1. Johdanto
Jokainen aikuinen Englannissa ja Walesissa jättää jälkeensä kiinteistön – kaiken, mitä he omistivat kuolinhetkellä, miinus kaikki, mitä he olivat velkaa – ja tämä omaisuus on perittävä, velat ja verot maksettava ja jäljellä oleva jaettava niille, joilla on siihen laillinen oikeus. Wills and Administration of Estates on Englannin lain ja käytännön kokonaisuus, joka säätelee, miten tämä kaikki tehdään.
Se on yksi Englannin oikeusjärjestelmän vanhimmista osista. Edelleen voimassa oleva Wills Act 1837 asettaa voimassa olevan testamentin muodolliset vaatimukset, jotka pysyvät laissa tänäkin päivänä. Vuoden 1925 pesänhoitolaki säätelee ilman testamenttia kuolleen henkilön kuolinpesän jakamista ja kuolinpesän hoitajien valtuuksia. Perintöverolaki 1984 säätelee kuolemasta ja monista elinikäisistä lahjoista perittävää veroa. Näiden ohella on useita erikoistuneita säädöksiä – Trustee Act 1925, Trustee Act 2000, Perinnöstä (Perheen ja huollettavien säännökset) Act 1975, Perinnöstä ja edunvalvojan oikeuksistalaki 2014 ja **1. loput työkoneista.
SQE1 FLK2:ta varten sinun on hallittava tämä koneisto käytännössä vasta pätevän asianajajan tasolla: henkilö, joka voi ensimmäisenä päivänä toimistossa istua äskettäin menehtyneen perheen pöydän toisella puolella, tunnistaa oikeudelliset ongelmat oikein, soveltaa oikeaa sääntöä, löytää oikean vastauksen ja havaita, milloin asiaa on eskaloitava. Tämä on standardi, jota vastaan FLK2:n parhaat vastaukset kysymykset asetetaan, ja se on standardi, jonka mukaan tämä kirja on kirjoitettu.
2. Harjoittelun kolme vaihetta
Vaikka FLK2:n opetusohjelmassa on lueteltu aiheensa abstraktien otsikoiden alla – testamenttien voimassaolo, testamentin säännöt, edustusmyönnöt, hallinto, perintövero – käytännössä jokainen testamentti- ja omaisuusohje jakautuu johonkin kolmesta erillisestä vaiheesta. Kun tiedät, missä vaiheessa skenaario on, voit tunnistaa paikan päällä, mitkä säännöt todennäköisesti ovat pelissä.
1.2.1 Vaihe 1 – Tahdon suunnittelu (elinikäinen)
Asianajajan tehtävänä on asiakkaan elinaikana ottaa ohjeita, neuvoa, miten asiakas haluaa siirtää kuolinpesänsä, luoda voimassa oleva testamentti, järjestää sen täytäntöönpano WWS Act 1837:n §:n 9 mukaisesti ja säilyttää se turvallisesti. Suunnittelutyöhön kuuluu myös neuvontaa elinikäisistä lahjoista perintöveron (IHT) lieventämiseksi, varojen strukturoimisesta nollakoron vaihteluvälin ja asumisen nollakoron vaihteluvälin hyödyntämiseksi, kestoisista valtakirjoista sekä testamentin ja muiden välineiden välisestä vuorovaikutuksesta (henkivakuutukset, yhteisvastuu, eläkenimitykset). Laki, joka hallitsee vaihetta 1, on keskittynyt lukuihin 2 ja 3: itse testamentin pätevyys ja sen tekemien lahjojen tulkinta.
1.2.2 Vaihe 2 – Edustustuen saaminen
Kun asiakas on kuollut, seuraava tehtävä on hankkia lakioikeus käsitellä kuolinpesää. Tämä valtuutus on HM Courts and Tribunals Servicen (HMCTS) myöntämä edustustodistus Probate Registry:n kautta. Jos vainaja jätti pätevän testamentin, siinä mainitut testamentit hakevat perintätodistusta; jos ei, testamenttioikeutetut hakevat hallintokirjeitä; jos testamentti on, mutta testamenttia ei ole, hallintokirjeille testamentin liitteenä. Vaihe 2 sisältää myös pesän arvon, perintöverotilin täyttämisen (yleensä IHT400 tai ei mitään, jos kuolinpesä on vuoden 2022 säännösten mukaan poikkeuspesä), mahdollisen IHT:n alkumaksun järjestäminen ja hakemuksen jättäminen verkossa MyHMCTS:n kautta. Laki, joka hallitsee vaihetta 2, on luvuissa 4, 5, 6, 7 ja 9.
1.2.3 Vaihe 3 – Kiinteistön hallinto
Kun apuraha on myönnetty, henkilökohtaiset edustajat voivat kerätä varat, maksaa velat ja velat, maksaa hallinnon aikana erääntyvät tulo- ja myyntivoittoverot, maksaa testamentit ja jakaa jäännöksen edunsaajille. PR:illä on lakisääteiset valtuudet myynnistä, investoinneista, omistus- ja ylentämisestä, ja heillä on lakisääteinen huollon velvollisuus vuoden 2000 Trustee Actin mukaisesti. Heidän on suojauduttava tuntemattomilta velkojilta ja kadonneilta edunsaajilta – yleensä mainoksilla vuoden 1925 Trustee Actin pykälän 27 mukaisesti – heidän on tunnistettava kaikki vuoden 1975 Perintösäännöt (Perhe- ja huollettavat) nojalla esitetyt vaatimukset ja vastattava niihin sekä esitettävä edunsaajille perintötilit. Laki, joka hallitsee vaihetta 3, on luvuissa 8, 11 ja 12.
3. Lain lähteet
Testamentti- ja kuolinpesälaki on pääosin lakisääteinen. Jos muistat neljä lakia, sinulla on 80 % laista: Wills Act 1837 (pätevyys ja tulkinta), Administration of Estates Act 1925 (sitomattomuus ja PR-valtuudet), Perintöverolaki 1984 (vero) ja perintölaki 1984 (5) perintölaki ja 9 henkilöä. (perhehuolto). Vuoden 1925 Trustee Act, Trustee Act 2000 ja Non-Contentious Probate Rules 1987 tarjoavat loput koneet.
