Introduction to Solicitor Accounts and SRA Accounts Rules — Solicitor Accounts SQE1

Introduction

El dinero está en el centro de casi todas las transacciones de un abogado: la finalización de una transferencia, una distribución testamentaria, un acuerdo por lesiones personales. Cuando ese dinero pertenece a un cliente y no a la empresa, la ley impone algunas de las obligaciones más exigentes en la práctica profesional. Este primer capítulo presenta las cuentas de los abogados, explica la diferencia entre el dinero del cliente y el dinero comercial propio de la empresa y establece el propósito, alcance y marco regulatorio de las __Reglas de Cuentas G0__ que rigen cómo los abogados y las empresas en Inglaterra y Gales manejan el dinero mantenido para clientes y terceros.

Assessment focus

Las cuentas de abogados se examinan dentro de SQE1 FLK2. Los candidatos deben aplicar los principios básicos de la contabilidad por partida doble y las __Reglas de Contabilidad G2__ de manera adecuada y efectiva, al nivel de un abogado recién calificado y competente, a problemas éticos y realistas basados en el cliente. El conocimiento jurídico funcional evaluado cubre: transacciones que involucran dinero del cliente y dinero perteneciente al organismo autorizado; la operación de libros mayores y cuentas bancarias; el pago de intereses; infracciones de las normas; los asientos contables requeridos; facturas; la obtención y entrega de informes contables; y obligaciones de mantenimiento de registros. Las preguntas son preguntas de mejor respuesta única (SBAQ) establecidas en escenarios realistas; Esta es una evaluación a libro cerrado, por lo que las reglas, definiciones y tratamientos contables deben recordarse y aplicarse de memoria.

Study tips

1) Establezca la distinción de dos dinero desde el principio: el dinero del cliente pertenece (o se mantiene para) el cliente o un tercero; el dinero del negocio pertenece a la empresa. Casi todas las reglas surgen de mantener los dos separados. 2) Aprenda el vocabulario actual: las Reglas de Cuentas SRA (vigentes desde el 25 de noviembre de 2019) se refieren al dinero propio de la empresa como dinero del 'organismo autorizado', no como "dinero de la oficina". 3) Recuerde al regulador: el Solicitors Regulation Authority (SRA) elabora y hace cumplir las Reglas; las Reglas se encuentran junto a los __Principios G4__ y los SRA Code of Conduct. 4) Tenga en cuenta el papel del COFA (Oficial de Cumplimiento de Finanzas y Administración), quien es responsable del cumplimiento de las Normas de Contabilidad por parte de la empresa. 5) Comprender las consecuencias del incumplimiento — SRA acción disciplinaria, multas, remisión al Tribunal Disciplinario de Procuradores y en los casos más graves remoción de la lista o revocación de la autorización.

1. Descripción general de las cuentas de abogados

En la profesión jurídica, las cuentas de los abogados desempeñan un papel crucial en administrar y salvaguardar el dinero de los clientes. Esta sección proporciona una descripción general de qué son las cuentas de abogados, por qué son importantes y los principios clave que rigen su gestión.

Cuentas de abogadosLos registros financieros que mantienen los bufetes de abogados para gestionar el dinero de los clientes y el dinero del comercio (organismo autorizado) propio de la empresa por separado**. Mantener separados los dos flujos de dinero y contabilizar con precisión el dinero de los clientes es la disciplina central de las cuentas de los abogados.

Dinero del cliente es cualquier dinero retenido o recibido por un abogado o firma en nombre de, o en beneficio de, un cliente o un tercero. El dinero empresarial (el dinero que pertenece a la propia empresa) a veces todavía se denomina vagamente "dinero de oficina", pero según las actuales Normas de Cuentas de la SRA es el dinero del organismo autorizado: la empresa. Nunca se debe permitir que ambos se mezclen de manera que pongan en riesgo el dinero del cliente.

La Autoridad de Regulación de Abogados (SRA) regula las cuentas de los abogados en Inglaterra y Gales, exigiendo que las empresas cumplan con las Reglas de Cuentas de la SRA. Estas Reglas establecen los procedimientos y estándares que las firmas deben seguir para proteger los intereses de los clientes y mantener la confianza pública en la profesión jurídica.

