetz, das einer bestimmten Gruppe von Antragstellern – einschließlich eines Mitbewohners seit zwei oder mehr Jahren (s.1(1)(ba)) – das gesetzliche Recht einräumt, innerhalb von sechs Monaten nach Erteilung der Vertretung eine angemessene finanzielle Absicherung aus dem Nachlass zu beantragen.
A ist falsch – das Wills Act 1837 ist das Gesetz der Gültigkeit und Auslegung, nicht der Familienvorsorge.
B ist falsch – die AEA 1925 ist das Gesetz zur Verteilung und PR-Befugnisse, kein Gesetz zur Familienvorsorge.
C ist falsch – das IHTA 1984 ist die Steuernummer.
E ist falsch – der Trustee Act 2000 regelt die Sorgfaltspflicht und Investitionsbefugnisse von Treuhändern und PRs. (Siehe Abschnitte 1.3.1 und 1.6.2.)
A. Der Mandant des Anwalts in Phase 3 sind die übrigen Begünstigten des Nachlasses.
B. Der Mandant des Anwalts in Phase 3 sind die persönlichen Vertreter; Die Begünstigten sind nicht die Kunden.
C. Der Mandant des Anwalts in Phase 3 ist derjenige, der das größte finanzielle Interesse am Nachlass hat, unabhängig davon, ob es sich um einen PR oder einen Begünstigten handelt.
D. Der Mandant des Anwalts in Phase 3 ist das Nachlassregister, da der Anwalt gegenüber dem Register für die Verwaltung des Zuschusses verantwortlich ist.
E. Der Mandant des Anwalts in Phase 3 ist der Verstorbene, da die Geheimhaltungspflicht gegenüber einem verstorbenen Mandanten auch nach dem Tod fortbesteht und durch den Anwalt und nicht durch die PRs ausgeübt werden muss.
Answer & explanation
B ist richtig – der Mandant des Anwalts bei der Nachlassverwaltung sind die persönlichen Vertreter. Die Begünstigten sind am Ergebnis der Verwaltung interessiert, aber sie sind nicht der Kunde; Die beruflichen Pflichten des Anwalts obliegen den PRs. Dies ist die häufigste Konfliktfalle bei FLK2-Szenariofragen.
A ist aus diesem Grund falsch – die Begünstigten sind nicht der Kunde.
C ist falsch – es erfindet einen Test des größten finanziellen Interesses, den es nicht gibt.
D ist falsch – der Anwalt ist für die Verwaltung nicht gegenüber dem Nachlassregister verantwortlich.
E ist falsch – es stellt die Vertraulichkeitspflicht gegenüber einem verstorbenen Klienten falsch dar (siehe Kapitel 12), als würde es den Verstorbenen zum Klienten machen; das tut es nicht. Die Verschwiegenheitspflicht gilt über den Tod hinaus, ist jedoch im Namen des Verstorbenen geschuldet, nicht gegenüber dem Verstorbenen als lebendem Klienten. (Siehe Abschnitt 1.5.)