1.3.1 Ensisijainen lainsäädäntö
Wills Act 1837 on testamenttien tekemisen, peruuttamisen ja tulkinnan perustamissääntö. Kohdassa 7 vahvistetaan testamentin tekemisen vähimmäisikä 18; jaksossa 9 esitetään neljä täytäntöönpanoa koskevaa muotovaatimusta; § 15 aiheuttaa sen, että todistajalle tai hänen puolisolleen annettu lahja epäonnistuu; kohdat 18, 18A, 18B ja 18C käsittelevät avioliiton, avioeron, parisuhteen ja parisuhteen purkamisen vaikutusta olemassa olevaan testamenttiin; kohta 20 säätelee peruuttamista; kohta 21 käsittelee muutoksia; ja pykälä 33 korvaa tietyissä perhelahjoissa edunsaajan lahjan edesmenneen saajan. Näet kaikki luvuissa 2 ja 3.
Vuoden 1925 omaisuudenhallintalaki säätelee testamenttioikeutta sekä henkilökohtaisten edustajien valtuuksia ja velvollisuuksia. 33 § määrää lakisääteisen trustin (jolla on myyntivalttius) henkilökohtaisille edustajille, jos henkilö kuolee kokonaan tai osittain testamenttina; 34 §:n 3 momentissa ja liitteen 1 osassa II vahvistetaan maksukykyisen kuolinpesän velkojen maksumääräys; jaksossa 35 säädetään Locke Kingin säännöstä, jonka mukaan veloitetusta omaisuudesta peritään oma maksu; jakso 41 on PR:n määräysvalta; jaksossa 46 määritellään testamentin jakaminen (sellaisena kuin se on muutettuna Inheritance and Trustees' Powers Act 2014 -lailla); pykälä 47 luo lakisääteiset säätiöt liikkeeseen laskemista varten.
Trustee Act 1925 sisältää kolme muuta säännöstä, jotka FLK2 testaa rutiininomaisesti. § 27 antaa PR:ille ja edunvalvojille suojan tuntemattomia velkojia ja edunsaajia vastaan lakisääteisen mainoksen avulla; jakso 31 (ylläpito) ja jakso 32 (ennakko), molemmat sellaisina kuin ne on muutettuna ITPA 2014:llä, ovat oletusarvoisia lakisääteisiä valtuuksia alaikäisille ja ehdollisille edunsaajille, ja pykälä 32 sallii nyt enintään koko osuuden edunsaajan edunsaajien edunsaajien korotuksen; ja pykälä 61 antaa tuomioistuimelle harkintavalta vapauttaa tiedottajat ja edunvalvojat henkilökohtaisesta vastuusta, jos he ovat toimineet rehellisesti ja kohtuullisesti. Trustee Act 2000 määrää lakisääteisen huolehtimisvelvollisuuden jaksossa 1 ja luettelossa 1, ja siinä annetaan yleinen sijoitusvaltuutus (kohta 3), johon sovelletaan standardeja sijoituskriteereitä (s.4), velvollisuus saada neuvoja (s.5), valta hankkia maata (s.8) ja valtuus delegoida (kohta 11).
Perintöverolaki 1984 on perintöveron koodi. Otsikon säännöt ovat yksinkertaiset – kuolleisuusprosentti 40 % (36 %:n hyväntekeväisyysprosentti, jossa vähintään 10 % nettopesästä menee hyväntekeväisyyteen), elinikäinen korko 20 % maksullisista siirroista rahastoon, nollakorkoluokka 325 000 puntaa ja asumisen nollakorkoprosentti 0017 £5. Yksityiskohtaiset yksityiskohdat – kumulaatio-, kevennys-, yritys- ja maatalousomaisuuden alennukset, lahja etuuksien varaamiseen liittyvät säännöt sekä seitsemän ja neljäntoista vuoden säännöt – ovat 9 ja 10 luvun sisältö.
Perinnöstä (Perheen ja huollettavien) laki 1975 (I(PFD)A 1975) antaa tietylle perheenjäsenten ja huollettavien ryhmälle lakisääteisen oikeuden hakea tuomioistuimelta kohtuullista taloudellista tukea kuolinpesästä kuuden kuukauden kuluessa avustuksen myöntämispäivästä. Sitä käsitellään luvussa 8. Lopuksi Perinnön ja edunvalvojan valtuudet 2014 (ITPA 2014) uudisti 46 §:n AEA 1925 testamentinjakoa (poistetaan eloonjääneen puolison lakisääteinen elinikä) ja uudistettiin edunvalvojan lain 31 ja 32 § 1925; kaikki tämän kirjan luvut ja jakaumat vastaavat jo ITPA 2014 -muutoksia.
1.3.2 Toissijainen lainsäädäntö ja tuomioistuimen säännöt
Non-Contentious Probate Rules 1987 (NCPR 1987), sellaisena kuin se on muutettuna, ovat testamenttihakemusten menettelysäännöt. Sääntö 20 määrittää tärkeysjärjestyksen apurahaa haettaessa, jos testamentti on olemassa; sääntö 22 määrittää testamentin jättämisen tärkeysjärjestyksen; sääntö 27 säätelee luopumista; sääntö 44 säätelee varoituksia; ja sääntö 46 säätelee lainauksia. Riidallisiin perintövaatimuksiin (mukaan lukien I(PFD)A 1975:n mukaiset vaatimukset ja pätevyyden kyseenalaistavat perintövaatimukset) säännellään Civil Procedure Rulesin osassa 57. Perintövero (tilien toimittaminen) (poikkeavat omaisuudet) 2004 säännökset, sellaisina kuin ne on muutettu olennaisesti 1. tammikuuta 2022 alkaen, säätelevät nykyistä järjestelmää, jotka koskevat poikkeuksena olevia perintöjä, joissa IHT-tiliä ei vaadita. vuotta 2022 edeltävä IHT205-lomake on poistettu.
1.3.3 Ammattimainen käytös
SRA:n asianajajien, REL:n ja RFL:n toimintasäännöt 2019 ovat luvun 12 perusta. Kohta 1.2 kieltää aseman väärinkäytön henkilökohtaisen hyödyn saamiseksi; kohta 6.1 säätelee oman edun ristiriitoja; kohta 6.2 säätelee kahden asiakkaan välisiä eturistiriitoja; ja kohta 6.3 säätelee luottamuksellisuutta. Säännöstön ohella Law Society Practice Note rahan tai omaisuuden lahjoittamisesta asianajajille antaa merkittävän arvoa koskevan ohjeen, jota asianajajan on sovellettava, kun asiakas haluaa jättää hänelle lahjan testamentilla.