Key point

Algunos principios clave que sustentan la gestión de cuentas de abogados:
(i) Separación de dinero del cliente y dinero de la empresa (organismo autorizado);
(ii) Contabilidad rápida y precisa del dinero del cliente;
(iii) Pago de intereses sobre el dinero del cliente cuando sea necesario;
(iv) Cumplimiento de las Reglas de Cuentas de la SRA y de los estándares éticos más amplios (los Principios y el Código de Conducta de la SRA);
(v) Conciliación y mantenimiento de registros periódicos.

Al adherirse a estos principios, los abogados mantienen la transparencia, demuestran profesionalismo y garantizan la protección del dinero del cliente. Las cuentas de abogados garantizan la custodia de los fondos de los clientes, mantienen la confianza en la profesión y proporcionan un registro claro del dinero recibido y pagado en nombre de los clientes. La mala gestión puede tener consecuencias graves, incluidas medidas disciplinarias.

Key point

Dos tipos principales de cuenta:
Cuenta(s) de cliente: retiene dinero que pertenece a clientes (o a terceros).
Cuenta(s) comercial(es): mantiene el dinero propio de la empresa.
El dinero del cliente debe mantenerse en una cuenta de cliente; El dinero de la empresa se mantiene en la cuenta comercial. Esta separación es el fundamento de cada regla que sigue.

En la práctica jurídica, las cuentas de los abogados se utilizan para gestionar los fondos de los clientes de forma eficaz y ética. Son esenciales para transacciones como compras de propiedades, donde se transfieren grandes sumas, y para asuntos como sucesiones y acuerdos de litigios. Los abogados deben mantener registros precisos de cada transacción que involucre dinero del cliente.

Notas clave de la Sección 1.1: ① Las cuentas de los abogados mantienen el dinero del cliente y el dinero comercial separados; ② la SRA regula las cuentas en Inglaterra y Gales a través de las Reglas de Cuentas de la SRA; ③ los principios clave son separación, contabilidad precisa, intereses, cumplimiento y conciliación; ④ hay dos tipos de cuentas: cuentas de clientes (dinero del cliente) y cuentas comerciales (dinero de la empresa).

2. Reglas de cuentas SRA: propósito y alcance

Las Reglas de Cuentas SRA son las regulaciones que rigen cómo los abogados y bufetes de abogados en Inglaterra y Gales manejan el dinero. Esta sección explica su propósito, el alcance de su aplicación y cómo encajan dentro del marco regulatorio más amplio de la SRA.

Las Reglas de Cuentas de la SRA son un conjunto de regulaciones que rigen cómo los abogados y bufetes de abogados en Inglaterra y Gales manejan el dinero de los clientes. Su propósito es garantizar que el dinero de los clientes esté protegido y que los abogados y las firmas mantengan altos estándares de conducta cuando manejan dinero que no pertenece a la firma.

Reglas de cuentas SRALas reglas establecidas por la Autoridad de Regulación de Abogados que rigen el manejo del dinero de los clientes y otro dinero por parte de organismos autorizados y sus gerentes y empleados. La versión actual entró en vigor el 25 de noviembre de 2019 y está centrada en los resultados: es significativamente más breve y más basada en principios que las reglas anteriores (2011), lo que otorga una mayor confianza en el juicio profesional.

¿Quién está cubierto? Las Reglas de Cuentas SRA se aplican a todos los abogados y bufetes de abogados que poseen, reciben o controlan el dinero de los clientes. Esto incluye profesionales individuales, sociedades, sociedades de responsabilidad limitada (LLP) y bufetes de abogados incorporados, y se extiende a abogados extranjeros registrados y otras personas reguladas por la SRA que brindan servicios legales en Inglaterra y Gales.

¿Qué cubren? El alcance de las Reglas es amplio y cubre todos los aspectos del manejo del dinero del cliente: recibir y retener dinero del cliente, transferir dinero del cliente, retirar dinero del cliente de una cuenta de cliente y tratar con intereses sobre el dinero del cliente. Las Reglas también establecen requisitos para mantenimiento de registros, contabilidad y presentación de informes, incluidas las responsabilidades del Oficial de Cumplimiento para Finanzas y Administración (COFA) de la empresa.

COFA (Oficial de Cumplimiento de Finanzas y Administración)La persona dentro de un organismo autorizado que es responsable de garantizar el cumplimiento de la empresa con las Reglas de Cuentas SRA y las obligaciones relacionadas, y de registrar y (cuando sea necesario) informar incumplimientos. Todo organismo autorizado debe tener un COFA.

Las Reglas de Cuentas de la SRA forman parte del marco regulatorio más amplio de la SRA, que también incluye los Principios de la SRA y el Código de Conducta de la SRA. Los Principios establecen los estándares éticos fundamentales que los abogados y las empresas deben respetar, mientras que el Código de conducta proporciona reglas de conducta profesional más detalladas.

Key point

Cómo encaja el marco:
Principios de la SRA: los estándares éticos generales (por ejemplo, actuar con honestidad e integridad, en el mejor interés de cada cliente y defender el estado de derecho y la confianza pública).
Código de conducta de la SRA: reglas de conducta detalladas para individuos y empresas.
Reglas de cuentas SRA: las reglas específicas para manejar el dinero del cliente.
Los tres operan juntos: una violación de las Reglas de Cuentas muy a menudo también afectará a los Principios.

Consecuencias del incumplimiento. Un incumplimiento de las Reglas de Cuentas de la SRA puede tener graves consecuencias. Estos pueden incluir medidas disciplinarias por parte de la SRA, multas, remisión al Tribunal Disciplinario de Abogados (SDT) y, en los casos más graves, especialmente cuando hay deshonestidad, eliminación de la lista de abogados o revocación de la autorización de la empresa.

Para el SQE. Los candidatos deben comprender el propósito y alcance de las Reglas, los requisitos específicos para manejar el dinero de los clientes, el mantenimiento de registros, la contabilidad y la presentación de informes, y las potenciales consecuencias del incumplimiento. Los últimos capítulos de este libro de texto examinan estos requisitos en detalle, con ejemplos elaborados y asientos de libro mayor.

Notas clave de la Sección 1.2: ① Las Reglas protegen el dinero del cliente y establecen estándares de conducta; ② versión actual vigente desde el 25 de noviembre de 2019, centrada en resultados; ③ se aplican a todas las empresas e individuos que poseen, reciben o controlan el dinero de los clientes; ④ se encuentran junto a los Principios de la SRA y el Código de conducta; ⑤ el COFA es responsable del cumplimiento de las cuentas; ⑥ el incumplimiento puede dar lugar a medidas disciplinarias, multas, remisión de SDT y tachadura.

3. Principios clave evaluados en el SQE

El Examen de calificación de abogados (SQE) evalúa la capacidad de los candidatos para aplicar los principios básicos de la contabilidad por partida doble y las Reglas de cuentas de la SRA de manera eficaz y apropiada, al nivel de un abogado recién calificado y competente en la práctica. Las principales áreas de interés se exponen a continuación.

1.3.1 Principios básicos de la contabilidad por partida doble

La contabilidad por partida doble es un concepto contable fundamental que garantiza la exactitud de los registros financieros. Cada transacción se registra en al menos dos cuentas: como débito en una cuenta y como crédito en otra. Este principio mantiene los registros equilibrados y es esencial para una contabilidad precisa según las Reglas de Cuentas de la SRA.

Contabilidad por partida dobleUn método para registrar transacciones financieras en el que cada transacción se ingresa dos veces, una vez como débito y otra como crédito, de modo que los débitos totales siempre sean iguales a los créditos totales. En las cuentas de los abogados, esto se aplica en los libros mayores y las cuentas de efectivo de la empresa para realizar un seguimiento del dinero del cliente y del negocio por separado.

1.3.2 Aplicación de las Normas de Cuentas SRA

Se espera que los candidatos apliquen las Reglas de Cuentas SRA a problemas realistas y éticos basados en el cliente. Esto incluye manejar transacciones que involucran dinero del cliente y dinero perteneciente al organismo autorizado, operar libros mayores y cuentas bancarias y lidiar con infracciones de las Reglas.

1.3.3 Transacciones que involucran dinero del cliente

Los candidatos deben comprender cómo manejar transacciones que involucran dinero de clientes: recibir y retener dinero de clientes, realizar pagos desde una cuenta de cliente y transferir dinero entre cuentas y libros de contabilidad.