{"headers": ["Lähde", "Mitä se hallitsee", "Key rendelkezések"], "rivit": [["Wills Act 1837", "Testamenttien tekeminen, peruuttaminen ja tulkinta (voimassaolo ja tulkinta).", "ss.7, 9, 15, 18, 18A, 18B, 18,3"],20,3"], of Estates Act 1925", "Intestacy-jako ja PR:n valtuudet ja velvollisuudet", "ss.33, 34(3) & Sch.1 Pt II, 35, 41, 46, 47"], ["Trustee Act 1925", "Protection of PRs/.2, s. 32, 61"], ["Trustee Act 2000", "Statutory duty of care; delegation"." (36 % hyväntekeväisyys); £ 325 000 RNRB; ss.31–32 Trustee Act 1925.", "Poistettu puolison lakisääteinen elinikäinen etu"], ["NCPR 1987", "Procedural Code for non-contentious testamentin hakemuksia.", "rr.20, 22, 27, 44, CPR"],5Contentious, CPR],5. mukaan lukien I(PFD)A 1975 -vaatimukset.", "Civil Procedure Rules Part 57"], ["SRA Code of Conduct 2019**", "Ammatillinen käyttäytyminen, mukaan lukien lahjat asianajajalle.", "kohdat 1.2, 6.1, 6.2, 6.3"]]
4. Keskeinen terminologia
Testamentin sanasto on suurelta osin viktoriaanista, eikä se ole aina intuitiivista. Seuraavissa kappaleissa esitellään tässä kirjassa tarvitsemasi ydinsanasto. Älä yritä opetella kaikkea ulkoa yhdeltä istumalta – merkitykset tulevat toisiksi, kun käsittelet sisältöä koskevia lukuja. Kaksi kattotermiä kuitenkin oikeuttaa oppimisen nyt: Personal Representative ja Grant of Representation käytetään jokaisessa seuraavassa luvussa.
1.4.1 Ihmiset testamentissa
Testamentintekijä (tai naisasiakkaalle joskus testatrix) on henkilö, joka tekee testamentin. Ihminen kuolee testamentti, jos hän jättää voimassa olevan testamentin, ja testamentti, jos hän ei jätä sitä. edunsaaja on henkilö, joka on oikeutettu saamaan etua kuolinpesästä joko testamentin perusteella (lahjatutkija tai suunnittelija) tai testamentin sääntöjen nojalla. Edunsaajalla ei ole ei omistusoikeutta mihinkään tiettyyn kiinteistöomaisuuteen, ennen kuin se on myönnetty tai omistettu hänelle: sitä ennen hänen oikeus on vain valittu toiminnassa* saada kuolinpesä asianmukaisesti hoidettua (Commissioner of Stamp Duties v Livingston* [1965] AC 694). Taulukossa 1.1 on yhteenveto henkilöistä, joita tapaat testamenttiasiassa.
{"headers": ["Termin", "Who he are", "Source of Authority"], "rows": [["Testator / Testatrix", "Henkilö, joka tekee testamentin. Kuolee testamentti, jos testamentti on pätevä.", "Wills Act 1837 ss.7, 9"], ["Toimija", "Henkilö, jonka "testamentti" määräsi neljälle testamentille. testamentti; omistusoikeus luovutetaan kuoleman yhteydessä"], ["Järjestelmänvalvoja", "Perumenttirekisterin määräämä henkilö, joka on nimennyt hoitamaan testamenttia tai jos testamenttia ei ole olemassa." 1925; Trustee Act 1925"], [" Edunsaaja", "Henkilö, jolla on oikeus ottaa perinnöstä testamentin perusteella." hylätty s.15"]]}
1.4.2 Kiinteistö ja sen lahjat
Kiinteistö on kokonaisuus kaikesta omaisuudesta, johon vainajalla oli edullinen oikeus kuolinhetkellä, vähennettynä veloilla ja hautauskuluilla. Bruttoomaisuus on arvo ennen vähennyksiä; net estate on jälkeen. IHT-tarkoituksiin (luku 9) kuolinpesä välittömästi ennen kuolemaa IHTA 1984:n pykälän mukaan on hieman leveämpi kuin perintö, jota PR:t voivat tosiasiallisesti käsitellä, koska se sisältää esimerkiksi vainajan irrotettavan edun yhteisessä omaisuudessa.
Testamentilla tehty lahja voi olla perintö (henkilökohtaisen omaisuuden lahja), deise (kiinteän omaisuuden lahja) tai testamentti (joko). Nykyaikaisessa luonnostelussa käytetään yleensä termiä lahja tai perintö, mutta FLK2-tutkijat käyttävät joskus perinteisiä termejä. Testamentit luokitellaan edelleen erityis-, yleis-, esittely-, raha- tai jäännösagentiksi — jäljelle jäävä testamentinsaaja ottaa jäljelle jääneen jokaisen muun perinnön ja jokaisen velan, veron ja kulun jälkeen. Luokittelu määrittää, erääntyykö lahja, kantaako se omaa perintöveroa ja missä järjestyksessä se alenee, jos kuolinpesä on maksukyvytön. Luku 3 käy läpi tämän luokituksen yksityiskohtaisesti. Taulukko 1.2 on pikaviite.
{"headers": ["Termi", "Merkitys", "Missä sillä on merkitystä"], "rivit": [["Kiinteistö", "Kaikki kuolemanhetkellä edullinen omaisuus vähennettynä veloilla ja hautauskuluilla.", "Luvut 4, 7, 9"], ["Jäännös / jäännöspesä"], ["Jäännös / jäännöspesä" maksettu.", "Luku 3, 5, 8"], ["Erityinen perintö", "Tietyn omaisuuden lahja (esim. kultasormukseni epäonnistuu, jos omaisuus ei ole enää kuolinpesässä.", "Luku 3"], ["Rahallinen perintö" a.g suhteellisesti, jos kuolinpesä on riittämätön.", "Luku 3, 8"], ["Jäljellä oleva lahja", "Lahja, joka jää jäljelle kaikkien muiden lahjojen ja velkojen jälkeen. Kantaa oletusarvoisesti jäljellä olevan IHT-taakan". s.62 TCGA 1992.", "Chapters 9, 11"], ["Assent", "Muodollinen toimi, jolla PR:t antavat tietyn omaisuuden siihen oikeutetulle." "s.36 AEA 1925 Luku 8"], ["Osautuminen**", "Perusomaisuuden siirto"; rahallinen tai yleinen perintö.", "s.41 AEA 1925 Chapter 8"]]};
1.4.3 Testamentin elämä ja kuolema
Testamenttia voidaan täydentää kodicililla – muodollisella asiakirjalla, joka muuttaa olemassa olevaa testamenttia. Testamentin on itse noudatettava § 9 Wills Act 1837 -muodollisuuksia ja, kun se on pätevästi täytetty, julkaistaan uudelleen testamentti lainkäyttöpäivänä useimpiin tarkoituksiin. Testamentti voi lakata olemasta voimassa peruuttamalla: nimenomaisesti myöhemmällä testamentilla tai siviilikirjalla, implisiittisesti myöhemmällä ristiriitaisella testamentilla, hävittämisellä aikomuksella peruuttaa (§ 20 testamenttilaki 1837) tai automaattisesti testamentintekijän myöhemmällä avioliitolla tai parisuhteella (kohdat 18 ja ). Kaksi muuta tapahtumaa voivat aiheuttaa tietyn lahjan epäonnistumisen ilman, että testamentti kokonaisuudessaan peruutetaan: hyvitys, jossa tietty lahja epäonnistuu, koska lahja ei enää kuulu kuolinpesään (esimerkiksi koska se on myyty tai annettu pois); ja lappu, jossa lahja epäonnistuu, koska nimetty edunsaaja on testamentintekijää edeltävä. Mitätöintiä ei sovelleta vuoden 1837 testamenttilain pykälän 33 mukaan, jossa lahja on testamentin tekijän myöntämä ja kuollut edunsaaja jättää testamentin, joka jää henkiin testamentintekijän jälkeen. Tällöin kuolleen saajan osuus siirtyy perinnön mukaan. Kaikki tämä on kehitetty luvussa 3.