1.3.4 Operación de Libros Mayores y Cuentas Bancarias

Los candidatos deben comprender cómo operar libros mayores y cuentas bancarias de acuerdo con las Reglas de Cuentas de la SRA: realizar los asientos contables apropiados y mantener registros precisos.

1.3.5 Pago de Intereses

Los candidatos deben comprender las reglas sobre el pago de intereses sobre el dinero del cliente mantenido en la cuenta del cliente. Las Reglas exigen que una empresa rinda cuentas al cliente por una suma justa de intereses sobre el dinero retenido por el cliente, aunque lo que es "justo" depende de la política de la empresa y de las circunstancias.

1.3.6 Infracciones de las normas de cuentas de la SRA

Los candidatos deben comprender las consecuencias potenciales de las infracciones (medidas disciplinarias y posibles sanciones regulatorias) y cómo se deben identificar, corregir y (cuando corresponda) informar las infracciones.

1.3.7 Asientos contables requeridos

Los candidatos deben comprender los asientos contables requeridos según las Reglas: asientos para recibos y pagos de dinero de clientes, transferencias entre libros mayores y cuentas, y asientos relacionados con el dinero propio de la empresa.

1.3.8 Facturas e informes contables

Los candidatos deben comprender las reglas sobre la preparación y entrega de facturas y informes contables, incluidos sus momentos y formato, y las circunstancias en las que se debe obtener un informe.

1.3.9 Obligaciones de mantenimiento de registros

Los candidatos deben comprender las obligaciones de mantenimiento de registros según las Reglas: mantener registros precisos y completos de todas las transacciones que involucran dinero del cliente y realizar conciliaciones periódicas.

1.3.10 Actuar con honestidad e integridad

Los candidatos deben demostrar su capacidad para actuar honestamente y con integridad en todas las relaciones con el dinero de los clientes, de acuerdo con los Principios de la SRA y el Código de conducta.

Key point

CONSEJO PARA EL EXAMEN SQE: Las preguntas sobre cuentas de abogados casi siempre combinan contabilidad técnica (libro mayor, débito o crédito, cliente o lado comercial) con una dimensión ética (si se permitió la transferencia, se creó una infracción). Siempre haga dos preguntas: ¿Es correcto el asiento contable? y ¿Cumple con las Reglas y Principios de Cuentas de la SRA?

Sección 1.3 Notas clave: la SQE prueba la contabilidad por partida doble y las Reglas de cuentas de la SRA juntas, que cubren transacciones de dinero de clientes, libros mayores y cuentas bancarias, intereses, incumplimientos, asientos contables, facturas, informes contables, mantenimiento de registros y honestidad e integridad, todo al nivel de un abogado competente recién calificado.

4. Objetivos de la evaluación

Esta sección establece, en los propios términos de la SRA, lo que los candidatos deben poder hacer en el componente Cuentas de abogados de SQE1 FLK2.

Los candidatos deben aplicar los principios básicos de la contabilidad por partida doble y las Reglas de Cuentas de la SRA de manera adecuada y efectiva, a nivel de un abogado competente recién calificado en la práctica, a situaciones y problemas éticos y realistas basados en el cliente en las siguientes áreas:

A. Transacciones que involucran dinero del cliente y dinero perteneciente al organismo autorizado.

B. Operación de libros mayores y cuentas bancarias; el pago de intereses.

C. Incumplimientos de las Normas de Cuentas de la SRA.

D. Se requieren asientos contables; facturas; obtención y entrega de informes contables; obligaciones con respecto al mantenimiento de registros.

Key point

Los candidatos también deben demostrar su capacidad para actuar honestamente y con integridad, y de acuerdo con la Declaración de competencia del abogado (SoSC), los Principios de la SRA y el Código de conducta. Las preguntas pueden basarse en cualquier combinación de las áreas temáticas de la evaluación FLK2 que puedan encontrarse en la práctica.

Notas clave de la Sección 1.4: la evaluación requiere la aplicación (no la mera recuperación) de la contabilidad y las Reglas de Cuentas de la SRA a escenarios éticos y basados en el cliente, en dinero, libros contables e intereses, incumplimientos, asientos contables, facturas, informes de contadores y mantenimiento de registros del cliente/negocio, con el deber general de actuar con honestidad y integridad.

5. Notas clave (resumen del capítulo)

La siguiente tabla resumen consolida cada término y regla clave introducidos en este capítulo. Trátelo como una lista de verificación de revisión; debería poder explicar cada fila de memoria.