5. Asianajajan rooli kolmessa vaiheessa
Tapa, jolla asianajaja lisää arvoa, vaihtelee jyrkästi näiden kolmen vaiheen välillä, ja FLK2-tutkijat testaavat asianajajan roolia jokaisessa vaiheessa erikseen.
Vaiheessa 1 (tahdon suunnittelu) asianajaja ottaa ohjeet kasvokkain tai videolla. Heidän on varmistuttava siitä, että asiakkaalla on testamenttikyky ja että hän ei toimi pakotetun tai sopimattoman vaikutuksen alaisena; heidän on pidettävä huolellinen läsnäoloilmoitus; Heidän on sovellettava Law Societyn kultaista sääntöä ja otettava riippumaton lääketieteellinen todiste aina, kun on epäilystäkään asiakkaan kyvystä (Kenward v. Adams (1975); Key v Key [2010]). Heidän on tämän jälkeen laadittava testamentti, joka vastaa tarkasti asiakkaan toiveita, neuvottava IHT:n suunnittelussa ja järjestettävä asianmukainen täytäntöönpano Vuoden 1837 testamenttilain 9 §:n mukaisesti. Jos asiakas haluaa jättää lahjan asianajajalle henkilökohtaisesti tai asianajajan perheelle tai yritykselle, asianajajan on sovellettava luvun 12 ristiriitasääntöjä ennen kuin hän jatkaa.
Vaiheessa 2 (avustuksen hakeminen) asianajaja toimii tavallisesti PR:n, ei edunsaajien puolesta. Heidän asiakkaansa on siis hakemuksen tekemiseen oikeutettu henkilö: testamentin NCPR säännön 20 mukaiset testamentin toimeenpanijat tai NCPR säännön 22 mukaan testamenttioikeutetut, jos ei ole. Asianajaja kerää tiedot kuolinpesän varoista ja vastuista, arvostaa ne kuolinpäivänä, täyttää ja arkistuttaa IHT400 (tai toteaa, että kuolinpesä on poikkeuspesä, joten IHT-palautusta ei vaadita), järjestää mahdollisen IHT-palautuksen alkumaksun ja jättää apurahahakemuksen MyHMCTS-lausunnon tukemana.
Vaiheessa 3 (hallinto) asianajaja jatkaa normaalisti PR:n toimintaa. He neuvovat omaisuuden perinnässä, velkojen maksamisessa lakisääteisessä järjestyksessä, erityisten ja rahallisten testamenttien käsittelyssä, verotusasemassa hallintokauden aikana, pesäkirjan muodosta ja sisällössä, jäännöspesän siirrossa jäännöspesäkkeen saajille sekä edunsaajien edunsaajille säädetyssä PR:n henkilösuojalain 952 pykälässä. Jos vaatimus nostetaan I(PFD)A 1975:n mukaisesti, asianajaja neuvoo, kiistääkö se vai ratkaistaanko se. Hallinnon päätyttyä asianajaja toimittaa kuolinpesän tilit ja, jos omaisuus säilyy jatkuvassa säätiössä, siirtyy PR:n toimimisesta edunvalvojan puolesta.
6. SQE1 FLK2 -arviointi
SQE1 koostuu kahdesta monivalintaarvioinnista: FLK1 (Functioning Legal Knowledge 1) ja FLK2 (Functioning Legal Knowledge 2). Jokainen arviointi sisältää 180 yksittäistä parhaan vastauksen kysymystä, jotka esitetään kahdessa 90 kysymyksen istunnossa, kukin istunto kestää 2 tuntia 33 minuuttia (yhteensä viisi tuntia ja kuusi minuuttia arviointiaikaa). FLK2-arviointi kattaa Omaisuuslain ja -käytännön, testamentit ja omaisuuden hallinnon, asianajajien tilit, maaoikeuden, rahastot sekä rikosoikeudellisen vastuun ja rikoslain ja -käytännön.
FLK2:n 180 kysymyksestä noin 18–24 odotetaan kuuluvan testamenttien ja kiinteistöjen opetussuunnitelmaan millä tahansa istunnolla. Näistä SRA-spesifikaatioiden mukaan noin kolmasosa liittyy perintöveroon (tämän kirjan luvut 9 ja 10), joten suurin yksittäinen investointi versioaikasi pitäisi olla näissä kahdessa luvussa. Loput kysymykset jakautuvat pätevyyteen ja toteutukseen (luku 2), lahjojen tulkintaan ja epäonnistumiseen (luku 3), henkilökohtaisiin edustajiin (luku 4), testamenttiin (luvut 5 ja 6), apurahoihin ja hallintoon (luvut 7 ja 8) ja käytökseen (luku 12).