{"headers": ["Elemento clave", "Concepto", "Casos/Referencias"], "rows": [["Cuentas de abogados", "Registros financieros mantenidos por los bufetes de abogados para administrar el dinero del cliente y el dinero del organismo (comercial) autorizado por separado.", "Reglas de cuentas SRA"], ["Dinero del cliente", "Dinero retenido o recibido por un abogado/empresa en nombre de, o en beneficio de, un cliente o un tercero parte.", "Reglas de cuentas de la SRA r.2; Principios de la SRA"], ["Dinero empresarial (organismo autorizado)", "Dinero perteneciente al bufete de abogados mismo.", "Reglas de las cuentas de la SRA"], ["Organismo regulador", "La Autoridad de Regulación de Abogados (SRA) regula las cuentas de los abogados en Inglaterra y Gales.", "Reglas de cuentas de la SRA"], ["Clave; Principios", "Separación del dinero del cliente y del negocio; contabilidad rápida y precisa; intereses; conciliación y mantenimiento de registros.", "Reglas de cuentas de la SRA"], "Reglas de cuentas de la SRA"], ["COFA", "Oficial de Cumplimiento de Finanzas y Administración — responsable del cumplimiento de las cuentas de la empresa.", "Reglas de cuentas de la SRA; reglas de autorización de la SRA"], ["Consecuencias del incumplimiento", "Acción disciplinaria, multas, remisión al SDT, daño a la reputación y, en casos graves, eliminación/revocación de la autorización.", "Estrategia de cumplimiento de la SRA; SDT"], ["Contabilidad por partida doble", "Cada transacción se registra como un débito en una cuenta y un crédito en otra, manteniendo los registros equilibrados.", "Principios de contabilidad; Reglas de cuentas SRA"], ["Reglas de cuentas SRA: propósito y alcance", "Reglas centradas en resultados (en vigor 25 de noviembre de 2019) que rigen cómo las empresas manejan el dinero de los clientes; se aplican a todos los que tienen, reciben o controlan el dinero de los clientes.", "SRA Reglas de Cuentas; Principios de la SRA; Código de Conducta de la SRA"], ["Mantenimiento de Registros", "Se deben mantener y conciliar registros precisos y completos de todas las transacciones que involucran dinero del cliente.", "Reglas de Cuentas de la SRA; Código de Conducta de la SRA"], ["Objetivos de Evaluación SQE", "Aplicar la contabilidad y las Reglas de Cuentas de la SRA a problemas realistas basados en el cliente a nivel NQ". Especificación"]]}

Notas clave del Capítulo 1: ① mantenga el dinero del cliente y el dinero del negocio separados; ② la SRA regula a través de las Reglas de Cuentas de la SRA (en vigor desde el 25 de noviembre de 2019); ③ se aplican a todos los que poseen, reciben o controlan el dinero de los clientes y cumplen con los Principios y el Código de conducta; ④ el COFA supervisa el cumplimiento; ⑤ la contabilidad por partida doble sustenta los libros mayores; ⑥ la infracción puede dar lugar a medidas disciplinarias de la SRA, multas, remisiones a SDT y eliminaciones.

6. Tarea

La siguiente tarea de respuesta corta está diseñada para consolidar los conceptos clave de este capítulo. Inténtalo a libro cerrado y luego compara tu respuesta con las notas clave anteriores.

Tarea. Explique la importancia de cumplir con las Reglas de cuentas de la SRA al administrar las cuentas de los abogados. ¿Cuáles son los principios clave que se deben seguir y cuáles podrían ser las consecuencias potenciales de no cumplir con estas reglas? Su respuesta debe ser concisa y cubrir los puntos clave en no más de 200 palabras.

Key point

Puntos del modelo a incluir: ① las Reglas proteger el dinero de los clientes y mantener la confianza del público en la profesión; ② principios clave: separación del dinero del cliente y del negocio, contabilidad precisa, intereses, cumplimiento de los Principios y el Código, conciliación periódica y mantenimiento de registros; ③ consecuencias del incumplimiento: medidas disciplinarias, multas, remisión de SDT, daño a la reputación y, en casos graves, tachadura o revocación de la autorización; ④ el papel del COFA para garantizar el cumplimiento.