1.6.1 Yksittäisen parhaan vastauksen muoto
Jokaisessa kysymyksessä esitetään faktuaalinen skenaario (yleensä kolmesta kymmeneen riviä tekstiä), jota joskus seuraa lisäasiakirjoja, kuten testamentista, kirjeestä tai IHT-kuviosta poimittu lauseke, ja sitten kysytään "Mikä seuraavista...". Seuraa viisi vaihtoehtoa, A–E. Täsmälleen yksi viidestä on paras yksittäinen vastaus. Muut voivat olla väärässä, koska he soveltavat väärää sääntöä, esittävät sääntöä väärin, soveltavat sääntöä väärin tosiasioihin, kuvaavat sallittua toimintatapaa, joka ei ole ei paras olosuhteisiin nähden, tai yksinkertaisesti keksivät laillisen ehdotuksen.
Ei negatiivisia pisteitä. Sinun pitäisi vastata jokaiseen kysymykseen. Jos olet epävarma kahdesta vaihtoehdosta, valitse toinen – kysymyksen jättäminen tyhjäksi on huonompi kuin 50 %:n mahdollisuus valita oikea vastaus. Jos olet todella jumissa, siirry ja merkitse kysymys; voit palata siihen paperin lopussa.
Viisi vaihtoehtoa eivät ole koskaan ilmeisen typeriä. Väärät vastaukset on suunniteltu palkitsemaan huolellinen lukeminen: yleinen ansa on vaihtoehto, joka ilmaisee oikean lakiehdotuksen, joka annettujen tosiseikkojen perusteella ei yksinkertaisesti päde. Toinen on vaihtoehto, joka soveltaa oikeaa sääntöä, mutta ilmaisee sen yhdellä sanalla – esimerkiksi "kuuden kuukauden kuluessa kuolemasta", kun lakisääteinen määräaika on kuusi kuukautta edustuksen myöntämisestä, ei kuolemasta. Lue varsi huolellisesti ja lue jokaisen vaihtoehdon jokainen sana. "Annetuista tosiasioista" on asiaankuuluva lause, ei "periaatteessa" tai "useimmissa tapauksissa".
1.6.2 Mitä FLK2-tutkijat testaavat testamenteissa
Viisi toistuvaa kysymystyyppiä näkyy FLK2:n Testamentit-osiossa. Ensimmäiset pätevyyskysymykset: lasketaanko asiakirja päteväksi testamentiksi, kun otetaan huomioon sen täytäntöönpanoa koskevat tosiasiat, testamentintekijän asema tai myöhemmät tapahtumat, kuten avioliitto, avioero, tuhoutuminen tai muuttaminen? Nämä testi Luku 2. Toiset, lahjan epäonnistumista koskevat kysymykset: tuleeko tietty testamentissa oleva lahja voimaan vai epäonnistuuko se eron, hyvityksen, vastuuvapauslausekkeen, todistaja-edunsaajasäännön tai avioeron seurauksena? Säästääkö vuoden 1837 testamenttilain 33 pykälä lahjan saajan myöntämistä varten? Nämä testaavat Luku 3. Kolmas, perinnönjakoa koskevat kysymykset: kuka ottaa kuolinpesän lain 46 AEA 1925 mukaisesti soveltamalla 322 000 punnan lakisääteistä perintöä, 28 päivän eloonjäämisvaatimusta ja lakisääteisiä rahastoja? Nämä testit Luku 5.
Neljäksi, apurahaa ja hallintoa koskevat kysymykset: kuka voi hakea apurahaa, millaista avustusta tarvitaan ja mitä valtuuksia ja velvollisuuksia PR:llä on – erityisesti mitä tulee PR:n suojaamiseen tuntemattomilta vaatimuksilta ja I(PFD)A 1975:n mukaisen vaatimuksen laajuuteen? Nämä testiluvut 4, 7 ja 8. Viides, IHT:n laskentakysymykset: käytä nollaveroa, asuinpaikan nollaveroluokkaa, kevennysvähennystä epäonnistuneissa mahdollisesti vapautetuissa siirroissa, hyväntekeväisyyskorkoa, yritys- ja maatalousomaisuuden helpotusta (ottaen huomioon 2,5 miljoonan punnan yhdistetty avustus 6. huhtikuuta alkaen ja 6. huhtikuuta ja 20. huhtikuuta 20. päivän taakka) skenaario. Nämä testaavat luvut 9 ja 10 ja ovat yksittäin suurin lohko Wills-kysymyksistä.
7. Kuinka käyttää tätä kirjaa
Jokainen luvuista 2-12 on rakennettu samalla tavalla. Alussa oleva SQE Assessment Advice -ruutu osoittaa, mitä FLK2-tutkijat todennäköisimmin testaavat aiheesta. Lyhyt Johdanto -osio esikatselee lukua ja ankkuroi sen kolmivaiheiseen kehykseen kohdasta 1.2. Numeroiduissa aineellisissa jaksoissa esitetään sitten laki täydellisillä lakiviitteillä ja tapausviittauksilla. Jokaista tärkeää sääntöä seuraa työstetty esimerkki, joka soveltaa sääntöä konkreettisiin faktoihin. Upotetut huomiotekstiruudut — AVAINTERMI, SQE-KOETTIVINKKI, ESIMERKKI, VAROITUS ja (jos mahdollista) TULEVIA UUDISTUS — kiinnittävät huomiota kohtiin, jotka oppilaat usein ymmärtävät väärin.
Jokaisen luvun lopusta löydät Key Notes -taulukon, jossa on yhteenveto pääsäännöistä, käsitteistä ja viranomaisista viimeisen vaiheen versiota varten, Revision Notes -osion, jossa on viisi laajaa Q&A-kehotetta, ja viisi SQE1-tyylistä yhden parhaan vastauksen käytäntökysymystä, joissa on täydellinen vastausavain, joka selittää, miksi kukin vaihtoehto on oikea tai väärä. Useat harjoituskysymyksistä on muokattu SRA:n omista julkaistuista näytepapereista.
8. Tärkeimmät huomautukset (luvun yhteenveto)
Seuraavaan yhteenvetotaulukkoon on koottu tässä luvussa tarkastellut keskeiset säännöt, käsitteet ja valtuudet. Käsittele sitä tarkistuslistana – sinun pitäisi pystyä selittämään jokainen rivi muistista.
{"headers": ["Key Item", "Concept", "Cases / References"], "rows": [["Kolme vaihetta harjoittelussa", "Jokainen testamentti- ja omaisuusohje jakautuu johonkin kolmesta vaiheesta: testamentin suunnittelu asiakkaan elinaikana; edustuksen saaminen kuoleman jälkeen; ja sääntöjen määrittäminen ennen kuolinpesän hallintaa. 2–12"], [" Testamentti v testamentti", "Henkilö kuolee testamentin, joka luovuttaa perinnön kokonaan tai osittain." Testamentin rekisterin nimittämät ja myönnetyt oikeudet. Molempia kutsutaan henkilökohtaisiksi edustajiksi (PR.20, 22) [Grant of representation", "Probate Registry Document, joka antaa testamentin testamentin (testamentti + hallinnolliset kirjeet, mutta ei testamenttia). 1987; MyHMCTS], ["Perintölain 1837 voimassaolo ja tulkinta" (perintöverolaki 1984 (perintölain säännös A19.5); 1925; IHTA 1984; I(PFD)A 1975"], ["ITPA 2014", "Modernisoitu perinnönjako s.46 AEA 1925 (poistettu eloonjääneen puolison lakisääteinen elinkorko) ja pykälät 31 ja täysiennakko 31 PA25. 2014"], ["IHT:n otsikkoluvut (2025/26)", "NRB £175,000; hyväntekeväisyysprosentti, jossa vähintään 10% nettoperinnöstä menee hyväntekeväisyyteen, 0,0% 20%:iin 1984 ss.7, 8D; Syksybudjetti 2024"], ["Uudistukset", "6. huhtikuuta 2026 alkaen: 2,5 miljoonan punnan korvaus 100 % BPR/APR:sta, 50 %:n vähennys, joka voidaan siirtää puolisoiden välillä .70 %:iin AIM:sta/.20d; käyttämättömät kuolemantapaukset tuodaan IHT:lle (ilmoitettu, ei vielä voimassa).", "Finance Act 2026, luku 9"], ["FLK2-arviointimuoto", "180 parasta vastausta kuuteen FLK2-aiheeseen, yksi oikea vastaus, ei yksittäinen merkintä, 2 HTRA"; spesifikaatio"], ["SRA Code of Conduct 2019", "Kohdat 1.2, 6.1, 6.2 ja 6.3 ovat tärkeimmät kohdat, joissa lahja annetaan asianajajalle henkilökohtaisesti.", "SRA Code 2019, luku 12"]}
9. Version huomautukset
Käy läpi jokainen seuraavista kohdistetuista tarkistuskehotuksista. Yritä vastata ensin muistista – alla oleva huomautus antaa mallivastauksen ja selittää, miksi pisteellä on merkitystä SQE1 FLK2:lle.
Huom. Vaihe 1 on suunnittelu: Asianajaja ottaa asiakkaan elinaikana ohjeita, arvioi asiakkaan testamenttikyvyn (Pankit v Goodfellow -testiä ja kultaista sääntöä soveltaen), neuvoo kuolinpesän jaossa ja IHT-suunnittelussa, laatii testamentin ja järjestää täytäntöönpanon 1 luvun 2 ja 9 testamentin 7 luvun mukaisesti. 3. Vaihe 2 on apurahan saaminen: kuoleman jälkeen asianajaja (asianajaja) arvostaa kuolinpesän, täyttää IHT-ilmoituksen (IHT400 tai poissuljetun omaisuuden selvitys), järjestää ensimmäisen IHT-maksun ja hakee edustusta MyHMCTS:n kautta. Sovellettava laki on luvuissa 4, 5, 6, 7 ja 9. Vaihe 3 on hallinto: omaisuuden kerääminen, velkojen ja verojen maksaminen, testamenttien maksaminen, jäännösten jakaminen, PR:n suojaaminen tuntemattomilta vaateilta (erityisesti s.27 TA 1925 -ilmoitus) ja tilien tuottaminen. Sovellettava laki on luvuissa 8, 11 ja 12.
Huom. Toimittaja on testamentissa nimetty henkilö. Heidän valtansa perustuu itse testamentista: testamentin toimeenpanijan omistusoikeus syntyy kuolemanhetkellä, ja he voivat ryhtyä hallinnollisiin toimenpiteisiin (esimerkiksi järjestää hautajaiset, maksaa kiireelliset velat tai käynnistää menettelyt kuolinpesän säilyttämiseksi) ennen testamentin myöntämistä – vaikka käytännössä he tarvitsevat avustuksen todistaakseen omistusoikeuden kolmansille osapuolille. Peruutusrekisteri nimittää hallinnoijan hallintokirjeillä (liitteenä olevan testamentin kanssa tai ilman). Heidän valtuutensa perustuu yksinomaan apurahaan, ja heillä ei ei ole lainkaan valtaa toimia ennen apurahojen myöntämistä (Ingall v Moran [1944] KB 160). Sekä toimeenpanijoita että hallinnoijia kutsutaan yleisesti henkilökohtaisiksi edustajiksi (PR), ja useimpia lakisääteisiä säännöksiä — erityisesti AEA 1925:ssä ja Trustee Act 1925:ssä — sovelletaan PR:iin erotuksetta.
Huom. Wills Act 1837 säätelee testamentin tekemistä: kuka voi tehdä testamentin (s.7), muodolliset vaatimukset pätevälle täytäntöönpanolle (s.9), todistajalle antaman lahjan vaikutus (s.15), peruuttaminen (s.20), muutokset (s.21), avioliiton ja avioeron vaikutus testamenttiin (s18.1, 8.1), 8. 18C) ja kuolleen saajan lainan korvaaminen (s.33). Vuoden 1925 Administration of Estates Act -laki säätelee pesän jakamista testamentin perusteella (s.46), lakisääteisten säätiöiden perustamista liikkeeseen laskettavaksi (s.47), velkojen maksujärjestyksen (s.34(3) ja Sch.1 Pt II) ja henkilökohtaisten edustajien valtuudet (mukaan lukien ottaminen kohtien 41 ja assent nojalla). Perintöverolaki 1984 kodifioi perintöveron elinikäisistä siirroista ja siirroista kuolemantapauksen johdosta, mukaan lukien nollaveroluokka, asuinpaikan nollaveroluokka, helpotukset ja vapautukset. Vuoden 1975 Perintölain (Provision for Family and Dependants) Act 1975 antaa tietylle perheenjäsenten ja huollettavien ryhmälle oikeuden hakea kohtuullista taloudellista avustusta kuolinpesästä kuuden kuukauden kuluessa myöntämispäivästä.