7. Práctica de MCQ: preguntas de estilo SQE

Cada una de las siguientes preguntas refleja el estilo, extensión y dificultad de las preguntas de mejor respuesta única de SQE1 FLK2. Intente cada pregunta a libro cerrado, escriba su respuesta y luego busque la clave de respuestas. La clave de respuestas explica por qué cada opción es correcta o incorrecta; lea cada explicación en su totalidad.

Pregunta 1

Se pide a un abogado en prácticas que resuma el propósito de las Reglas de Cuentas de la SRA para un nuevo colega. ¿Cuál UNA de las siguientes afirmaciones describe MEJOR el propósito principal de las Reglas de Cuentas SRA?

A. Gestionar el presupuesto de marketing y la previsión financiera del despacho de abogados.

B. Registrar los contratos de sociedad entre los socios de la firma.

C. Mantener separados el dinero de los clientes y el dinero propio de la empresa (organismo autorizado) y salvaguardar el dinero de los clientes.

D. Mantener registros de los beneficios de los empleados y los acuerdos de pensiones de la empresa.

E. Llevar un registro de las políticas de vacaciones y vacaciones del personal de la firma.

Answer & explanation

Respuesta: C.
C es correcta: las Reglas de Cuentas SRA existen para proteger el dinero del cliente y para garantizar que el dinero del cliente se mantenga separado del dinero de la propia empresa (organismo autorizado). Esa separación es el propósito central de las Reglas.
A es incorrecto: las Reglas no se refieren al presupuesto de marketing de la empresa.
B es incorrecto: los acuerdos de asociación son una cuestión de derecho de sociedad/empresa, no de las Reglas de cuentas.
D es incorrecto: beneficios y pensiones de los empleados no son objeto de las Reglas de Cuentas.
E es incorrecta: las políticas de vacaciones no tienen nada que ver con el manejo del dinero del cliente. (Consulte las Secciones 1.1 y 1.2.)

Pregunta 2

Un cliente desea saber qué organismo es responsable de regular cómo los abogados en Inglaterra y Gales manejan el dinero de los clientes. ¿Cuál UNO de los siguientes organismos supervisa las cuentas de los abogados en Inglaterra y Gales?

A. La Sociedad de Abogados.

B. El Colegio de Abogados.

C. La Autoridad de Regulación de Abogados.

D. La Junta de Servicios Jurídicos.

E. El Defensor Jurídico.

Answer & explanation

Respuesta: C.
C es correcta: la Autoridad de Regulación de Abogados (SRA) elabora y hace cumplir las Reglas de Cuentas de la SRA y regula las cuentas de los abogados en Inglaterra y Gales.
A es incorrecto: la Sociedad de Abogados es el organismo representativo de los abogados; sus funciones reguladoras las ejerce de forma independiente la SRA.
B es incorrecto: el Colegio de Abogados se ocupa de los abogados, no de los procuradores.
D es incorrecto: la Junta de Servicios Legales es el regulador de supervisión de los reguladores aprobados; no regula directamente las cuentas de las empresas individuales.
E es incorrecta: el Defensor del Pueblo Legal maneja quejas sobre servicios legales; no es el regulador de cuentas. (Ver Sección 1.2.)

Pregunta 3

Un abogado ha mezclado repetidamente dinero de clientes con dinero propio de la empresa y no ha mantenido registros adecuados. Un colega pregunta cuál es la posible consecuencia de esta conducta. ¿Cuál UNO de los siguientes describe MEJOR las posibles consecuencias de no gestionar adecuadamente las cuentas de los abogados?

A. Una mejora de la reputación del despacho de abogados.

B. Mayor confianza de los clientes.

C. Aumento de las ganancias del despacho de abogados.

D. Daño reputacional y posible acción disciplinaria por parte de la SRA, incluidas multas y posible remisión al Tribunal Disciplinario de Abogados.

E. Mejores oportunidades de desarrollo profesional para los abogados involucrados.

Answer & explanation

Respuesta: D.
D es correcto: la gestión inadecuada de las cuentas de los abogados infringe las Normas de Cuentas de la SRA y puede dar lugar a daños a la reputación y medidas disciplinarias por parte de la SRA, incluidas multas, remisión al Tribunal Disciplinario de Abogados y, en casos graves, eliminación o revocación de la autorización.
A, B y C son incorrectos: el manejo inadecuado del dinero del cliente daña la reputación y la confianza y expone a la empresa a responsabilidad y sanciones; no mejora la reputación, la confianza ni los beneficios.
E es incorrecta: un incumplimiento de las Reglas de Cuentas es una falla regulatoria, no una oportunidad de desarrollo profesional. (Consulte las Secciones 1.1 y 1.2.)

Pregunta 4

El responsable de cumplimiento de una empresa explica cómo encajan las normas de cuentas de la SRA en el marco regulatorio más amplio. ¿Cuál UNA de las siguientes afirmaciones es CORRECTA?

R. Las Reglas de Cuentas de la SRA operan de manera totalmente independiente de los Principios de la SRA y el Código de Conducta.

B. Las Reglas de Cuentas de la SRA forman parte del marco regulatorio de la SRA y operan junto con los Principios de la SRA y el Código de Conducta.

C. Las Reglas de Cuentas SRA se aplican únicamente a firmas de abogados incorporadas y no a profesionales individuales.

D. Un incumplimiento de las Normas de Cuentas de la SRA nunca puede equivaler también a un incumplimiento de los Principios de la SRA.

E. Las Reglas de Cuentas SRA se aplican solo a empresas que no poseen dinero de clientes.

Answer & explanation

Respuesta: B.
B es correcto: las Reglas de Cuentas de la SRA son parte del marco regulatorio de la SRA y operan junto con los Principios de la SRA y el Código de Conducta de la SRA.
A es incorrecto: las Reglas no funcionan de forma independiente; se sientan dentro del mismo marco.
C es incorrecta: las Reglas se aplican a todas las empresas que retienen dinero de los clientes, incluidos los profesionales individuales, las sociedades, las LLP y las empresas incorporadas.
D es incorrecto: un incumplimiento de las Reglas de Cuentas a menudo también comprometerá los Principios (por ejemplo, honestidad e integridad).
E es incorrecta; esto invierte la situación: las Reglas se aplican a quienes retienen, reciben o controlan el dinero de los clientes. (Ver Sección 1.2.)

Pregunta 5

A un abogado recién calificado se le dice que su firma debe tener una persona responsable de garantizar el cumplimiento de las Reglas de Cuentas SRA. ¿Cuál UNO de los siguientes identifica MEJOR a esa persona y su función?

A. El Defensor del Pueblo Legal, que investiga todos los incumplimientos de las Normas de Cuentas de la SRA dentro de la empresa.

B. El Oficial de Cumplimiento de Finanzas y Administración (COFA), quien es responsable del cumplimiento de la firma con las Reglas de Cuentas SRA.

C. El Colegio de Abogados, que designa un oficial de cumplimiento para cada firma.

D. El auditor externo de la firma, quien es el único responsable del cumplimiento de las cuentas ordinarias.

E. El cobrador de honorarios más joven, quien debe aprobar cada transferencia de dinero del cliente.

Answer & explanation

Respuesta: B.
B es correcto: cada organismo autorizado debe tener un Oficial de Cumplimiento para Finanzas y Administración (COFA), que es responsable de garantizar el cumplimiento de la empresa con las Reglas de Cuentas SRA y de registrar (y, cuando sea necesario, informar) las infracciones.
A es incorrecto: el Defensor del Pueblo Legal maneja quejas sobre servicios legales; no es un oficial de cumplimiento interno.
C es incorrecta: el Bar Council regula a los abogados y no nombra funcionarios para las firmas de abogados.
D es incorrecto: si bien un contador puede preparar un informe contable, el cumplimiento de las cuentas es responsabilidad del COFA, no únicamente del auditor externo.
E es incorrecta: no existe ninguna regla que exija que el trabajador más joven apruebe las transferencias. (Ver Sección 1.2.)

Sigue practicando con PASS SQE: un puñado de preguntas por capítulo es solo el comienzo. Para practicar al ritmo del examen y cubrir todos los rincones del programa de estudios FLK1 y FLK2, utilice la Aplicación CELE PASS SQE: más de 10,000 preguntas de práctica de SQE1 de alta calidad, con explicaciones detalladas escritas por los tutores de SQE de CELE. Comience a practicar hoy en celebar.com.