Huomaa. Jokainen FLK2-kysymys esittää tosiasiallisen skenaarion, jota seuraa viisi vaihtoehtoa, A–E, ja kysyy, mikä on paras yksittäinen vastaus. Vain yksi vaihtoehto on oikea; toiset ovat häiritseviä tekijöitä, jotka voivat ilmoittaa väärän säännön, soveltaa oikeaa sääntöä väärin tai esittää säännön, joka ei päde annettuihin tosiasioihin. Mitään negatiivista merkintää ei ole. Kolme käytännön strategiaa: ensin tunnista skenaarion vaihe (onko kyse testamentin tekemisestä, apurahan saamisesta vai kuolinpesän hallinnoinnista?) – tämä kaventaa sääntöä. Toiseksi, lue jokaisen vaihtoehdon jokainen sana – väärät vastaukset eroavat usein oikeista vain yhdestä tai kahdesta sanasta (esimerkiksi lakisääteinen perintöluku tai alkaako aikaraja kuolemasta vai apurahasta). Kolmanneksi älä koskaan jätä kysymystä tyhjäksi: poista ilmeisen väärät vaihtoehdot, valitse paras jäljellä oleva, merkitse kysymys ja palaa siihen lopussa.
Huomaa. Ensinnäkin jäädytys IHT:n nollakoron vaihteluvälissä (£325 000) ja asuinalueen nollakorkoalueella (£175 000) on jatkettu (syksybudjetti 2024) 5. huhtikuuta 2030 asti – joten inflaatioon sidottua nousua ei ole, ja IHT:n arvonnousuihin tulee tuohon päivään asti. Toiseksi 6. huhtikuuta 2026 alkaen yrityskiinteistövähennys ja maatalousomaisuushelpotus antavat 100 %:n alennuksen ensimmäisestä 2,5 miljoonan punnan yhdistetystä kelpoisuusarvosta henkilöä kohden (jossa käyttämättä jäänyt lisä voidaan siirtää eloonjääneelle puolisolle tai siviilikumppanille); lisäyksen ylittävä arvo houkuttelee vain 50 % helpotusta. AIM-listatut (listaamattomat) osakkeet eivät enää houkuttele 100 % BPR:ää, ja ne alennetaan 50 %:iin. Nämä muutokset ovat voimassa vuoden 2026 rahoituslain mukaisesti. Kolmanneksi 6. huhtikuuta 2027 alkaen useimmat käyttämättömät eläkkeen kuolemantapausetuudet odotetaan tuotavan vainajan kuolinpesään IHT-tarkoituksiin (ilmoitettu, mutta ei ole vielä voimassa tämän kirjan päivämääränä).
10. MCQ-harjoitus – viisi SQE-tyylistä kysymystä
Testaa ymmärryksesi seuraavilla SQE1-tyylisillä yksi paras vastaus -kysymyksillä. Jokaisella kysymyksellä on viisi vaihtoehtoa, ja vain yksi on oikea. Yritä jokaista kysymystä suljetussa kirjassa, kirjoita vastauksesi muistiin ja käännä vastausnäppäintä. Vastausnäppäin selittää miksi kukin vaihtoehto on oikea tai väärä – lue jokainen selitys kokonaan.
V. Edustuslupa on asiakirja, joka luo henkilökohtaisten edustajien valtuudet hoitaa kuolinpesää joka tapauksessa, eikä kenelläkään ole valtuuksia ryhtyä hallinnollisiin toimenpiteisiin ennen avustuksen myöntämistä.
B. Edustuksen myöntäminen on HM Courts and Tribunals Servicen määräys, joka antaa henkilökohtaisille edustajille valtuudet hallita omaisuutta; toimeenpanijat saavat valtuutensa itse testamentista ja voivat ryhtyä rajoitetusti toimiin ennen avustuksen myöntämistä, kun taas ylläpitäjät saavat valtuutensa yksinomaan myöntämisestä.
C. Edustuksen myöntäminen on virallinen asiakirja, jolla perintörekisteri siirtää kunkin kuolinpesän omistusoikeuden jäljelle jäävän edunsaajan nimiin.
D. Edustuksen myöntäminen vaaditaan jokaisessa kuolinpesässä, ennen kuin mikään pankki, taloyhtiö tai muu laitos voi vapauttaa varoja vainajan nimissä, riippumatta kuolinpesän koosta.
E. Edustuslupa on asiakirja, jolla kuolinpesän edunsaajat hankkivat edunsaajan pesän erityisiin varoihin; edunsaajilla ei ole lainkaan etua ennen apurahojen myöntämistä.
Answer & explanation
B on oikein – edustuksen myöntäminen on HMCTS:n määräys (periaalirekisterin kautta), joka antaa PR:ille valtuudet hallita kuolinpesää. Testamentin toimeenpanijat saavat auktoriteettinsa testamentista ja heidän omistusoikeutensa kuolemantapauksessa; he voivat siksi ryhtyä rajoitettuihin toimenpiteisiin ennen apurahojen myöntämistä (esimerkiksi hautajaisten järjestäminen, kiireellisten velkojen maksaminen, säilytysmenettelyn aloittaminen), vaikka apurahaa tarvitaankin pankkien ja kiinteistörekisterin omistusoikeuden osoittamiseksi. Järjestelmänvalvojat saavat valtuutensa yksinomaan apurahasta, eikä heillä ole valtaa toimia ennen sen myöntämistä (Ingall v Moran [1944] KB 160).
A on virheellinen – se ilmoittaa virheellisesti, että kukaan ei voi toimia ennen apurahaa: tämä koskee vain ylläpitäjiä, ei toimeenpanijoita.
C on virheellinen – se sekoittaa avustuksen hyväksyntään, joka on asiakirja, joka todella siirtää omistusoikeuden tiettyyn omaisuuteen.
D on virheellinen — erittäin pienet kartanot eivät tarvitse apurahaa ollenkaan (esim. Administration of Estates (Small Payments) Act 1965 -lain mukaan).
E on virheellinen – avustuksen saaja ei saa edullista osuutta mistään tietystä omaisuudesta; suostumukseen tai omistukseen asti edunsaajalla on vain valittu toiminnassa, että kuolinpesä hoidetaan asianmukaisesti (Commissioner of Stamp Duties v. Livingston [1965] AC 694), eikä tämä oikeus riipu tuesta. (Katso kohdat 1.2 ja 1.4.)
A. Vaihe 1 on kuolinpesän omaisuuden kerääminen; Vaihe 2 on velkojen ja perintöveron maksaminen; Vaihe 3 on jäännöksen jakaminen edunsaajille.
B. Vaihe 1 on testamentin myöntäminen; Vaihe 2 on varojen perintä ja velkojen maksaminen; Vaihe 3 on omaisuuden jakaminen.
C. Vaihe 1 on ohjeiden ottaminen ja testamentin laatiminen asiakkaan elinaikana; Vaihe 2 on edustuksen saaminen kuoleman jälkeen; Vaihe 3 on kuolinpesän hoito (varallisuuden kerääminen, velkojen ja verojen maksaminen sekä jakaminen).
D. Vaihe 1 on asiakkaan elinikäinen verosuunnittelu; Vaihe 2 on kuolinpesän arvostus IHT-tarkoituksiin; Vaihe 3 on IHT-tilin arkistointi.
E. Vaihe 1 on testamentin teko; Vaihe 2 on kuolinpesän hallinto; Vaihe 3 on jatkuvien trustien luominen vähäisille edunsaajille.
Answer & explanation
C on oikea ja tiivistää tarkasti kolme käytännön vaihetta, joita käytetään tämän kirjan organisointikehyksenä: Vaihe 1 (elinikäinen suunnittelu ja testamentin laatiminen – luvut 2 ja 3); Vaihe 2 (edustusluvan saaminen – luvut 4, 5, 6, 7 ja 9); Vaihe 3 (pesänhoito – luvut 8, 11 ja 12).
A on virheellinen — se kuvaa vaiheet väärin tai pakkaa ne väärin (sen 'Vaihe 1' - 'Vaihe 3' ovat kaikki hallinnon osatehtävät, eli vaihe 3).
B on virheellinen - samoin kuvailee vaiheet väärin, jättäen eliniän suunnittelun kokonaan pois.
D on väärin – se sekoittaa vaiheet erityisiin IHT-tehtäviin, jotka ovat itse asiassa vaiheen 2 alaosa.
E on virheellinen – se sekoittaa hallinnon jatkuvien trustien luomiseen; jatkuvan luottamuksen luominen on tahdon seuraus, ei sinänsä harjoituksen vaihe. (Katso kohta 1.2.)
V. Sääntö, jonka mukaan myöhempi avioliitto kumoaa aikaisemman testamentin, on määritelty vuoden 1837 testamenttilain 18 §:ssä.
B. Sääntö, jonka mukaan myöhempi avioliitto kumoaa aikaisemman testamentin, on määritelty vuoden 1925 hallintolain 46 §:ssä.
C. Sääntö, jonka mukaan myöhempi avioliitto kumoaa aikaisemman testamentin, on vahvistettu Inheritance Tax Act 1984:ssä.
D. Sääntö, jonka mukaan myöhempi avioliitto kumoaa aikaisemman testamentin, on määritelty Trustee Act 1925:n 27 §:ssä.
E. Sääntö, jonka mukaan myöhempi avioliitto kumoaa aikaisemman testamentin, on esitetty vuoden 1987 non-Contentious Probate Rulesissa.
Answer & explanation
A on oikea – sääntö, jonka mukaan myöhempi avioliitto (tai siviiliparisuhde s.18B:n rinnakkaisen määräyksen mukaisesti) peruuttaa automaattisesti aikaisemman testamentin, on esitetty vuoden 1837 testamenttilain pykälässä 18.
B on virheellinen — s.46 AEA 1925 viittaa epäpuhtauksien jakautumiseen, ei peruuttamiseen.
C on virheellinen – IHTA 1984 on verolaki, eikä sillä ole mitään tekemistä peruuttamisen kanssa.
D on virheellinen — s.27 Trustee Act 1925 koskee lakisääteistä mainosta velkojille ja edunsaajille, ei peruuttamista.
E on virheellinen – NCPR 1987 ovat menettelysäännöstö, joka ohjaa perintörekisteriin hakemuksia, ei aineellista peruuttamissääntöä. (Katso kohdat 1.3.1 ja 1.4.3.)
A. The Wills Act 1837.
B. The Administration of Estates Act 1925.
C. The Inheritance Tax Act 1984.
D. The Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975.
E. The Trustee Act 2000.
Answer & explanation
D on oikein – vuoden 1975 Perinnöstä (Perheen ja huollettavien määrä) on laki, joka antaa tietylle hakijaryhmälle – mukaan lukien vähintään kaksivuotinen avoliitto (s.1(1)(ba)) – lakisääteisen oikeuden hakea kohtuullista taloudellista avustusta kuolinpesästä kuuden kuukauden kuluessa edustuksen myöntämisestä.
A on virheellinen – vuoden 1837 testamenttilaki on pätevyys ja tulkinta, ei perhelainsäädäntö.
B on virheellinen – AEA 1925 on jakelu- ja PR-valtuuksien laki, ei perhehuoltolaki.
C on virheellinen – IHTA 1984 on verotunnus.
E on virheellinen – Trustee Act 2000 säätelee edunvalvojan ja PR:n huolehtimisvelvollisuutta ja sijoitusvaltuuksia. (Katso kohdat 1.3.1 ja 1.6.2.)
A. Asianajajan asiakas vaiheessa 3 on kuolinpesän jäljelle jääneet edunsaajat.
B. Asianajajan asiakas vaiheessa 3 ovat henkilökohtaiset edustajat; edunsaajat eivät ole asiakkaita.
C. Asianajajan asiakas vaiheessa 3 on se, jolla on suurin taloudellinen intressi kuolinpesään, olipa hän PR tai edunsaaja.
D. Asianajajan asiakas vaiheessa 3 on perintörekisteri, koska asianajaja on tilivelvollinen rekisterille apurahan hallinnoinnista.
E. Asianajajan asiakas vaiheessa 3 on vainaja, koska salassapitovelvollisuus kuolleelle asiakkaalle jatkuu kuoleman jälkeen, ja se on suoritettava asianajajan eikä PR:n kautta.
Answer & explanation
B on oikein – asianajajan asiakas kuolinpesän hoidossa on henkilökohtainen edustaja. Edunsaajat ovat kiinnostuneita hallinnon tuloksesta, mutta he eivät ole eivät ole asiakas; asianajajan ammatilliset tehtävät ovat PR:n velkaa. Tämä on yleisin yksittäinen konfliktiansa FLK2-skenaariokysymyksissä.
A on tästä syystä virheellinen – edunsaajat eivät ole asiakas.
C on väärin – se keksii 'suurin taloudellisen edun' -testin, jota ei ole olemassa.
D on virheellinen — asianajaja ei ole tilivelvollinen perintörekisterille hallinnosta.
E on virheellinen — se ilmaisee väärin kuolleen asiakkaan salassapitovelvollisuuden (katso luku 12) ikään kuin se tekisi vainajan asiakkaan; se ei tee. Salassapitovelvollisuus selviää kuolemasta, mutta se on velkaa vainajan puolesta, ei vainajalle elävänä asiakkaana. (Katso kohta 1.5.)